Contabilidade Tributária

Prévia do material em texto

<p>Prova Impressa</p><p>GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)</p><p>Peso da Avaliação 10,00</p><p>Prova 86859427</p><p>Qtd. de Questões 20</p><p>Nota 10,00</p><p>Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar</p><p>de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de</p><p>ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.</p><p>Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 3.272,25.</p><p>B R$ 3.112,50.</p><p>C R$ 3.135,00.</p><p>D R$ 3.250,00.</p><p>A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes</p><p>operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente</p><p>direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um</p><p>saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a</p><p>pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com</p><p>um tipo de mercadoria.</p><p>10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de</p><p>crédito de ICMS.</p><p>19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de</p><p>ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17%</p><p>de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com</p><p>12% de débito de ICMS.</p><p>Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 850,00 de ICMS a compensar.</p><p>B R$ 750,00 de ICMS a pagar.</p><p>C R$ 450,00 de ICMS a pagar.</p><p>D R$ 950,00 de ICMS a pagar.</p><p>VOLTAR</p><p>A+ Alterar modo de visualização</p><p>1</p><p>2</p><p>29/09/2024, 12:02 Avaliação da Disciplina</p><p>about:blank 1/8</p><p>Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha</p><p>Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até</p><p>2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro</p><p>trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00.</p><p>Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 3.000,00.</p><p>B R$ 60.000,00.</p><p>C R$ 10.000,00.</p><p>D R$ 6.000,00.</p><p>A Matriz SWOT é utilizada pelas organizações a fim de potencializar suas forças, eliminar as</p><p>fraquezas, reduzir as ameaças e aproveitar as oportunidades. Sobre os itens que compõe a Matriz</p><p>SWOT, analise as sentenças abaixo:</p><p>I – As FORÇAS são as características da organização que a fortalecem, são vantagens competitivas.</p><p>II – As FRAQUEZAS são os aspectos externos que representam riscos à organização.</p><p>III – As OPORTUNIDADES são aspectos externos positivos que promovem melhorias na</p><p>organização.</p><p>IV – As AMEAÇAS são as fragilidades da organização, suas desvantagens.</p><p>Sobre as sentenças acima, assinale a alternativa correta:</p><p>A As sentenças I, II e IV estão corretas.</p><p>B As sentenças I e III estão corretas.</p><p>C As sentenças I, II e III estão corretas.</p><p>D As sentenças II e IV estão corretas.</p><p>Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de</p><p>MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340</p><p>unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem</p><p>de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria</p><p>destinada para revenda.</p><p>Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo</p><p>de ICMS e IPI.</p><p>Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 19.444,55.</p><p>B R$ 20.888,45.</p><p>C R$ 22.884,22.</p><p>3</p><p>4</p><p>5</p><p>29/09/2024, 12:02 Avaliação da Disciplina</p><p>about:blank 2/8</p><p>D R$ 21.218,59.</p><p>Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido apresentou as seguintes</p><p>informações no mês de maio de 2019:</p><p>1. Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00.</p><p>2. Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 400,00.</p><p>3. Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de IRRF.</p><p>4. Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes.</p><p>5. Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de duplicatas.</p><p>6. Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 7.</p><p>Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência patrimonial.</p><p>8. Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa).</p><p>9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00.</p><p>Sobre o valor a ser pago de IRPJ, referente ao mês de maio de 2019, já considerando o desconto do</p><p>IRRF, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 19.327,50.</p><p>B R$ 15.450,50.</p><p>C R$ 17.325,50.</p><p>D R$ 12.772,50.</p><p>Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é</p><p>12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota</p><p>interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso);</p><p>valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00.</p><p>Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor</p><p>optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.</p><p>Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 17.710,71.</p><p>B R$ 18.887,99.</p><p>C R$ 16.999,88.</p><p>D R$ 15.877,11.</p><p>A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de</p><p>mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do</p><p>ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.</p><p>6</p><p>7</p><p>8</p><p>29/09/2024, 12:02 Avaliação da Disciplina</p><p>about:blank 3/8</p><p>O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$</p><p>7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$</p><p>7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto,</p><p>pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.</p><p>Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa</p><p>CORRETA:</p><p>A R$ 5.655,22</p><p>B R$ 6.200,18</p><p>C R$ 5.849,79</p><p>D R$ 5.711,78</p><p>Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por</p><p>R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto</p><p>as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à</p><p>substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.</p><p>Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer</p><p>na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 18,70.</p><p>B R$ 562,70.</p><p>C R$ 544,00.</p><p>D R$ 525,30.</p><p>Para garantir o sucesso de um planejamento, ele deve seguir uma sequência de ações que são</p><p>ordenadas de modo a analisar o presente e o futuro, sempre tendo como ponto final nossos objetivos.</p><p>Sobre o planejamento, assinale a alternativa correta:</p><p>A Não podemos definir um plano de ação como o mais adequado, pois os cenários estão em</p><p>constante mudança.</p><p>B Depois de elaborado, o plano de ação deve ser implantado, avaliado e adotadas medidas de</p><p>correção sempre que necessário.