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Auditoria
 Questões de múltipla escolha
(ANO 2015) 1. O relatório (parecer) da auditoria pode ser entendido como sendo:
O relatório no qual constam os resultados do planejamento da auditoria.
O relatório que aponta os riscos de fraudes.
O relatório em que o auditor expressa sua opinião.
O relatório no qual o auditor demonstra as falhas nos controles internos.
O relatório em que são apontados os problemas de compliance.
Resposta: C) O relatório em que o auditor expressa sua opinião. (Gabarito Oficial)
Digitado por: Y1470
(ANO 2015) 2. Os trabalhos de auditoria são consubstanciados por varias etapas ao longo de seu processo e na aplicação de vários procedimentos dentro de cada uma das etapas. O relatório de auditoria, tanto na área pública como na área privada, é a fase final do processo de auditoria e consiste na narração ou descrição, ordenada e minuciosa, dos fatos investigados e constatados. Denominado como produto final do trabalho de auditoria, é a fase mais esperada por todos.
Nesse contexto, qual é a base utilizada pelos auditores para a elaboração do relatório de auditoria?
Nas demonstrações contábeis.
Nos relatórios financeiros da empresa.
Nas evidencias obtidas no curso dos exames de auditoria.
Nas evidências encontradas nos testes de observância.
Nas ocorrências encontradas no curso dos exames de auditoria.
Resposta: C) Nas evidencias obtidas no curso dos exames de auditoria. (Gabarito Oficial) – pagina 46
Digitado por: Y1470
(ANO 2015) 3. Diferentemente da auditoria das empresas privadas, a auditoria pública ou governamental liga-se diretamente à administração pública, com o acompanhamento de todas as ações nas três esferas do governo (municipal, estadual e federal). A auditoria governamental consiste no exame objetivo, isento, sistêmico e independente da emissão de juízos pessoais imotivados sobre as operações orçamentarias, financeiras, administrativas e de qualquer outra natureza, com o fim de verificar os resultados dos respectivos programas, sob os critérios de legalidade, legitimidade, economicidade e razoabilidade, tendo em vista a eficiência e eficácia (Art. 8 da Lei Complementar Estadual nº 005, de 04/12/91).
Assim, com relação à auditoria nas empresas públicas ou governamentais, é correto afirmar que:
Pode ser executada por qualquer profissional, desde que possua conhecimento em contabilidade pública.
Geralmente, é realizada por entidades superiores de fiscalização sob a forma de Tribunal de Contas, conforme estabelecida pelo art. 71 da Constituição Federal do Brasil.
Pode ser executada por qualquer profissional, desde que seja concursado e possua conhecimento em contabilidade pública.
Geralmente, é executada por um auditor da Receita Federal especialista em administração pública.
Pode ser exercida apenas por contadores especialistas em administração pública e credenciados pela CVM.
Resposta: B) Geralmente, é realizada por entidades superiores de fiscalização sob a forma de Tribunal de Contas, conforme estabelecida pelo art. 71 da Constituição Federal do Brasil. (Gabarito Oficial) – pagina 44
Digitado por: Y1470
(ANO 2015) 4. Auditoria é um exame cuidadoso e sistemático das atividades desenvolvidas em determinada empresa ou setor. Seu objetivo é averiguar se elas estão de acordo com as disposições planejadas e/ou estabelecidas previamente, se foram implementadas com eficácia e se estão adequadas (em conformidade) à consecução dos objetivos. A auditoria das demonstrações contábeis visa às informações contidas nessas afirmações; assim, é evidente que todos os itens formas e métodos que as influenciam também sejam examinados. O exame da auditoria engloba a verificação documental, os livros e registros com características controladoras, a obtenção de evidencias de dados de caráter interno ou externo que se relacionam com o controle do patrimônio e a exatidão dos registros e as demonstrações deles decorrentes. A ênfase que se dá a cada situação depende de uma série de condições dos diferentes segmentos que compõem a organização.
Assim, com base no enunciado acima, como podemos conceituar auditoria?
É a ciência que estuda as técnicas de auditar as empresas.
É a especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado.
É a especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial auditado.
É a especialização contábil voltada a fiscalizar as empresas.
É a especialização contábil voltada a realizar a auditoria nas empresas e encontrar fraudes.
