Contabilidade tributaria Atividade II

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As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não 
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se 
afirmar que o valor do PIS equivale a: 
Resposta Selecionada: a. 
R$ 3.458,00 
Respostas: a. 
R$ 3.458,00 
 b. 
R$ 3.803,80 
 c. 
R$ 8.778,00 
 d. 
R$ 9.655,80 
 e. 
R$ 2.835,56 
 
• Pergunta 2 
0,3 em 0,3 pontos 
 
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro 
arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, 
respectivamente: 
 
Resposta Selecionada: e. 
0,65% e 3% 
Respostas: a. 
3% e 7,6% 
 b. 
7,6% e 3% 
 c. 
0,65% e 1,65% 
 d. 
7,6% e 1,65% 
 e. 
0,65% e 3% 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: e) 0,65% e 3% 
 Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido 
ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a 
COFINS com base nas regras cumulativas, utilizando, 
respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total 
de receitas menos as exclusões permitidas. 
 
 
• Pergunta 3 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no 
mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não 
incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a 
 
empresa utiliza o regime não cumulativo. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui 
ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido 
aos cofres públicos será de: 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 43.310,82 
Respostas: a. 
R$ 81.426,60 
 b. 
R$ 38.115,78 
 c. 
R$ 96.640,59 
 d. 
R$ 43.310,82 
 e. 
R$ 55.524,81 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: d) R$ 43.310,82 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro 
real), o PIS possui uma alíquota de 1,65% e a COFINS de 7,6%, havendo, 
portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para 
o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do ICMS sobre as vendas ... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60 
 (-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78) 
 (=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82 
 
 
• Pergunta 4 
0 em 0,3 pontos 
 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no 
mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não 
incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a 
empresa utiliza o regime não cumulativo. Pergunta: qual o valor das vendas líquidas? 
 
Resposta Selecionada: b. 
R$ 396.954,68 
Respostas: a. 
R$ 354.431,90 
 b. 
R$ 396.954,68 
 c. 
R$ 336.631,14 
 d. 
R$ 388.015,45 
 e. 
R$ 346.788,10 
 
 
• Pergunta 5 
0 em 0,3 pontos 
 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não 
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se 
afirmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a: 
 
Resposta Selecionada: a. 
R$ 115.178,00 
Respostas: a. 
R$ 115.178,00 
 b. 
R$ 145.773,00 
 c. 
R$ 155.122,00 
 d. 
R$ 125.107,00 
 e. 
R$ 164.882,76 
 
 
• Pergunta 6 
0 em 0,3 pontos 
 
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI 
de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não 
cumulativo, pode-se afirmar que o valor da COFINS foi de: 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 15.215,20 
Respostas: a. 
R$ 6.442,80 
 b. 
R$ 11.342,24 
 c. 
R$ 5.460,00 
 d. 
R$ 15.215,20 
 
e. 
R$ 6.006,00 
 
 
 
• Pergunta 7 
0 em 0,3 pontos 
 
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 
10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não 
cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de: 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 49.595,00 
Respostas: a. 
R$ 39.403,00 
 b. 
R$ 52.113,00 
 
 c. 
R$ 57.603,00 
 d. 
R$ 49.595,00 
 e. 
R$ 64.764,70 
 
• Pergunta 8 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo: 
Resposta Selecionada: c. 
PIS. 
Respostas: a. 
COFINS. 
 b. 
ICMS. 
 c. 
PIS. 
 d. 
IPI. 
 e. 
IOF. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: c) PIS. 
Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores: 
• o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as 
que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda; 
• a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida 
Provisória nº 2.158-35, de 2001, e das cooperativas que excluírem da 
receita quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15; 
• as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de 
capital recebidas pela pessoa jurídica de direito público interno. 
 
 
• Pergunta 9 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da 
base de cálculo, diversos itens, entre eles: 
I. Descontos financeiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
Assinale a alternativa correta: 
 
Resposta Selecionada: d. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
Respostas: a. 
Com exceção do item IV, os demais estão corretos. 
 b. 
Somente o item I está incorreto. 
 
 c. 
Todos os itens estão corretos. 
 d. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
 e. 
Somente o item III está correto. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas 
pelo PIS e pela COFINS, a empresa poderá deduzir, da 
base, algumas despesas, especialmente aquelas 
apresentadas como deduções da receita bruta na 
demonstração do resultado. São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo 
bonificações. 
• valor do ICMS (*). 
 
• Pergunta 10 
0 em 0,3 pontos 
 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não 
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o 
CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor do lucro bruto do 
período foi de: 
 
Resposta Selecionada: c. 
R$ 171.777,00 
Respostas: a. 
R$ 214.337,00 
 b. 
R$ 122.072,24 
 c. 
R$ 171.777,00 
 d. 
R$ 127.314,00 
 e. 
R$ 210.109,00