07 Auxiliar Financeiro

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Auxiliar Financeiro 
Betim 
2019 
Módulo 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
 
Sumário 
1. A importância do controle financeiro ............................................................. 3 
2. Controle diário de caixa .................................................................................. 6 
3. Controle Bancário ........................................................................................... 6 
4. Controle Diário de Vendas ............................................................................. 7 
5. Controle de Contas a Receber ........................................................................ 9 
6. Controle Analítico de Cliente ......................................................................... 9 
7. Controle de Contas a Pagar .......................................................................... 10 
8. Controle Mensal de Despesas ....................................................................... 11 
9. Controle de Estoques .................................................................................... 12 
10. Juros .......................................................................................................... 14 
10.1 Conversão de taxas ...................................................................................... 15 
10.2 Juros Simples ............................................................................................... 15 
10.3 Juros Compostos .......................................................................................... 16 
10.4 Diferença entre os regimes de capitalização ................................................ 16 
11. Questões complementares ......................................................................... 18 
12. Sobre o Autor – Biografia ......................................................................... 27 
13. Referências Bibliográficas ........................................................................ 29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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1. A importância do controle financeiro 
Você já parou para pensar o quanto equivale as suas receitas e despesas ao 
longo do mês? Qual a qualidade de seus gastos frente ao que recebe? Essas mesmas 
perguntas precisam ser feitas para um bom gerenciamento financeiro de uma empresa, 
pois não é simplesmente o que gasta frente ao que recebe, mas também qual é a qualidade 
dessas obrigações, pois existem empresas que possuem despesas desnecessárias em seu 
cash flow (Fluxo de Caixa), despesas essas que precisam ser estudadas, para serem 
eliminadas ou readequadas. 
É crucial tanto para a nossa vida, mas também para o sucesso organizacional, 
um bom gerenciamento financeiro, através das informações que são repassadas / 
controladas pela organização, por isso vale destacar o que foi relatado na apostila de 
auxiliar contábil, ou seja, a necessidade de se atentar aos registros, pois qualquer 
informação que esteja em desacordo com a realidade gerará decisões equivocadas, visto 
que a fonte de dados que esta servindo de referencia para as tomadas de decisões não 
estão refletindo a realidade, sendo assim é necessário possuir um controle eficaz da gestão 
financeira, através dos registros de TODAS as entradas e saídas da empresa, 
possibilitando assim a elaboração dos demonstrativos financeiros. Vale ressaltar que 
existem inúmeros relatórios financeiros que servirão de base para as tomadas de decisões, 
mas podemos citar o exemplo do DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) e DFC 
(Demonstração do Fluxo de Caixa). 
Com o avanço da tecnologia com o intuito de desburocratizar e agilizar as 
rotinas de nosso dia a dia, nada mais justo do que utilizar ferramentas que possibilitarão 
em uma gestão mais eficiente de nossas transações financeiras, para tanto use e abuse da 
tecnologia e as ferramentas disponíveis no mercado, para pessoas físicas existem 
softwares excelentes para essa finalidade como por exemplo o próprio Excel que já é de 
uso comum de vários usuários das mais diversas condições financeiras e castas sociais, 
no tocante as empresas, tudo dependerá de seu porte e recursos disponíveis para 
investimentos, mas podemos citar o TOTVS, SAP, Mastermaq, dentre outros, sendo 
assim não deixe a tecnologia de lado, mas pelo contrário ela esta ai para nos auxiliar e 
poupar um grande tempo de analise, e como se diz: “ Tempo é dinheiro”. 
Da mesma forma que uma empresa precisa realizar um gerenciamento eficaz 
de seus gastos o mesmo vale para você, pois acredito que você deseja uma boa saúde 
financeira para que possa utilizar seus recursos da melhor forma possível e que não falte 
aquele dinheirinho no final do mês, pois quantas vezes você recebeu seu salário e logo no 
 
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dia seguinte já não tinha mais dinheiro devido as obrigações? Posso te contar um segredo? 
Se esse é seu caso, gostaria de te dar um péssima notícia, ou seja, esse dinheiro nunca foi 
seu, pois o seu capital na verdade pertence a terceiros, para tanto é necessário que você 
mude essa situação, ou seja, deixe o dinheiro trabalhar para você e não ele para terceiros, 
para tanto segue algumas dicas: 
• Diga: “Não a poupança”: Tire agora seu dinheiro da poupança e o invista em 
outro local (Tesouro Direto, Renda Fixa, Ações...); 
• Reserva de emergência: Crie uma poupança segura equivalente a 6 meses de 
seus gastos, ou seja, contabilize o quanto você gasta mensalmente e multiplique 
por 6, o valor resultante é o capital que precisará ficar armazenado para uma 
segurança financeira, mas esse capital precisará estar em um local seguro e que 
seja possível a sua retirada em qualquer momento e melhor de tudo, rendendo 
mais do que a poupança, uma dica seria o tesouro direto (taxa SELIC). Posso te 
contar um outro segredo? O tesouro direto ele rende mais, além de ser mais seguro 
do que a própria poupança. Segue algumas dicas para que você possa mudar essa 
situação e deixar o dinheiro trabalhar para você: 
o Estabeleça objetivos: Da mesma forma que uma empresa possui missão, 
visão, valores e objetivos para nortear seus pontos de decisões, o mesmo 
deve ocorrer com você, ou seja, não adianta guardar o dinheiro se não sabe 
o porquê esta guardando, pois se tiver um objetivo / alvo pré-estabelecido, 
consequentemente você estará motivado ao alcança-lo, sendo assim o 
compromisso será maior; 
o Pesquise: A formação da opinião de um cidadão não pode ser formada 
simplesmente pelo o que ouvi por aí, ou seja, pesquise sobre 
investimentos, fique por dentro dos assuntos, pois “conhecimento é 
poder”, já que estamos falando do seu dinheiro, o fruto dos seus 
investimentos dependerá exclusivamente de seus esforços. “Você pode 
sempre mais”; 
o Corretoras: Para que você possa iniciar sua vida como investidor é 
necessário que você tenha um intermediário e esse intermediário é a 
corretora, sendo assim pesquise e se for necessário crie contas com mais 
de uma corretora e o melhor de tudo, você faz tudo de sua casa (Internet); 
o Diversifique sua cartela de investimentos: Após criar mais experiencia 
no mundo dos investimentos, não deixe seu dinheiro investindo somente 
 