Resposta: B) É a especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantando. (Gabarito Oficial) -pagina 11
Digitado por: Y1470
(ANO 2015) 5. Se, em uma determinada situação, o auditor for impedido de examinar o saldo de uma conta contábil considerada relevante no balanço patrimonial, ele deverá emitir um relatório de tipo:
Sem ressalva ou com paragrafo de ênfase.
Com ressalva ou adverso.
Com abstenção de opinião ou com ressalva.
Com paragrafo de ênfase.
Sem ressalva.
Resposta: C) Com abstenção de opinião ou com ressalva. (Gabarito Oficial)
Digitado por: Y1470
(ANO 2015) 6. Apesar de a NBC TA 230 trazer nova denominação, a expressão “papeis de trabalho” ainda é utilizada e representa basicamente um conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, geralmente de forma manual em formulários impressos específicos ou ainda por meio eletrônico com o auxilio dos softwares utilizados pela maioria das empresas de auditoria.
Então, sobre os papeis de trabalho, é correto afirmar:
É o relatório “produto final” da auditoria.
Receberam como nova denominação “documento de auditoria”.
É o relatório no qual se evidencia a ocorrência de fraudes.
É um conjunto de documentos preparados pela empresa auditada e entregue ao auditor.
É um conjunto de documentos preparados pela empresa de auditoria e entregue ao auditor.
Resposta: B) Receberam como nova denominação “documento de auditoria”. (Gabarito Oficial)
Digitado por: Y1470
(ANO 2015) 7. Qual das situações descritas a seguir poderá impedir o auditor de emitir um relatório sem ressalva sobre as demonstrações contábeis?
A empresa apresenta capacidade produtiva e financeira.
A empresa acata as recomendações de equipe de auditoria.
A empresa apresenta um giro de recebimento maior que o giro de pagamento.
A não realização de um ativo financeiro.
Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria.
Resposta: E) Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria. (Gabarito Oficial)
Digitado por: Y1470
(ANO 2015) 8. O CFC, em sua interpretação técnica NBC TA 300, aprovada pela Resolução nº 1.211/2009, conceitua “planejamento de auditoria” como etapa do trabalho no qual o auditor independente estabelece a estratégia global para os trabalhos a executar na empresa a ser auditada e o desenvolvimento de um plano de auditoria, que é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, pois nele são levadas em consideração a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados pela equipe.
Assim, como podemos então melhor definir o que é planejamento de auditoria?
É uma etapa do processo de auditoria durante o processo de contratação de uma nova equipe de auditoria.
É uma etapa do processo de auditoria que auxilia o auditor durante o trabalho de execução das tarefas que exigem transformação de matérias-primas em produtos acabados.
Define-se planejamento como sendo “o ato de pensar hoje as implicações a decidir ou não no futuro”, ou seja, um ato antes da ação que é fundamental a todo o processo de trabalho.
É uma etapa isolada no processo de auditoria, que, quando bem elaborada, ajuda o auditor no trabalho de interpretação das contas contábeis.
É uma etapa do processo de auditoria em que o auditor decide se irá solicitar documentos para análise e teste (auditoria completa ou plena – Full Auditing) ou se não irá realizar testes com documentos (auditoriaexpressa ou rápida – Soft Auditing).
Resposta: C) Define-se planejamento como sendo “o ato de pensar hoje as implicações a decidir ou não no futuro”, ou seja, um ato antes da ação que é fundamental a todo o processo de trabalho. (Gabarito Oficial)
Digitado por: Y1470
(ANO 2010) 9. O Instituto de Auditores Internos conceitua da seguinte maneira a auditoria interna: funções com independência de atuação criadas dentro da organização para examinar e avaliar suas atividades, com contribuição para empresa. O objetivo da auditoria interna é assistir aos gestores da organização, compartilhando com suas responsabilidades e operando de acordo com as políticas estabelecidas pela gerência e junta de diretores.
Assim, qual é a principal função da auditoria interna?
Fornecer informações aos usuários internos das demonstrações contábeis.
Examinar as demonstrações contábeis de uso interno.
Examinar as demonstrações contábeis internas.
Examinar os controles internos e a avaliação da eficiência e eficácia da gestão.
Examinar os controles internos e a emissão do parecer sobre eles.
Resposta: D) Examinar os controles internos e a avaliação da eficiência e eficácia da gestão. (Gabarito oficial)
Digitador por: Y7477
(Ano 2016) – 10- Sobre a origem da auditoria, é correto afirmar que:
Surgiu com o advento da lei 6.404/76, a Lei das Sociedades Anônimas.
