Auditoria Contábil - Avaliação II - Individual Semipresencial

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637892) ( peso.:1,50) 
 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados 
contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos negócios 
da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a 
confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. 
Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, 
registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi. 
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado 
e informado no tempo previsto. 
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, 
decidido, providenciado e informado corretamente. 
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno 
de informações proporcionado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - F - V - V. 
 
2. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas 
as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a 
confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno 
deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, 
justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e 
políticas da empresa. 
 b) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos 
fatos. 
 c) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação 
necessária. 
 d) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. 
 
3. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns 
controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o 
controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer 
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responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os 
controles mínimos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. 
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à 
documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. 
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando 
sempre que achar necessário. 
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações 
confidenciais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
4. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos 
ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos 
dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada 
dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais 
objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do 
processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a 
algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas 
características, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que 
deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - IV - II - III. 
 b) III - I - II - IV. 
 c) II - I - III - IV. 
 d) IV - II - I - III. 
 
5. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a 
qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma 
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parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a 
melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os 
procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar 
determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O 
objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter 
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu 
funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles 
internos: 
 a) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, 
fluxograma dos procedimentos de atividades. 
 b) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de 
atividades. 
 c) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo 
com o proprietário da empresa. 
 d) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, 
fluxograma dos procedimentos de atividades. 
 
6. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos 
recursos financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na 
integridade dos registros contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não 
podem custodiar ativos da empresa). 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
( ) Auditoria interna. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) V - V - V - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) F - F - V - F. 
 
7. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle 
interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os 
dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem 
controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando 
a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
 
( ) Apresenta relação com a política dosnegócios da empresa. 
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
organização. 
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( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - I - II. 
 b) II - I - II - I. 
 c) I - I - II - II. 
 d) II - I - I - II. 
 
8. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor 
elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram 
assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na 
execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à 
natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que 
o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de 
procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o 
seu trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos 
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o 
sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas 
as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a 
elaboração e a emissão da opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
9. No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que 
está relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. 
Em outras palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado 
somente ao tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos 
decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados 
dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de 
Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir: 
 
I- Forma da evidência. 
II- Momento da evidência. 
III- Origem da evidência. 
IV- Amplitude da evidência. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
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 a) IV - II - I - III. 
 b) III - I - IV - II. 
 c) I - III - II - IV. 
 d) II - IV - III - I. 
 
10. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para 
verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno 
protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão 
reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam 
encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na 
adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, 
como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de 
controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a 
seguir: 
 
I- Organograma adequado. 
II- Segregação de funções. 
III- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão 
sendo bem executados. 
 
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores 
internos e outros meios. 
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período 
de férias obrigatórias. 
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, 
chefes, encarregados e empregados. 
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os 
quais devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - IV - II - III. 
 b) III - I - II - IV. 
 c) IV - II - I - III. 
 d) II - I - III - IV. 
 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas. 
 
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