Provas Direito Tributário

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02/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Avaliação Online 1
Entrega 7 jun em 23:59 Pontos 15 Perguntas 10
Disponível 1 jun em 0:00 - 7 jun em 23:59 7 dias Limite de tempo 120 Minutos
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MAIS RECENTE Tentativa 1 52 minutos 13,5 de 15
 As respostas corretas estarão disponíveis em 8 jun em 0:00.
Pontuação desta tentativa: 13,5 de 15
Enviado 2 jun em 17:01
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
Vimos que as fontes do direito tributário podem ser divididas em fontes
formais e fontes reais ou materiais. Assim, a Lei tributária trata de um
exemplo típico de fonte formal. Sobre este aspecto é correto afirmar:
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A lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou
omissões contrárias a seus dispositivos.
 
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal, sem
qualquer ressalva.
 Somente o Decreto pode estabelecer a instituição de tributos. 
 
A lei não poderá estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e
extinção de créditos tributários, pois se trata de recurso utilizado nas
Emendas Constitucionais.
 
A lei deverá estabelecer a cominação de penalidades para omissões
previstas em seus dispositivos.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
É possível extrairmos o conceito de tributo pela simples leitura do
artigo 3º do Código Tributário Nacional:Art. 3º Tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.E a
respeito do direito Tributário propriamente dito, como ele pode ser
conceituado?
 
É um conjunto de normas que regula o comportamento dos agentes
públicos em sua condução orçamentária da Administração Pública,
seja ela Direta ou Indireta.
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Conjunto de normas para regular o comportamento das pessoas em
levar dinheiro aos cofres públicos.
 
É um conjunto de normas que regula o destino dos valores
arrecadados a título de tributo dentro do Estado.
 União de regras que compõem as diretrizes orçamentárias. 
 
Reunião de normas que regulam o comportamento financeiro do
Estado.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
A Lei nº 5.172, instituiu o Código Tributário Nacional (CTN), em 25 de
outubro de 1966, e a elevou na condição de Lei Complementar pelo
STF em inúmeros julgados, conforme estabelecido no artigo 145 da
própria Constituição Federal. De acordo com o Código Tributário
Nacional, qual conceito abaixo está correto? 
 
Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
 
Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 
As taxas cobradas somente pelos Municípios possuem como fato gerador
custear uma obra pública para garantir a valorização imobiliária.
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Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
A resposta está correta, pois confere com o próprio artigo 3º do
CTN: Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
De acordo com Alexandre (2016, p. 27), “O Estado existe para a
consecução do bem comum. Para atingir tal mister, precisa obter
recursos financeiros, o que faz, basicamente, de duas formas, que dão
origem a uma famosa classificação dada pelos financistas às receitas
públicas.” Acerca das receitas públicas e a sua relação com o direito
tributário, assinale a alternativa correta:
 
Todo o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, pois sua vinculação é direcionada ao órgão público.
 
Nem o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, porém, todo o ingresso temporário de bens e valores aos
cofres do ente público é receita pública.
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A receita pública nada mais é do que o ingresso prévio dos bens e
valores aos cofres do ente público ou privado, com uma destinação
previamente estabelecida de saída.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso definitivo dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso temporário dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
A alternativa está correta, pois define o conceito de receita
pública, qual seja, o ingresso definitivo dos bens e valores aos
cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
Segundo a lei nº 5.172, o tributo é definido “como toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Com base na definição apresentada, assinale a alternativa correta:
 
A lei admite que o tributo também seja pago em papel selado,
ou por processo mecânico.
 
Somente admite-se o pagamento do tributo mediante moeda e
cheque.
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 O tributo pode ser pago in natura.
 
Segundo a doutrina, o tributo pode ser pago por prestação de
serviços.
 
O tributo é facultativo, cabendo ao contribuinte realizar o
pagamento e ao fisco receber e compensar o tributo pago.
A resposta está correta, pois corrobora ao inciso II do artigo 162 do
CTN: “O pagamento é efetuado: II - nos casos previstos em lei, em
estampilha, em papel selado, ou por processo mecânico”.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
Irretroatividade significa não retroagir, ou seja, em geral não é aplicável
a fatos pretéritos, aos fatos geradores já consumados, mas sim, em
regra, é aplicável aos fatos geradores futuros e aos pendentes. Neste
contexto, queira apontar a alternativa correta, cujo conteúdo traduz a
possibilidade legal (contidano CTN) de aplicação retroativa da lei
tributária:
 
Quando o Imposto de Renda, exceção à irretroatividade, tem
sua alíquota aumentada no meio do exercício financeiro 
 
Quando seja expressamente interpretativa, excluída a
aplicação de penalidade à infração dos dispositivos
interpretados.
 
Quando passa a tratar o ato não definitivamente julgado como
contrário a qualquer exigência de ação ou omissão 
 Quando passa a definir o Fato Gerador como infração
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Quando não comine penalidade menos severa que a prevista
na lei vigente ao tempo da sua prática.
A resposta E está correta, pois está de acordo com o artigo
106, inciso I do CTN: “A lei aplica-se a ato ou fato pretérito: I -
em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa,
excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos
interpretados”.
0 / 1,5 ptsPergunta 7IncorretaIncorreta
Sobre o princípio do tráfego, a Constituição Federal proíbe que sejam
estabelecidas limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de
tributos interestaduais ou intermunicipais, exceto a partir da
cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder
público.
Nesse sentido, de acordo com o princípio do tráfego de pessoas e
bens, assinale a alternativa correta:
 
A tributação do tráfego de pessoas e bens é de competência
dos Municípios.
 O pedágio impede o ir e vir das pessoas e bens.
 
O fator gerador do tributo é cálculo sobre a base de cálculo do
ITR.
 
O pedágio é feição tributária de natureza incerta e
indeterminada.
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A intermunicipalidade e a interestadualidade não poderão ser
fatos geradores de quaisquer tributos, sejam federais,
estaduais ou municipais.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
A Constituição Federal veta que a União, os estados, o Distrito Federal
e os municípios instituam tributos de competência tributária uns dos
outros, ou seja, tais entes federativos não podem tributar
reciprocamente impostos, rendas ou serviços uns dos outros.
Considerando que a imunidade recíproca impede a instituição
recíproca dos impostos entre os entes federativos, mas não de outros
tributos, assinale a alternativa correta que corresponda aos tributos
que espaçam da imunidade recíproca:
 
CONFIS, empréstimos compulsórios, multa e contribuições
assistenciais.
 IPI, ICMS e empréstimos compulsórios.
 Taxa, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
 IPTU, empréstimos compulsórios e CIDE combustível.
 