Surgiu após a Lei 6.404/76, a Lei das Sociedades Anônimas, basicamente para atender a esse tipo de sociedades.
Surgiu com as empresas transacionais distribuídas geograficamente e com desenvolvimento econômico, a partir da globalização.
Surgiu com a globalização e com o crescimento das empresas nacionais brasileiras que representaram necessidade de auditoria.
 Surgiu em aproximadamente 4.500 a.C., segundo provas arqueológicas de registros da família real de Urukagina e no templo sacerdotal sumeriano.
Resposta: E) Surgiu em aproximadamente 4.500 a.C., segundo provas arqueológicas de registros da família real de Urukagina e no templo sacerdotal sumeriano. (Gabarito Oficial) – pagina 17
Digitado por: S2529
(Ano 2016) – 11- Para Attie (2011, p.12), as demonstrações contábeis, de modo geral, precisam ser preparadas de forma que exprimam com clareza, a real situação da empresa em termos de seus direitos, obrigações e resultados das operações realizadas no período em exame, incluindo-se nessa preparação, os critérios e procedimentos contábeis adotados em sua elaboração e segundo os princípios de contabilidade, de forma que proporcionem interpretação uniforme e facilidade de compreensão. Assim, dentro do conceito, note que, se pela cultura brasileira a expressão razoável pressupõe algo que poderíamos denominar como “mais ou menos bom”, mas, em auditoria, pelos padrões internacionais, o direcionamento por asseguração razoável corresponde à possibilidade de o auditor expressar sua opinião, tendo sido aplicadas todas as normas técnicas que lhe propiciem emitir o relatório do auditor independente, conforme as tipificações de: *Relatório de opinião não modificada	 antigo parecer limpo, * *Relatório de opinião não modificada	 antigo parecer com ressalvas, **Relatório de opinião adversa	 antigo parecer adverso, e * *Relatório de abstenção de opinião 	 antigo parecer com abstenção de opinião.
Assim, podemos afirmar que a auditoria externa tem como objetivo:
Elaborar as demonstrações contábeis da empresa auditada, conforme as normas de contabilidade.
Expressar a sua opinião sobre os controles internos da empresa.
Elaborar as demonstrações contábeis e os controles internos da empresa auditada, conforme as normas de contabilidade.
Expressar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, assegurando que elas representam a real posição patrimonial e financeira da empresa e em conformidade com as normas e princípios de contabilidade.
Expressar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, assegurando que elas representam a real posição patrimonial e financeira da empresa de acordo com a legislação fiscal brasileira.
Resposta: D) Expressar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, assegurando que elas representam a real posição patrimonial e financeira da empresa e em conformidade com as normas e princípios de contabilidade. (Gabarito oficial)
Digitado por: S2529
(Ano 2016) 12: Acompanhe o seguinte diálogo:
Sr. Porfirio Leitão O que está dizendo? É isso mesmo Spindola?
(Com a voz surpresa)
Marcelo Spindola Sim, infelizmente é isso 
mesmo.
Não conseguimos elementos suficientes para emitir um parecer com ressalva de opinião, mas temos que 
comunicar
 isso ao mercado.
(Com a voz decidida, mas igualmente triste)
Sr.Porfirio Leitão Está me dizendo então que teremos que emitir 
parecer(
.................)?
(Visivelmente
 informado).
Marcelo Spindola Teremos!
Sr.Porfirio Leitão Esse será nosso primeiro parecer (
.............
), em 5 anos!
(Triste, mas resignado)
 
Durante um trabalho de auditoria na Laticinios Pinhui S.A. Porfirio Leitão, sócio da ABC&DRW auditores independentes, ao longo dos diversos testes objetivos e subjetivos aplicados custava a acreditar que a empresa que todos diziam ter uma estrutura administrativa e controles de excelência estaria apresentando demonstrações contábeis financeiras com distorções relevantes, embora não apresentar evidências apropriadas e suficientes nesse sentido. Aquele foi um dia realmente muito triste. É duro um auditor ter que emitir um parecer desse tipo!
Que tipo de parecer o Sr. Porfirio Leitão se refere?
A) Parecer de teste substantivo.
B) Parecer de irrelevância descoberta.
C) Parecer adverso.
D) Parecer com abstenção de opinião
E) Parecer confirmatório
Resposta: D) Parecer com abstenção de opinião (Gabarito Oficial)
Digitador e resposta: X7436
(Ano 2016) – 13- Os sistemas contábeis e de controles internos são uma preocupação tanto no trabalho do auditor interno como no do auditor externo. É possível afirmar que o auditor interno:
 Cabe a responsabilidade de melhorar continuamente esses sistemas, propor e cobrar soluções aos problemas.
