Cálculo Simples Nacional 2018

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ANEXO I
	CALCULO DO SIMPLES NACIONAL PARA 2018 - ANEXO I - COMÉRCIO
	ANEXO I - COMERCIO	Receita Bruta em 12 Meses	Alíquota	Dedução	RBM
User: Receita Bruta Total do PA no mercado interno.	* 100,000.00
	1	0.0	* 180,000.00	4.00%	0.0	RBT12
User: Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA (mercado interno).
	* 3,650,000.00
	2	* 180,000.01	* 360,000.00	7.30%	* 5,940.00	Alíq nominal	19.00%	Cálculo até 2017
	3	* 360,000.01	* 720,000.00	9.50%	* 13,860.00	Dedução	* 378,000.00	Aliquota	Simples	Variação
	4	* 720,000.01	* 1,800,000.00	10.70%	* 22,500.00	Alíq efetiva	8.64%	11.61%	* 11,610.00	-25.58%
	5	* 1,800,000.01	* 3,600,000.00	14.30%	* 87,300.00	Simples	* 8,640.00
	6	* 3,600,000.01	* 4,800,000.00	19.00%	* 378,000.00
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo I)
	Faixa	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ICMS	Total
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	6	1.17%	0.86%	2.44%	0.53%	3.64%	0.00%	8.64%
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo I)
	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ICMS
	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	41.50%	34.00%
	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	41.50%	34.00%
	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
	13.50%	10.00%	28.27%	6.13%	42.10%	0.0
ANEXO II
	CALCULO DO SIMPLES NACIONAL PARA 2018 - ANEXO II - INDUSTRIA
	ANEXO II - INDUSTRIA	Receita Bruta em 12 Meses	Alíquota	Dedução	RBM
User: Receita Bruta Total do PA no mercado interno.	* 12,000.00
	1	0.0	* 180,000.00	4.50%	0.0	RBT12
User: Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA (mercado interno).
	* 593,511.54
	2	* 180,000.01	* 360,000.00	7.80%	* 5,940.00	Alíq nominal	10.00%	Cálculo até 2017
	3	* 360,000.01	* 720,000.00	10.00%	* 13,860.00	Dedução	* 13,860.00	Aliquota	Simples	Variação
	4	* 720,000.01	* 1,800,000.00	11.20%	* 22,500.00	Alíq efetiva	7.66%	8.04%	* 964.80	-4.73%
	5	* 1,800,000.01	* 3,600,000.00	14.70%	* 85,500.00	Simples	* 919.20
	6	* 3,600,000.01	* 4,800,000.00	30.00%	* 720,000.00
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo II)
	Faixa	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	IPI	ICMS	Total
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	3	0.42%	0.27%	0.88%	0.19%	2.87%	0.57%	2.45%	7.66%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo II)
	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	IPI	ICMS
	5.50%	3.50%	11.51%	2.49%	37.50%	7.50%	32.00%
	5.50%	3.50%	11.51%	2.49%	37.50%	7.50%	32.00%
	5.50%	3.50%	11.51%	2.49%	37.50%	7.50%	32.00%
	5.50%	3.50%	11.51%	2.49%	37.50%	7.50%	32.00%
	5.50%	3.50%	11.51%	2.49%	37.50%	7.50%	32.00%
	8.50%	7.50%	20.96%	4.54%	23.50%	35.00%	0.0
ANEXO III
	CALCULO DO SIMPLES NACIONAL PARA 2018 - ANEXO III - SERVIÇOS
	ANEXO III - SERV
não relacionados § 5º C art 18 LC 123.	Receita Bruta em 12 Meses	Alíquota	Dedução	RBM
User: Receita Bruta Total do PA no mercado interno.	* 19,839.00
	1	0.0	* 180,000.00	6.00%	0.0	FS AC 12
User: Folha de Salários Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA.	* 1,200,000.00	RBT12
User: Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA (mercado interno).
