Questões Tributárias

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Questões de múltipla ,sco\ha 
Oosciplinl. 541640 - Con'.abilidJ:iC!u Tnbu3roa 
Penni•ldo o uso <I• cakut•o-. 
Que$t6lo 1: A e~nprt!Ja Sprinkler ltda é eepeclo.lizedl 'la ~rútençáo d• equiparTMntoa elolf6ni:O$ qu• 
gerenciam redn anti·lnctndio c:omorcillis Ho mês de setembl'() c! o 20X1. a SpN!klar Uda p~ou set\lloos 
em sua ,.de, no 'faiOr d& RS 60.000,00 
Sabenrlo-soque" 11fquota do ISS' e a.llll,UOtl mi.cf~ pênntdcla. pergunti·St qui!! I o valor do ISS a o locai do 
reeoltllmu nto dt~le. 
A )ISS de P$ 3. 000.00 a tii!f reco1r1ó0 no nlumcíP<l do tom;>dO< 
B)ISS de R!> 2 700,00 a se~ recolll.c!o no rNnteiplo do pr.:sador 
C)ISS de R$ e. 530.00 o sar recrlhld.:loo bt~•l'XI 
. ~!~S cte R$ 2 237,00 e ser reo>lll-«> r'on1UOiciPIO do'.nmad01 
~S de !U 3 ()01).00 a ser reco·~·!SO "P n'lulliCif.IQ dO p~s:ador 
Quoelio 2: SObre a atlqoota lnterr>a do ICMS. é correto atlnmr QUI!! : 
A\E ~gua1 ~ to;tos os estados. exceto Qa~ o Olstnto r-ederaJ. 
B)Som~tnte a U01âo podert estabeiec~r a 11 lq1.101õ 
C)Sarl1ente rc OiM'D Fe<teu1l há sen~o oo ICMS. p<Ytanlt.l n~o na aflqyota 
--t(D>cada estadc eslebe'ecerá e a rq...on~ de a<:o«1o C001 a leg.slçVOo •1gen!e 
ElA Unlt.? está prOibida 111 esla'aelf!Cer-ahquor~ para r. CMS. 
Queatão 3: A maior 11fqlr.lta afl1o1da para o IC.MS .! ~ 25% " somente poderi 6$!' eobl"iooU no~ sugul~tM 
CUOS': 
A)Sament" na!' oceraç~ •nteres:.::aa J311! de pVf~o~mea cosrn6'Jcos cts:erros arma~ e rnuntçorors, bebl3aS éi.IO<!ólas 
e:.: 
BISomente Ultre o ~.açOes det~t 1 dl 11'85ffia regilD ra vel'()a de perfumes cosm&vct:~$ e>garros, ;;umas e 
rnunJQOes bebr.las ai«<ioeas e.tr 
C\Som&rte para as operaÇ>O~s de •mportaçOr:s e/ ot elCJ)Onaçôés de p~c.mes. c:l6mé!tClS (ljgatTO$. a1rnas e 
mUiliçoes. bebodCJSalcoólica!l etc 
O)E,.. ope~' QUll envoNom o O.Stltto l'ederet t OlhO$ f'&tados nas vendas ele pertumes eo&rnéhCO\ cigarros 
arr11ase mun~es bebldssatoooh~\etc. 
_ ~ " l.]IEm operlJÇOM 111tern35. lnte~e!Haauar:r. e imponaç~" Je perfl.."•ts coam.-uccs ogarrt4, arrnM e rnuniÇoes 
'1í€!'oldas a1.::oófOC8!> etr-
Quet.-o •= ''0 auferimenlO de reeetta pe la pessoa Nrfdlca da dl~ito prt~ado, inelusl.,. aquO'.a• a da 
equfparedu ~ta legi'lla,ão do lrnp~M~to de Rc!Odl '' Poó1!moc :.Rr.ntr ,ue ..... fato georedor pert<~I'CI ao$ 
atgolntes tributos: 
A)PfSe ICMS 
13)PISeiPI 
OJCMS e Co fins. 
~)li'l e ICMS 
~~nseP'.S 
<lue$1Jo !5; Com relaçio ao PIS • 1 COFINS, e~ttst~m emprna"S que, ~msmo etla11do no lucro real, devem 
UNIP INTERATIVA 
Código da Prova: 17550807539 
Curso: Ciências Contábeis 
Série ou Período: 2° Bimestre - 3° Semestre 
Tipo: B imestral 
Aluno: 
I - Questões objetivas- valendo 5,00 pontos 
11 - Quesrões discursivas- valendo 5,00 pontos 
Gerada em: 14106/201'? i5:04.:57 
Questõe& de múltipla escoiha 
Disctpltna: 541ô4ú- Contabilidade Tributéilría 
f'crrnilido CJ uw clt ,·;;kulaour: •. 
. -
Questão 1: "O ::n1ferimento da receita pela pessoa jurídica de direito privado, inclusive aquelas a ela 
equiparadas pela legislação do Imposto de Renda." Podemos afi rmar que esse fato gerador pertence aos 
seguintes tributos: 
A) PIS e ICMS. 
B) PIS e IPI. 
C) ICMS e Cof:ns. 
O) IPI e ICMS. 
@ Cofins e PI S 
Questão 2: l;<. empresas tributadas pelo lucro t·eal utilizarão as seguintes alíquotas para apurar o PIS e a 
Cofins , respectívwnante: 
A) 0,65% e 3% 
B) 10% e 15%. 
C) 4% e 6 '}}. 
IJ ) 5% e 10% 
@ 1,65% e 7,6% 
Questão 3 · Snhm ? n!ír; iiot3 !nt~rna cJo ICMS, é cotrP.to afirmar que: 
A) É ígual pzra todos os estados , exceto para o Distrito Federal. 
B) SomentE: a Un1âo poderà estabelecer a al íquota. 
C) Somente no 11istríto Federal !lá isenção do ICMS, portanto não há alíquota. 
(Õ) Cada estqdO estabelecerá a alíquota, de acordo com a legislação vigente 
E) A União está proibida de estabelecer alíquotas para o ICMS. 
Quest~o <): ~·;r, nt .w~o aD n•s o à ·::CFIN'3, existem empresas que, mesmo estando no lucro real, devem 
efetuar o cálculo das contribuições de outra forma. São elas: 
I - As empresas ~>ubmetidas ac; regime de tributação do lucro presumido. 
11 - As emr-resas submatidas õc modelo de tribtJtação monofásíca; por exemplo. as refinarias e as indústrias de 
bebidas 
111 - As crec~;e~ e eacolas :'ie kiiomas 
IV - As instiwições financeiras e empresas equiparadas. 
V- As emç.;t. :'~.c; ':'nl!'• !' ' ~-,;$~') ~!<: tr' bl!taç~.v de parte de suas receitas pelo método não cumulativo, como o setor de 
telecomuni:--;·çô!G 
A) Somente O'> itens I e IV estão corretos 
B) Todos os ;.,.. ' '5 •.:stã" c:o-ret•~"" 
C) Someot<: ·:> •,nn I :=siá :-or:eto 
~ Soment~: .., : -"l~·' IV ..,..,,, ,,.. -o.-. 2't: 
~SomentB r~ i'ei' S li, IV e V estão corretos 
Questão 5: As empresas tributadas pelo Simples Nacional, no caso de prestação de serviços previstos no 
§ 2o do artigo l)<- éa Lei Complementar 116, de 31 de julho de 2003, poderão ter o ISS retido pelo tomador? 