Realizar previamente uma auditoria, que será continuada pelo auditor externo.
Simular o trabalho do contador.
Realizar uma auditoria completa, que depois será apenas assinada pelo auditor externo.
Trabalhar no departamento de contabilidade solucionando os problemas apontados pela auditoria externa.
Resposta: A) Cabe a responsabilidade de melhorar continuamente esses sistemas, propor e cobrar soluções aos problemas. (Gabarito Oficial)
Digitado por: S2529
(Ano 2016) – 14- O termo auditor, segundo Sá (1998), é antigo, mas não se conhece ao certo sua origem nem data. Admite-se que o seu uso tenha sido adotado por volta do século XII, na Inglaterra, no reinado de Eduardo I. Oriunda do latim, a palavra “auditor” foi adotada para representar aquele que daria opinião sobre algo que comprovou ser verdade ou não.
Assim, qual é o significado da palavra auditor?
Contador especialista
Aquele que fiscaliza
Aquele que abre portas, acesso às autoridades, o “Chanceler”
Aquele que ouve
Aquele que vê
Resposta: D) Aquele que ouve. (Gabarito Oficial)
Digitado por: S2529
(Ano 2016) – 15- A confirmação, como procedimento de auditoria, implica obtenção da declaração formal, e imparcial de pessoas independentes à empresa e que sejam habilitadas a confirmar. Attie (2011) afirma que, para a prova ser procedente, esta deve ser tanto valida quanto relevante, e a validade do elemento comprobatório é tão dependente das circunstâncias em que este é obtido, que generalizações sobre a confiança nos vários tipos de prova estão sujeitas a serias restrições. Levando em conta a utilização do procedimento de confirmação do item em exame, devemos considerar:
Data base de confirmação
Amplitude do teste de confirmação
Tipo de confirmação a ser empregado
Assim, pelo contexto geral do enunciado, a carta de circularização é um procedimentode auditoria que, quando aplicado, por exemplo, à área de contas a receber, confirma:
A exatidão dos registros contábeis efetuados pela contabilidade.
A existência física do bem auditado.
A existência de duplicatas descontadas pelo banco.
O saldo apresentado pela empresa ao cliente
A confirmação da obrigação da empresa com o banco.
Resposta: D) O saldo apresentado pela empresa ao cliente. (Gabarito Não Oficial) (pagina 41¿)
Digitado por: S2529
16- O auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam distorções relevantes.
Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deve emitir?
a) Relatório com opinião não modificada.
b) Relatório com opinião não modificada e apenas com parágrafo de ênfase após a opinião.
c) Relatório com opinião modificada com ressalva apenas.
d) Relatório com opinião modificada na condição de adverso.
e) Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião.
Resposta: e) Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião.(Gabarito Oficial)
Autor de digitação: S8384
17- A auditoria governamental é uma especialização dentro do campo da auditoria que segue todos os princípios básicos e técnicos, bem como as normas aplicadas e específicas da auditoria. Exercida por funcionário público e por força da Lei, seu relatório principal contém fiscalização ou auto infração, sendo de responsabilidade do Poder Público, que tambpem é seu principal usuário.
Assim, qual é o objetivo da auditoria pública ou governamental?
a) Verificar se as leis societárias estão sendo seguidas, bem como se a arrecadação dos tributo está sendo feita corretamente nos âmbitos federal, estadual e municipal.
b) Verificar a observância e o cumprimento dos preceitos legais vigentes para apuração e recolhimento dos diversos tributos nos âmbitos federal, estadual e municipal com a finalidade de evitar a sonegação fiscal.
c)Verificar a observância da Lei 4.320.
d)Verificar o cumprimento da LOA - Lei Orçamentária Anual.
e) Verificar a aplicação dos princípios de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade.
 Resposta: b) Verificar a observância e o cumprimento dos preceitos legais vigentes para apuração e recolhimento dos diversos tributos nos âmbitos federal, estadual e municipal com a finalidade de evitar a sonegação fiscal. (Gabarito Oficial)
Autor de digitação: S8384
(Ano 2016) 18 : Entre as alternativas abaixo, assinale uma situação ( ou risco) que poderá ocorrer/surgir se os auditores decidirem não realizar testes de observância:
A) A empresa deixar de pagar os impostos por recomendação da auditoria.