Multa, empréstimos compulsórios e contribuições de
assistência circular.
A imunidade recíproca impede a cobrança de impostos entre os
entes federativos, mas não de outros tributos, como a taxa, os
empréstimos compulsórios e as contribuições especiais.
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
A imunidade tributária é uma hipótese de não incidência constitucional
da exoneração do tributo, no qual ocorre o afastamento do tributo, ou
seja, estabelecem a impossibilidade de tributação de impostos sobre
determinadas pessoas, bens ou atividades. Assim, assinale a
alternativa correta:
 
A imunidade tributária se dá após a hipótese de incidência,
visto que não ocorre a incidência, o fator gerador, a obrigação
tributária e o crédito tributário.
 
A imunidade específica se refere à imunidade concedida aos
impostos, mediante lei complementar ditada pelos municípios.
 
A imunidade tributária e a isenção são formas de desoneração
da tributação de pessoas, bens ou determinadas atividades,
mas se diferem, pois a isenção é uma regra de não tributação
definida pela lei, e a opção do ente tributante em não tributar.
 
Uma lei infraconstitucional pode prever benefícios fiscais que
decorram no não pagamento de um determinado tributo, como
a isenção, a remissão. Contudo a lei ordinária não poderá
estipular a imunidade, por ser de competência de lei
infraconstitucional.
 
Na imunidade geral, o fisco segue a determinação legal de leis
infraconstitucionais para tributar com reservas os impostos
previstos no artigo 150, inciso VI da Constituição Federal.
A imunidade tributária é uma das limitações ao poder de tributar
determinada pela Constituição - diferentemente da isenção, que
é regulada por leis infraconstitucionais.
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
Entender o funcionamento do sistema tributário brasileiro requer a
absorção e o pleno entendimento de determinados conceitos jurídicos,
que permitem com que as leis sejam compreendidas e aplicadas de
forma adequada e correta por todos na sociedade. 
Sobre os conceitos técnico-jurídicos da incidência, não incidência,
imunidade e isenção, avalie as asserções abaixo:
I - A não incidência pode ser conhecida como a situação
descrita em lei, a qual uma vez concretizada no fato
gerador enseja o surgimento da obrigação principal
II - A incidência ocorre quando um tributo não é devido pelo
simples fato de não ter ocorrido o respectivo fato gerador.
Assim, a não incidência refere-se a fatos que escapam, ou
seja, a fatos não alcançados pela hipótese de incidência.
III - imunidade tributária é uma hipótese de não incidência
constitucional, de exoneração do tributo, na qual ocorre o
afastamento do tributo
IV - A isenção é a dispensa legal prevista em leis
infraconstitucionais do pagamento de determinados tributos
São verdadeiras as asserções:
 Todas estão corretas 
 I e IV 
 II e III 
 I e II 
 III e IV 
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Como apresentado na Unidade 3, nos tópicos 3 Incidência, 3.1
Não Incidência, 3.2 Imunidade Tributária, 3.3 Suspensão da
Imunidade Tributária e 3.4 Isenção:
Imunidade tributária: é uma hipótese de não incidência
constitucional, de exoneração do tributo, na qual ocorre o
afastamento do tributo. 
Isenção: a dispensa legal prevista em leis infraconstitucionais
do pagamento de determinados tributos. 
Incidência: pode ser conhecida como a situação descrita em lei,
a qual uma vez concretizada no fato gerador enseja o
surgimento da obrigação principal. 
Não incidência: ocorre quando um tributo não é devido pelo
simples fato de não ter ocorrido o respectivo fato gerador.
Assim, a não incidência refere-se a fatos que escapam, ou seja,
a fatos não alcançados pela hipótese de incidência.
Pontuação do teste: 13,5 de 15
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Avaliação Online 1
Entrega 7 jun em 23:59 Pontos 15 Perguntas 10
Disponível 1 jun em 0:00 - 7 jun em 23:59 7 dias Limite de tempo 120 Minutos
Tentativas permitidas 2
Instruções
Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 31 minutos 15 de 15
 As respostas corretas estarão disponíveis em 8 jun em 0:00.
Pontuação desta tentativa: 15 de 15
Enviado 3 jun em 21:01
Esta tentativa levou 31 minutos.
Leia com atenção as orientações abaixo antes de iniciar esta prova:
Serão permitidas duas tentativas para realizar esta avaliação, prevalecendo a maior nota.
Programe-se para realizar suas avaliações com tranquilidade, pois você terá 120 minutos
cronometrados (por tentativa) para conclusão e envio das respostas.
Ao iniciar a avaliação o cronômetro não para, independentemente da plataforma estar aberta ou
não;
Durante a realização da prova:
Será exibido uma questão por vez, podendo “Avançar” ou “Voltar” quando necessário dentro
do período da tentativa;
A tentativa somente será contabilizada após clicar no botão “Enviar”.
Fazer o teste novamente1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
A Lei nº 5.172, instituiu o Código Tributário Nacional (CTN), em 25 de
outubro de 1966, e a elevou na condição de Lei Complementar pelo
STF em inúmeros julgados, conforme estabelecido no artigo 145 da
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própria Constituição Federal. De acordo com o Código Tributário
Nacional, qual conceito abaixo está correto? 
 
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
 
Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
 
As taxas cobradas somente pelos Municípios possuem como fato gerador
custear uma obra pública para garantir a valorização imobiliária.
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 
Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
A resposta está correta, pois confere com o próprio artigo 3º do
CTN: Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Vimos que as fontes do direito tributário podem ser divididas em fontes
formais e fontes reais ou materiais. Assim, a Lei tributária trata de um
exemplo típico de fonte formal. Sobre este aspecto é correto afirmar:
 
A lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou
omissões contrárias a seus dispositivos.
 Somente o Decreto pode estabelecer a instituição de tributos. 
 