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em uma aplicação, mas sim diversifique com cuidado, pesquise e deixe o 
dinheiro trabalhar para você com base em seus objetivos. Exs: CDB, LCI, 
LCA, Ações, Tesouro Direto (Pré-fixado, Selic...), dentre outros. 
o Reveja as suas despesas: Passe um “pente fino” em seus gastos, pois 
talvez você está despendendo desnecessariamente seu capital para 
despesas fúteis, então reveja e replaneje.Por exemplo: Tarifas bancárias, 
anuidades de cartões de créditos, lanches, roupas em excesso, cheque 
especial, dívidas acumuladas, tv acabado que você vê somente dois canais, 
NETFLIX que nunca assisti, dentre outros. 
o Diversifique a sua renda: Uma forma de potencializar o alcance de seus 
objetivos é a diversificação de sua renda, aproveitando até outros dons que 
você possua, como culinária, música, desenho... e uma forma de fazer isso 
poderá ser por meio da venda de bombons, aulas particulares de música / 
línguas (Inglês, espanhol...), dentre outros. 
o Deixe de ser orgulho: O orgulho nas finanças pode gerar inúmeros 
prejuízos em suas rendas, ou seja, existem pessoas que não possuem 
condição de adquirir algo, mas só adquiri, pois quer demonstrar algum 
“status” entre os amigos, familiares, sociedade..., mas sempre lembre-se 
de que os gastos precisam ser pautados pelo o que realmente você precisa. 
o Cuidado com os amigos e familiares: Você tem um amigo, colega, 
familiar.... que sempre gosta de gastar e sempre te influencia para uma 
compra ou gastos necessários, existe uma palavrinha mágica que você terá 
que aprender a falar com mais frequência, essa palavrinha é o “NÃO”, 
aprenda a dizer não, lembre-se que você não está proibido de sair, viajar, 
curtir, divertir..., mas o que você precisa saber é separar uma renda extra 
no mês e só gastar o que foi reservado / planejado. 
o Cuidado com as compras parceladas: Sempre verifique as taxas e seu 
controle de fluxo de caixa, pois você pode estar comprando um item e 
pagando por três do mesmo, além do mais cuidado com as compras com 
as pequenas parcelas, pois tem gente que fala: “- Ah vou parcelar, é só R$ 
15,00 reais ao mês, isso é tranquilo”, mas imagine você realizando outras 
seis compras no mês com o mesmo valor de parcela, surpresa! Você terá 
de fatura R$ 90,00 (6 x R$ 15,00). Fique atento. 
 
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*Dica: Aluno, sugira ao seu professor um debate construtivo dentro de sala 
de aula, para que vocês possam debater dicas e experiências para a organização de suas 
vidas financeiras e das empresas, sugira a abordagem de assuntos, como por exemplos: 
Investimentos existentes no mercado, os principais vilões financeiros, reformas do 
governo, dentre outros, já que a apostila aborda alguns exemplos, mas a discursão em sala 
poderá gerar novos aprendizados. 
2. Controle diário de caixa 
O controle diário de caixa refere-se o que seu próprio nome já remete, ou seja, 
é o CONTROLE realizado DIÁRIAMENTE com base em todas as movimentações de 
capitais que ocorrem no CAIXA, apurando constantemente o saldo disponível, 
ocasionando diversas análises para as tomadas de decisões. Esse relatório possibilita um 
confronto diário dos registros ocorridos, podendo sanar possíveis divergências, 
controlando valores depositados no banco, pagamentos das obrigações, fornecimento de 
dados / informações para o fluxo de caixa, dentre outros. Segue abaixo um modelo 
simplificado, lembrando que cada empresa segue o seu: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fonte: boletimcontabil 
3. Controle Bancário 
Assim como ocorre com o controle diário de caixa o mesmo será no controle 
bancário, visto que ele também controlará as movimentações de entradas e saídas, mas 
agora com o nome de crédito e débito, mas ao invés de analisar o fluxo de caixa será 
observado as movimentações bancárias e para a verificação das movimentações a 
 
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empresa poderá comparar as suas transações com o extrato bancário fornecido pelo banco. 
Segue modelo: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fonte: controlenanet 
E para que essas movimentações bancárias possam ocorrer é necessário a 
realização de certas operações, operações essas que podem ser realizadas por vários 
métodos, como por exemplo: 
• Depósitos bancários: Configura-se em uma operação financeira de um 
determinado capital, ficando a cargo da entidade financeira a sua proteção e 
restituição na mesma espécie, quando o mesmo for solicitado pelo depositante 
ou em data prefixada. Os depósitos podem ocorrer mediante algumas operações, 
como por exemplo DOC (Documento de Ordem de Crédito), TED 
(Transferência Eletrônica Disponível), envelopes... 
o DOC: São transferências realizadas para outros bancos, mas o seu capital 
estará disponível na outra conta no próximo dia útil, respeitando o 
horário máximo estipulado pelo banco (Exemplo: até 21:59), pois caso 
contrário cairá no segundo dia útil, além do mais costuma possuir um 
limite máximo de transferência (R$ 4.999,99) no dia. 
o TED: Diferentemente do DOC, essas transferências são configuradas 
como instantâneas, pois praticamente o seu valor cai na mesma hora na 
conta solicitada. 
*Nota: Aluno sugira um debate construtivo com o seu professor sobre esse 
tema, pois antes de você realizar qualquer abertura de conta em um determinado 
banco, consulte as opções do mercado e principalmente as tarifas / taxas bancárias, 
 