B) Descobrir-se posteriormente que a contabilidade da empresa adota regime de tributação por estimativa ou simples onde não tem que pagar impostos, quando o correto seria um regime de apuração real, ou “lucro real” onde teria que pagar metade dos impostos.
C) Os funcionários da empresa passarem a receber seus salários com cálculos trabalhistas incorretos.
D) A empresa começar a atrasar o pagamento dos fornecedores.
E) A empresa ter registrado nos livros contábeis indevidamente despesas de depreciação sobre ativos que foram desativados e vendidos,porque a contabilidade não recebeu essa informação.
Resposta: E) A empresa ter registrado nos livros contábeis indevidamente despesas de depreciação sobre ativos que foram desativados e vendidos,porque a contabilidade não recebeu essa informação.
 ( Gabarito Oficial)
Digitador: X7436
Resposta :L1294
Questão 19: Quando o auditor conclui, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes.
 Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir?
 A)Relatório com opinião não modificada.
 B)Relatório com opinião não modificada e apenas com parágrafo de ênfase após a opinião.
 C)Relatório com opinião modificada com ressalva apenas.
 D)Relatório com opinião modificada na condição de adverso.
 E)Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião.
Digitação e resposta J0578
 Resposta: D)Relatório com opinião modificada na condição de adverso.(gabarito oficial)
 (Ano 20016) 20: É a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas em todos os aspectos relevantes de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável (os itens 35 e 36 NBC TA 700 – Resolução CFC 1231/09 tratam das frases usadas para expressar essa opinião no caso da estrutura de apresentação adequada e da estrutura de conformidade, respectivamente).
Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir?
A) Relatório com opinião não modificada.
B) Relatório com opinião não modificada e apenas com parágrafo de ênfase após a opinião.
C) Relatório com opinião modificada com ressalva apenas.
D) Relatório com opinião modificada na condição adverso.
E) Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião.
Resposta: A) Relatório com opinião não modificada. (Gabarito não Oficial)
Digitador: X7436
Questão 21: A auditoria consiste em controlar áreas-chave nas empresas, por meio de testes reguladores nos controles internos específicos de cada organização, a fim de se evitarem situações que propiciem fraudes, desfalques e subornos. A auditoria nas empresas privadas pode ser classificada em alguns tipos.
 Como pode ser classificada a auditoria nas empresas privadas? 
A)Auditoria contábil, auditoria de avaliação de gestão, auditoria governamental e auditoria de compliance. 
B)Auditoria contábil, auditoria governamental, auditoria de compliance e auditoria especial.
 C)Auditoria das demonstrações contábeis, auditoria de compliance e auditoria operacional.
 D)Auditoria das demonstrações contábeis, auditoria de compliance e auditoria de avaliação de gestão. 
E)Auditoria das demonstrações contábeis, auditoria de compliance e auditoria de acompanhamento de gestão. 
Digitação e resposta J0578
Resposta: C)Auditoria das demonstrações contábeis, auditoria de compliance e auditoria operacional.(gabarito oficial) pagina 45
Questão 22: A oportunidade com que se aplicam os procedimentos de auditoria implica a fixação da época apropriada à sua realização. Tais procedimentos são benéficos se aplicados em momento oportuno. Deve descrever as seguintes características: quantidade; existência fisica; identificação; autenticidade; qualidade.
Assim, pode-se afirmar que exame físico em auditoria significa:
A) Somente o controle do estoque para venda e ou revenda de mercadoria da empresa.
B) Análise detalhada do controle dos bens que integram o ativo imobilizado e ativo intangível da empresa.
C) A verificação im loco, que proporciona ao auditor a formação de opinião referente à existência física do bem examinado.
D) Somente os itens que compõem o estoque da empresa desde a matéria-prima até o produto acabado, inclusive os produtos em elaboração.
E) Somente o uso de circularização, tanto nos fornecedores quantos nos clientes da empresa.
Resposta: C) A verificação in loco, que proporciona ao auditor a formação de opinião referente à existência física do bem examinado. ( Gabarito não oficial) – pagina 41
Digitador: X7436
 Questão 23: Qual das situações descritas a seguir poderá impedir o auditor de emitir um relatório sem ressalva sobre as demonstrações contábeis?
 A)A empresa apresenta capacidade produtiva e financeira. 
B)A empresa acata as recomendações da equipe de auditoria.
 C)A empresa apresenta um giro de recebimento maior que o giro de pagamento.
