DIREITO TRIBUTARIO - AV VIRTUAL

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11/04/2020 Kosmos · Kosmos
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Direito tributário
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Uma 
cobrança instituída em lei pelo Município de São Paulo, obrigatória, a ser paga 
em dinheiro (moeda corrente), cobrada pela fiscalização municipal nos termos da 
Lei que instituiu a cobrança e não caracterizada como multa:
Alternativas:
Não poderá ser considerada como Tributo, pois este apenas visa punir atos ilícitos.
Deverá ser cobrada como Preço Público.
Poderá ser considerada como Tributo.  CORRETO
Atende ao conceito de Tarifa Pública.
Não será considerada Tributo, pois o pagamento deste não é obrigatório.
Código da questão: 31330
Compete 
à União, mediante lei complementar, instituir o imposto sobre:
Alternativas:
Exportação.
Grandes Fortunas.  CORRETO
Importação.
Renda e Proventos de Qualquer Natureza.
Operações Financeiras.
Código da questão: 31345
Em 
1º de janeiro de 2017, houve a publicação de Lei Municipal aumentando as 
alíquotas do ISS para 5%. A lei anteriormente vigente previa a alíquota de 3% 
para o ISS naquele mesmo município. Após a publicação da Lei, a Administração 
Pública passou a fiscalizar as declarações prestadas pelos contribuintes, 
relativos aos serviços prestados por estes no ano de 2016. Caso a fiscalização 
encontre no ano de 2017 ISS não pago relativo a serviços prestados no ano de
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental, destrinchando o conceito previsto no art. 3º do CTN,
poderíamos dizer que o tributo se trata de prestação:
1. Compulsória.
2. Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir (pecuniária):.
3. Que não constitua sanção de ato ilícito.
4. Instituída em lei.
Cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada.
Resolução comentada:
De acordo com art. 153, VII, da CF/88, compete a União instituir imposto sobre
grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
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encontre, no ano de 2017, ISS não pago relativo a serviços prestados no ano de 
2016, o lançamento de ofício a ser realizado (Auto de Infração) deverá se 
utilizar da alíquota de:
Alternativas:
5%, tendo em vista que a autoridade administrativa, quando do lançamento do crédito
tributário, poderá se utilizar da legislação que tenha instituído novos critérios de
fiscalização ou apuração dos tributos, ainda que a referida lei não existisse à época da
ocorrência do fato gerador.
5%, tendo em vista que o lançamento do crédito tributário reporta-se à data da
ocorrência do fato gerador e reporta-se pela lei então vigente.
3%, tendo em vista que o lançamento do crédito tributário reporta-se à data da
ocorrência do fato gerador e reporta-se pela lei então vigente.  CORRETO
5%, tendo em vista que a autoridade administrativa, quando do lançamento do crédito
tributário, poderá se utilizar da legislação então vigente.
3%, tendo em vista que a autoridade administrativa, quando do lançamento do crédito
tributário, poderá se utilizar da legislação então vigente.
Código da questão: 31364
De acordo com o art. 102, do Código Tributário Nacional: “A legislação tributária dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dos respectivos
territórios, nos limites em que lhe reconheçam ______________ os convênios de que
participem, ou do que disponham esta ou outras leis de normas gerais expedidas pela
União.”
Assinale a alternativa que complete a lacuna 
acima:
Alternativas:
Interpretação.
Vigência.
Extraterritorialidade.  CORRETO
Aplicação.
Integração.
Código da questão: 31339
Com relação ao ITR, julgue as afirmativas abaixo:
I – Aos Municípios cabem 50% da arrecadação do ITR pela União.
II – O ITR, de competência da União Federal, pode ser fiscalizado e cobrado pelos
municípios que assim optem através de convênio, quando sua arrecadação pertencerá
100% ao respectivo município.
Resolução comentada:
Conforme 
Leitura Fundamental, o CTN, em seu art. 144, dispõe: “O lançamento reporta-se à
data da ocorrência do fato gerador da 
obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada 
ou revogada”.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
Código Tributário Nacional:
Art. 102. A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios
vigora no País fora dos respectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam
extraterritorialidade os convênios de que participem, ou do que disponham esta ou
outras leis de normas gerais expedidas pela União.
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7)
III – O ITR pode ser progressivo com vistas a desestimular a manutenção de propriedades
improdutivas.
IV – Não incide ITR sobre pequenas glebas rurais, assim definidas em lei.
Com relação às afirmativas acima, pode-se dizer:
Alternativas:
Todas estão corretas.  CORRETO
Apenas I, II, e III estão corretas.
Apenas II, III e IV estão incorretas.
Todas estão incorretas.
Apenas a IV é incorreta.
Código da questão: 31349
Em 
01/07/20xx, a empresa JCA prestou serviços de contabilidade à empresa AVB. 
Sabe-se que a JCA é contribuinte do ISS, que ambas as empresas estão situadas 
no mesmo município e que a alíquota do Imposto sobre Serviços naquela 
localidade é de 3%. Com relação à Hipótese de Incidência, Fato Gerador e 
Obrigação Tributária, pode-se dizer que:
Alternativas:
A JCA terá que recolher R$ 3.000,00 a título de ISS ao município onde situada.
Houve o surgimento do crédito tributário.
Não houve a ocorrência da hipótese de incidência.
Ocorreu a hipótese de incidência, mas não o fato gerador do ISS.
Houve a ocorrência do fato gerador do ISS e o surgimento da obrigação tributária. 
CORRETO
Código da questão: 31361
A 
expressão “em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir”, contida no conceito 
de tributo, prevista no art. 3º, do CTN, quer dizer:
Resolução comentada:
De acordo com o art. 153, §4º, da CF/88, o ITR:
I - será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de forma a desestimular a
manutenção de propriedades improdutivas;
II - não incidirá sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, quando as explore o
proprietário que não possua outro imóvel;
III - será fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei,
desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia
fiscal.
Ainda de acordo com o art. 158, da CF/88, 
pertencem aos Municípios cinquenta por cento do produto da arrecadação do 
imposto da União sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos 
imóveis neles situados, cabendo a totalidade na hipótese da opção pela sua 
fiscalização e cobrança.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
Houve a prestação de um serviço tributável pelo ISS. Logo, existe uma obrigação de
pagar ISS ao município, ou seja, uma obrigação tributária.
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Alternativas:
Que uma parte dos seus rendimentos deverá ser entregue ao Estado como forma de
pagamento dos tributos.
Que o sistema tributário nacional admite o pagamento de tributos “in natura”.
O mesmo que a palavra “pecuniária” também contida no conceito de tributo (art. 3º,
CTN),  CORRETO
Que o Sistema Tributário Nacional não admite a dação em pagamento.
Que os tributos não podem ser quantificados em moeda corrente.
Código da questão: 31329
O 
Município de Ivinhema/MS deseja instituir uma nova lei a respeito do imposto 
sobre a Transmissão“Inter Vivos” de Bens Imóveis (ITBI). Sabendo que o 
conceito de bens imóveis trata-se de um conceito de direito privado utilizado 
pela Constituição Federal para limitar competências tributárias, a referida 
lei:
Alternativas:
Deverá ser aplicada por todos os municípios do Estado.
Poderá alterar o conceito de bens imóveis para definir seus efeitos tributários.
Deverá ser uma lei complementar.
Poderá limitar o alcance da expressão bens imóveis.
Não poderá alterar o conceito de bens imóveis.  CORRETO
Código da questão: 31342
Sobre 
a competência tributária, é correto afirmar:
Alternativas:
A competência para instituição de impostos pelos municípios é extraordinária.
Competência tributária é sinônimo de capacidade tributária.
A competência tributária é indelegável.  CORRETO
A competência tributária pode ser delegada.
Competência tributária é sinônimo de capacidade tributária.
Resolução comentada:
Conforme 
Leitura Fundamental: a obrigação tributária é sempre quantificada em moeda
corrente, 
uma vez que nosso sistema tributário não admite mais a figura do tributo “in 
natura”. A expressão “em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir” tem o 
mesmo significado que a palavra pecuniária.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
Código Tributário Nacional:
Art. 110. A lei 
tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, 
conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, 
pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis 
Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios para definir ou limitar 
competências tributárias.
Resolução comentada:
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Código da questão: 31344
De 
acordo com o art. 173, I, do CTN, o direito de a Fazenda Pública constituir o 
crédito tributário extingue-se após o decurso do prazo de cinco anos contados “do
primeiro dia do exercício seguinte 
àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado”. A referida previsão 
legal encerra uma hipótese de extinção do crédito tributário, denominada:
Alternativas:
Prescrição.
Preclusão.
Decadência.  CORRETO
Homologação.
Conversão de Depósito em Renda.
Código da questão: 31373
Resolução comentada:
De acordo com art. 7º, do CTN, a competência tributária é indelegável.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
Por decadência se entende a perda de um direito 
em função do seu não exercício no tempo devido. O Art. 173 prevê o prazo 
decadencial para a Fazenda Pública constituir o crédito tributário.
Prazo de agendamento: 07/01/2020 - 18/02/2020
Código Avaliação: 7992621
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