A) Não. ME e EPP não poderâo ter impostos retiacs. 
B) Sim, porér.' o ISS reticiw dev.::ra ser at)atrdo da parcela do Simples a ser recolhido. 
C) Não, não sa aplica a r~tençM de ISS para serviços prestados pela ME. 
D) Srm , porem c ~cmador recolh0rà o imposto e o prestador considerará a receita para cálculo do DAS. 
E) Sim, mas n;::sse caso não caoe tributação, porianto, valor zerado. 
Questão f. · ·~ ·· trz: .-.s ío l':~r m·•.;, .J:; ;~l~:.i ::o, ct'; impostos estudados sobre valor agregado são: 
<Â't ICMS e P!~ 
):(} PIS e Cof,;s 
C) Cof.ns e Ir. 
O) ICMS e :p• 
E) PIS e IP ' 
Questiio ': l·)a ~f>:ritw:.r;;;;; ~ ·1r'híhll dct uma emr-resé) varejista, encontramos o seguinte lançamento de 
regist ro de compra de mercadot·ias: 
O - Caixa - r-c: '300,00 
C - Mercar'cl '<'S - F!S 800, OJ 
Sabendo-se ."Jue f) registro se refere a uma nota fiscal com as seguintes características: 
H·.; ~· t"i I)Ü 
I : • I •• 'icl RS :.:!({1 (l(J 
, _, :l.~U ~ ? ; ;:: ,IL , ,, •. !,., R~. tiJO (•í) 
1ln <las m•:::rcanon.:ts RS 80(! OC1 
:~ - r o tt.tl •.•h t t)~.: .. ~ ::, . .. d 
;.j.- f.!, .. : • ' .... 
-· 
, .-.,,:t .. Jt:"ttv cl>· 1?1 
Podemos o:i;mar (: ue o lançamento: 
A) Está Cúr,.,;c, 
B) Está co ·~t,; , o~;esal 0e não registrar o ICMS. 
R$ !20 Ot1 
r<s 820 üd 
X) Não está correro pc1rque nao regtstrou o destaque do ICMS ao lançamento do IPI. 
\Q) Não es~t :;c, ;f te 
E) Não csíJ ::;: . rt ~J porq t:e rtáo mg.s:rou o destaque do ICMS. 
Questão 8 · :· .. r·. ~:npns~ ili1J;,r);, no estado de São Paulo compra mercadorias no valor de $200.000,00, com 
IPI destacadc nc> r:ota da r($ 20.000,00 do estado do Paraná, que serão destinadas ao ativo imobilizado da 
compradc r:. 
A empres<. <.;:.;;;;;<!.:b :·:. :;c~ é'· é)'."õO\aitar c crédito fiscal de IPI no valor de: 
A) l /4A de R'::'" ~:~JC' 
B) 1/4R dr. ')"''< r. • i"' 
C) Somente 10% do valor d., :p! 
O) A leni<;l:3ç ~~ -':· l""t •;':-: x · '1'1" t' [~oro,•e i~amento de trédito do IPI quando destinado ao ativo imobilizado. 
E) 1!311!} :-L "1:: 5'' ::cr:, 
Questao ·t. ...._ .lf.,)osws soorc: o varo r agregado ou valor adicionado incidem em cada fase do processo 
prodtliivo. v Ynt.Jr ág.~g~ti.:r {1,; uma ~mpresa representa o quanto de valor ela adiciona aos insumos que 
adquire e:n ..!o1: C:e-iemllioaao período, é obtido pela diferença entre as vendas c o total dos insumos 
adqui t.-:io:: ; .t-:, ~· n . ., i· ' ""·' · ;, ~.-prirr.as, material Cíe entbalagem, material intermediário, mão de obra). 
Quai:; 0 ::: ;, · ~,;J::.tc.s tl •'v ,,,cioem >:obrd o valor agregado? 
f.lv:>\'~1. · i C (VI S 1 I~ I J. I <;; SQ(\) 
Que$t~to 2: A::: ;;,.i .-,t\(:.U·.s do t'k'- •} dtt ( ;ofins se diferenciam em virtude ela forma d e tributação adotada pelas 
emprt-sas p ,,.,, :l,;., .,,,~ w .. 1, imt-ol;to de Renda e da Contrib!Jição Social. O regime cumulativo é utilizado nas 
empresAs t , :v:.;;. t ~ ~. r::<·~c h:c;.) prf~~umido ou arbitn~clo . Nesse caso, quais são as alíquotas do PIS e daCofins? 
auest!lo 1: A lnelllatrla de comércio de trtiOOS de couro em geral J.aearé Azul Uda_, fabrklantl! de m.alas para 
v~agem, adquiriu a prazo matérliiS·prfmas para produçlio no Vllor de R$ 159.421,00 com 18% de ICMS mais 
t5% de IPI. Qual foi o valor registrado no estoque de matérias-primas? 
lmport1nte resposta valod~a somenle c:om demon~naçao de lodo$ os c:âlcuiOS e o lanÇa!TllltiiO cool.iiDII 
au.-~o 2: Uma empresa cu)a otiVIdade é eomerclallur rnóveia, adquiriu more.dona do uma lndustrla 
conlribuinte do ICMS e do IPI, no valOr etc RS 16 000 00 para • eomerctahzaçlo, sendo que sobre a venda 
incide IPI de 10•;. e ICMS Clo18"JC., Qual o valOr da base de cAlculO do ICMS e o valor Cio ICMS? 
RESOLUÇÃO 1 
MERCADORIA - 159.421,00 
15% IPI - 23.913,15 
TOTAL DA NOTA - 183.334,15 
18% ICMS - 28.695,78 
MATERIA PRIMA - 130.725,22 
RESOLUÇÃO 2 
MERCADORIA - 16.000,00 
10% IPI - 1.600,00 
TOTAL DA NOTA - 17.600,00 
18% ICMS - 2.880,00 
BASE DO ICMS - 16.000,00 
UNIP INTERATIVA 
Código da Prova: 17738094883 
Curso: Ciências Contábeis 
Série ou Período: 2° Bimestre- 3° Semestre 
Tipo: Bimestral 
Aluno: 
I- Questões objetivas- valendo 5,00 pontos 
li- Questões discursivas- valendo 5,00 pontos 
Gerada em: 20/06/2017 10:08:11 
Questões de múltipla escolha 
Disciplina: 541640- Contabilidade Tributária 
Permitido o uso de calculadora. 
Questão 1: Para a base de cálculo do PIS e da Cofins, a legislação considera situações especiais. Assinale a 
alternativa que represente uma situação especial: 
\~vendas de mercadorias a prazo. 
B) Entidades sem fins lucrativos. 
Fabricação de produtos sob encomenda. 
D) Entrega de produtos pelo fabricante. 
E) Consertos de produtos danificados. 
Questão 2: Uma determinada empresa adquire à prazo móveis e utensílios no valor de R$ 200.000,00 com 
18% de ICMS. Será possível aproveitar-se do crédito fiscal de ICMS? 
Não, a legislação estadual não permite a utilização do crédito fiscal. 
Sim, a legislação fiscal permite a utilização mediante a observância de algumas regras fiscais para o 
proveitamento do crédito. 
C) Pode-se creditar do valor de R$ 36.000,00 no mês (18% s/ 200.000,00) . 
D) Pode- se creditar do valor de R$ 36.000,00, mas somente em duas parcelas mensais e consecutivas. 
E) Sim, desde que a compra seja a vista 
Questão 3: Instituições financeiras podem se creditar do PIS e da Cofins? 