 D)A não realização de um ativo financeiro.
 E)Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria.
Digitação e resposta J0578
Resposta: E)Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria.(gabarito Oficial)
 Questão 24: Exercida por funcionários da empresa, mediante contrato de trabalho regido pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), sua principal função é o exame dos controlesinternos e a avaliação da eficiência e eficácia da gestão, com a finalidade de promover melhoria dos controles operacionais e da gestão de recursos. Sua responsabilidade é meramente trabalhista e seu principal usuário é a própria empresa. Ademais, de acordo com o Instituto de Auditores de Nova York, auditoria interna pode ser assim definida: “[...] Atividade de avaliação independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração. É um controle administrativo que mede e avalia a eficiência de todos os controles”.
 Assim, qual é a finalidade da auditoria interna ou operacional?
 A)Examinar apenas os controles internos sem examinar a avaliação da eficiência e eficácia da gestão.
 B)Examinar apenas a operação da empresa e avaliar a eficiência e eficácia da gestão.
 C)Promover melhorias ou dar sugestões de melhorias apenas nos controles internos. 
D)Exame dos controles internos e avaliação da eficiência e eficácia da gestão, com a finalidade de promover melhoria dos controles operacionais e da gestão de recursos. 
E)Recomendar melhoria no fluxo das atividades operacionais da empresa.
Digitação e resposta J0578
Resposta: B)Examinar apenas a operação da empresa e avaliar a eficiência e eficácia da gestão.(gabarito oficial)
 Questão 25: Sabe-se que os papéis de trabalho devem constituir prova da execução do trabalho pelo auditor, bem como servir para o registro de notas e observações, opiniões e recomendações que foram passadas para a empresa auditada. Além disso, os papéis de trabalho também evidenciam as conclusões dos auditores, integram os seus pareceres, sendo ainda usados em consultas por auditores que dão sequência aos trabalhos de auditoria no ano seguinte.
 Mas, o que são mesmo “papéis de trabalho” no jargão (palavras e conceitos utilizados por um conjunto de profissionais) de auditoria?
 A)Todos os controles internos verificados pelo auditor.
 B)Somente os documentos entregues pela alta administração de qualquer empresa. 
C)Todos os rascunhos elaborados pelo auditor até a finalização do parecer.
 D)Somente os documentos entregues ao auditor pelo departamento de contabilidade.
 E)Toda a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria.
Digitação e resposta J0578
Resposta: E)Toda a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. (gabarito oficial)
 Questão 26: Sobre a definição de Contabilidade:
Os autores de contabilidade ensinam que Contabilidade é a ciência que tem como objeto de estudo do patrimônio das entidades, seus fenômenos e variações, tanto no aspecto quantitativo quanto no qualitativo, registrando os fatos e atos de natureza econômico-financeira que o afetam e estudando suas consequências na dinâmica financeira. O nome deriva do uso das contas contábeis. De acordo com a doutrina oficial brasileira (organizada pelo Conselho Federal de Contabilidade), a contabilidade é uma ciência social, da mesma forma que a economia e a administração.
Assim, com base no enunciado acima, é correto afirmar que contabilidade:
A)É a ciência que estuda os débitos e os créditos das empresas.
B)É a ciência que tem por objetivo evidenciar se a empresa apresentou lucro ou prejuízo no período.
C)É a ciência que estuda as mutações do patrimônio líquido das empresas.
D)É a ciência que estuda e controla o patrimônio das entidades, nos seus atos e fatos quantitativos e qualitativos.
E)É a ciência que estuda o controle patrimonial das empresas, nos seus atos e fatos quantitativos.
Resposta: D)É a ciência que estuda e controla o patrimônio das entidades, nos seus atos e fatos quantitativos e qualitativos.(gabarito oficial)
Digitada e resposta J0578
Questão 27: Sabe-se que as considerações referentes à data-base e à amplitude do teste de confirmação são dependentes da avaliação e efetividade dos controles internos. O tipo de confirmação a ser empregado envolve a busca de evidências pelo auditor para subsidiar sua conclusão acerca do assunto. Há dois tipos de confirmação: a positiva e a negativa.A confirmação positiva é utilizada quando é necessária a resposta da pessoa de quem se quer uma confirmação formal. A confirmação negativa é utilizada somente quando a resposta for necessária em caso de discordância da pessoa de quem se quer obter a confirmação. O pedido de confirmação negativa é geralmente utilizado como complemento do pedido de confirmação positiva. É recomendável que o auditor determine adequadamente o tipo de confirmação, podendo inclusive utilizar ambos os tipos (ATTIE, 2011, p. 214).