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pois atualmente existem bancos configurados como digitais que não costumam cobrar 
boa parte das taxas que os bancos tradicionais cobram, mas se você já possui uma 
conta em um banco tradicional, consulte o seu gerente para transforma-la em digital, 
pois já é possível realizar essa mudança. Vale a pena pesquisar. 
o Envelopes: Esse é um método mais tradicional, pois a pessoa pega 
um determinado envelope e nele se coloca um quantia em dinheiro 
ou em cheque, e então se deposita via caixa eletrônico, mas nesse 
envelope não se esqueça de colocar as informações do beneficiário e 
os seus, como por exemplo: CPF, nome completo, telefone, 
endereço... 
• Pagamentos on-line / débitos automáticos: Quem hoje gosta de enfrentar uma 
fila? Acredito que ninguém, sendo assim é possível programar seus pagamentos 
via conta, ou se preferir pode pagar via leitura / digitação do código de barras 
por um aplicativo / site do banco, e tudo isso no conforto de onde você estiver 
(casa, trabalho...). 
4. Controle Diário de Vendas 
Possui como finalidade a gestão de todas as vendas realizadas diariamente, 
além do acumulado ao longo dos meses. Por meio desse relatório o gestor responsável 
pelas vendas poderá modificar suas estratégias comerciais com o intuito de atingir as 
metas estabelecidas pela organização. 
Pelo controle diário de vendas é possível perceber quando que a receita com 
as vendas entrará no caixa da organização, verificando os valores à receber (à prazo) e os 
que foram realizados à vista, além de possibilitar informações para conferência no 
relatório de contas a receber, fluxo de caixa, dentre outros. Segue modelo: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fonte: controlenanet 
 
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5. Controle de Contas a Receber 
Tem como objetivo gerenciar os valores que a organização tem a receber de 
terceiros, através desses dados é possível constatar o capital a receber proveniente as 
vendas, verificar os valores que a empresa terá a receber em períodos de 30, 45, 60, 90, 
180 dias..., além de deter o conhecimento dos valores vencidos, providenciando sua 
cobrança, fornecendo informações de clientes que pagam em dia e dados para a 
elaboração do fluxo de caixa. Segue modelo: 
 
Fonte: controlenanet 
6. Controle Analítico de Cliente 
Percebe-se que no exemplo apontado na planilha de controle de contas a 
receber o fornecedor criativa não pagou a sua respectiva dívida, sendo assim será 
necessário verificar o histórico desse cliente, gerenciando as decisões a serem tomadascom base nas particularidades registradas de cada cliente, para tanto é necessário a 
consulta histórica citada, além do mais essa consulta possibilita a analise no tocante a 
opção de ceder mais crédito, observando também a sua frequência de compras, 
pontualidade nos pagamentos, dentre outros. Segue modelo: 
 
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Fonte: controlenanet 
7. Controle de Contas a Pagar 
Enquanto o controle de contas a receber gerencia as entradas / direitos o 
controle de contas a pagar referência as obrigações a terceiros, sendo assim esse é o 
momento da empresa se organizar com relação as suas dívidas, tomando como base as 
datas de vencimento de cada obrigação, então é recomendável que a empresa venha 
estabelecer suas prioridades, fornecendo informações para o fluxo de caixa. Veja modelo: 
 
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Fonte: controlenanet 
8. Controle Mensal de Despesas 
O controle mensal de despesas possui como finalidade a compilação de todas 
as despesas ocorridas na empresa em um referido mês, despesas essas que podem ser 
recorrentes, como é o exemplo do aluguel, energia, folha de pagamento, dentre outros, 
mas cabe salientar que as despesas precisam ser monitoradas de forma rigorosa e 
analítica, principalmente aquelas que possuem representatividade “A” na empresa (Curva 
ABC), pois algumas delas mesmo sendo recorrente existem maneiras de atingir reduções 
expressivas, como por exemplo renegociação contratual, substituições de equipamentos 
que consomem uma vasta potencia energética, dentre outros, além de tomar cuidado com 
as esporádicas, pois mesmo que venha surgir de repente, a mesma pode acarretar grandes 
prejuízos, que é o caso da manutenção corretiva, que pode ser evitada pela adoção de um 
programa de preventiva por exemplo. 
A empresa deve sempre estar atenta as mudanças que o mercado oferece, pois 
a cada dia que se passa o mundo se encontra em um cenário cada vez mais competitivo, 
 
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ou seja, se a empresa onde você trabalha não olha para essas mudanças e não se preocupa 
com o estudo eficiente de redução de custos / despesas, ela poderá ficar fora do business 
de seu cliente, já que esse cliente encontrou outras empresas que oferecem o mesmo 
produto / serviço que o seu, mas com um custo mais competitivo, e caso não venha ser 
demonstrado nenhuma mudança, você simplesmente perderá esses e futuros negócios, 
podendo ocasionar a insolvência da organização. FIQUE ATENTO AS DESPESAS. 
Segue modelo simplificado: 
 
Fonte: controlenanet 
9. Controle de Estoques 
 O estoque se torna uma necessidade eminente de controle em certas 
organizações, pois é por meio dele que se gerará os recursos / receitas da empresa, sendo 
possível assim a sustentabilidade do negócio, honrando com todos os custos / despesas 
alocadas e mantendo / superando os lucros almejados pela organização como um todo. 
Não quer dizer que estoque é dinheiro, que a empresa precisa atolar as suas 
dependências de produtos, pois tudo dependerá do planejamento de produção / logístico 
de cada entidade, estudando a particularidade de cada negócio, verificando as demandas 
de mercados, alinhando assim a sua estratégia produtiva (Produção puxada, empurrada, 
customizada...), visto que um estoque não gerenciado gerará / ocasionará impactos 
negativos nas margens operacionais da organização, impactando diretamente os lucros 
pretendidos e as estratégias sobre o retorno do investimento, visto que se o estoque fica 
parado e não gera receitas para a empresa, acaba ocasionando dinheiro parado, e por se 
 