\ 
A) Sim, pela alíquota de 0,65 e 4%, sendo que. após .a apuração dos 1mpostos no período, os valores serão 
scontado do saldo a pagar 
Não, porque estão na lista de das pessoas jurídicas excluídas do reg1me da não cumulativ1dade 
) Não, porque como elas não têm como apurar os rendimentos, recolhem sobre os vencimentos pagos aos seus 
funcionários. 
D) As letras A e B estão erradas. 
E) As letras A e C estão corretas. 
Questão 4: Com relação ao PIS e à COFINS, existem empresas que, mesmo estando no lucro real, devem 
efetuar o cálculo das contribuições de outra forma. São elas: 
I -As empresas submetidas ao regime de tributação do lucro presumido. 
11 - As empresas submetidas ao modelo de tnbutação monofásica; por exemplo, as refinanas e as indústrias de 
bebidas. 
111 -As creches e escolas de idiomas. 
IV -As instituições financeiras e empresas equiparadas. 
V -As empresas com previsão de tributação de parte de suas rece1tas pelo método não cumulattvo como o setor de 
telecomunicações. 
Assinalar a alternativa correta : 
A) Somente os itens I e IV estão corretos. 
B) Todos os ítens estão corretos. 
C) Somente o item I está correto. 
-~~omente o item IV está incorreto. 
~omente os itens 11 , IV e V estão corretos. 
Questão 5: Uma empresa situada no estado de São Paulo compra mercadorias no valor de $200.000,00, com 
IPI destacado na nota de R$ 20.000,00 do estado do Paraná, que serão destinadas ao ativo imobilizado da 
compradora. 
A empresa compradora pode aproveitar o crédito fiscal de IPI no valor de: 
A) 1/48 de R$ 20.000. 
B) 1/48 de 50% do IPI. 
Somente 10% do valor do IPI. 
• ...;=_; A legislação do IPI não permite o aproveitamento de crédito do IPI quando destinado ao ativo imobilizado. 
1/345 de R$ 52.000. 
Questão 6: "O auferimento de receita pela pessoa jurídica de direito privado, inclusive aquelas a ela 
equiparadas pela legislação do Imposto de Renda." Podemos afirmar que esse fato gerador pertence aos 
seguintes tributos: 
A) PIS e ICMS. 
B) PIS e IPI. 
C) ICMS e Cofins. 
~I e ICMS. ~ ~afins e PIS. 
Questão 7: O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 51 , define quem são os contribuintes do IPI. A 
Receita Federal, além de definir os contribuintes, também estabelece quem são os equiparados. 
Portanto, podemos dizer que são contribuintes: 
I - O importador ou quem a Lei a ele equiparar. 
11 - O industrial ou quem a Lei a ele equiparar. 
111 - O comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos n<:)s Jtens anteriores. 
IV - O arrematante em leilão de produtos apreendidos ou abandonados levados a leilão. 
Assinalar a alternativa correta: 
Somente os itens I e IV estão corretos 
Todos os itens estão corretos. 
, Somente o item I está correto. 
D) Somente o item IV está incorreto. 
E) Somente os itens I e 111 estão corretos. 
Questão 8: Uma tradicional empresa da cidade de Guaratinguetá, no Estado de São Paulo, comercializava 
doces em pedaços. Essa empresa, conhecida pela qualidade de seus doces, obteve um convite para vender 
seus produtos para uma grande rede de supermercados. No entanto, terá que embalar os produtos devido a 
regras de higiene e manipulação de alimentos da própria rede de supermercados e das agências de 
vigilância sanitária. Essa embalagem, para preservar a tradição da empresa, será bem simples, apenas com 
plástico transparente e uma etiqueta sem cores ou desenhos. Essa situação foi cons iderada um absurdo 
pelos funcionários da empresa, que tinham medo que o produto fosse confundido como de baixa qualidade 
pelos consumidores que não conhecem a empresa. A decisão foi a de criar embalagens simples, porém, 
expostas em prateleiras temáticas no supermercado. No caso, por terem sido embalados, os doces dessa 
empresa devem ser tributados pelo IPI? 
A) Não, porque não se trata de um item industrializado. 
B) Não porque não se trata de uma mercadoria, mas um produto artesanal. 
Sim, porque trata-se de um produto artesanal. 
,_ Sim, porque trata-se de uma operação que modificou a apresentação do produto no mercadc 
Sim, porque todo produto alimentício tributado pelo ICMS é equiparado a "industrial" conforll"e o Regulamento do 
IPI (RIPI -Decreto 2.637/98). 
Questões discursivas 
Questão 1: O sistema tributário brasileiro é um dos mais complexos do mundo, chegando a existir, segundo 
alguns tributaristas, cerca de 60 impostos em vigor, com diversas leis, regulamentos e normas, 
frequentemente alteradas. Qual é o impacto desta complexidad dos tributos para as empresas? 
Ü t~c.ç,h 4J ~~X'~~ J tr> ~'- fF"" c../~ ~~~ j, cr Ovu-~~~~,-~ G\~{0-i p-.sytpw ó{tn. Cvor4 ~1 1~ -~, ~~ ~ 1\AM\v_~ ~ rt 10~1v;. I ~}. <\J ~{L 1 ~ t't' )\C,.. U 1. 
Questão 2: Considerando as seguintes operações da empresa "Soeste Comércio Ltda". Aquisição de 
mercadoria para revenda no valor de R$ 15.000,00, com ICMS destacado de R$ 2.700,00 e revenda dessa 
mercadoria pelo valor de R$ 22.000,00, com destaque de ICMS de 18%, pergunta: qual é o ICMS apurado no 
final da operação? 
Questoes de múltipla e colha 
1640 Cont bthd d Tnhuttlrm 
Pcrmit•do o u o d c. lcut dora. 
Qu e 1,,0 1 c:m ro l çào 1105 pnnc lp1os con s tltuc lon :tl5 :ttrtiJuldo a rJ1vor oa hnpo;.tos , o da n~o 
c umul:tt lvld ade tem ()seguinte slunlflcado: 
6)(1 mp951 d •v•d r•rrj cDdd OpPrdr~,f).n~ ser,:. ahrlllrlo o Vcllnr p~ 1go na opNaçãu ~ Hlh.:riOI 
~Ti do tmposto é dev1do C1 cada tr1mestrc 
C) SomontQ o ICMS é é1Ssun consideradost-Ouanto ma s supérfluo for o produto. ma1or será a lnCtdênctn do Imposto 
E) Nl\o hâ produto supérfluo 
' Questão 2: Em relação ao princípio constitucional danao cumulatividade, podemos afirmar que: 
~ O PIS é um tnbuto seletivo 
O PIS também pertence a essa categona 
) Somente a Cofins é classificada nessa categoria 
D) A Coflns é um tributo selettvo . 
E) O PIS é tributo estadual 
Questão 3: Sobre a alíquota interna do ICMS, é correto afirmar que: 
A) É 1gual para todos os estados, exceto para o Distnto Federal 
6) Somente a União poderá estabelecer a allquota 
Somente no D1str1to Federal há 1senc;ao do ICMS, portanto não há alíquota 
Cada estado estabelecerá a allquota de acordo com a legtslação v1gente 
) A Un1ão está pro1brda de estabelecer allquotas para o ICMS 
Questão 4: Considere que uma empresa de tubos e conexões contratou um serviço à vista, no valor de R$ 
8.000,00, estando a empresa obrigada a recolher o ISS de 5%. Assumindo a característica de responsável 
pelo tributo, com relação aos lançamentos contábeis, teremos: 
A) Um débito em despesas com serviços de terceiros e um créditO em caixa no valor de R$ 8 000,00 
B) um débrto ISS a recuperar no valor de R$ 400,00 um débito em serviços de terce1ros no valor de R$ 7 .600,00 e 
um crédito em caixa no valor de R$ 8 000,00. 