	441,931.48
	2	* 180,000.01	* 360,000.00	11.20%	* 9,360.00	% RBT12
User: Relação entre a FS12 e a RBT12	271.5353	Alíq nominal	13.50%
	3	* 360,000.01	* 720,000.00	13.50%	* 17,640.00	FS>=28%
User: 5º-J. As atividades de prestação de serviços a que se refere o § 5º-I serão tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar caso a razão entre a folha de salários e a receita bruta da pessoa jurídica seja igual ou superior a 28% (vinte e oito por cento).	Dedução	* 17,640.00
	4	* 720,000.01	* 1,800,000.00	16.00%	* 35,640.00		Anexo	III	Alíq efetiva	9.51%
	5	* 1,800,000.01	* 3,600,000.00	21.00%	* 125,640.00	Simples	* 1,886.69
	6	* 3,600,000.01	* 4,800,000.00	33.00%	* 648,000.00
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo III)
	Faixa	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ISS	Total
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	3	0.38%	0.33%	1.30%	0.28%	4.13%	3.09%	9.51%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.27%	0.24%	0.87%	0.19%	2.94%	5.00%	9.51%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo III)
	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ISS
	4.00%	3.50%	12.82%	2.78%	43.40%	33.50%
	4.00%	3.50%	14.05%	3.05%	43.40%	32.00%
	4.00%	3.50%	13.64%	2.96%	43.40%	32.50%
	4.00%	3.50%	13.64%	2.96%	43.40%	32.50%
	4.00%	3.50%	12.82%	2.78%	43.40%	33.50%	(*)
	35.00%	15.00%	16.03%	3.47%	30.50%	0.0
	(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será:
	Faixa	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS	CPP	ISS
	5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537%	(Alíquota efetiva – 5%) x 6,02%	(Alíquota efetiva – 5%) x 5,26%	(Alíquota efetiva – 5%) x 19,28%	Alíquota efetiva –
 5%) x 4,18%	Alíquota efetiva –
 5%) x 65,26%	 fixo em 5%
ANEXO IV
	CALCULO DO SIMPLES NACIONAL PARA 2018 - ANEXO IV - SERVIÇOS COM CESSÃO DE MÃO DE OBRA
	ANEXO IV - SERV 
relacionados § 5º C art 18 LC 123.	Receita Bruta em 12 Meses	Alíquota	Dedução	RBM
User: Receita Bruta Total do PA no mercado interno.	* 100,000.00
	1	0.0	* 180,000.00	4.50%	0.0	RBT12
User: Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA (mercado interno).
	* 2,000,000.00
	2	* 180,000.01	* 360,000.00	9.00%	* 8,100.00	Alíq nominal	22.00%	Cálculo até 2017
	3	* 360,000.01	* 720,000.00	10.20%	* 12,420.00	Dedução	* 183,780.00	Aliquota	Simples	Variação
	4	* 720,000.01	* 1,800,000.00	14.00%	* 39,780.00	Alíq efetiva	12.81%	13.25%	* 13,250.00	-3.32%
	5	* 1,800,000.01	* 3,600,000.00	22.00%	* 183,780.00	Simples	* 12,810.00
	6	* 3,600,000.01	* 4,800,000.00	33.00%	* 828,000.00
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo IV)
	Faixa	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	ISS	Total
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	5	2.45%	2.50%	2.35%	0.51%	5.00%	12.81%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo IV)
	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	ISS
	18.80%	15.20%	17.67%	3.83%	44.50%
	19.80%	15.20%	20.55%	4.45%	40.00%
	20.80%	15.20%	19.73%	4.27%	40.00%
	17.80%	19.20%	18.90%	4.10%	40.00%
	18.80%	19.20%	18.08%	3.92%	40.00%	(*)
	53.50%	21.50%	20.55%	4.45%	0.0
	(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será:
	Faixa	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS	ISS
	5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5%	(Alíquota efetiva – 5%) x 31,33%	(Alíquota efetiva – 5%) x 32%	(Alíquota efetiva – 5%) x 30,13%	Alíquota efetiva –
 5%) x 6,54%	 fixo em 5%
ANEXO V
	CALCULO DO SIMPLES NACIONAL PARA 2018 - ANEXO V - SERVIÇOS PROFISSIONAIS
	ANEXO V - SERV 
relacionados § 5º I art 18 LC 123.	Receita Bruta em 12 Meses	Alíquota	Dedução	RBM
User: Receita Bruta Total do PA no mercado interno.	* 100,000.00
	1	0.0	* 180,000.00	15.50%	0.0	FS 12
User: Folha de Salários Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA.