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tratar de estoque ele precisará ser gerenciado, gerenciamento esse que exigirá recursos 
para o seu controle, motivo pelo qual impacta sobre as margens operacionais. 
Através do controle eficiente do estoque é possível fornecer algumas 
informações, como por exemplo: 
• O montante financeiro do estoque e o valor por linha de produtos; 
• As quantidades em cada item de estoque; 
• A quantidade e custo das mercadorias vendidas; 
• Os estoques sem movimentação; 
• A necessidade compras/reposição de estoques e fluxo de caixa. 
Segue abaixo, um modelo exemplificado do controle de estoque, cabendo 
ressaltar mais uma vez que essa apostila detalha alguns modelos de controles, mas cada 
empresa segue um parâmetro diferenciado, porém detém os mesmos conceitos, sendo 
assim segue o modelo em questão: 
 
Fonte: controlenanet 
Dentre a gestão de estoque é muito comum encontrar mecanismos de 
importâncias / relevâncias de controles de mercadorias, ou seja, a empresa costuma 
empregar maior esforço nos produtos que detém maior relevância (Custo Vs 
movimentação) dentro de sua organização e uma das metodologias mais usuais para a 
apuração dessa relevância é a curva ABC ou também conhecida como Teorema de Pareto 
(em homenagem ao seu criador), surgiu quando foi percebido pelo seu criador que 80% 
da riqueza / recursos estava na mão de uma pequena parcela da população e os outros 
 
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20% pela maioria, ficando assim conhecido pela regra 80/20. Essa metodologia então 
ficou bem usual nos processos / rotinas administrativas e ou logísticas. 
A classificação ABC, recebeu esse nome divido ao fato dela ser subdividida 
em três grupos. São eles: 
• Classe A: Configura-se nos itens / relação de maior importância / destaque, 
seja em valor, quantidade, custo, etc. e devem representar aproximadamente 20% dos 
itens ou 80% do custo, lucro, quantidade, etc. 
• Classe B: São de importância intermediária e representam em torno de 30% 
dos itens ou 15% do custo, lucro, quantidade, etc. 
• Classe C: De menor importância, valor ou quantidade, correspondendo a 
50% do total dos itens ou 5% do custo, lucro, quantidade, etc. 
É importante destacar que a classificação ABC segue a regra 80/20, mas 
existem empresas que optam por outras aplicações como por exemplo 70/30, 60/40, isso 
dependerá muito da particularidade de cada situação / estudo. 
Abaixo uma representação gráfica da subdivisão desses grupos: 
 
Fonte: ProfQualificado 
*Nota: Um melhor aprofundamento sobre o tema (Curva ABC) será possível 
de ser identificado na apostila de Auxiliar administrativo, visto que abordará o seu 
conceito vinculado a visões estratégias para possíveis tomadas de decisões. 
10. Juros 
Quando pegamos emprestado uma determinada quantia de terceiros, seja por 
meio de empréstimos ou até compras parceladas no cartão, boleto, dentre outros, essa 
 
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quantia fica condicionada a um determinado “aluguel”, ou seja, é confiado o dinheiro a 
você, mas para confiar é necessário cobrar uma determinada quantia por essa “confiança”. 
Exemplo: 
• João realizou um empréstimo no banco XYZ e esse empréstimo estará 
condicionado a 15% de juros ao ano, sobre o capital inicial; 
• Mario emprestou para a Maria um valor de R$ 3.000,00, mas esse valor está 
condicionado a juros de 2% ao mês. 
 
Siglas para a indicação temporal dos juros: 
 
a.d → ao dia - a.m → ao mês - a.b → ao bimestre - a.t → ao trimestre - a.s → ao 
semestre - a.a → ao ano 
 
10.1 Conversão de taxas 
É necessário ressaltar que no momento da aplicação do racional de juros vs 
tempo, ambos precisam estar dentro da mesma periodicidade, ou seja, na mesma 
unidade, sendo assim se a taxa for anual, o tempo deve ser em anos, se a taxa for 
mensal, o tempo deverá estar em meses e assim sucessivamente. Caso for necessário 
realizar alguma conversão, seguealgumas dicas: 
2% a.a a.s (maior para o menor divide), como um ano possui dois semestres, 
então será 2/2 = 1% a.s 
10% a.m a.b (menor para o maior utiliza multiplicação), como um bimestre 
possui dois meses, então será 10*2 = 20% a.b 
10.2 Juros Simples 
A operacionalização dos juros simples ocorre quando o percentual de juros 
incide somente sobre o capital inicial / Valor principal. Lembrando que esse capital se 
configura no valor inicial emprestado / aplicado, antes da incidência de qualquer juros. 
Para a exemplificação de sua racionalização, iremos utilizar a seguinte fórmula: 
Fórmula: 
Vamos utilizar as seguintes representações: 
Juros (J) - Capital (C) - Taxa (I) - Período (T) - Montante (M) 
 
 
 
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Podemos calcular os juros simples utilizando a fórmula 
J = C.I.T 
 
Para calcular o Montante: 
M = C+J 
10.3 Juros Compostos 
Os juros compostos ou também conhecido popularmente de “juros sobre 
juros”, ou seja, o seu valor vai aumentando a medida em que o tempo for passando, 
possuindo assim um crescimento exponencial (Curva íngreme), enquanto os juros simples 
serão por meio de uma curva reta / constante. Podemos citar como exemplo a poupança 
(Rendimento mensal) e tesouro SELIC (Rendimento Diário). Para a exemplificação de 
sua racionalização, iremos utilizar a seguinte fórmula: 
 