C) um débito em despesas com serviços de terceiros "lo valor de R$ 8.000,00, um débito em ISS a pagar de R$ 
400 00 e um créd1to em ca1xa de R$ 7 600,00 
~um déb1to na conta de despesas com serviços de terce1ros no valor d_e R$ 8 000,00, um crédito em carxa no 
Valor de R$ 7 600,00 e um créd1to em ISS a recolher no valor de R$ 400,00 
E) Um débito ISS a recuperar no valor de R$ 1.200,00, um déb1to em serviços de terceiros no valor de R$ 7 600,00 
e um créd1to em ca1xa no valor de R$ 80 345,00 
Questao 5: Para o RIPI- Decreto no 2.637/98, entende-se por Industrialização: 
~Transformação, beneficiamento, montagem, acondiCionamento e restauração. ~Beneficiamento , transformação e restauração 
C) Somente a transformação de matérra-prima em produto acabado 
0) Transformação e benef1cíamento somente quando ocorrer na mesma empresa 
montagem quando ocorrer pela mesma empresa 
lnatltulç6ea financeiras podem se creditar do PIS e da Coflns? 
A S m pela allquota de O 65 e 4%, sendo que, após a apuraçao dos 1mpostos no perlodo os 
fintado do saldo a pagar N6o porque estao na" lista de das pessoas Jurldlcas exclufdas do reg1me da não cumulath11dade o. porque como elas não têm como apurar os rendimentos. recolhem sobre os vencimentos pagos 
funcionários 
D) As letras A e B estao erradas 
E) As letras A e C estao corretas. 
\ 
Questão 7: Entre as alternativas abaixo, os impostos estudados sobre valor agregado são: 
A) ICMS e PIS 
B) PIS e Cofins. 
Cofins e IPI. 
ICMS e IPI 
PIS e IPI. 
Questão 8: Uma empresa situada no estado de São Paulo compra mercadorias no valor de $200.000,00, com 
lPl destacado na nota de R$ 20.000,00 do estado do Paraná, que serão destinadas ao ativo imobilizado da 
compradora. 
A empresa compradora pode aproveitar o crédito fiscal de IPI no valor de: 
A) 1/48 de R$ 20.000. 
B} 1/48 de 50% do IPI. 
Somente 10% do valor do IPI 
A legislação do IPI não perm1te o aproveitamento de créd1to do IPI quando destinado ao ativo imobilizado 
) 11345 de R$ 52.000. • 
Questões discursivas 
Questão 1: Andrea trabalha como assistente da empresa de comércio de móveis e contabilizou um valor de 
ICMS no valor de R$ ~ .000,00 de uma aquisição de 5 mesas adquiridas de uma indústria contribuinte do 
ICMS e IPI para a sala do setor de recursos humanos. Preocupada com o valor do ICMS a senhora Andrea fez 
a seguinte pergunta para o contador: 
- Por que ao comprarmos a mesma quantidade, pelo mesmo valor e da mesma empresa para a 
comercialização e o valor do ICMS foi menor? Existe alguma diferença? Responder sim ou não e justificar 
sua resposta. 
Questão 2: o ICMS é ~ imposto sobre operações retativas à circulação de m~rcadorias e sobre prestações 
de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicações. E um imposto não cumulativo 
de competência Estadual e do Distrito Federal. Qual é o fato gerador do ICMS? 
•• • '"'•*•• ••-do Kr•. • _, ... .,. •lfUr. 
lrldo. o. •lados, 8xceiiD para o Dilllr*> F.,.,.. ']) ;=~= u Unllo podere •lllbelacer a aliquola. no Dialltlo Fedetal ha osenção do ICMS. portamo n1o haullquota 
''\ IJnNIClUJtado ustabeleceré a allquota. de acordo oom a lagialaçao Ylgenle .:... 
,... es.- prooboda de estabelecer allquotas para o ICMS 
QuUJtlo 2: P1r1 o RIPI ·Decreto n• 2.637/98, entende .. • por lnduelrillttzaçao: 
&Afrãnstormaçao, benefteoamento, l!lOn~ge.rn,_àcondtelonamento e restauraçao 
l!l'Beneficoamenlo, transformaçao e reslauraçao. 
C)Somente a transformaçao de maténa-prima em produto acabado. 
D)Transformaçao e benefocoamento somente quando ocorrer na mesma empresa. 
E)Transformaçao e montagem. quando ocorrer pela mesma empresa 
Quesllo 3: Com releçlo ao PIS e á COFINS, exlslem empre••• que, mesmo estando no 
efetuar o calculo du contribuições de outra forma. SI o elu: 
I ·As empresas SUbmetidas ao regrme de tnbutação do lucro presumodo 
11 • As empresas submetidas ao modelo de tnbutaçao monofásoca por exemplo. as re!inanas 
bebodas ,/ -
111 · As creches e escolas de od10mas. 
IV ·As onstltuoçOes fonanceoras e empresas equoparadas t./ 
V· As empresas com prevosão de tnbuta<;ao de parte de suas receotas pelo método nao cuo:nulato~ 
telecomunocaçOes ~ 
Assinalar a alternativa c orreia: 
A)Somente os •tens I e IV estão corretos 
B)Todos os otens estão corretos 
C)Somente o otem I esta correto lY D)Somente o otem IV estâ oncorreto. 
t)Somente os otens 11. IV e V estão corretos. 
Quesllo 4: A empresa "The Luxelllndústria e Comércio ltda." adquiriu matéria-prima, 
nota fiscal de RS 256.501,75. Na nota, já estio Inclusos o IPI à allquota de 15% e o ICMS 
Os valores do IPI e do ICMS respectivamente slo? \ -
AJRS 33 456.75 e RS 30.780.21 
B)RS 38 475.26 e RS 26 765.40 
/ ~R$ 33 456.75 e R$ 26 765.40 
\:, Q)RS 38 475,26 e R$ 35 397,24 
,E)RS 38 475,26 e R$ 30 780.21 
I 
,,_ ~~ l~),t(. 
fi,H~. JO lt(1,· ~ 
N (. f8t .2, 46 1 
í:::::.::.::::::~•:,:m:-~c~~~~~~loatllll-., ou • lbJID _.a ,...711 118. • Ido a,._..,.,; 0-·-- © ... - .. ·~~~-..,.,.... G 
os denl ntao cort"eto. 
oa llanS 111 e IV Ht1o c:orreco& 
Item IV ta~ Incorreto 
- 6: O lmpoeto llobrw Servi de prntadoe pelai em ,.... .. çoe . Qualquer Natureza ' um tributo que 1nckle aobN oe urvtcoa 
dnte trlbuto? p penou juridk:as, ou peloe pron .. ~n•'- aut6nomoe. De quem 6 • competlnda 
A)O<>S Esta<too I S::. ~ tJ 
Munlcipiot @ 
Consbtulçlo F-rat /3 
i:)ICios_regiOe$ do PaiS .-
Oistnto federal 
Questlo 7: Entre •• atttrnatlvaa abaixo. os impostos estudadoa sob,. vator 89revado aiO: 
~CMSePIS 6~ B)PIS e Cofins f) 
C)Cofins e IPI _. 
