Revisar envio do teste_ QUESTIONÁRIO UNIDADE II CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_D_20192	CONTEÚDO
Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II
 Curso		CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Teste	QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado	25/11/19 
Enviado	25/11/19 
Status	Completada
16/09/2021 17:06
Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 5416-...
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2,7 em 3 pontos
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Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
0 em 0,3 pontos
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
Resposta Selecionada:	a. R$ 3.458,00 Respostas:	a. R$ 3.458,00 b. R$ 3.803,80
c. R$ 8.778,00
d. R$ 9.655,80
e. R$ 2.835,56
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo:
Resposta Selecionada:	c. PIS.
Respostas:	a. COFINS.
b. ICMS.
c. PIS.
d. IPI.
e. IOF.
Feedback da resposta:
Resposta: c) PIS.
Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores:
· o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda;
· a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida Provisória nº 2.158–35, de 2001, e das cooperativas que excluírem da receita quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15;
· as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de capital recebidas pela pessoa jurídica de direito público interno.
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
Resposta Selecionada: e. R$ 164.882,76 Respostas:	a. R$ 115.178,00 b. R$ 145.773,00
c. R$ 155.122,00
d. R$ 125.107,00
 e. R$ 164.882,76
Feedback da resposta:
Resposta: e) R$ 164.882,76
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova base de cálculo para o PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 532.000,00 x 01,8 = R$ 95.760,00→ Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 436.240,00
· Valor do PIS	→ R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56
· Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20
· Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
· Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
Resposta Selecionada: e. 0,65% e 3%
Respostas:	a. 3% e 7,6%
b. 7,6% e 3%
c. 0,65% e 1,65%
d. 7,6% e 1,65%
 e. 0,65% e 3%
Feedback Resposta: e) 0,65% e 3%
da resposta:
Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS com base nas regras cumulativas, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas.
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor do lucro bruto do período foi de:
Resposta Selecionada: b. R$ 122.072,24 Respostas:	a. R$ 214.337,00 b. R$ 122.072,24
c. R$ 171.777,00
d. R$ 127.314,00
e. R$ 210.109,00
Feedback da resposta:
Resposta: b) R$ 122.072,24
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 532.000,00 x 01,8 = R$ 95.760,00→ Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 436.240,00
● Valor do PIS	→ R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56
● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76
● Elaborar a DRE:
Vendas brutas	= 585.200,00 (532.000,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas	= (164.882,76)
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24 (-) CP	= (298.245,00)
(=) Lucro bruto ........................... = 122.072,24
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da COFINS foi de:
Resposta Selecionada: b. R$ 11.342,24
Respostas:	a. R$ 6.442,80
 b. R$ 11.342,24
c. R$ 5.460,00
R$ 6.006,00
e.
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d.
 
R$ 15.215,20
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II
 
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Feedback da resposta:
Resposta: b) R$ 11.342,24
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova base de cálculo para o PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 182.000,00 x 01,8 = R$ 32.760,00 → Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$ 149.240,00
● Valor da COFINS... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
Resposta Selecionada: e. R$ 64.764,70 Respostas:	a. R$ 39.403,00 b. R$ 52.113,00
c. R$ 57.603,00
d. R$ 49.595,00
 e. R$ 64.764,70
Feedback da resposta:
Resposta: e) R$ 64.764,70
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova base de cálculo, para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 182.000,00 x 01,8 = R$ 32.760,00→ Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$ 149.240,00
· Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 = $ 2.462,46
· Valor da COFINS	→ $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
· Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00
· Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00
Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza o regime não cumulativo. Pergunta: qual o valor das vendas líquidas?
Resposta Selecionada: c. R$ 336.631,14 Respostas:	a. R$ 354.431,90 b. R$ 396.954,68
 c. R$ 336.631,14
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16/09/2021 
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QUESTIONÁRIO
 
UNIDADE
 
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Feedbackda resposta:
d. R$ 388.015,45
e. R$ 346.788,10
Resposta: c) R$ R$ 336.631,14
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova base de cálculo para o PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 452.370,00 x 01,8 = R$ 81.426,60→ Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 = R$ 370.943,40
· Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 = R$ 6.120,56
· Valor da COFINS ..... → R$ 370.943,40 x 0,076 = R$ 28.191,70
· Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15	= R$ 67.855,50
· Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18	= R$ 81.426,60
Total dos impostos sobre vendas	R$ 183.594,36
· Elaborar a DRE:
Vendas brutas .............................. = 520.225,50	($ 452.370,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas	= ( 183.594,36)
(-) Vendas líquidas ......................... = 336.631,14
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza o regime não cumulativo. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
Resposta Selecionada: d. R$ 43.310,82 Respostas:	a. R$ 81.426,60 b. R$ 38.115,78
c. R$ 96.640,59
 d. R$ 43.310,82
e. R$ 55.524,81
Feedback da resposta:
Resposta: d) R$ 43.310,82
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos:
· Valor do ICMS sobre as vendas ... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60
(-) ICMS sobre as entradas	= ($ 38.115,78)
(=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos itens, entre eles:
I. Descontos financeiros.
 (
Devolução
 
de
 
vendas.
Vendas
 
canceladas.
Juros
 
ativos.
Assinale
 
a
 
alternativa
 
correta:
Resposta
 
Selecionada:
Respostas:
d.
 
Apenas
 
os
 
itens
 
I
 
e
 
IV
 
estão
 
incorretos.
Com
 
exceção
 
do
 
item
 
IV,
 
os
 
demais
 
estão
 
corretos.
Somente
 
o
 
item
 
I
 
está
 
incorreto.
Todos
 
os
 
itens
 
estão
 
corretos.
d.
 
Apenas
 
os
 
itens
 
I
 
e
 
IV
 
estão
 
incorretos.
e
. 
Somente
 
o
 
item
 
III
 
está
 
correto.
Feedback
 
Resposta: d) Apenas
 
os itens
 
I e IV
 
estão incorretos.
da
Comentário:
 
Após
 
considerar
 
todas
 
as
 
receitas
 
tributadas
 
pelo
 
PIS
 
e
 
pela
 
COFINS,
resposta
:
 
a
 
empresa
 
poderá
 
deduzir,
 
da
 
base,
 
algumas
 
despesas,
 
especialmente
 
aquelas
 
apresentadas
 
como
 
deduções
 
da
 
receita
 
bruta
 
na
 
demonstração
 
do
 
resultado.
 
São
 
elas:
vendas
 
canceladas;
devolução
 
de
 
vendas;
descontos
 
incondicionais
 
concedidos,
 
incluindo
 
bonificações.
valor
 
do
 
ICMS
 
(*).
Segunda-feira,
 
25
 
de
 
Novembro
 
de
 
2019
 
19h46min42s
 
GMT-
03:00
←
 
OK
)