Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial

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Acadêmico: Natália Sacramento Rios (1399229)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) (peso.:3,00)
Prova: 29048512
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o
auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem
ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas
conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios
contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de
uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais
devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código
a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado
pelo auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) II - I - III.
 c) III - I - II.
 d) III - II - I.
2. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura
organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao
gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às
atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência,
dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que
deve ser expresso com clareza, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de
auditoria que foram realizados e o período em que foi realizado.
( ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados
identificados na auditoria.
( ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes
problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos.
( ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos
procedimentos no sistema de controle interno da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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 a) F - V - F - F.
 b) V - V - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) V - F - V - F.
3. Concluída a auditoria, é necessário fazer um esboço do relatório, listando os itens que serão
incluídos no relatório de acordo com sua importância. Após este procedimento, é
aconselhável fazer uma revisão deste esboço para certificar-se de que todos os pontos
importantes foram incluídos, bem como prezar pela coerência dos assuntos. Feito isto, é
elaborado o relatório em si, no qual devem ser demonstrados com clareza os objetivos, os
resultados dos exames, as conclusões e as recomendações. Dentro deste contexto, analise
as sentenças a seguir:
I- Os objetivos devem apresentar os setores que foram auditados, bem como os tipos de
exames e a data em que foi realizado.
II- Os resultados dos exames devem identificar os problemas detalhadamente.
III- Na conclusão, deverá ser levada em conta a opinião do auditor referente aos resultados
da auditoria.
IV- Nas recomendações, sugestões de melhoria nos procedimentos por parte dos auditores
não se levam em consideração.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
4. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança
do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode
ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade gerencial questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização
desandar, com o intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração
da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das
organizações com relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que
pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - I - II - III.
 b) III - IV - I - II.
 c) I - II - III - IV.
 d) II - III - IV - I.
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5. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e
finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de
informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo
administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se
dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses
princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) I - III - II.
 c) III - I - II.
 d) II - III - I.
6. Para emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço, de forma a
listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância. É essencial
fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos
importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão
organizados de forma coerente. Ademais, para melhor escrever um relatório, lembre-se dos 3
"C"s. Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Conciso: priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias.
 b) Claro: evite interpretações erradas.
 c) Correto: informações corretas e bem redigidas.
 d) Claro: informações corretas e priorize o que realmente for necessário.
7. O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de
processamento de dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem
diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em
sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros
usuários e acessos.
 b) Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento.
 c) Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem
eliminados.
 d) Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas.24/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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8. Dentro da auditoria, na conta Disponibilidades, encontra-se o grupo Contas a Receber, que é
uma conta de liquidez imediata e que operacionaliza os recursos em dinheiro da empresa. De
acordo com este grupo, em que se operam as transações comerciais da empresa, analise as
seguintes sentenças:
I- O auditor, quando observar no relatório do contas a receber as informações como nome do
cliente, datas de emissão e vencimento e valores das duplicata em aberto, perceberá que há
possibilidade de confrontar este relatório com o saldo contábil.
II- Conciliações contábeis, no final de cada mês deverão ser efetuadas para evitar erros, e
não colocar em dúvida a veracidade das informações.
III- Um sistema informatizado de contas a receber integrado com o faturamento ajudará a
evitar problemas nos registros dos clientes e permitirá fazer as análises mensais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) Somente a sentença II está correta.
9. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer
soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas
responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Atualização constante do manual.
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de
dados.
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de
recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) F - V - F - F.
10.As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade
de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do
exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco
ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor
deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas
à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade
em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas
Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Competência técnico-profissional.
( ) Autonomia profissional.
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
( ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
 a) V - V - V - V - F.
 b) F - F - V - F - V.
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 c) F - V - F - V - V.
 d) V - F - F - V - V.
11.(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno
encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que
apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado
anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais
no inventário permanente da organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o
departamento de contas a pagar para processamento. Considerando a situação descrita,
assinale a alternativa CORRETA que apresenta o procedimento que, provavelmente, teria
levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
 a) Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste
com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais
diferenças e investigação de suas causas.
 b) Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os
registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em
estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças.
 c) Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e
comparação desses relatórios com os registros que constam no inventário permanente,
para verificação de eventuais diferenças e investigação por tipo de produto.
 d) Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque
com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais
diferenças e investigação de suas causas.
12.(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados
que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir
informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle.
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e
sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais,
inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de
venda, atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos
objetivos do sistema de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e
custo implica a adoção de controles internos necessários para a gestão eficiente desses
itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão desse subsistema pela
auditoria interna incluem:
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar
contabilizados com base nos princípios da contabilidade.
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes
estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão
dos testes a serem realizados.
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do
subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como
fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física.
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as
quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de
certificados de depósitos em consignação ou de ônus.
É correto apenas o que se afirma em:
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações
contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
 a) I, II e IV.
 b) I, III e IV.
 c) I e III.
 d) III e IV.
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