lfi'JCMS e IPI 
'E\'P1S e IPI 
Questão 8: A Loja N'uttc.a Tucurui ltda, que r.c:.a no mitico bllrro de tnterlagoe em Sao Paukl comprou 
coletes salva-vldat dt uma marc• muito dificil de encontrar e mu)to qutrid• pela. consumklores p<>f" um 
préç:o razo-'vell No começo do m•s nl:o havia colete$ salva-vldae no ntoqut e foi comprado um lote de 50 
unidades por RS 10.800,00 que foram todos vendidos em a pena& um dlat lnft llt.mtnte eles nilo eoMeguiram 
eomprar mais eolotea aalva-vidaa ao longo do mês, sendo que talvez vio adquirir mais um lote de 50 
unidadee dellt moemo modelo de ç.olet&s daqui a um mês, m" nao h6 certeza. Sabt·ee que éU-a compra 
t.Jo ospoelal foi composta dasogulnto fonna: 
Preço das mercad0/141 adqu1ndas .. R$10.000,00 
( + ) IPI acre..:oOo ao preço (allquota de 10%) R$ 1 000 00 
( - ) Descontos 1ncond1C10nals conce01dos ... . RS 500 00 
( + ) Frete pago oa compra R$ 200.00 
1 + ) Seguro pago na compra R$ 100,00 
ICMS na Operaç&o • 18% atoquota 
' 
O seu ·oq,.o·o vendOdor <la lOja comentou q"" o kxe foo venddo pelo valof oe R$ 12 000.00 Sendo ass.m 
das l.lereadOOaS Venclo<lal ser a de ('I f ~ '> ( Ai3 578.00 
8)2 427.00 
C)8 236.00 
0)9 090,00 
'é)l 036 00 
Questões discursivas 
= 
11 f !XP· ()0 
\C l ) 
Questão 1: A empresa "Pogada Ltda" é uma prestadora de &ervlçoa, do acordo com a leg~laçlo m~~~~~~~=~ 
1 atá obrigada a retençlo de 5% quando na condlçio de tomedore. EntAo, contratou a Bravo I ~~~: .. para pr"t1r etrvlçot de manutenção nos seus equlpamentol, que emitiu uma NF no valor dos 
$81Yiçoo. RS 15.000,00. <,. J_ 
como serlo oa lançamento• da tomadora relativos ao J)lgamento com cheque? ( ) 
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UNIP INTERATIVA 
Código da Prova: 15810123113 
Curso: CIENCIAS CONTABEIS 
Série ou Período: 2° Bimestre - 3° Semestre 
=Tipo: Bimestral 
Aluno: 1422546 -APARECIDA MARIA DE LIMA 
I- Questões objetivas- valendo 5,00 pontos 
li - Questões discursivas - valendo 5,00 pontos 
Gerada em: 03/06/2015 18:52:16 
Questões de múltipla escolha 
DISCiplina. 541640- Contabilidade Tributária 
Permitido o uso de calculadora. 
1..-.!) 
J.- c. 
3 - .D 
4- 3 
Questão \ 1: "A folha de salários das entidades relacionadas no art.13 da Medida Provisó ria n° 2.158 - 35, de 
2001, e das cooperativas que exclui rem da receita quaisquer dos itens enumerados em seu a rti~o 15". Esse 
fato gerador pertence a qual tributo? 
~)ICMS. 
~)IPI. 
<u ~ofins 
D)PIS. 
E)A todos os ítens importados. 
Questão 2: Em relação aos princípios constitucionais, pode-se afirmar que a seletividade aplica-se ao IPI 
pelo seguinte motivo: 
A)O IPI é um imposto sobrecobrado somente pela Uniao 
B)Somente quando ocorrer operações Interestaduais e também entre contribuintes 
(C):luanto mais supérfluo for o produto, maior será sua ali quota 
V Õ)Para todos os produtos importados. 
E)Há um engano, a seletividade aplica-se somente para o ICMS 
Questão 3: Considere que uma empresa de tubos e conexões contratou um serviço à vista, no va lor de R$ 
8.000,00, estando a empresa obrigada a recolher o ISS de 5%. Assumindo a caracte rística de responsável 
pelo tributo, com relação aos lançamentos contábeis, teremos: 
A)Um débito em despesas com serviços de terceiros e um crédito em caixa no valor de R$ 8 000,00 
/.@Um débito ISS a recuperar no valor de R$ 400,00, um déb1to em serviços de terce1ros no valor de R$ 7.600 00 e 
um crédito em caixa no valor de R$ 8 000,00 
)Um déb1to em despesas com serviÇOS de terceiros no valor de R$ 8.000,00, um déb1to em ISS a pagar de R$ 
00,00 e um crédito em caixa de R$ 7 600,00 
D)Um débito na conta de despesas com serviços de terceiros no valor de R$ 8.000,00, um crédito em ca1xa no valor 
de R$ 7.600,00 e um crédito em ISS a recolher no valor de R$ 400,00. 
E) Um déb1to ISS a recuperar no valor de R$ 1 200,00, um débito em serviços de terce1ros no valor de R$ 7 600.00 e 
um crédtto em caixa no valor de R$ 80.345,00. 
Questão 4: Em relação ao princípio constitucional da não cumulatividade, podemos afirmar que: 
PIS é um tributo seletivo. 
PIS também pertence a essa categona. 
v ) omente a Cofins é classi ficada nessa categoria. 
D)A Cofins é um tributo seletivo 
E)O PIS é tributo estadual. 
Questão 5: Na escrituração contábil de uma empresa varejista, encontramos o seguinte lançamento de 
registro de compra de mercadorias: 
O - Caixa- R$ 800,00 
C - Mercadorias - R$ 800,00 
Sabendo-se que o reg istro se refere a uma nota fiscal com as seguintes características: 
1 - 40 unrd produto x a $ 12 50 cada . RS 500 00 
40 untd produto y a $ 5,00 cada . .. R$ 200,00 
40 unid produto z a$ 2,50 cada RS 100 00 
Total das mercadonas R$ 800,00 
2- IPI lançado ..... . . . .. ... . . . .... .... . ....... . 
3- Total da nota f1scal ..... 
4 - ~tercadoria suJeita ao ICMS de 18% 
5 - A empresa não é equiparada para efeito de IPI 
Podemos afirmar que o lançamento: 
A)Está correto. 
B)Está correto, apesar de não registrar o ICMS. 
RS 120.00 
RS 920 00 
i ao está correto porque não registrou o destaque do ICMS ao lançamento do IPI. âo está correto. âo está correto porque não registrou o destaque do ICMS 
Questão 6: Sobre a aliquota Interna do ICMS, é correto afirmar que: 
A)Ê igual para todos os estados, exceto para o Distrito Federal. V B)Somente a União poderá estabelecer a atrquota. 
~Somente no Distrito Federal há isenção do ICMS, portanto não há alfquota. Cada estado estabelecerá a allquota, de acordo com a legislação vigente . .. A União está proibida de estabelecer alíquotas para o ICMS 
Questão 7: A Loja Náutica Tucurui Ltda, que fica no mltico bairro de lnterlagos em São Paulo comprou 
coletes salva-vidas de uma marca muito difícil de encontrar e muito querida pelos consumidores por um 
preço razoávell No começo do mês não havia coletes salva-vidas no estoque e foi comprado um lote de 50 
unidades por R$ 10.800,00 que foram todos vendidos em apenas um dial Infelizmente eles não conseguiram 
comprar mais coletes salva-vidas ao longo do mês , sendo que talvez vão adquirir mais um lote de 50 
unidades desse mesmo modelo de coletes daqui a um mês, mas não há certeza. Sabe-se que essa compra 
tão especial foi composta da seguinte forma: 
Preço das mercadorias adquiridas ...................... R$ 10.000,00 
( + ) IPI acrescido ao preço (alfquota de 10%) .... R$ 1.000,00 
( - ) Descontos incondicionais concedidos ......... R$ 500,00 
( + ) Frete pago na compra .. ... ..... . ............ R$ 200,00 
' ( + ) Seguro pago na compra .............................. R$ 100,00 
ICMS na Operação = 18% alíquota. 