	* 260,000.00	RBT12
User: Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA (mercado interno).
	* 3,650,000.00
	2	* 180,000.01	* 360,000.00	18.00%	* 4,500.00	% RBT12
User: Relação entre a FS12 e a RBT12	7.1233	Alíq nominal	30.50%
	3	* 360,000.01	* 720,000.00	19.50%
* 9,900.00	FS<28%
User: § 5º-M. Quando a relação entre a folha de salários e a receita bruta da microempresa ou da empresa de pequeno porte for inferior a 28% (vinte e oito por cento), serão tributadas na forma do Anexo V desta Lei Complementar as atividades previstas: I - nos incisos XVI, XVIII, XIX, XX e XXI do § 5º-B deste artigo; II - no § 5º-D deste artigo.
	Dedução	* 540,000.00
	4	* 720,000.01	* 1,800,000.00	20.50%	* 17,100.00		Anexo	V	Alíq efetiva	15.71%
	5	* 1,800,000.01	* 3,600,000.00	23.00%	* 62,100.00	Simples	* 15,710.00
	6	* 3,600,000.01	* 4,800,000.00	30.50%	* 540,000.00
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo V)
	Faixa	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ISS	Total
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	0	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
	6	5.50%	2.44%	2.58%	0.56%	4.63%	0.00%	15.71%
	Percentual de Repartição dos Tributos (Anexo III)
	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ISS
	25.00%	15.00%	14.10%	3.05%	28.85%	14.00%
	23.00%	15.00%	14.10%	3.05%	27.85%	17.00%
	24.00%	15.00%	14.92%	3.23%	23.85%	19.00%
	21.00%	15.00%	15.74%	3.41%	23.85%	21.00%
	23.00%	12.50%	14.10%	3.05%	23.85%	23.50%
	35.00%	15.50%	16.44%	3.56%	29.50%	0.0
SUBLIMITES PARA ICMS E ISS
	1
	2
	3
	4
	5
	FORMULA CONFORME ITEM 2 LETRA b INCISO I ARTIGO 24 DA RESOLUÇÃO CGSN 94/11
	Quando ultrapassa os R$ 3.600.000,00 no ano, mas não ultrapassa os R$ 4.800.000,00
	Sublimite	R$ 3,600,000.00
	Alíquota nominal 5º Faixa	21.00%	Opção do anexo =>	3
	Multiplicação 	R$ 756,000.00
	Parcela a deduzir da 5º Faixa	R$ 125,640.00
	Subtração	* 630,360.00
	Sublimite	R$ 3,600,000.00
	Divisão	17.51%
	Percentual de distribuição da 5º Faixa ICMS ou ISS	33.50%
	Aliquota efetiva	5.87%
	Receita Bruta total mensal que ultrapassou o limite	R$ 100,000.00
	ICMS a recolher do excesso	R$ 5,865.85
	OBS 1: Será feito 2 calculos o primeiro quanto ao método convencional tributando o valor total da receita na 6º faixa com os 19%
	e o segundo método é o demonstrado acima, somente referente ao ICMS ou ISS
	OBS 2: Quando o percentual efetivo do ISS for superior a 5%, o resultado limitar-se-á a 5%, transferindo-se a diferença
	para os tributos federais, de forma proporcional aos percentuais de cada tributo. 