A lei deverá estabelecer a cominação de penalidades para omissões
previstas em seus dispositivos.
 
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal, sem
qualquer ressalva.
 
A lei não poderá estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e
extinção de créditos tributários, pois se trata de recurso utilizado nas
Emendas Constitucionais.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
É possível extrairmos o conceito de tributo pela simples leitura do
artigo 3º do Código Tributário Nacional:Art. 3º Tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.E a
respeito do direito Tributário propriamente dito, como ele pode ser
conceituado?
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Conjunto de normas para regular o comportamento das pessoas em
levar dinheiro aos cofres públicos.
 
É um conjunto de normas que regula o destino dos valores
arrecadados a título de tributo dentro do Estado.
 
Reunião de normas que regulam o comportamento financeiro do
Estado.
 
É um conjunto de normas que regula o comportamento dos agentes
públicos em sua condução orçamentária da Administração Pública,
seja ela Direta ou Indireta.
 União de regras que compõem as diretrizes orçamentárias. 
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
De acordo com legislação tributária, analise as assertivas abaixo,
indicando se verdadeiras (V) ou falsas (F), e assinale a alternativa
CORRETA: 
 
I. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
diminuir tributos sem que a lei estabeleça. 
 
II. Somente a Lei pode estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de
créditos tributários. 
 
III - A Medida Provisória, ato do Poder Executivo que se submete à apreciação do
Legislativo, é considerada fonte formal secundária de Direito Tributário. 
 
A sequência CORRETA é:
 
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 V, V, V 
 F, F, F 
 V, F, V 
 F, V, F 
 F, F, V 
A assertiva I, incorreta, encontra respaldo no artigo 150, I da CF/88 CTN.
Também incorreta a assertiva III, haja vista tratar a Medida Provisória de fonte
formal primária. Já a assertiva II, correta, finca-se no artigo 97, inciso VI, do
CTN.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
O princípio da igualdade ou isonomia tributária, previsto no inciso II do
artigo 150 da CF, decorre do princípio geral da igualdade (caput do
artigo 5º da CF), segundo o qual pessoas físicas e jurídicas que
estejam em situação de equivalência tenham igual tratamento.
Nesse sentido, assinale a alternativa que indica como esse princípio
também pode ser denominado:
 Princípio da uniformidade legal.
 Princípio da isonomia paralela.
 Princípio da não discriminação tributária.
 Princípio da capacidade contributiva.
 Princípio da não discriminação contributiva.
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A resposta está correta, pois o princípio da isonomia ou
legalidade tributária, também é denominado como princípio da
não discriminação tributária, pois busca tratar os desiguais na
medida da sua desigualdade, artigo 150, inciso II da CF.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
Segundo a lei nº 5.172, o tributo é definido “como toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Com base na definição apresentada, assinale a alternativa correta:
 
Segundo a doutrina, o tributo pode ser pago por prestação de
serviços.
 
O tributo é facultativo, cabendo ao contribuinte realizar o
pagamento e ao fisco receber e compensar o tributo pago.
 
A lei admite que o tributo também seja pago em papel selado,
ou por processo mecânico.
 O tributo pode ser pago in natura.
 
Somente admite-se o pagamento do tributo mediante moeda e
cheque.
A resposta está correta, pois corrobora ao inciso II do artigo 162 do
CTN: “O pagamento é efetuado: II - nos casos previstos em lei, em
estampilha, em papel selado, ou por processo mecânico”.
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 7
A competência tributária é o poder de legislar sobre o tributo conferida aos entes da
federação, União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Nesse sentido, assinale a
alternativa que indica sua competência tributária.
 Não vinculada.
 Não política.
 Facultativa.
 Delegável.
 Alterável via decreto.
A resposta está correta, pois a competência tributária é
facultativa, o ente federativo que possui a competência sobre
determinado tributo, não está obrigado a instituí-lo, exemplo: a
União e o imposto sobre grandes fortunas.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
A isenção é uma escolha do ente tributante em não tributar. Diante de
uma situação isenta, ele poderá, mediante a edição de uma lei, passar
simplesmente a tributar aquela pessoa, bem ou atividade. Isso se dá
pelo fato de a isenção decorrer de lei. A alíquota zero é uma
concessão de caráter temporal determinada pelas autoridades fiscais.
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta:
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributáriohttps://newtonpaiva.instructure.com/courses/11623/quizzes/26085 8/11
 
A isenção não pode se restringir à determinada região do
território da entidade tributante, em função de condições a ela
peculiares.
 
A alíquota zero torna nulos todos os elementos do fato
gerador.
 
A isenção, salvo disposição de lei em contrário, não é
extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua
concessão.
 
A isenção é uma espécie de extinção do lançamento, pois
extingue os elementos que englobam o fato gerador.
 
É facultado ao Poder Executivo, atendidas às condições e aos
limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos
IPI, IE, IPI e IPTU.
Trata-se da previsão do CTN, em seu artigo 177. Salvo
disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva:
 I - às taxas e às contribuições de melhoria;
 II - aos tributos instituídos posteriormente à sua
concessão.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
Entender o funcionamento do sistema tributário brasileiro requer a
absorção e o pleno entendimento de determinados conceitos jurídicos,
que permitem com que as leis sejam compreendidas e aplicadas de
forma adequada e correta por todos na sociedade. 
Sobre os conceitos técnico-jurídicos da incidência, não incidência,
imunidade e isenção, avalie as asserções abaixo:
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I - A não incidência pode ser conhecida como a situação
descrita em lei, a qual uma vez concretizada no fato
gerador enseja o surgimento da obrigação principal
II - A incidência ocorre quando um tributo não é devido pelo
simples fato de não ter ocorrido o respectivo fato gerador.
Assim, a não incidência refere-se a fatos que escapam, ou
seja, a fatos não alcançados pela hipótese de incidência.
III - imunidade tributária é uma hipótese de não incidência
constitucional, de exoneração do tributo, na qual ocorre o
afastamento do tributo
IV - A isenção é a dispensa legal prevista em leis
infraconstitucionais do pagamento de determinados tributos
São verdadeiras as asserções:
 I e IV 
 III e IV 
 II e III 
 I e II 
 Todas estão corretas 
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Como apresentado na Unidade 3, nos tópicos 3 Incidência, 3.1
Não Incidência, 3.2 Imunidade Tributária, 3.3 Suspensão da
Imunidade Tributária e 3.4 Isenção:
Imunidade tributária: é uma hipótese de não incidência
constitucional, de exoneração do tributo, na qual ocorre o
afastamento do tributo. 
Isenção: a dispensa legal prevista em leis infraconstitucionais
do pagamento de determinados tributos. 
Incidência: pode ser conhecida como a situação descrita em lei,
a qual uma vez concretizada no fato gerador enseja o
surgimento da obrigação principal. 
Não incidência: ocorre quando um tributo não é devido pelo
simples fato de não ter ocorrido o respectivo fato gerador.
Assim, a não incidência refere-se a fatos que escapam, ou seja,
a fatos não alcançados pela hipótese de incidência.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
A hipótese de incidência não deve ser confundida com o fato gerador, pois este é a
materialização da hipótese de incidência no mundo real, com a efetiva ocorrência do
fato previsto em lei. Neste sentido, assinale a alternativa correta:
 A incidência e a não incidência são espécies de imunidade tributária.
 
A incidência ou hipótese de incidência é a descrição de um fato previsto na
própria Constituição Federal.
 
A incidência se refere a fatos não alcançados pela hipótese de incidência, ou
seja, o fato gerador não necessita de previsão da incidência, apenas do
próprio fato relevante e autônomo em si mesmo.
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Incidência e não incidências são diferentes: a primeira é a descrição de um
fato abstrato previsto em lei, já a segunda refere-se a fatos que escapam, ou
seja, não alcançados pela hipótese de incidência.
 
Os impostos são exemplos de tributos nos quais não incidem o fato gerador,
pois todos os impostos possuem o amparo da isenção.
A incidência ou hipótese de incidência é a descrição de um fato
abstrato previsto em lei e, por isso, não deve ser confundida
com o fato gerador - que é a materialização da hipótese de
incidência no mundo real, com a efetiva ocorrência do fato
previsto em lei. Já a não incidência se dá em consequência de
um tributo que não é devido pelo simples fato de não ter
ocorrido o respectivo fato gerador.
Pontuação do teste: 15 de 15
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MANTIDO Tentativa 2 34 minutos 13,5 de 15
MAIS RECENTE Tentativa 2 34 minutos 13,5 de 15
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
Quando falamos da natureza do Direito Tributário, é importante ressaltar
que ele deriva do Direito Financeiro, “porque abrange todas as relações
jurídicas entre a Fazenda Pública e o contribuinte, a que estão
vinculados interesses essenciais do Estado e dos cidadãos”
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(NOGUEIRA, 1995 apud SABBAG 2014).Em relação à natureza jurídica
do tributo, ela é determinada pelo:
 Pelo fato gerador da respectiva obrigação. 
 Fato gerador da respectiva exoneração. 
 Decreto Lei. 
 Pelo regimento interno do Estado. 
 Empréstimo Compulsório. 
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
De acordo com legislação tributária, analise as assertivas abaixo,
indicando se verdadeiras (V) ou falsas (F), e assinale a alternativa
CORRETA: 
I. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
diminuir tributos sem que a lei estabeleça. 
II. Somente a Lei pode estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de
créditos tributários. 
III - A Medida Provisória, ato do Poder Executivo que se submete à apreciação do
Legislativo, é considerada fonte formal secundária de Direito Tributário. 
A sequência CORRETA é:
 V, F, V 
 F, V, F 
 F, F, V 
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 F, F, F 
 V, V, V 
A assertiva I, incorreta, encontra respaldo no artigo 150, I da CF/88 CTN.
Também incorreta a assertiva III, haja vista tratar a Medida Provisória de fonte
formal primária. Já a assertiva II, correta, finca-se no artigo 97, inciso VI, do
CTN.
0 / 1,5 ptsPergunta 3IncorretaIncorretaDe acordo com Alexandre (2016, p. 27), “O Estado existe para a
consecução do bem comum. Para atingir tal mister, precisa obter
recursos financeiros, o que faz, basicamente, de duas formas, que dão
origem a uma famosa classificação dada pelos financistas às receitas
públicas.” Acerca das receitas públicas e a sua relação com o direito
tributário, assinale a alternativa correta:
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso prévio dos bens e
valores aos cofres do ente público ou privado, com uma destinação
previamente estabelecida de saída.
 
Nem o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, porém, todo o ingresso temporário de bens e valores aos cofres
do ente público é receita pública.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso temporário dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Todo o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, pois sua vinculação é direcionada ao órgão público.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso definitivo dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
É possível extrairmos o conceito de tributo pela simples leitura do artigo
3º do Código Tributário Nacional:Art. 3º Tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.E a respeito do
direito Tributário propriamente dito, como ele pode ser conceituado?
 
Reunião de normas que regulam o comportamento financeiro do Estado. 
 União de regras que compõem as diretrizes orçamentárias. 
 
É um conjunto de normas que regula o destino dos valores arrecadados
a título de tributo dentro do Estado.
 
É um conjunto de normas que regula o comportamento dos agentes
públicos em sua condução orçamentária da Administração Pública, seja
ela Direta ou Indireta.
 
Conjunto de normas para regular o comportamento das pessoas em levar
dinheiro aos cofres públicos.
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
Irretroatividade significa não retroagir, ou seja, em geral não é aplicável
a fatos pretéritos, aos fatos geradores já consumados, mas sim, em
regra, é aplicável aos fatos geradores futuros e aos pendentes. Neste
contexto, queira apontar a alternativa correta, cujo conteúdo traduz a
possibilidade legal (contida no CTN) de aplicação retroativa da lei
tributária:
 Quando passa a definir o Fato Gerador como infração
 
Quando o Imposto de Renda, exceção à irretroatividade, tem
sua alíquota aumentada no meio do exercício financeiro 
 
Quando não comine penalidade menos severa que a prevista
na lei vigente ao tempo da sua prática.
 
Quando passa a tratar o ato não definitivamente julgado como
contrário a qualquer exigência de ação ou omissão 
 
Quando seja expressamente interpretativa, excluída a aplicação
de penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
A resposta E está correta, pois está de acordo com o artigo 106,
inciso I do CTN: “A lei aplica-se a ato ou fato pretérito: I - em
qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa,
excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos
interpretados”.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Sobre o princípio do tráfego, a Constituição Federal proíbe que sejam
estabelecidas limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de
tributos interestaduais ou intermunicipais, exceto a partir da cobrança de
pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público.
Nesse sentido, de acordo com o princípio do tráfego de pessoas e bens,
assinale a alternativa correta:
 
A tributação do tráfego de pessoas e bens é de competência
dos Municípios.
 O pedágio impede o ir e vir das pessoas e bens.
 
O fator gerador do tributo é cálculo sobre a base de cálculo do
ITR.
 
A intermunicipalidade e a interestadualidade não poderão ser
fatos geradores de quaisquer tributos, sejam federais,
estaduais ou municipais.
 
O pedágio é feição tributária de natureza incerta e
indeterminada.
A resposta está correta, pois atende ao inciso V do art. 150 da
CF: “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios: estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou
bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais,
ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias
conservadas pelo Poder Público.”
1,5 / 1,5 ptsPergunta 7
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Segundo a lei nº 5.172, o tributo é definido “como toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Com base na definição apresentada, assinale a alternativa correta:
 
A lei admite que o tributo também seja pago em papel selado,
ou por processo mecânico.
 O tributo pode ser pago in natura.
 
Segundo a doutrina, o tributo pode ser pago por prestação de
serviços.
 
O tributo é facultativo, cabendo ao contribuinte realizar o
pagamento e ao fisco receber e compensar o tributo pago.
 
Somente admite-se o pagamento do tributo mediante moeda e
cheque.
A resposta está correta, pois corrobora ao inciso II do artigo 162 do
CTN: “O pagamento é efetuado: II - nos casos previstos em lei, em
estampilha, em papel selado, ou por processo mecânico”.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
Em razão da imunidade condicional, o artigo 14 do CTN deve ser lido
em conjunto com o artigo 150, inciso VI, alínea c da CF VI, pois este se
subordina aos requisitos previstos no CTN. Assim, assinale a alternativa
que corresponda aos requisitos condicionais para o amparo da
imunidade tributária aos partidos políticos, entidades sindicais de
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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trabalhadores e instituições de educação e de assistência social sem
fins lucrativos.
 
Possibilidade de distribuírem parcelas de seu patrimônio ou de
suas rendas, a qualquer título, no país e no exterior.
 
Dispensa de manterem escrituração de receitas e despesas em
livros contábeis para fins de fiscalização.
 
Não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas
rendas a qualquer título.
 
As entidades educacionais podem ter finalidade lucrativa, desde
que comprovem reversão para os cofres públicos.
 
Aplicarem integralmente, no país e no exterior, os seus recursos
na manutenção dos objetivos institucionais e internacionais.
O artigo 14 do CTN deve ser lido em conjunto com o artigo 150,
inciso VI, alínea c, da CF VI, pois este se subordina aos
requisitos previstos no CTN, a saber: I - não distribuírem qualquer
parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título; II
- aplicarem integralmente, no país, os seus recursos na
manutenção dos seus objetivos institucionais; III - manterem
escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de
formalidades capazes de assegurar sua exatidão.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
A isenção é uma escolha do ente tributante em não tributar. Diante de
uma situação isenta, ele poderá, mediante a edição de uma lei, passar
simplesmente a tributar aquela pessoa, bem ou atividade. Isso se dá
pelo fato de a isenção decorrer de lei. A alíquota zero é uma concessão
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de caráter temporal determinada pelas autoridades fiscais.
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta:
 
A isenção, salvo disposição de lei em contrário, não é extensiva
aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
 
A isenção é uma espécie de extinção do lançamento, pois
extingue os elementos que englobam o fato gerador.
 
É facultado ao Poder Executivo, atendidas às condições e aos
limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos
IPI, IE, IPI e IPTU.
 
A isenção não pode se restringir à determinada região do
território da entidade tributante, em função de condições a ela
peculiares.
 
A alíquota zero torna nulos todos os elementos do fato gerador.
Trata-se da previsão do CTN, em seu artigo 177. Salvo
disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva:
 I - às taxas e às contribuições de melhoria;
 II - aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
A Constituição Federal veta que a União, os estados, o Distrito Federal e
os municípios instituam tributos de competência tributária uns dos
outros, ou seja, tais entes federativos não podem tributar
reciprocamente impostos, rendas ou serviços uns dos outros.
Considerando que a imunidade recíproca impede a instituição recíproca
dos impostos entre os entes federativos, mas não de outros tributos,
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assinale a alternativa correta que corresponda aos tributos que espaçam
da imunidade recíproca:
 IPI, ICMS e empréstimos compulsórios.
 IPTU, empréstimos compulsórios e CIDE combustível.
 
Multa, empréstimos compulsórios e contribuições de assistência
circular.
 Taxa, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
 
CONFIS, empréstimos compulsórios, multa e contribuições
assistenciais.
A imunidade recíproca impede a cobrança de impostos entre os
entes federativos, mas não de outros tributos, como a taxa, os
empréstimos compulsórios e as contribuições especiais.
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
Quando falamos da natureza do Direito Tributário, é importante
ressaltar que ele deriva do Direito Financeiro, “porque abrange todas
as relações jurídicas entre a Fazenda Pública e o contribuinte, a que
estão vinculados interesses essenciais do Estado e dos cidadãos”
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(NOGUEIRA, 1995 apud SABBAG 2014).Em relação à natureza
jurídica do tributo, ela é determinada pelo:
 Decreto Lei. 
 Pelo fato gerador da respectiva obrigação. 
 Pelo regimento interno do Estado. 
 Empréstimo Compulsório. 
 Fato gerador da respectiva exoneração. 
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
A Lei nº 5.172, instituiu o Código Tributário Nacional (CTN), em 25 de
outubro de 1966, e a elevou na condição de Lei Complementar pelo
STF em inúmeros julgados, conforme estabelecido no artigo 145 da
própria Constituição Federal. De acordo com o Código Tributário
Nacional, qual conceito abaixo está correto? 
 
Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
 
Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
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As taxas cobradas somente pelos Municípios possuem como fato gerador
custear uma obra pública para garantir a valorização imobiliária.
 
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
A resposta está correta, pois confere com o próprio artigo 3º do
CTN: Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
Vimos que as fontes do direito tributário podem ser divididas em fontes
formais e fontes reais ou materiais. Assim, a Lei tributária trata de um
exemplo típico de fonte formal. Sobre este aspecto é correto afirmar:
 
A lei não poderá estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e
extinção de créditos tributários, pois se trata de recurso utilizado nas
Emendas Constitucionais.
 
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal, sem
qualquer ressalva.
 
A lei deverá estabelecer a cominação de penalidades para omissões
previstas em seus dispositivos.
 Somente o Decreto pode estabelecer a instituição de tributos. 
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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A lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou
omissões contrárias a seus dispositivos.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
Fontes do Direito (do latim fons = nascente, manancial) é o termo
jurídico utilizado para designar os processos de produção/criação de
normas jurídicas (em Direito Tributário). As fontes formais estão
pautadas em instrumentos de expressão do Direito. Assim, podem ser
considerados como fontes formais do Direito Tributário:
 
Fatores sociais, pois viabilizam a aplicação do direito e Decretos, pois
trazem valores econômicos. 
 
A capacidade de auferir renda se trata de um relevante fator que
envolve valores econômicos, e, portanto, fonte formal do direito
tributário.
 
A Lei ordinária, que pode ser produzida em todos os entes da União. 
 
Acontecimentos históricos quando envolvem alterações da
Constituição.
 
A importação de mercadorias é caracterizada pelo tributo IPI, e,
portanto, caracteriza-se como fonte formal do direito tributário.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Capacidade contributiva é um conceito econômico, também de justiça
social e de possibilidade econômica de pagartributos, a qual considera
capacidade econômica real e as manifestações objetivas da pessoa.
Tendo em vista a capacidade contributiva, assinale a alternativa
correta: 
 
O IPVA, por ter alíquotas diferenciadas, é um imposto
progressivo.
 
A seletividade consiste na seleção de contribuintes pelo
estado tributante, a fim de aplicar, de forma direta e
direcionada, alíquotas diferenciadas dos tributos diretos e
indiretos, inclusive das taxas.
 
De acordo com a progressividade, as alíquotas devem ser
uniformes, independente de um contribuinte receber maior ou
menor renda.
 
O princípio da capacidade contributiva, igualmente
denominado de incapacidade financeira, é um
desmembramento do princípio da não surpresa.
 O ICMS e o IPI são impostos seletivos e não cumulativos.
A resposta está correta, pois o ICMS (o art. 155, § 2º, III, CF) e
o IPI (o art. 153, § 3º, I, CF) conforme a previsão legal, são
impostos seletivos e não cumulativos.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Sobre o princípio do tráfego, a Constituição Federal proíbe que sejam
estabelecidas limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de
tributos interestaduais ou intermunicipais, exceto a partir da
cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder
público.
Nesse sentido, de acordo com o princípio do tráfego de pessoas e
bens, assinale a alternativa correta:
 
A tributação do tráfego de pessoas e bens é de competência
dos Municípios.
 
O fator gerador do tributo é cálculo sobre a base de cálculo do
ITR.
 
A intermunicipalidade e a interestadualidade não poderão ser
fatos geradores de quaisquer tributos, sejam federais,
estaduais ou municipais.
 O pedágio impede o ir e vir das pessoas e bens.
 
O pedágio é feição tributária de natureza incerta e
indeterminada.
A resposta está correta, pois atende ao inciso V do art. 150 da
CF: “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal
e aos Municípios: estabelecer limitações ao tráfego de pessoas
ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais,
ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias
conservadas pelo Poder Público.”
1,5 / 1,5 ptsPergunta 7
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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O princípio da anterioridade não se confunde com o princípio da
anualidade, pois, nesta a cobrança dos tributos depende de
autorização orçamentária anual do Poder Legislativo e, juntamente
com o princípio da legalidade, visa assegurar a segurança jurídica.
Considerando as exceções concomitantes aos princípios da
anterioridade e legalidade, assinale a alternativa que determina quais
seriam eles:
 
II (Imposto de Importação), CIDE combus�vel (Contribuição de
Intervenção no Domínio Econômico) e ICMS (Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços) combus�vel.
 
IPI (Imposto sobre produtos industrializados), IE (imposto de
Exportação), IR (imposto de Renda) e IOF (Imposto sobre operações
financeiras).
 
CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico)
COMBUSTIVEL, IE (Imposto de Exportação) e IOF (Imposto sobre
operações financeiras).
 
 IOF (Imposto sobre operações financeiras), IEG e IR (Imposto de
Renda) .
 
II (imposto de Importação), IE (Imposto de Exportação) e IOF
(imposto sobre operações financeiras).
A resposta está correta, pois o II, IE e IOF são os tributos
considerados exceções concomitantes à legalidade e à
anterioridade anual e nonagesimal.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
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A imunidade tributária é uma hipótese de não incidência constitucional
da exoneração do tributo, no qual ocorre o afastamento do tributo, ou
seja, estabelecem a impossibilidade de tributação de impostos sobre
determinadas pessoas, bens ou atividades. Assim, assinale a
alternativa correta:
 
A imunidade tributária e a isenção são formas de desoneração
da tributação de pessoas, bens ou determinadas atividades,
mas se diferem, pois a isenção é uma regra de não tributação
definida pela lei, e a opção do ente tributante em não tributar.
 
A imunidade específica se refere à imunidade concedida aos
impostos, mediante lei complementar ditada pelos municípios.
 
A imunidade tributária se dá após a hipótese de incidência,
visto que não ocorre a incidência, o fator gerador, a obrigação
tributária e o crédito tributário.
 
Na imunidade geral, o fisco segue a determinação legal de leis
infraconstitucionais para tributar com reservas os impostos
previstos no artigo 150, inciso VI da Constituição Federal.
 
Uma lei infraconstitucional pode prever benefícios fiscais que
decorram no não pagamento de um determinado tributo, como
a isenção, a remissão. Contudo a lei ordinária não poderá
estipular a imunidade, por ser de competência de lei
infraconstitucional.
A imunidade tributária é uma das limitações ao poder de tributar
determinada pela Constituição - diferentemente da isenção, que
é regulada por leis infraconstitucionais.
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
A Constituição Federal veta que a União, os estados, o Distrito Federal
e os municípios instituam tributos de competência tributária uns dos
outros, ou seja, tais entes federativos não podem tributar
reciprocamente impostos, rendas ou serviços uns dos outros.
Considerando que a imunidade recíproca impede a instituição
recíproca dos impostos entre os entes federativos, mas não de outros
tributos, assinale a alternativa correta que corresponda aos tributos
que espaçam da imunidade recíproca:
 
Multa, empréstimos compulsórios e contribuições de
assistência circular.
 Taxa, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
 IPI, ICMS e empréstimos compulsórios.
 IPTU, empréstimos compulsórios e CIDE combustível.
 
CONFIS, empréstimos compulsórios, multa e contribuições
assistenciais.
A imunidade recíproca impede a cobrança de impostos entre os
entes federativos, mas não de outros tributos, como a taxa, os
empréstimos compulsórios e as contribuições especiais.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
Em razão da imunidade condicional, o artigo 14 do CTN deve ser lido
em conjunto com o artigo 150, inciso VI, alínea c da CF VI, pois este
se subordina aos requisitos previstos no CTN. Assim, assinale a
alternativa que corresponda aos requisitos condicionais para o amparo
03/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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da imunidade tributária aos partidos políticos, entidades sindicais de
trabalhadores e instituições de educação e de assistência social sem
fins lucrativos.
 
Aplicarem integralmente, no país e no exterior, os seus
recursos na manutenção dos objetivos institucionais e
internacionais.
 
Não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de
suas rendas a qualquer título.
 
Possibilidade de distribuírem parcelas de seu patrimônio ou de
suas rendas, a qualquer título, no país e no exterior.
 
Dispensa de manterem escrituração de receitas e despesas
em livros contábeis para fins de fiscalização.
 
As entidades educacionais podem ter finalidade lucrativa,
desde que comprovem reversão para os cofres públicos.
O artigo 14 do CTN deve ser lido em conjunto com o artigo 150,
inciso VI, alínea c, da CF VI, pois este se subordina aos
requisitos previstos no CTN, a saber: I - não distribuírem
qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a
qualquer título; II - aplicarem integralmente, no país, os seus
recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais; III -
manterem escrituração de suas receitas e despesas em livros
revestidos de formalidades capazes de assegurarsua exatidão.
Pontuação do teste: 15 de 15
02/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Disponível 1 jun em 0:00 - 7 jun em 23:59 7 dias Limite de tempo 120 Minutos
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Leia com atenção as orientações abaixo antes de iniciar esta prova:
Serão permitidas duas tentativas para realizar esta avaliação, prevalecendo a maior nota.
Programe-se para realizar suas avaliações com tranquilidade, pois você terá 120 minutos
cronometrados (por tentativa) para conclusão e envio das respostas.
Ao iniciar a avaliação o cronômetro não para, independentemente da plataforma estar aberta ou
não;
Durante a realização da prova:
Será exibido uma questão por vez, podendo “Avançar” ou “Voltar” quando necessário dentro do
período da tentativa;
A tentativa somente será contabilizada após clicar no botão “Enviar”.
Fazer o teste novamente
1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
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Quando falamos da natureza do Direito Tributário, é importante ressaltar
que ele deriva do Direito Financeiro, “porque abrange todas as relações
jurídicas entre a Fazenda Pública e o contribuinte, a que estão vinculados
interesses essenciais do Estado e dos cidadãos” (NOGUEIRA, 1995
apud SABBAG 2014).Em relação à natureza jurídica do tributo, ela é
determinada pelo:
 Empréstimo Compulsório. 
 Decreto Lei. 
 Pelo fato gerador da respectiva obrigação. 
 Pelo regimento interno do Estado. 
 Fato gerador da respectiva exoneração. 
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
De acordo com Alexandre (2016, p. 27), “O Estado existe para a
consecução do bem comum. Para atingir tal mister, precisa obter
recursos financeiros, o que faz, basicamente, de duas formas, que dão
origem a uma famosa classificação dada pelos financistas às receitas
públicas.” Acerca das receitas públicas e a sua relação com o direito
tributário, assinale a alternativa correta:
 
Todo o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, pois sua vinculação é direcionada ao órgão público.
02/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Nem o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, porém, todo o ingresso temporário de bens e valores aos cofres
do ente público é receita pública.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso definitivo dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso temporário dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso prévio dos bens e valores
aos cofres do ente público ou privado, com uma destinação previamente
estabelecida de saída.
A alternativa está correta, pois define o conceito de receita
pública, qual seja, o ingresso definitivo dos bens e valores aos
cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
De acordo com legislação tributária, analise as assertivas abaixo,
indicando se verdadeiras (V) ou falsas (F), e assinale a alternativa
CORRETA: 
I. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
02/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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diminuir tributos sem que a lei estabeleça. 
II. Somente a Lei pode estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de
créditos tributários. 
III - A Medida Provisória, ato do Poder Executivo que se submete à apreciação do
Legislativo, é considerada fonte formal secundária de Direito Tributário. 
A sequência CORRETA é:
 V, F, V 
 F, V, F 
 V, V, V 
 F, F, F 
 F, F, V 
A assertiva I, incorreta, encontra respaldo no artigo 150, I da CF/88 CTN.
Também incorreta a assertiva III, haja vista tratar a Medida Provisória de fonte
formal primária. Já a assertiva II, correta, finca-se no artigo 97, inciso VI, do CTN.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
Vimos que as fontes do direito tributário podem ser divididas em fontes
formais e fontes reais ou materiais. Assim, a Lei tributária trata de um
exemplo típico de fonte formal. Sobre este aspecto é correto afirmar:
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A lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou
omissões contrárias a seus dispositivos.
 
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal, sem qualquer
ressalva.
 Somente o Decreto pode estabelecer a instituição de tributos. 
 
A lei não poderá estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e
extinção de créditos tributários, pois se trata de recurso utilizado nas
Emendas Constitucionais.
 