O seu "Olavo" o vendedor da loja comentou que o lote foi vendido pelo valor de R$ 12.000,00 Sendo assim, o Custo 
das Mercadorias Vendidas será de 
578,00 
.427,00 
C)8.236,00 
D)9.090,00 
lJ (S)9.036,00 
Questão 8: Em relação aos princípios constitucionais atribuídos a diversos impostos, o da não 
cumulatlvidade tem o seguinte significado: 
~Do imposto devido em cada operação, será abatido o valor pago na operação anterior. 
"mTodo imposto é devido a cada trimestre. 
C)Somente o ICMS é assim considerado 
D)Quanto mais supérfluo for o produto, maior será a incidência do imposto 
E)Não há produto supérfluo 
Questões discursivas 
Questão 1: O peso dos impostos cresceu de tal forma no Brasil , que houve a necessidade da medição da 
carga tributária. Esta começou a ser medida em 1947, quando o percentual apurado foi de 13,8% do PIB. 
Como podemos definir carga tributária e como é obtido o índice? 
Questão 2: O sistema tributário brasileiro é um dos mais complexos do mundo, chegando a existir, segundo 
! 
alguns tributaristas, cerca de 60 impostos em vigor, com diversas leis, regulamentos e normas, 
frequentemente alteradas. Qual é o impacto desta complexidade dos tributos para as empresas? 
Questões de miJitipla oscolha 
Cisciplif'la: 541640 • Cort.abilid.Ode Tribu:.ána 
Pftmitfdo C# uso d-= çiikulacbn•. 
.. 
. .. ·-
QuestM 1: A. emprt:f=a Sp"nkler l.tda é eepecializad.a 'la man\tttmç.ão do equipamentos elet.róni'Cos qu& 
gerenciam tedC$ anti-incêndio çOnHuctais. No mês dO sotembr4 dé 20X1, a Sprinkfer Uda pl'e'ltOu !JtrVIQOS 
em sua f;éde, no nlor d(: R$ 60.000,00 
Sabem'lo·seque é' <~~liquota do ISS~ a aHc.uota má ~Cima permltid.a, ptrQI.IIlta·so. qu<1l o valor do ISS e o loca'i do 
recolhlmento~~lc. 
AJ•SS de P:$ 3.000,00 a t~er recolnickl no municrpio do tom~CfOc'. 
$)15$ de R e. 2. 700.00 :J -sEM reco4:1'udo no m..micipio<lo pt,&'.ador 
C)ISS <le RS e.530,00 a Sér recolhido no baclOO . 
. ~~~? (1e RS 2.237,00 a ser (éi:.04hido oo·mvniclpio da ~omador 
~de~$ 3 OM,OO a ser reco't.'lido nomun!CIPo do p1~stadot. 
Quo~o 2: ~obro a aUquota interl\9<fo ICMS, é correto afirmar ouc:: 
A)e: ~ua1oara to:los os estados, exceto Çtars o Oistnto FecferaJ. 
B}Son'Wfnte a Uniàf) poderà estabf.lecer a lllfquot& 
C}Sonlente r.o Oitrtn\0 Federdl M ise-nç.'o oo ICMS. ponanl? n&o há aliq~ta 
--t(O>cada estadc estabe\eoefá ~ allquota de acofda ccr.n a leog.slação vigente 
fiA Uni~ esté PfOJbicfa ?e esta'ile!ecer~liquota-s para e fCMS. 
Our.tão :S: A maior alfquota afllloada para o ICMS ct doe 25% 't somente poderá s~~;r cobrada nos $eguit~tos 
C8$0$ ; 
A)Somenre nas operaç~ lntérest9dua$ de pe,rh.tmes cosl'l"'é~cos ci~dfros, annal! e muniçoas, bebr.tas a~ólicas 
•"' n}Sort'lénte ~tre o ~raç()es derttrr> da f'flesma reglàP Nl vend;;~ de perfumes cosméticos, cigarro$, arma~ e 
"'"'uniç<:ies. bebr.1as at«óltcas etc 
C)Somorl.é para as OPtraç0ftS de importaçõ~ eJ oc. export.a,ç.ôes de p~l1~:.mes, c::csmélic::~s c;garros. aJTOas e 
mr.mições. 'oebtda:r. alcoólicas etc 
D)Erfl oper-&Çt'i~s qu" envohom o Ol$tltto federal e outros. estados nas ~ndas Ge pérfumes C06métiCO$, ciganos, 
ar111as ~ munições, bebldss alOOOilc:;.~ etc. 
-t>rElEm operaÇOe; lll'ltemas, fntere$raàuars e importações de perfurrtt~s, cosmétiCOs. cjgart'O$, armas e m!,!nlçOCS, 
~idas aloaólica&etr. 
Qucstlo 4: ;,0 •uferimento de recetta pe1a péSsoa j"rfdica de d lrtit:o prttado, inclusiw aquec.a~ a da 
equlpan:das p;!'la legislação d o ImpOSto dt Rt!nda. '1 Portemos élfirrnar -que eP.e fato gen~d« pertence aoa 
seguintes. tributos: 
A)PISe ICMS. 
e)PIS •IPI. 
C,!JCMS e Cofins. 
)1)11'1 e ICMS. 
-1e~nsePoS 
Questão !i: Com relt~ç'io ao PIS e i COFINS, oxlsbm emprest~s aue, m•smo e$'laodo 110 luc'o real, devem 
efetuar o câlculo das contribuiç6ea de outra forma. s~ elu: 
I -A$ empresas subf'Mtldas ao r&gU'I"Ié dé ttibulação do lucro preeumtdo 
11 - As empresas submetidas ao modelo de tributação moncfãsa. pot exemplo, as retin~iii''3S e ;11$ i l'ldústrtas de 
bebKJas. 
111 -As creches e esoolas de idfomas 
IV • M lnslltolçOe$ financetras e empresas equiparadas. 
V -As empresas oom previsao de ll1buração dê parte de suas recei!as pelo método nao comutativo. como o setor de 
teleoomunicaQÕes. 
Assinalar a alternativa correta: 
A }Somente OS itens I é IV estão CO!tétO$. 
BtTOOOS os itens e1;tào oorretO$ 
C)Somente o Item I está CO!Telo. 
O)Somente o item IV es1à ineo!Teto. 
-~.,(5>Somente os itens 11, IV e V estão ooiYetos. 
QoesUio 6: Na escrituraçio contábil de uma empresa varejista, encontramos o ugulnte lanc:amento do 
regiStro d~ compra de mercadorias: 
o. caixa . Rs soo.oo 
C - MercadOf'ias- RS 800,00 
Sabondo•• quo o registro so refere a uma nota f'ascal com as seguint•s características: 
1 - 40 ur•d produro x a S 12 ;.- cada RS 500 00 
40 urid p<odUto y a 5. 5.00 eMa RS 200 00 
40 urod p{OàutG Z a$ 2 50 C<ldd RS 100 00 
To131 aas mercaaonasRS 800 oo 
2- IPI !ançz.do 
1-Total da neta fiscal 
~ - Mere<~dona suJeita ao ICM:: de 16'o 
s- Aeml)fesa naoé eqUipara,Ja para ef&ltode IPI 
Podemos afirmar que o lançamento : 
-t> IÂ\Es.ta correto. 