Vamos utilizar as seguintes representações: 
Juros (J) - Valor Presente (PV) - Taxa (I) - Período (N) - Valor Futuro (FV) 
 
Podemos calcular os juros compostos utilizando a fórmula 
J = PV [(1+i)n-1] 
 
Para calcular o Valor Futuro: 
FV = J + PV 
*Dica: Professor aproveite a oportunidade e ensine aos seus alunos a utilizar 
a calculadora HP12C. Atualmente existem aplicativos que possibilitam a sua utilização, 
sendo assim solicite a turma para baixarem um desses aplicativos para uso dentro de sala 
de aula, pois a cada exercício o aluno deverá demonstrar a fórmula usual para encontrar 
o resultando e do lado a fórmula / caminho feito na HP12C. 
10.4 Diferença entre os regimes de capitalização 
Como relatado nos tópicos anteriores os regimes de capitalização simples e 
composto são diferenciados e para exemplificação dessa diferença iremos visualizar as 
ilustrações abaixo, veja: 
• Co= 1000,00 
• i= 20 % a.a. 
• n= 5 anos 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
n
Juro por Período Montante Juro por período Montante
0 0 1000,00 0 1000,00
1 1000 x 0,2 = 200 1200,00 1000 x 0,2 = 200 1200,00
2 1000 x 0,2 = 200 1400,00 1200 x 0,2 = 240 1440,00
3 1000 x 0,2 = 200 1600,00 1440 x 0,2 = 288 1728,00
4 1000 x 0,2 = 200 1800,00 1728 x 0,2 = 346 2074,00
5 1000 x 0,2 = 200 2000,00 2074 x 0,2 = 414,80 2488,80
Juros Simples Juros Compostos
 
Fonte: slideshare 
Percebe-se no quadro acima que os juros compostos foi apresentando valores 
crescentes a medida em que o tempo foi passando ocasionando um aumento exponencial, 
resultando no final de 5 anos uma diferença de R$ 488,80 em comparação com o regime 
simples. Veja a sua representação gráfica: 
 
Fonte: slideshare 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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11. Questões complementares 
QUESTÃO 1 
Para que uma organização venha gerenciar os seus recursos de maneira assertiva, com o 
intuito de apurar a saúde financeira da organização, a necessidade de se apurar por 
exemplo todas as entradas e desembolsos ocorridos diariamente, pensando nisso qual a 
importância do controle diário de caixa? 
 
a) O controle diário de caixa é fundamental para o sucesso de sua empresa, além de 
contribuir para uma boa gestão de estoque e para a tomada de decisões erradas. 
b) O controle diário de caixa não é fundamental para o sucesso de sua empresa, além 
de contribuir para uma boa gestão financeira e para a tomada de decisões 
acertadas. 
c) O controle diário de caixa é fundamental para o sucesso de sua empresa, além de 
contribuir para uma boa gestão financeira e para a tomada de decisões erradas. 
d) O controle diário de caixa é fundamental para o sucesso de sua empresa, além de 
contribuir para uma boa gestão financeira e para a tomada de decisões acertadas. 
e) N.D.A.A 
 
QUESTÃO 2 
O controle diário de vendas possui como finalidade o acompanhamento das vendas diárias 
e o total acumulado durante o mês, possibilitando ao empresário tomar providências 
diárias para que as metas sejam alcançadas. A cerca do controle diário de vendas julgue 
as afirmações a seguir em verdadeiro (V) ou falso (F): 
 
I. Controla o total das vendas diárias e os respectivos prazos de recebimentos, 
somente nos pagamentos à vista, com 7, 15, 30, 45 e 60 dias. 
II. Totaliza as vendas mensais pelos prazos de recebimentos 
III. Fornece dados para conferência de caixa (para certificar se os valores das vendas 
à vista foram registrados no caixa) 
IV. Controla os registros dos valores das vendas a prazo no controle de contas a 
receber 
Marque a alternativa correta: 
a) F,F,F,F 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
b) F,V,V,V 
c) V,F,V,V 
d) V,V,V,V 
e) V,V,V,F 
 
QUESTÃO 3 
Uma organização precisa gerenciar informações sobre o total dos valores a receber de 
clientes, conhecer o montante das contas já vencidas e os respectivos períodos de atraso, 
bem como tomar providências para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos, 
fornecer informações sobre os clientes que pagam em dia e informações para elaboração 
do fluxo de caixa, além de estimar os valores a receber que entrarão no caixa da empresa, 
por períodos de vencimento, por exemplo, 3, 5, 7, 15, 30, 45 e 60 dias. Para tanto é 
utilizado o Controle de Contas a Receber, com isso marque a alternativa correta: 
 
a) Sua finalidade é controlar os valores a pagar, provenientes das vendas a prazo 
b) Sua finalidade é controlar os valores a receber, provenientes das vendas a prazo 
c) Sua finalidade é controlar os valores a receber, provenientes dos pagamentos a 
prazo 
d) Sua finalidade não é controlar os valores a receber, provenientes das vendas a 
prazo 
e) Sua finalidade é controlar os valores a receber, provenientes das vendas a prazo 
 
QUESTÃO 4 
Chegou a hora de honrar os compromissos financeiros, ou seja, organizar os totais a pagar, 
obedecendo seus períodos de vencimento: dia, semana, quinzena, 30, 45, 60 dias, etc. 
Mantendo as contas em dia você evita o estresse e ainda adquire uma série de vantagens, 
como pode citar: 
 
a) Estabelece prioridades de pagamento em caso de dificuldades financeiras 
b) Controla o montante dos compromissos já vencidos e não pagos, em casos de 
folgas de estoque 
c) Não fornece informações para elaboração de fluxo de caixa 
d) Não Estabelece prioridades de pagamento em caso de dificuldades financeiras 
e) N.D.A.A 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
 