</p><p>C Uma vez definido, o plano de ação deve ser implantado e, caso julgado incoerente, deve ser</p><p>refeito.</p><p>D O plano de ação deve considerar apenas o cenário futuro, realizando previsões baseadas na</p><p>emoção e na razão.</p><p>9</p><p>10</p><p>29/09/2024, 12:02 Avaliação da Disciplina</p><p>about:blank 4/8</p><p>A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a</p><p>prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o</p><p>lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à</p><p>empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da</p><p>prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da</p><p>seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item</p><p>7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.</p><p>Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades: Blumenau: 130 postes.Indaial: 70 postes.</p><p>Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4%</p><p>em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 1.050,00.</p><p>B R$ 4.000,00.</p><p>C R$ 2.600,00.</p><p>D R$ 1.400,00.</p><p>O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a definição</p><p>dos objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em paralelo, deve-se analisar a situação atual,</p><p>verificando onde se está e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre</p><p>paralelamente à definição dos objetivos, chama-se...</p><p>Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:</p><p>A Diagnóstico.</p><p>B Oportunidades.</p><p>C Ameaças.</p><p>D Estratégia.</p><p>O planejamento é uma das funções básicas da administração de qualquer organização e pessoa, seja</p><p>no ramo empresarial, educacional ou pessoal, sendo uma ferramenta que possibilita prever problemas</p><p>e reduzir os impactos que eles trarão. Nesse sentido, podemos afirmar que o planejamento permite</p><p>que...</p><p>Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:</p><p>A Sejam definidas as ações a serem seguidas, analisando o que é mais adequado de acordo com os</p><p>objetivos.</p><p>B Sejam organizados os recursos que serão utilizados, identificando pessoas para atribuir tarefas e</p><p>funções.</p><p>C Sejam analisados os caminhos e suas chances de sucesso, rumo ao alcance dos objetivos.</p><p>11</p><p>12</p><p>13</p><p>29/09/2024, 12:02 Avaliação da Disciplina</p><p>about:blank 5/8</p><p>D Sejam corrigidas imperfeições nos processos de trabalho, adequando o ambiente interno.</p><p>A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes</p><p>sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda:</p><p>21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.</p><p>Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 1.671,88.</p><p>B R$ 1.584,99.</p><p>C R$ 1.618,44.</p><p>D R$ 1.523,78.</p><p>Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro</p><p>presumido obteve:</p><p>• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.</p><p>• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.</p><p>• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.</p><p>• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.</p><p>• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.</p><p>• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.</p><p>• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.</p><p>Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%,</p><p>assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 6.963,00.</p><p>B R$ 15.915,00.</p><p>C R$ 6.915,00.</p><p>D R$ 6.978,00.</p><p>A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas</p><p>150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e</p><p>ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no</p><p>mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido.</p><p>Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor.</p><p>14</p><p>15</p><p>16</p><p>29/09/2024, 12:02 Avaliação da Disciplina</p><p>about:blank 6/8</p><p>Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a</p><p>compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 3.375,00.</p><p>B R$ 3.750,00.</p><p>C R$ 4.050,00.</p><p>D R$ 3.525,00.</p><p>Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido</p><p>obteve:</p><p>• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.</p><p>• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.</p><p>• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.</p><p>• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.</p><p>• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas.</p><p>Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%,</p><p>assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 7.365,00.</p><p>B R$ 796,25.</p><p>C R$ 7.455,00.</p><p>D R$ 3.765,00.</p><p>Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro</p><p>presumido:</p><p>a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).</p><p>b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.</p><p>c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.</p><p>d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.</p><p>f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.</p><p>g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.</p><p>Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale</p><p>a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 685,10.</p><p>B R$ 684,45.</p><p>C R$ 710,45.</p><p>17</p><p>18</p><p>29/09/2024, 12:02 Avaliação da Disciplina</p><p>about:blank 7/8</p><p>D R$ 677,95.</p><p>Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é</p><p>8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao</p><p>valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro:</p><p>R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de</p><p>Substituição Tributária.</p><p>Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 11.188,88.</p><p>B R$ 13.182,25.</p><p>C R$ 12.162,96.</p><p>D R$ 14.177,88.</p><p>Considerando: • Custo do produto 210,60</p><p>• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)</p><p>• Despesas de frete R$ 60,00• Despesas de seguro R$ 15,00</p><p>• Despesas acessórias R$ 10,00• Incidência de ICMS 7%</p><p>• Incidência do IPI 15%• Venda destinada à comercialização</p><p>• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.</p><p>Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A R$ 444,50.</p><p>B R$ 488,11.</p><p>C R$ 406,00.</p><p>D R$ 426,61.</p><p>19</p><p>20</p><p>Imprimir</p><p>29/09/2024, 12:02 Avaliação da Disciplina</p><p>about:blank 8/8</p>