	FORMULA CONFORME LETRA "A" INCISO II ARTIGO 24 DA RESOLUÇÃO CGSN 94/11
	Quando ultrapassar os R$ 4.800.000,00 Tributos Federais
	Sublimite	R$ 4,800,000.00
	Alíquota nominal 6º Faixa	19.00%	Opção do anexo =>	1
	Multiplicação 	R$ 912,000.00
	Parcela a deduzir da 6º Faixa	R$ 378,000.00
	Subtração	* 534,000.00
	Sublimite	R$ 4,800,000.00	Receita Bruta total mensal que ultrapassou o limite
	Divisão	11.13%	R$ 100,000.00
	Percentual de distribuição da 6º Faixa - IRPJ	13.50%
	Aliquota efetiva	1.50%	R$ 1,501.88	IRPJ
	Percentual de distribuição da 6º Faixa - CSLL	10.00%
	Aliquota efetiva	1.11%	R$ 1,112.50	CSLL
	Percentual de distribuição da 6º Faixa - COFINS	28.27%
	Aliquota efetiva	3.15%	R$ 3,145.04	COFINS
	Percentual de distribuição da 6º Faixa - PIS	6.13%
	Aliquota efetiva	0.68%	R$ 681.96	PIS
	Percentual de distribuição da 6º Faixa - CPP	42.10%
	Aliquota efetiva	4.68%	R$ 4,683.63	CPP
	Percentual de distribuição da 6º Faixa - IPI	0.00%
	Aliquota efetiva	0.00%	0.0	IPI
	R$ 11,125.00	TOTAL
Tabelas 2017
	Faixa	Receita bruta 12 meses anteriores	Anexo I
Comércio	Anexo II Indústria	Anexo III
Serviços	Anexo IV
Serviços	Anexo VI
Serviços
	1	0.0	* 180,000.00	4.00%	4.50%	6.00%	4.50%	16.93%
	2	* 180,000.01	* 360,000.00	5.47%	5.97%	8.21%	6.54%	17.72%
	3	* 360,000.01	* 540,000.00	6.84%	7.34%	10.26%	7.70%	18.43%
	4	* 540,000.01	* 720,000.00	7.54%	8.04%	11.31%	8.49%	18.77%
	5	* 720,000.01	* 900,000.00	7.60%	8.10%	11.40%	8.97%	19.04%
	6	* 900,000.01	* 1,080,000.00	8.28%	8.78%	12.42%	9.78%	19.94%
	7	* 1,080,000.01	* 1,260,000.00	8.36%	8.86%	12.54%	10.26%	20.34%
	8	* 1,260,000.01	* 1,440,000.00	8.45%	8.95%	12.68%	10.76%	20.66%
	9	* 1,440,000.01	* 1,620,000.00	9.03%	9.53%	13.55%	11.51%	21.17%
	10	* 1,620,000.01	* 1,800,000.00	9.12%	9.62%	13.68%	12.00%	21.38%
	11	* 1,800,000.01	* 1,980,000.00	9.95%	10.45%	14.93%	12.80%	21.86%
	12	* 1,980,000.01	* 2,160,000.00	10.04%	10.54%	15.06%	13.25%	21.97%
	13	* 2,160,000.01	* 2,340,000.00	10.13%	10.63%	15.20%	13.70%	22.06%
	14	* 2,340,000.01	* 2,520,000.00	10.23%	10.73%	15.35%	14.15%	22.14%
	15	* 2,520,000.01	* 2,700,000.00	10.32%	10.82%	15.48%	14.60%	22.21%
	16	* 2,700,000.01	* 2,880,000.00	11.23%	11.73%	16.85%	15.05%	22.21%
	17	* 2,880,000.01	* 3,060,000.00	11.32%	11.82%	16.98%	15.50%	22.32%
	18	* 3,060,000.01	* 3,240,000.00	11.42%	11.92%	17.13%	15.95%	22.37%
	19	* 3,240,000.01	* 3,420,000.00	11.51%	12.01%	17.27%	16.40%	22.41%
	20	* 3,420,000.01	* 3,600,000.00	11.61%	12.11%	17.42%	16.85%	22.45%