QUESTÃO 5 (Questão adaptada e retirada da Prova de administração do ENADE 
2015). 
No método da curva ABC utilizado nos sistemas controle de estoque, os itens são 
alocados em grupos e classificados pelas letras A,B e C, segundo seus respectivos valores 
ou custos. 
Ao analisar a configuração dos grupos ao longo da distribuição do valor total acumulado, 
a empresa deverá ser capaz de identificar quais itens devem ter seu controle intensificado 
e quais podem ser acompanhados de forma mais simplificada. 
Com base no método da curva ABC, assinale a opção correta. 
A. No grupo A estão alocados aproximadamente 20% dos itens, o controle pode ser 
mais simples. 
B.No grupo B estão alocados aproximadamente 50% dos itens, o controle pode ser 
mais simples. 
C. O conjunto de itens do grupo A corresponde a aproximadamente 80% do valor 
em estoque e deve ter controle mais rigoroso. 
D. O conjunto de itens do grupo C corresponde a aproximadamente 5% do valor em 
estoque e deve ter controle mais rigoroso. 
E. Os itens dos grupos B e C, somados, correspondem a aproximadamente 20% do 
valor em estoque e devem ter controles mais rigorosos. 
 
QUESTÃO 6 Questão retirada do TJ/ES 2011 - CESPE - ANALISTA JUDICIÁRIO I – 
ADMINISTRATIVO) 
 
Na classificação ABC, a classe C é constituída de poucos itens; no entanto, 
esses itens são responsáveis pela maior parte do valor monetário dos estoques. 
A) Certo 
B) Errado 
 
QUESTÃO 7 (Questão retirada da prova de Analista de Controle Interno do cargo 
3.3 da especialidade de obras públicas do Governo do Estado de Pernambuco – Secretaria 
de Administração – SAD) 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
Em relação à curva ABC aplicada aos insumos de uma construção de médio 
porte, assinale a opção correta. 
A) A curva ABC, importante instrumento de controle, não serve para o exame de 
estoques nem permite identificar itens que exigem maior atenção e tratamento 
quanto à sua administração. 
B) Para se chegar à curva ABC, não é necessário considerar o tempo do consumo 
nem o valor monetário dos itens, tampouco a quantidade dos itens presentes em 
determinado estoque. O importante é classificar os itens em uma ordem 
estabelecida. 
C) Na escala de valor ou quantidade, os itens mais importantes denominam-se de 
classe A, os itens intermediários, de classe B e aos itens menos importantes de 
classe C. 
D) Do total de itens, 5% a 10% são da classe A, em torno de 90% são da classe C e 
apenas 1% a 7% são da classe B. 
E) A curva ABC só pode ser usada para a administração de estoques e não 
constitui de técnica apropriada para a definição de políticas de vendas, nem para 
o estabelecimento de prioridades e programação da produção. 
 
QUESTÃO 8 Realize os lançamentos no controle Bancário (Todos os dias serão 2 do 
mês de Junho de 2007): 
 
Saldo anterior 1.000,00 
Recebimento de clientes 500,00 
Depósito em cheques 1.000,00 
Débito em conta - Água 50,00 
Pagamento de fornecedores 100,00 
Saldo Débito em conta - CPMF 500,00 
Débito em conta - Empréstimo 600,00 
 
 
 
 
 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
Empresa: Comercial Modelo Ltda 
CONTROLE DE MOVIMENTO BANCÁRIO 
Número da Conta: 11.345-6 Banco: XYZ Agência: 789-0 Data: Julho/2007 
DIA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO 
 
 
 
 
 
 
 
SALDO A TRANSPORTAR 
 
 
QUESTÃO 9 
O controle de estoque deve ser organizado para fornecer as seguintes informações: 
Exceto: 
A. O montante financeiro do estoque e o valor por linha de produtos 
B. As quantidades em cada item de estoque 
C. A necessidade gastos/ quebras de máquina e fluxo de caixa. 
D. A quantidade e custo das mercadorias vendidas 
E. N.D.A.A 
 
QUESTÃO 10 O que é controle diário de caixa? 
 
a) É a falta de controle que tem por função registrar todas as entradas e saídas de 
dinheiro (capital). Além de apurar o saldo existente no caixa a sua principal 
finalidade é verificar se não existe erros de registros ou desvios de dinheiro. 
b) É o controle que tem por função não registrar todas as entradas e saídas de dinheiro 
(capital). Além de apurar o saldo existente no caixa a sua principal finalidade é 
verificar se não existe erros de registros ou desvios de dinheiro. 
c) É o controle que tem por função registrar todas as saídas de dinheiro (capital). 
Além de apurar o saldo existente no caixa a sua principal finalidade é verificar se 
não existe erros de registros ou desvios de dinheiro. 
 
23 
Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
d) É o controle que tem por função registrar todas as entradas e saídas de dinheiro 
(capital). Além de apurar o saldo existente no caixa a sua principal finalidade é 
verificar se não existe erros de registros ou desvios de dinheiro. 
e) É o controle que tem por função registrar todas as entradas de dinheiro (capital). 
Além de apurar o saldo existente no caixa a sua principal finalidade é verificar se 
não existe erros de registros ou desvios de dinheiro. 
 