))esta oorreto, apesar de nao reg1strar o ICMS 
RS 120 üO 
RS 920 Oú 
C)N&o está correto porque nao regJWOU o destaque do ICMS ao !ançamemo dO IPL 
D)Nâo está cormto. 
E}Nào está correto porque nâo teg1strou o destaque do ICMS. 
Questão 7; Entro a-s al ternativas abaixo, os impostos estudados sobre valor agregado são: 
~~ICMS e PIS. 
S)PIS e Cofins. 
C)COfWlS e IPI. 
OiiCMS e IPI, 
E)PIS e IPI. 
Quo-stao 8: .. A folha do sal,rlos du ontldados rolaelonadu no art.13 da Modkla Provisória n° 2.158- 35, de 
2001, e das cooperativas que excluírem da receita quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15". Esse 
fato gerador pertence a qual tributo? 
A)ICMS. 
B)IPI 
C }CO fiOS. 
-N5ÍPIS ~A todos os iten$ tmpor1ados. 
Questões discursivas 
Questão 1: A lndóS-ttla dê comércio dê arti()ot> dê couro em geral Jacaré Azul Ltda..., fabricante de malas para 
viagem, adquiriu a prazo matêrias~primas para produçio no valor de R$ 159.421,00 com 18% etc ICMS mata 
15% de IPI. Qual foi o valor regis-trado no estoquê de matérias-primas? 
fmpo.Unte: resposta valid&d& somente com demonstraçao de to®s os Câlcuk:ls e o lançamento contábil. 
Quost.Ao 2: Uma empre$a çu}a atlvJdado é çomorelaltzar móvols, adq~.Jirlu morcadorta do uma Indú-Stria 
contribuinte do ICMS e do IPI, no valor de R$ 16.000,00 para a comen::lalitaeao, sendo que sobro a venda 
Incide IPI do 10% o ICMS do 18%. Qual o valor da base de cálculo do ICMS e o valor do ICMS? 
Questões de miJitipla oscolha 
Cisciplif'la: 541640 • Cort.abilid.Ode Tribu:.ána 
Pftmitfdo C# uso d-= çiikulacbn•. 
.. 
. .. ·-
QuestM 1: A. emprt:f=a Sp"nkler l.tda é eepecializad.a 'la man\tttmç.ão do equipamentos elet.róni'Cos qu& 
gerenciam tedC$ anti-incêndio çOnHuctais. No mês dO sotembr4 dé 20X1, a Sprinkfer Uda pl'e'ltOu !JtrVIQOS 
em sua f;éde, no nlor d(: R$ 60.000,00 
Sabem'lo·seque é' <~~liquota do ISS~ a aHc.uota má ~Cima permltid.a, ptrQI.IIlta·so. qu<1l o valor do ISS e o loca'i do 
recolhlmento~~lc. 
AJ•SS de P:$ 3.000,00 a t~er recolnickl no municrpio do tom~CfOc'. 
$)15$ de R e. 2. 700.00 :J -sEM reco4:1'udo no m..micipio<lo pt,&'.ador 
C)ISS <le RS e.530,00 a Sér recolhido no baclOO . 
. ~~~? (1e RS 2.237,00 a ser (éi:.04hido oo·mvniclpio da ~omador 
~de~$ 3 OM,OO a ser reco't.'lido nomun!CIPo do p1~stadot. 
Quo~o 2: ~obro a aUquota interl\9 <fo ICMS, é correto afirmar ouc:: 
A)e: ~ua1oara to:los os estados, exceto Çtars o Oistnto FecferaJ. 
B}Son'Wfnte a Uniàf) poderà estabf.lecer a lllfquot& 
C}Sonlente r.o Oitrtn\0 Federdl M ise-nç.'o oo ICMS. ponanl? n&o há aliq~ta 
--t(O>cada estadc estabe\eoefá ~ allquota de acofda ccr.n a leog.slação vigente 
fiA Uni~ esté PfOJbicfa ?e esta'ile!ecer~liquota-s para e fCMS. 
Our.tão :S: A maior alfquota afllloada para o ICMS ct doe 25% 't somente poderá s~~;r cobrada nos $eguit~tos 
C8$0$ ; 
A)Somenre nas operaç~ lntérest9dua$ de pe,rh.tmes cosl'l"'é~cos ci~dfros, annal! e muniçoas, bebr.tas a~ólicas 
•"' n}Sort'lénte ~tre o ~raç()es derttrr> da f'flesma reglàP Nl vend;;~ de perfumes cosméticos, cigarro$, arma~ e 
"'"'uniç<:ies. bebr.1as at«óltcas etc 
C)Somorl.é para as OPtraç0ftS de importaçõ~ eJ oc. export.a,ç.ôes de p~l1~:.mes, c::csmélic::~s c;garros. aJTOas e 
mr.mições. 'oebtda:r. alcoólicas etc 
D)Erfl oper-&Çt'i~s qu" envohom o Ol$tltto federal e outros. estados nas ~ndas Ge pérfumes C06métiCO$, ciganos, 
ar111as ~ munições, bebldss alOOOilc:;.~ etc. 
-t>rElEm operaÇOe; lll'ltemas, fntere$raàuars e importações de perfurrtt~s, cosmétiCOs. cjgart'O$, armas e m!,!nlçOCS, 
~idas aloaólica&etr. 
Qucstlo 4: ;,0 •uferimento de recetta pe1a péSsoa j"rfdica de d lrtit:o prttado, inclusiw aquec.a~ a da 
equlpan:das p;!'la legislação d o ImpOSto dt Rt!nda. '1 Portemos élfirrnar -que eP.e fato gen~d« pertence aoa 
seguintes. tributos: 
A)PISe ICMS. 
e)PIS •IPI. 
C,!JCMS e Cofins. 
)1)11'1 e ICMS. 
-1e~nsePoS 
Questão !i: Com relt~ç'io ao PIS e i COFINS, oxlsbm emprest~s aue, m•smo e$'laodo 110 luc'o real, devem 
v I ndo r\00 pontos 
5.00 pont\>S 
--
Questões de múltipla escolha 
DISCiphnu 541640 - Contllbllidodo 1 rtbutOttí.l 
P~itldo o uso dt~ cnlculndora. 
----- ....... 
Qucst o 1: A omprosa "Tho Luxclllndústrin o Comórclo Ltdct." odqulrlu mntória·prlmn, sondo o va lor total da 
not-a fiscnl do RS 256.501,75. No notn. ja ost.to Inclusos o IPI à nhquotn do 15% o o ICMS à allquotn de 12%. 
Os valores do IPI c do ICMS rospectivnmonte sfto? 
A\ RS 33 456,75 , R~ 30 7SO,.C1 
6l RS 38 ~-5 6 · ·~ "'6 765,40 ~,._cyRs 33 456 75 c "s :G 765.40 
_--p~ RS ... 8 475,26 , ·~S .~5 397 24 
E~S 38 ~f"5,26 e RS 30 iSu ~1 
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c. 
Qucstáo 2: Umn doterrnlnnda empresa adquiro à prazo moveis o utenslllos no valor do R$ 200.000,00 com 
18 ~de ICMS. Será possrvel aproveitar-se do crédito fiscal de ICMS? 
