Prova final

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03/04/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Fabiano Silva Michels (1203285)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637894) ( peso.:3,00)
Prova: 16500361
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é
uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que
refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A
profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem
a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com
o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem
presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e
melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - IV - II.
 b) II - I - III - IV.
 c) III - I - IV - II.
 d) III - IV - I - II.
2. Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois evidenciam a veracidade das
informações mencionadas no Balanço Patrimonial. Torna-se importante para facilitar o trabalho do auditor a clareza
quanto aos métodos de avaliação de estoques. Com relação a esses papéis de trabalho, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se existem estoques de produtos
em elaboração, acabados ou matérias-primas.
( ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da empresa, assim se confrontam
esses valores.
( ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a contagem física dos itens em
elaboração, acabados e das matérias-primas.
( ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício social até o seu encerramento.
Assim, não se faz necessário teste de valorização.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
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 b) V - V - F - F.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - V - F.
3. O procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o
objetivo de conhecer seus atributos e características típicas, é a amostragem. Trata-se de um procedimento
alternativo para o exame do universo total. Os tipos de amostra mais comuns que o auditor pode apurar são:
amostragem simples, amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem
estatística, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto a sua quantidade,
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor.
 b) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de
maneira arbitrária.
 c) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de
sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos
resultados obtidos.
 d) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem nenhum
critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal.
4. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros
e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis,
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da
empresa).
( ) Auditoria interna.
( ) Controle sobre os ativos físicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
5. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as operações, de todos os
setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua
natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade,
justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 b) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
 c) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
 d) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
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6. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da
empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades
sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser
elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo
básico que deve ser expresso com clareza, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram
realizados e o período em que foi realizado.
( ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na
auditoria.
( ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os
procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos.
( ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos procedimentos no
sistema de controle interno da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - F - F.
 c) V - F - F - V.
 d) V - V - V - V.
7. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da
empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades
sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser
elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo
básico que deve expressar com clareza seus conteúdos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Os objetivos.
II- Os resultadosdos exames.
III- As conclusões.
IV- As recomendações.
( ) São apresentadas sugestões para a adaptação e melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno
da empresa.
( ) Deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria.
( ) Devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais
que não estão sendo seguidos.
( ) Devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o
período em que foi realizado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - III - II - I.
 b) I - IV - II - III.
 c) II - IV - I - III.
 d) II - I - III - IV.
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8. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos
procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de
controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos
adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas
brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011).
Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações
contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa possa
acompanhar a sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua
existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e
tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006.
Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) V - F - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) V - F - V - F.
9. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à
proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a
administração na direção ordenada dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na
garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno
auxiliar no processo decisório, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão
corretos?
( ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo
rigorosamente observados e cumpridos?
( ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis
gerenciais?
( ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada
corretamente?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
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10. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem dúvidas
das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as
demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor, de
observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de
uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter
informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) III - I - II.
 c) III - II - I.
 d) II - I - III.
11. (ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações
financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode
solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam
auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da
empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios
financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como evidência de
auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de
auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à
confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma
o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
 a) II e IV.
 b) I, II, III e IV.
 c) II e V.
 d) I, III e V.
12. (ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual para elaboração e
apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a
essas características, avalie as informações a seguir:
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor preditivo e/ou
confirmatório, nas decisões.
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários decidam não levá-la
em consideração.
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar livre de erro.
É correto o que se afirma em:
 a) II e III, apenas.
 b) I e III, apenas.
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 c) I, II e III.
 d) I, apenas.
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.