QUESTÃO 11 O que é gestão de estoque? 
 
a) No contexto de uma indústria, normalmente se refere à gestão dos recursos 
materiais que podem ajudar a organização a gerar receita no futuro. O responsável 
por esta parte da gestão é o Gerente de operações. 
b) No contexto de uma indústria, normalmente se refere à falta de gestão dos 
recursos materiais que podem ajudar a organização a gerar receita no futuro. O 
responsável por esta parte da gestão é o Gerente de operações. 
c) No contexto de uma indústria, normalmente se refere à gestão dos recursos 
humanos que podem ajudar a organização a gerar receita no futuro. O responsável 
por esta parte da gestão é o Gerente de operações. 
d) No contexto de uma indústria, normalmente se refere à gestão dos recursos 
materiais que podem atrapalhar a organização a gerar receita no futuro. O 
responsável por esta parte da gestão é o Gerente de operações. 
e) N.D.A.A 
 
QUESTÃO 12 (CONTADOR – RJ) O rendimento obtido por um investidor ao aplicar 
R$ 60.000,00 durante dois meses à taxa de 16,66666667% ao mês é: 
 
a) R$ 5.000,00 
b) R$ 10.000,00 
c) R$ 15.000,00 
d) R$ 20.000,00 
e) R$ 25.000,00 
QUESTÃO 13 (BACEN) Na capitalização simples, os juros correspondentes à aplicação 
de R$ 2.000,00, por dois meses, à taxa de 4% ao mês, é: 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
a) R$ 320,00 
b) R$ 2.160,00 
c) R$ 160,00 
d) R$ 1.320,00 
e) R$ 230,00 
QUESTÃO 14 (SEAP1102/001-AgSegPenClasseI-V1 - 2012) – Renato pediu R$ 
3.000,00 emprestados para pagar depois de 5 meses, à taxa de 3% ao mês, no regime de 
juro simples. Ao fim desse período, Renato deverá pagar de juro: 
 
(A) R$ 45,00. 
(B) R$ 90,00. 
(C) R$ 180,00. 
(D) R$ 450,00. 
(E) R$ 900,00. 
 
QUESTÃO 15 
Realize os lançamentos no controle diário de caixa (Todos os dias serão 2 do mês de 
Junho de 2007): 
 
Saldo anterior 1.000,00 
Vendas à vista - Notas: 152/153/155/159 500,00 
Recebimentos de vendas a prazo em cheques 1.000,00 
Pagamento Papelaria Alfa - NF 1300 50,00 
Pagamento serviços de elétrica - recibo 100,00 
Pagamento serviços de contabilidade - NF 700 500,00 
Pagamento Comercial Beta - dpl. 100 600,00 
Pagamento Comercial São José - dpl. 150 400,00 
Depósito em cheques no Banco Geral 500,00 
 
 
 
 
 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
EMPRESA: COMERCIAL MODELO LTDA 
CONTROLE DIÁRIO DE CAIXA Data: 
DIA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SALDO A TRANSPORTAR 
 
QUESTÃO 16: A companhia ABC produz borrachas escolares, na produção de cada 
borracha a empresa gasta R$ 0,10 com materiais, R$ 0,03 com mão de obra e R$ 0,02 
com contas (água, luz, aluguel...). Qual seria a taxa de lucro da empresa considerando o 
valor de venda de R$ 0,24 e os custos informados? (Vr. 4,0pts) 
 
a) R$ 0,09 
b) R$ 0,14 
c) 37,5% 
d) 58,33% 
e) N.D.A.A 
 
QUESTÃO17: Realize os lançametos descritos abaixo no modelo diário de caixa: Será 
considerado dia 05/01/2010. 
a) Saldo anterior R$ 3.360,00 
b) Registrou vendas a vista R$ 1.280,00 
c) Recebimentos a prazo R$ 800,00 
d) PGTO de funcionários R$ 700,00 
e) PGTO de fornecedor R$ 600,00 
f) PGTO de encargos trabalhistas R$ 122,00 
g) PGTO de emprestimo no banco seu futuro esta aqui R$ 200,00 
h) Deposito de cheque no banco foi embora meu diheiro R$ 700,00 
 
QUESTÃO 18: Realize os lançametos descritos abaixo no modelo do controle bancário: 
Será considerado dia 05/01/2010. 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
a) Saldo anterior R$ 1.200,00 
b) Recebimento de boletos R$ 615,00 
c) Deposito em cheques R$ 700,00 
d) Débito do telefone R$ 134,00 
e) Cheque pagamento fornecedor R$ 300,00 
f) Tarifa Bancária R$ 22,00 
 
QUESTÃO 19:Transcreva os dados abaixo no modelo de controle de contas a receber. 
 
Fonte: Baseado no controlenanet 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
12. Sobre o Autor – Biografia 
 Olá! Meu nome é Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva, e 
mesmo com pouca idade, já sou possuidor de bacharel em 
administração, além conhecimentos nas mais diversas áreas de 
atuação, graças as experiências vividas e especializações realizadas. 
Posso citar como exemplo: 
• Contabilidade Gerencial; 
• Gestão de custos: 
o Formação de preço do produto / serviço; 
o Análise das margens operacionais / lucros pretendidos; 
o Análise de retornos sobre os investimentos; 
o Ações que efetivamente tornam a empresa mais produtiva; 
o Produtividade e seus impactos sobre os custos 
o Impacto das decisões nas margens da empresa; 
o Impacto da produtividade, manutenção, compras, pessoas, nas margens / 
custos operacionais; 
o Sistemas de custeio / análise sobre os rateios, contas contábeis e centro de 
custos existentes na empresa; 
o Análises sobres os Balanços Patrimoniais e DRE (Demonstração do 
Resultado Exercício) das organizações; 
o Auditorias de processos com enfoque no aperfeiçoamento das rotinas 
produtivas / operacionais, ocasionando impactos positivos nas margens 
pretendidas pela organização; 
o Análise sobre as variações de inventários e seus impactos nos resultados 
da empresa; 
o Custos diretos, indiretos, variáveis e fixos 
o Custo Real Vs Custo de Venda. 
o Custos Vs Despesas 
• Treinamentos / Palestras; 
• Gestão de Estoques; 
• Gestão de Pessoas; 
• Finanças Pessoais / Empresariais; 
• Visão sistêmica sobre assuntos envoltos de economia / política; 
• Estratégias de vendas / Compras; 
 
