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Curso: Disciplina: Data: Turma: Professor(a): Nédio José Favero Exercício nº Acadêmico(a): Nota: Enunciado: 1ª Etapa: A partir do Balancete de Verificação da empresa Alfa S/A elaborado em 31/12/2010 e 31/12/2011 (período de um ano), vamos classificar cada uma das contas elaborando o Balanço Patrimonial – BP e a Demonstração do Resultado do Exercício – DRE. 2ª Etapa: Elaboração da Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – DMPL. 3ª Etapa: Elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa – FCx (DIRETO e INDIRETO). 4ª Etapa: Elaboração da Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados – DLPA. Balancete de Verificação Empresa Alfa S/A - Balancete de Verificação Contas Saldo Inicial 31.12.2010 Saldo Final 31.12.2011 Débito Crédito Débito Crédito 1 – Caixa 4.000 8.000 2 – Veículos para uso da Empresa 12.570 22.500 3 – Créditos a receber em 3 anos 12.365 14.800 4 – Duplicatas a receber em 30 dias 12.950 18.460 5 – Estoques 15.200 6 – Depreciação acumulada de veículos 4.732 8.270 7 – Investimentos permanentes em ações 8.600 9.500 8 – Marcas e Patentes 2.700 4.650 9 – Fornecedores a pagar em 30 dias 11.265 15.120 10 – Provisão de férias 5.446 4.400 11 – IRPF/CSL a pagar em 30 dias 365 12 – Empréstimos a pagar em 60 dias 7.390 8.120 13 – Financiamentos a pagar em 5 anos 11.800 15.300 14 – Capital Social 30.000 46.000 15 – Reserva de Capital 2.300 3.900 16 – Reserva de Lucros – Reserva Legal 1.585 1.585 17 – Lucros Acumulados 1.102 1.102 18 – Aplic. Financeiras de Liquidez Imediata 7.300 10.850 19 – Adiantamentos a Fornecedores 1.500 1.000 20 – Adiantamentos de Clientes 1.200 2.625 21 – Estoque Inicial (01.01.2011) 15.200 22 – Compras líquidas no período 2011 35.600 23 – Vendas de mercadorias em 2011 59.750 24 – ICMS sobre vendas 10.150 25 – PIS sobre vendas 388 26 – COFINS sobre vendas 1.791 27 – Despesas com comissões 2.900 28 – Despesas com propaganda 3.400 29 – Despesas com fretes diversas 2.800 30 – Despesas gerais e Administrativas 3.000 31 – Depreciações de veículos 3.538 32 – Receitas Financeiras 6.305 33 – Despesas Financeiras 3.950 Total em $ 1,00 77.185 77.185 172.477 172.477 Observações - Para finalizar a estrutura das demonstrações: 1ª) Deve ser calculado o CVM – Custo das Mercadorias Vendidas a ser incluído na DRE; 2ª) Deve ser calculado a provisão para Contribuição Social sobre o Lucro – CSL a razão de 9% e do IRPJ a razão de 15%; 3ª) Informação sobre o inventário: O estoque final em 31/12/2011 é de R$ 23.500,00. Balanço Patrimonial Exercício findo em 31/12/2010 e 31/12/2011 1. Ativo 31.12.2010 31.12.2011 2. Passivo 31.12.2010 31.12.2011 1.1 – Ativo Circulante 2.1 - Passivo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 1.2.1 – At. Realiz. a L. Prazo 2.2 - Passivo Não Circulante: 1.2.2 – Investimentos 2.3 - Patrimônio Líquido 1.2.3 – Imobilizado 1.2.4 – Intangível Total do Ativo Total do Passivo Demonstração do Resultado do Exercício findo em 31/12/2011 Demonstração do Resultado do Exercício - DRE 31.12.2011 Receita Bruta – RB ( - ) Deduções Receita Líquida – RL Lucro Bruto – LB Lucro Operacional – LO Lucro Líquido – LL Demonstração do Fluxo de Caixa – DFCx. - INDIRETO 31/12/2011 1. Atividades Operacionais: 1.1 Entradas de Caixa (Ingressos): 1.2.Saídas de Caixa (Desembolsos): 2. Atividades Investimentos: 2.1.Entradas de Caixa (Ingressos): 2.2.Saídas de Caixa (Desembolsos): 3. Atividades de Financiamentos: 3.1.Entradas de Caixa (Ingressos): 3.2.Saídas de Caixa (Desembolsos): Resumo: Saldo inicial de Caixa (+/-) Cx. Líquido das Ativ. Operacionais (+/-) Cx. Líquido das Ativ. de Investimentos (+/-) Cx. Líquido das Ativ.de Financiamentos (=) Saldo Final de Caixa Demonstração do Fluxo de Caixa – DFCx. - DIRETO 31/12/2011 1. Atividades Operacionais: 1.2 Entradas de Caixa (Ingressos): 1.2.Saídas de Caixa (Desembolsos): 2. Atividades Investimentos: 2.1.Entradas de Caixa (Ingressos): 2.2.Saídas de Caixa (Desembolsos): 3. Atividades de Financiamentos: 3.1.Entradas de Caixa (Ingressos): 3.2.Saídas de Caixa (Desembolsos): Resumo: Saldo inicial de Caixa (+/-) Cx. Líquido das Ativ. Operacionais (+/-) Cx. Líquido das Ativ. de Investimentos (+/-) Cx. Líquido das Ativ.de Financiamentos (=) Saldo Final de Caixa PAGE 2
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