~N~o a legtslaçâo est~dual nao permtte a utth:oaç~o do cr~dttoftsc~l 
~ S m a !~!slaç.ao ftscal permrte u utth.-açM medtante a observênclu ele algumas regras fiscars para o 
prove tamento do crédrto 
C) Pode-se credttor do \:alar de RS 36 000 00 no més l18% s/ ~00 000,00} 
O) Pode- se credttar do valor de R$ 36 000 00. mas somente ~m duas parcelas mensms e consecutivas 
E) Stm desde que a compra sep à 'tsta 
Questão 3: Uma tradicional empresa da cidade de Guaratinguctã, no Estado de SAo Paulo, comercializava 
doces em pedaços. Essa empresa, conhecida pela qualidade de seus doces, obteve um convite parn vender 
seus produtos para uma grande rodo de supermercados. No entanto, terá quo embalar os produtos devido a 
regras de higiene o manipulação de alimentos da própria rede do supermercados e das agências de 
vigilincia sanitária. Essa embalagem, para preservar a tradiçào da empresa, será bem simples, apenas com 
plástico transparente c uma etiqueta sem cores ou desenhos. Essa situaçfto foi considerada um absurdo 
pelos funcionários da empresa. quo tinham medo que o produto fosse confundido como de baixa qualidade 
pelos consumidores que não conhecem a emprosa. A decisão foi a de criar embalagens simples, porém, 
expostas em prateleiras temáticas no supermercado. No caso, por terem sido embalados, os doces dessa 
empresa devem ser tributados pelo IPI? 
A Nao po que nllo se tmta de um Item lndustnahzada 
8 Na::> p !'Que nao se trata de uma mercadoria. mas um produto artesanal 
S rr. porque trota-se de um produto artesonal 
D S M p rqua trata se de uma operaçao que modtficou a apresentação do produto no mercad 
E' S uo todo produto ahment•cso tnbutado pelo ICMS é equsparado o mdustr; I con orm R 
RIPI 2 637 8) 
Questlo 4 O Código Tributário Nacional (CTN), om seu art. 51, define quom s o os contnbumtos do IPI A 
Receita Federal, além de definir os contribuintes, também cstabeloco quem s o o qui parados 
Portanto podemos dizer quo sfio contribuintes: 
qu1par:lr 
qu1p mr 
111- o c 1 omerc1a t d V- o arrem 
1 
11 e e produtos SUJeitos ao Imposto, que os forneça aos contnbUtntes definidos nos 1tens antenores. 
a ante em le•lao de produtos apreend1dos ou abandonados levados a lerlao 
Assinai ~Som ar a altornattva corrota: 
\B} Tod ente os itens I e IV estao corretos 
'C) S os os Itens estao corretos. /) ./ 
0 omente o Item I estâ correto (/ E) Somente o 1tem IV esta tncorreto 
) Somente os 1tens I e 111 estao corretos. 
Questão 5: Instituições financeiras podem se creditar do PIS e da Cofins? 
A) Stm pela atrquota de 0,65 e 4%, sendo que, após a apuraçao dos 1mpostos no período os valores serao 
contado do saldo a pagar ' 
C Nao. porque estao na hsta de das pessoas jurldicas excluldas do reg1me da nao cumula!IVldade 
~) Nao porque como elas nao têm como apurar os rendimentos recolhem sobre os venctmentos pagos aos seus nc1onános ...,<....,_ • ~'o As letras A e B estao erradas c.P'~ As letras A e C estao corretas 0 
Qu~stão 6: Na escrituraçào contábil de uma empresa varejista, encontramos o seguinte lançamento de 
regtstro de compra de mercadorias: 
D- Catxa -R$ 800,00 
C- Mercadonas- RS 800,00 
Sabendo-se que o registro se refere a uma nota fiscal com as seguintes caracteristicas: 
1 -40 Ul1ld produto x a S 12 50 cada RS 500 00 
40 urnd produto y a S 5 00 cada RS 200 00 
40 urnd produto z a S 2 50 cada RS 100 00 
Total das mercadonas RS 800 00 
2- IPI lançado 
3- Total da nota fiscal 
4- Mercadona SUJeita ao ICMS de 18°o 
5- A empresa na o é equrparada para efetto de IPI 
Podemos afirmar que o lançamento: 
A) Está correto 
RS 120 00 
R$920 00 
Está correto. apesar de nao regrstrar o ICMS. 
Não està correto porque nao registrou o destaque do ICMS ao lançamento do IPI 
Nao está correto 
Nêo esta correto porque náo registrou o destaque do ICMS 
Questão 7: Considere que uma empresa de tubos e conexões contratou um serviço à vista, no valor de R$ 
8.000,00, estando a empresa obrigada a recolher o ISS de 5%. Assumindo a característica de responsável 
pelo tributo, com relação aos lançamentos contábeis, teremos: 
A Um deb to em despesas com serv1ços de tercerros e um crédito em catxa no valor de R$ 8 000 00 
B Um déb t ISS a recuperar no valor de RS 400,00 um débtto em serviços de tercerros no valo· d 
m éd to em catxa no valor de RS 8 000.00 
í) 9'1 Um déb t em despesas com serv1ços de tercetros no valor de R$ 6 000 00 um d b to m ISS 
L./~ 00 e um créchto em catxa de R$ 7 600,00 
CQ)I Um déb1to na conta de despesas com serv1ços de tercerros no valor de R$ B 000,00 u 
'laJor de RS 600 00 e um crédtto em ISS a recolher no valor de R$ 400 00 
E Um d b to ISS a recuperar no valor de R$ 1 200,00. um débito em servtço tro 
e um em catxa no valor de R$ 80 345 00. 
RS T6 O O 
pag d R 
au.tlo 1. Em ralaçlo •• oparaç6ee e prntaç&e• que dntlnem ben• e aervtça. ao conaumldor ftMI 
IDctlllzado em outro !atado, quando o dHtlnatlrio for contribuinte do ICMS 1 altquota 1 .., apllndl M 
Clpii'IOio ...... 
... ..._. tm Slo Paulo (18%) por ser o Estado que tem maior arrecadaçlo do lCMS em 1Ddo • ....._ 
~IMIIi llda:t:allldual. 
••• :'s l'llll'potlttlrtat.,.ttotlft n1o.,. o11quo1a~ 
Qu••*• discursivas 
••••-D 1 O PfDgl"lma ele lnt8graçlo Social (PtS) • a Contribulçlo para o Ftnanc......., ela ............. 
...... {CGIM) elo conlltbulç6ea aocllll com funç6ee tt.call. Incidem sobre o faturamento • ...,...., 
....... o Pl8 o ob)eltvo ele fiMnclar o pagamento do seguro-dnemprego e do abono (anual elo PISt ,_. oa 
••-•• LhNa. A Collnl 6 dednada à d•pesu com lltlvldlld..tlm das 6ren dll Allde, prevldhcta • 
111 IIRala eoclal. Quem .ao a. contrlbulntn do PIS e da Colina? 
Glltllle Z: U... ........,.. que fabrtca e comarct.llza equipamento. Mlqulrlu em janeiro _A. rMttrta PI'IIM 
C:-~ ,. falwteaçio de MUa produtoa no valor de R$ 88.000,00, com 5% IPI e~ ICIIIS. ~ • 
111...,. • a. produtoe foram vendidos por R$ 13&.000,00, sendo que eobN • venda Incide IPI a 
tl•u• de 1ft Qual o valor do IPI 1 ser recolhido? 
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