28 
Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
• Marketing Pessoal; 
• Informática avançada (Pacote Office, Web Designer, Manutenção). 
Possuo atitude empreendedora e com o foco em resultados, além do mais 
gosto de atuar em ambientes desafiadores. Sou considerado por meus colegas de trabalho 
um bom líder, perseverante e com boas habilidades de análises frente a situações difíceis. 
Observo que minha experiência possa ser útil aos planos de crescimento de todos que 
almejam ser grandes profissionais / empresas de sucesso. Falo tudo isso com convicção, 
pois em todas as empresas que estive presente gerei grandes resultados financeiros, por 
causa das análises e execução de planejamentos que resultaram em manutenções de 
margens e lucros pretendidos, pois sempre possuo grande engajamento na obtenção de 
resultados. 
Devido a esses conhecimentos, vivências no mercado e espírito 
empreendedor, que fui convidado pela CNI – Escola de Qualificação Profissional para 
elaborar os materiais dos módulos de Departamento Pessoal, Auxiliar Contábil, Recursos 
Humanos, Telemarketing e vendas, Auxiliar Administrativo, Secretariado e Auxiliar 
Financeiro. Com muita honra aceitei o convite até pelo fato de já ter pertencido a essa 
instituição por alguns anos da minha vida, de aluno à lecionar as mais diversas matérias, 
desde informática (nos mais diferentes níveis) até os cursos dos módulos de 
profissionalizantes, e graças a esse período que passei por essa instituição, hoje sou um 
profissional melhor, pois aprendi muito com a equipe em estive junto nessa jornada, 
juntamente com os ensinamentos que foram repassados, então só tenho a dizer, muito 
obrigado!!! 
 
Redes Sociais: 
 
 
 
 
 
29 
Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
13. Referências Bibliográficas 
KAPLAN, S R. NORTON P. D. A estratégia em ação: balanced scorecard. 4 ed. Rio de 
Janeiro: Campus, 1997, p.344. 
KOTLER. Philip. Administração de marketing: a edição do novo milênio. 10. ed. São Paulo: 
Pearson Prentice Hall, 2000; 
KOTLER, Philip. Princípios de marketing. São Paulo: Prentice Hall, 2000. 
KOTLER, Philip. Administração de marketing: a edição do novo milênio.São Paulo: 
Prentice Hall, 2000. 
LOVELOCK, Christopher. Serviços: marketing e gestão. São Paulo: Saraiva, 2001; 
PANKAJ, Ghemawat. A estratégia e o cenário dos negócios: texto e casos. Tradução 
Nivaldo Montingelli Jr. Porto Alegre: Bookman, 2000. 
PORTER, Michael E. Competição: estratégias competitivas essenciais. Tradução de 
Afonso Celso da Cunha Serra. 14ª reimpressão. Rio de Janeiro: Elsevier, 1999; 
TAMAYO, A. Impacto dos Valores Pessoais e Organizacionais sobre o Comprometimento 
Organizacional. In: TAMAYO, A; PORTO, J. Valores Comportamentais nas Organizações. 
Petrópolis: Editora Vozes. 2005. P. 160-186; 
WHITELEY, Richard. A empresa totalmente voltada para o cliente. Rio de Janeiro: Campus, 
1999; 
WRIGHT, Peter L.; KROLL, Mark J.; PARNELL, Jonh. Administração estratégica: conceitos. 
São Paulo: Atlas, 2007; 
Blog.Luz.vc: O que são as 5 Forças Competitivas de Porter? Disponível em: 
<http://blog.luz.vc/o-que-e/5-forcas-competitivas-de-porter/>. Acesso em 15 Mai. 2016; 
Portal Administração: Análise SWOT (Matriz) – Conceito e Aplicação. Disponível em: 
<http://www.portal-administracao.com/2014/01/analise-swot-conceito-e-aplicacao.html>. 
Acesso em 20 Mai. 2016; 
Odig: Os 8Ps do Marketing Digital. <http://odig.net/os-8ps-do-marketing-digital/>. Acesso em: 
22 Mai. 2016; 
Virtual Marketing: 8Ps – Metodologia de Marketing Digital. Disponível em: 
<http://virtualmarketingpro.com/blog/edmarsantos/metodologia-de-marketing-digital-8ps/>. 
Acesso em: 28 Mai. 2016; 
 
30 
Criador: Carlos Henrique Estanislau Lopes Silva 
 
Portal educação: Elementos do processo de comunicação. Disponível em: 
<http://www.portaleducacao.com.br/marketing/artigos/36849/os-elementos-do-
processo-de-comunicacao>. Acesso em: 24 Ago 14 
Portal educação: Telemarketing receptivo e híbrido. Disponível em: 
<http://www.portaleducacao.com.br/educacao/artigos/39916/telemarketing-receptivo-e-
hibrido. Acesso em: 24 Ago 14 
Boletim Contábil: Controle Diário de Caixa. Disponível em: 
<http://www.boletimcontabil.com.br/gestao/contabil/controlediario.php>. Acesso em: 
23 Mai 16 
Controle na net: Organizando os controles financeiros parte 1. Disponível em: 
<http://www.controlenanet.com.br/blog/organizando-os-controles-financeiros-parte-1/> 
Acesso em: 23 Mai 16 
Controle na net: Organizando os controles financeiros parte 2. Disponível em: 
<http://www.controlenanet.com.br/blog/organizando-os-controles-financeiros-parte-2/> 
Acesso em: 24 Mai 16 
Slide share: Matemática Financeira. Disponível em: 
<https://pt.slideshare.net/sirufo/06-jurossimplesecompostos>. Acesso em: 24 Mai 16 
Meu Bolso em dia: Tudo sobre saques e depósitos. Disponível em: 
<https://www.meubolsoemdia.com.br/Materias/tudo-sobre-saques-e-depositos>. Acessoem: 05 Agos 19 
Bidu: Transações bancárias: entenda como fazê-las corretamente. Disponível em: 
<https://www.bidu.com.br/investimentos/entendendo-as-transacoes-bancarias/ >. 
Acesso em: 05 Agos 19