	Faixa	Receita bruta 12 meses anteriores	Anexo V Serviços (r)<0,10	 Anexo V 0,10=< (r) e (r)<0,15	Anexo V 0,15=< (r) e (r)<0,20	Anexo V 0,20=< (r) e (r)<0,25	 Anexo V 0,25=<(r) e (r)<0,30	Anexo V 0,30=< (r) e (r)<0,35	Anexo V 0,35=< (r) e (r)<0,40	Anexo V Serviços (r)>=0,40
	1	Até	* 180,000.00	17.50%	15.70%	13.70%	11.82%	10.47%	9.97%	8.80%	8.00%
	2	* 180,000.01	* 360,000.00	17.52%	15.75%	13.90%	12.60%	12.33%	10.72%	9.10%	8.48%
	3	* 360,000.01	* 540,000.00	17.55%	15.95%	14.20%	12.90%	12.64%	11.11%	9.58%	9.03%
	4	* 540,000.01	* 720,000.00	17.95%	16.70%	15.00%	13.70%	13.45%	12.00%	10.56%	9.34%
	5	* 720,000.01	* 900,000.00	18.15%	16.95%	15.30%	14.03%	13.53%	12.40%	11.04%	10.06%
	6	* 900,000.01	* 1,080,000.00	18.45%	17.20%	15.40%	14.10%	13.60%	12.60%	11.60%	10.60%
	7	* 1,080,000.01	* 1,260,000.00	18.55%	17.30%	15.50%	14.11%	13.68%	12.68%	11.68%	10.68%
	8	* 1,260,000.01	* 1,440,000.00	18.62%	17.32%	15.60%	14.12%	13.69%	12.69%	11.69%	10.69%
	9	* 1,440,000.01	* 1,620,000.00	18.72%	17.42%	15.70%	14.13%	14.08%	13.08%	12.08%	11.08%
	10	* 1,620,000.01	* 1,800,000.00	18.86%	17.56%	15.80%	14.14%	14.09%	13.09%	12.09%	11.09%
	11	* 1,800,000.01	* 1,980,000.00	18.96%	17.66%	15.90%	14.49%	14.45%	13.61%	12.78%	11.87%
	12	* 1,980,000.01	* 2,160,000.00	19.06%	17.76%	16.00%	14.67%	14.64%	13.89%	13.15%	12.28%
	13	* 2,160,000.01	* 2,340,000.00	19.26%	17.96%	16.20%	14.86%	14.82%	14.17%	13.51%	12.68%
	14	* 2,340,000.01	* 2,520,000.00	19.56%	18.30%	16.50%	15.46%	15.18%	14.61%	14.04%	13.26%
	15	* 2,520,000.01	* 2,700,000.00	20.70%	19.30%	17.45%	16.24%	16.00%	15.52%	15.03%	14.29%
	16	* 2,700,000.01	* 2,880,000.00	21.20%	20.00%	18.20%	16.91%	16.72%	16.32%	15.93%	15.23%
	17	* 2,880,000.01	* 3,060,000.00	21.70%	20.50%	18.70%	17.40%	17.13%	16.82%	16.38%	16.17%
	18	* 3,060,000.01	* 3,240,000.00	22.20%	20.90%	19.10%	17.80%	17.55%	17.22%	16.82%	16.51%
	19	* 3,240,000.01	* 3,420,000.00	22.50%	21.30%	19.50%	18.20%	17.97%	17.44%	17.21%	16.94%
	20	* 3,420,000.01	* 3,600,000.00	22.90%	21.80%	20.00%	18.60%	18.40%	17.85%	17.60%	17.18%
	 r = Folha de salários + encargos nos 12 meses anteriores / Receita bruta total acumulada nos 12 meses anteriores 
	 Somar-se-á a alíquota do Simples Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP apurada na forma acima a parcela correspondente ao ISS prevista no Anexo IV.
	Sublimites até faixa 10 (AC, AP, RO e RR) até faixa 14 (MA, PA e TO), Resolução CGSN 130/2016, 06/12/2016.
SIMPLES NACIONAL - LEI COMPLEMENTAR 123 14/12/2006.
Vigência até 31/12/2017
 
Cálculo 2018
	R$ 800,000.00
	11.20%
	R$ 89,600.00
	R$ 22,500.00
	R$ 67,100.00
	R$ 800,000.00
	8.39%
	R$ 30,000.00
	R$ 2,516.25
SIMPLES NACIONAL - LEI COMPLEMENTAR 123 14/12/2006.
Vigência a partir de 01/01/2018