Dentro desse contexto, entende-se que a o teste de circularização pode ser aplicado/utilizado com sucesso e relevância quanto aos resultados esperados em diversas áreas da empresa. Entre as alternativas abaixo, no entanto, há uma área onde a aplicação de um teste de circularização não traz resultados, ou traz resultados irrelevantes para o trabalho de auditoria.
 Que área é essa?
A)Estoques (ou “almoxarifado”).
B)Contas a Receber.
C)Tesouraria.
D)Controladoria.
E)Contas a pagar.
Resposta :-D)Controladoria. (Gabarito Oficial)
Digitado e resposta J0578
Questão 28: Sabe-se que a aplicação dos testes de observância e testes substantivos é uma parte dos procedimentos de auditoria que consiste de um conjunto de ferramentas que o auditor utiliza para obter as evidências ou provas suficientes e adequadas para sustentar a sua opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas. Os testes substantivos são procedimentos aplicados com o objetivo de obter a evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da empresa. Ao ler o conceito acima, o Sr. Bartholomeu Passos, contador de uma média empresa que por ser LTDA anteriormente nunca havia passado por auditoria e agora foi comprada por um grande grupo empresárial com ações na bolsa de valores, ou seja, passará pela primeira auditoria, não entendeu o que exatamente é feito pelos auditores. 
Entre as alternativas a seguir, cite um exemplo de teste de observância que poderia ter sido utilizado para esclarecer a dúvida do Sr.Bartholomeu Passos:
A)Verificação detalhada sobre o funcionamento na prática, dos controles internos o que poderá incluir até, se for o caso, uma visita na empresa para acompanhar visualmente as atividades no momento em que elas ocorrem.
B)Verificar se os saldos das transações correspondem com os valores em documentos comprobatórios.
C)Verificar se a voltagem elétrica de uma máquina pertencente aos ativos tangíveis corresponde com o que foi indicado nos controles internos e na documentação comprobatória e propor o ajuste caso o equipamento esteja trabalhando com a voltagem incorreta.
D)Emitir uma “carta de circularização” para os bancos.
E)Revisão analítica completa de todas as contas contábeis.
Resposta:- A)Verificação detalhada sobre o funcionamento na prática, dos controles internos o que poderá incluir até, se for o caso, uma visita na empresa para acompanhar visualmente as atividades no momento em que elas ocorrem. (Gabarito Oficial)
Digitado e resposta J0578
 (Ano 2013) 29: Crepaldi (2007,p.7) postula que, cercadas pela exigência legal da contratação de auditores ( caso das empresas de capital aberto) e pressionadas pela atual crise econômica, as empresas veem-se obrigadas a investir em uma atividade que seguramente diminui o impacto das perdas. O exame do auditor é um processo que leva o profissional independente a uma viagem pela empresa, empregando técnicas que o ajudam a formar opinião sobre a adequação das demonstrações financeiras, incluindo a sua continuidade operacional. A auditoria permite ao auditor emitir um relatório sobre a posição da empresa quanto às suas demonstrações financeiras, a fim de que estas sejam dignas de fé pública.
Assim, sobre o papel da auditoria nas demonstrações contábeis das empresas, podemos entender como sendo:
A) Verificar se estão sendo tomadas decisões com base nas informações contábeis.
B)Verificar e confirmar se a aplicação das práticas contábeis estão de acordo com as normas e princípios de contabilidade.
C) Verificar e confirmar se as demonstrações contábeis estão de acordo com a legislação fiscal vigente.
D) Fazer a elaboração das demonstrações contábeis consolidadas.
E) Conferir se todas as transações da empresa estão registradas
Resposta: B) Verificar e confirmar se a aplicação das práticas contábeis estão de acordo com as normas e princípios de contabilidade (Gabarito Oficial)
Digitado e resposta: X7436
(Ano 2013) 30: Angola é um dos países da África onde se fala português e que infelizmente passou por uma violenta guerra civil. A alguns anos atrás essa guerra acabou e agora o país passa por um formidável processo de desenvolvimento, sendo um dos países que mais crescem no planeta. O país já tem em funcionamento uma bolsa de valores e algumas empresas já começam a publicar suas demonstrações financeiras. Em 2005, após um trabalho de auditoria realizado na empresa Angola Telecom, os auditores concluíram que não havia condições de emitir uma opinião sobre a empresa, uma vez que havia várias dificuldades com os controles internos e várias informações imprescindíveis não foram apresentadas para a auditoria. Nesse caso, que tipo de parecer o auditor pode ou deve emitir?
Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir?
A) Relatório com opinião modificada na condição de adverso.
B) Relatório com o opinião não modificada e apenas com parágrafo de ênfase após a opinião.
C) Relatório com opinião modificada com ressalva nos pontos verificados, mas dando parecer favorável já que trata-se de país que passou por intervenção das Nações Unidas entre 1988 e 1999.
D) Relatório com opinião não modificada.
E) Relatório com abstenção de opinião.
Resposta: E) Relatório com abstenção de opinião.( Gabarito Oficial)
Digitador e resposta: X7436
(Ano 2013) 31: O principal objetivo do auditor independente é emitir opinião sobre as demonstrações financeiras examinadas de acordo com as peças contábeis que já conhecemos. Como se sabe, o auditor independente necessita planejar seu trabalho, avaliar o controle interno relacionado à parte contábil e proceder à revisão analítica das contas de ativo, passivo, receitas e despesas, a fim de estabelecer os procedimentos de auditoria, colhendo evidências comprobatórias das informações contidas nas demonstrações financeiras. De acordo com Crepaldi (2007,p.211), os testes de auditoria constituem o processo pelo qual o auditor reúne elementos comprobatórios, podendo ser aplicados com relação a todas as transações ou somente a uma amostra representativa adequada. Os testes de auditoria são conhecidos por testes substantivos e testes de observância.
Assinale a alternativa 	que representa um dos objetivos dos testes de observância.
A) Avaliar se a empresa está efetuando os pagamentos nos valores corretos.
B) Observar se o trabalho da contabilidade está de acordo com as melhores práticas.
C) Obter evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
D) Supor evidência quanto à suficiência, inexatidão e valor dos lançamentos produzidos pelo sistema contábil da entidade.
E) Obter evidência se o sistema de controle interno, que consta do manual de procedimentos, é o mesmo que está sendo executado pela empresa
Resposta: E) Obter evidência se o sistema de controle interno, que consta do manual de procedimentos, é o mesmo que está sendo executado pela empresa. (Gabarito Oficial)
Digitador e resposta: X7436
(Ano 2018) 32: Sabe-se que houve significativas mudanças nos conceitos gerais de auditoria independente, que passaram a adotar o padrão internacional de auditoria, destacando-se a Resolução 1202/09, alterada pela Resolução 1329/11 do Conselho Federal de Contabilidade – CFC, pela NBC TA Estrutura conceitual – Estrutura conceitual para Trabalhos de Asseguração, que torna importante entender o termo auditoria como ligado à asseguração. “Trabalho de asseguração” significa um trabalho no qual o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de confiança dos outros usuários previstos, que não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto, de acordo com os critérios aplicáveis.
A Dona Vanessa ao ler essa definição acima não entendeu nada! Ela é uma famosa cantora, ganhou um bom dinheiro com a venda de discos, e foi aconselhada a investir em ações mas só de empresas que, entre outras coisas, tem parecer favorável da Auditoria externa. A Dona Vanessa perguntou então: Afinal de contas, para que serve uma auditoria externa? O que você responderia para a Vanessa se estivesse conversando com ela nesse exato momento em que ela fez essa pergunta?
A) A finalidade da auditoria é emitir um relatório de auditoria sobre a adequação das demonstrações contábeis, em conjunto com o auditor interno, o advogado responsável e o principal executivo da empresa.
B) A finalidade da auditoria é emitir um relatório sobre a adequação das demonstrações contábeis, por meio de relatório independente.
C) A finalidade da auditoria é emitir uma opinião sobre as principais operações da empresa, por meio de relatório de auditoria.
D) A finalidade da auditoria é corrigir, melhorar e dar mais atratividade às demonstrações contábeis da empresa.
E) A finalidade da auditoria é revisar as demonstrações contábeis da empresa sem jamais visitar a empresa e conversar com seus funcionários, realizando um trabalho sempre à distância com a finalidade de preservar a sua independência.
Resposta: B) A finalidade da auditoria é emitir um relatório sobre a adequação das demonstrações contábeis, por meio de relatório independente. (Gabarito não oficial) 
Digitador e resposta: T6188 / Resposta Livro página 22. R3825.
(Ano ) 33: