Avaliação Online 1_ FEV CONT 5 16 2 - Tributos

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05/04/2020 Avaliação Online 1: FEV.CONT.5 16.2 - Tributos
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Avaliação Online 1
Entrega 5 abr em 23:59 Pontos 15 Perguntas 10
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
Leia com atenção o texto a seguir.
Um importante conceito relacionado à legislação tributária é o dado
pelo Código Tributário Nacional (CTN), conforme o art. 96 da Lei n°
5.172/66, de 25 de outubro de 1966:
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“A expressão ‘legislação tributária’ compreende as leis, os tratados e
as convenções internacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e
relações jurídicas a eles pertinentes”. 
Com base no texto e no seu conhecimento adquirido, assinale a
assertiva correta com relação ao conceito de tributo, conforme o CTN:
 
Toda prestação pecuniária compulsória, somente em moeda, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
 
Não é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
 
Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, não instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
 
Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que se constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Em seu conceito de tributo, o CTN traz em seu art. 3º o
seguinte conceito: toda prestação pecuniária compulsória, em
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada, conforme
estudado cada aspecto em aula.
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0 / 1,5 ptsPergunta 2IncorretaIncorreta
Leia atentamente o texto a seguir.
Oliveira et al. (2014), em sua obra “Manual de contabilidade tributária”,
relacionam os elementos básicos da obrigação tributaria. 
Suponhamos que você foi comprar uma roupa, entrou na loja “Lindas”,
escolheu seu produto e comprou, gerando assim a nota fiscal. E nela
já está contido o valor pago acrescido do valor do tributo que a
empresa precisa recolher. Desse modo, após nossos estudos e com
base no texto, assinale a alternativa com os elementos fundamentais
da obrigação tributária e seu respectivo correspondente na nossa
história fictícia.
 
- Contribuinte: nessa situação o contribuinte é a loja “Lindas”, a qual tem a
obrigação de pagar o imposto;
- Alíquota: nesse caso não sabemos a alíquota, pois a questão não
direcionou o tributo.
 
- Fato gerador: o fato gerador daquele tributo foi a venda para você;
- Lei: há uma lei que relaciona os tributos sobre a venda de roupas em um
comércio. 
 
- Contribuinte: nessa situação o contribuinte é a loja “Lindas”, a qual tem a
obrigação de pagar o imposto;
- Fato gerador: o fato gerador daquele tributo foi a venda para você.
 
- Lei: há uma lei que relaciona os tributos sobre a venda de roupas em
um comércio;
- Objeto: o objeto nessa situação representa a obrigação que a loja
“Lindas” possui com o fisco em recolher/pagar o valor do imposto
sendo ela contribuinte;
- Fato gerador: o fato gerador daquele tributo foi a venda para você.
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- Lei: há uma lei que relaciona os tributos sobre a venda de roupas em um
comércio;
- Contribuinte: nessa situação o contribuinte é a loja “Lindas”, a qual tem a
obrigação de pagar o imposto;
- Fato gerador: o fato gerador daquele tributo foi a venda para você.
Conforme Oliveira et al. (2014), há três elementos básicos da obrigação
tributaria:
a) A lei: principal elemento da obrigação, pois cria os tributos e determina as
condições de sua cobrança (principio da legalidade dos tributos).
b) O objeto: representa as obrigações que o sujeito passivo (contribuinte) deve
cumprir, segundo as determinações legais.
c) O fato gerador: fato gerador da obrigação principal e a situação definida em
lei como necessária e suficiente para sua ocorrência. De forma mais simples,
conceitua-se como “o fato” que gera a obrigação de pagar o tributo.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
Leia atentamente o texto a seguir.
Foram apresentadas em nosso estudo situações especiais que
precisam ser entendidas, pois alguns tributos contêm isenção,
imunidade ou outros aspectos que devem ser analisados.
Com base no texto-base e no que foi estudado sobre a situação
especial de isenção, assinale a assertiva correta:
 A isenção possui o mesmo conceito de imunidade. 
 A isenção pode ser entendida como dispensa tributária.
 
A isenção não pode ser entendida como dispensa tributária.
 
 A isenção é um privilégio dado.
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A isenção é, por exemplo, a vedação de cobrar tributos sobre templos de
qualquer culto. 
Entende-se como isenção a dispensa tributária. É importante destacar a
diferença entre isenção e imunidade para você não se confundir. Portanto,
conforme Oliveira et al. (2014):
Entende-se na linguagem jurídica como isenção a
dispensa, a imunidade, a concessão atribuída a
alguma coisa ou alguma pessoa, para que se possa
livrar, esquivar ou desobrigar de algum encargo que
a todos pesa, ou para que se livre de qualquer
obrigação. A isenção e concedida por lei.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
Leia atentamente o que segue.
O tributo possui elementos fundamentais basilares para o
entendimento de qualquer estudo realizado sobre esse assunto.
Com base no nosso estudo e com o texto referencial, assinale a
alternativa correta contendo os elementos fundamentais do tributo,
conforme Oliveira et al. (2014):
 Fato gerador e contribuinte.
 Lei e o objeto. 
 Contribuinte, lei e alíquota.
 Princípios, lei e contribuinte. 
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 Lei, objeto e fato gerador.
Conforme Oliveira et al. (2014), há três elementos básicos da
obrigaçãotributária:
a) A lei: principal elemento da obrigação, pois cria os tributos e determina as
condições de sua cobrança (principio da legalidade dos tributos).
b) O objeto: representa as obrigações que o sujeito passivo (contribuinte) deve
cumprir, segundo as determinações legais.
c) O fato gerador: fato gerador da obrigação principal e a situação definida em
lei como necessária e suficiente para sua ocorrência. De forma mais simples,
conceitua-se como “o fato” que gera a obrigação de pagar o tributo.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
Leia atentamente o artigo a seguir.
O Código Tributário Nacional apresenta em seu art. 51:
Art. 51. Contribuinte do imposto é: 
I - o importador ou quem a lei a ele equiparar; 
II - o industrial ou quem a lei a ele equiparar; 
III - o comerciante de produtos sujeitos ao imposto,
que os forneça aos contribuintes definidos no inciso
anterior; 
IV - o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão. Parágrafo único. Para
os efeitos deste imposto, considera-se contribuinte
autônomo qualquer estabelecimento de importador,
industrial, comerciante ou arrematante. 
Das alternativas a seguir, qual se refere ao contribuinte conforme
definição pela Lei Complementar nº 116/2003, em seu art. 51:
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 Aquele que presta o serviço.
 Aquele que comercializa.
 Aquele que importa mercadoria.
 Aquele que compra a mercadoria. 
 Aquele que paga o serviço.
A Lei Complementar nº 116/2003, em seu art. 51, apresenta, de forma
resumida, que “Contribuinte é o prestador do serviço”.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
Leia atentamente o artigo a seguir.
Art. 1o O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de
competência dos municípios e do Distrito Federal, tem como fato
gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que
esses não se constituam atividade preponderante do prestador.
Com base na Lei nº 116 de 2003, dentre outros aspectos, para que
haja incidência do ISSQN é imprescindível que:
 
Os serviços não estejam descritos na lista anexa à Lei Complementar
nº 116/03.
 
Os serviços estejam descritos na lista anexa à Lei Complementar 123/06. 
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As vendas estejam descritas na lista anexa à Lei Complementar nº 116/03.
 
 
Os serviços estejam descritos na lista anexa à Lei Complementar nº 116/03.
 
As compras estejam descritas na lista anexa à Lei Complementar nº 116/03.
Ao longo de nossos estudos, foi apresentada a importância da lista para a
incidência do imposto; ela contém todos os serviços em que deve incidir
ISSQN. Portanto é necessário que, antes de saber se pode instituir, deve-se
achar o serviço na lista anexa à Lei Complementar nº 116/03.
0 / 1,5 ptsPergunta 7IncorretaIncorreta
Leia atentamente o artigo a seguir.
Conforme o art. 150: 
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos Municípios VI
instituir impostos sobre: 
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
b) templos de qualquer culto.
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas
fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições
de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os
requisitos da lei.
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.
Com base no art. 150 da Emenda Constitucional nº 3, de 1993, sobre
incidência de tributos, assinale a alternativa correta com a opção em
que se deve instituir o ISSQN:deral.
 Dos serviços de informática e congêneres.
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 Dos templos de qualquer culto.
 De livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão. 
 Das entidades sindicais dos trabalhadores.
 Serviços dos partidos políticos. 
De acordo com o art. 150 da Emenda Constitucional nº 3, de
1993, a alternativa C é a única em que se pode instituir o
ISSQN.
0 / 1,5 ptsPergunta 8IncorretaIncorreta
Leia o problema abaixo, e com base no que estudamos em nosso e-
book, responda.
O Senhor Oliveira apurou em determinado período, débitos no valor de
R$ 90.000,00 (noventa mil reais), e escrituração de créditos, no valor
de R$ 35.750,00 (trinta e cinco mil setecentos e cinquenta reais).
Diante da impossibilidade da cumulatividade, e compensação de
créditos e débitos, qual o valor de IPI a ser recolhido pelo Senhor
Oliveira? 
 O IPI será pago somente sobre o valor do crédito de R$ 35.750,00.
 R$ 125.750,00, porque o valor do IPI é a soma dos créditos e débitos.
 
R$ 54.250,00, porque deve se abater o valor dos débitos, com os
créditos existentes.
 O IPI será recolhido apenas sobre valor do débito de R$ 90.000,00.
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O valor será negativo de R$ 54.250,00, e, portanto, o IPI será pago somente
no mês subsequente, se houver crédito para abater o saldo devedor.
O problema apresentado foi tratado de forma similar junto ao e-book, tendo em
vista a possibilidade de abatimento do crédito junto aos débitos existentes, o
valor será a diferença existente entre o débito e o crédito. Através do cálculo
(simples), tem-se que se os débitos correspondem a R$ 90.000,00, e o crédito
R$ 35.750,00, a diferença entre o débito e o crédito será de R$ 54.250,00,
valor que deverá ser recolhido.
0 / 1,5 ptsPergunta 9IncorretaIncorreta
Leia o texto a seguir e responda:
Sobre o fato gerador, a legislação (Código Tributário Nacional) afirma
que: 
 Art. 46. O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem
como fato gerador.
Com base no apresentado e baseado no estudo realizado, assinale a
alternativa correta sobre o fato gerador:
 O fato gerador é obrigatório para incidência do tributo.
 Todas as alternativas estão corretas.
 O fato gerador se dará no desembaraço aduaneiro. 
 O fato gerador se dará na saída do estabelecimento comercial.
 O fato gerador se dará na arrematação de bem levado a leilão.
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Todas as alternativas estão corretas. O fato gerador se dará de
três formas, sendo que a incidência ocorrerá a partir do
desembaraço, da saída (da mercadoria) do estabelecimento
industrial e, na arrematação. Ainda, é necessário que uma das
três ações ocorra para haver a incidência do tributo. Do
contrário, impossível sua cobrança.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
Leia atentamente o que segue:
Conforme aprendemos nesta 3ª unidade, os impostos decorrem de
previsão legal para sua aplicação. Sendo assim, o imposto só passará
a valer quando a lei que o instituir estiver em vigor, não sendo possível
sua aplicação antes deste período.
Considerando as informações acima e o que foi estudado em aula
sobre a incidência do IPI, julgue os itens a seguir.
 
O IPI é um tipo de imposto regulado pelo Estado, sua incidência será sobre
produtos industrializados, e está submetido à anterioridade nonagesimal.
 
O IPI é um tipo de imposto regulado pelo Estado, sua incidência será sobre
produtos industrializados, entretanto, não está submetido à anterioridade
nonagesimal. 
 
O IPI é um tipo de imposto regulado pela União Federal, sua incidência será
sobre produtos industrializados, e não está submetido à anterioridade
nonagesimal.
 
O IPI é um tipo de imposto regulado pelo Município, sua incidência será
sobre produtos industrializados, e está submetido à anterioridade
nonagesimal.
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O IPI é um tipo de imposto regulado pela UniãoFederal, sua incidência
será sobre produtos industrializados, e está submetido à anterioridade
nonagesimal.
O IPI é imposto federal, com necessidade de anterioridade
nonagesimal, que corresponde que o mesmo não poderá ser
cobrado senão decorridos 90 dias da promulgação da lei.
Pontuação do teste: 9 de 15