AVALIAÇÃO II - AUDITORIA CONTABIL

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Acadêmico: Greice Melo dos Santos (1343832)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:650268) ( peso.:1,50)
Prova: 22203391
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos
serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação
aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do
Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor
durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
2. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar
os resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso.
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no universo.
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões razoáveis.
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e registros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) V - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) F - V - F - F.
3. Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o
controle gerencial seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de forma correta e idônea. Assinale a alternativa
CORRETA que se enquadra nessa descrição:
 a) Desenvolvimento do projeto do sistema de informática.
 b) Natureza organizacional.
 c) Processamento das informações.
 d) Operação.
4. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns
controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa
usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
5. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle
interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas
permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos
que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos,
associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Organograma adequado.
II- Segregação de funções.
III- Políticas e procedimentos claramente definidos.
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados.
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias obrigatórias.
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados.
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem conter as funções de todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - II - I - III.
 b) III - I - II - IV.
 c) II - I - III - IV.
 d) I - IV - II - III.
6. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da
companhia quando na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia, o auditor conclua que elas não a refletem,
pois existe a possibilidade de que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior nível de certeza
possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados e
informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não identificar erros e é onde surgem os riscos de
auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir:
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis.
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos.
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também não detecta os erros.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018.
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
7. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de
informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem
como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle interno auxilia
também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o
código a seguir:
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.?
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - II - III.
 b) IV - II - I - III.
 c) III - I - II - IV.
 d) II - I - III - IV.
8. Nas organizações, o controle internoé formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir
dados contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é
garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi.
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto.
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente.
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) V - F - V - V.
 c) F - F - V - V.
 d) V - V - V - F.
9. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma
parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos
os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das
áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno
existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a
qualidade dos controles internos:
 a) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
 b) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da empresa.
 c) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de atividades.
 d) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de atividades.
10. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças
entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da
organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - I - II.
 b) I - II - I - II.
 c) II - I - II - I.
 d) I - I - II - II.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.