A lei deverá estabelecer a cominação de penalidades para omissões
previstas em seus dispositivos.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
O princípio da vedação do tributo com efeito de confisco ou do não
confisco busca resguardar o direito de propriedade, possuindo relação
com o princípio da capacidade contributiva, por ser derivado de tal
princípio, sendo considerado confiscatório o tributo que não respeitar a
capacidade contributiva. Considerando o princípio do não confisco,
assinale a alternativa correta:
 
O princípio da vedação do tributo com efeito de confisco visa
impedir que o tributo tenha força expropriatória.
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A sanção do Imposto de Renda está intrinsecamente relacionada
à capacidade contributiva, preservando o mínimo vital, caso não
houvesse tal isenção haveria um tributo confiscatório.
 
Utilizar tributo com efeito de confisco é uma limitação tributária
determinada pelo ente federativo.
 
O conceito efeito de confisco permite que o Poder Legislativo o
reconheça em sede de controle normativo abstrato, ainda que se
trate de multa fiscal.
 
O princípio da vedação do confisco não se aplica aos tributos
extrafiscais (II, IE, IPI, IR e IPTU) que, em razão de situação
emergencial, poderão conter alíquotas excessivamente 
gravosas. 
A resposta está correta, pois o princípio da vedação do tributo
com efeito de confisco ou do não confisco, prevista no inciso V da
CF, realmente visa impedir que o tributo tenha força expropriatória
em razão do direito de propriedade do contribuinte.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
Capacidade contributiva é um conceito econômico, também de justiça
social e de possibilidade econômica de pagar tributos, a qual considera
capacidade econômica real e as manifestações objetivas da pessoa.
Tendo em vista a capacidade contributiva, assinale a alternativa correta: 
02/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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O IPVA, por ter alíquotas diferenciadas, é um imposto
progressivo.
 
O princípio da capacidade contributiva, igualmente denominado
de incapacidade financeira, é um desmembramento do princípio
da não surpresa.
 
De acordo com a progressividade, as alíquotas devem ser
uniformes, independente de um contribuinte receber maior ou
menorrenda.
 
A seletividade consiste na seleção de contribuintes pelo estado
tributante, a fim de aplicar, de forma direta e direcionada,
alíquotas diferenciadas dos tributos diretos e indiretos, inclusive
das taxas.
 O ICMS e o IPI são impostos seletivos e não cumulativos.
A resposta está correta, pois o ICMS (o art. 155, § 2º, III, CF) e o
IPI (o art. 153, § 3º, I, CF) conforme a previsão legal, são impostos
seletivos e não cumulativos.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 7
O princípio da anterioridade não se confunde com o princípio da
anualidade, pois, nesta a cobrança dos tributos depende de autorização
orçamentária anual do Poder Legislativo e, juntamente com o princípio da
legalidade, visa assegurar a segurança jurídica. Considerando as
exceções concomitantes aos princípios da anterioridade e legalidade,
assinale a alternativa que determina quais seriam eles:
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II (imposto de Importação), IE (Imposto de Exportação) e IOF (imposto
sobre operações financeiras).
 
IPI (Imposto sobre produtos industrializados), IE (imposto de
Exportação), IR (imposto de Renda) e IOF (Imposto sobre operações
financeiras).
 
II (Imposto de Importação), CIDE combus�vel (Contribuição de
Intervenção no Domínio Econômico) e ICMS (Imposto sobre Circulação
de Mercadorias e Serviços) combus�vel.
 
CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico)
COMBUSTIVEL, IE (Imposto de Exportação) e IOF (Imposto sobre
operações financeiras).
 
 IOF (Imposto sobre operações financeiras), IEG e IR (Imposto de
Renda) .
A resposta está correta, pois o II, IE e IOF são os tributos
considerados exceções concomitantes à legalidade e à
anterioridade anual e nonagesimal.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
A isenção é uma escolha do ente tributante em não tributar. Diante de
uma situação isenta, ele poderá, mediante a edição de uma lei, passar
simplesmente a tributar aquela pessoa, bem ou atividade. Isso se dá pelo
fato de a isenção decorrer de lei. A alíquota zero é uma concessão de
caráter temporal determinada pelas autoridades fiscais. Considerando o
exposto, assinale a alternativa correta:
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A isenção não pode se restringir à determinada região do
território da entidade tributante, em função de condições a ela
peculiares.
 
É facultado ao Poder Executivo, atendidas às condições e aos
limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos
IPI, IE, IPI e IPTU.
 
A isenção, salvo disposição de lei em contrário, não é extensiva
aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
 
A alíquota zero torna nulos todos os elementos do fato gerador.
 
A isenção é uma espécie de extinção do lançamento, pois
extingue os elementos que englobam o fato gerador.
Trata-se da previsão do CTN, em seu artigo 177. Salvo disposição
de lei em contrário, a isenção não é extensiva:
 I - às taxas e às contribuições de melhoria;
 II - aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
Entender o funcionamento do sistema tributário brasileiro requer a
absorção e o pleno entendimento de determinados conceitos jurídicos,
que permitem com que as leis sejam compreendidas e aplicadas de
forma adequada e correta por todos na sociedade. 
02/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Sobre os conceitos técnico-jurídicos da incidência, não incidência,
imunidade e isenção, avalie as asserções abaixo:
I - A não incidência pode ser conhecida como a situação
descrita em lei, a qual uma vez concretizada no fato gerador
enseja o surgimento da obrigação principal
II - A incidência ocorre quando um tributo não é devido pelo
simples fato de não ter ocorrido o respectivo fato gerador.
Assim, a não incidência refere-se a fatos que escapam, ou
seja, a fatos não alcançados pela hipótese de incidência.
III - imunidade tributária é uma hipótese de não incidência
constitucional, de exoneração do tributo, na qual ocorre o
afastamento do tributo
IV - A isenção é a dispensa legal prevista em leis
infraconstitucionais do pagamento de determinados tributos
São verdadeiras as asserções:
 II e III 
 I e IV 
 III e IV 
 Todas estão corretas 
 I e II 
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Como apresentado na Unidade 3, nos tópicos 3 Incidência, 3.1
Não Incidência, 3.2 Imunidade Tributária, 3.3 Suspensão da
Imunidade Tributária e 3.4 Isenção:
Imunidade tributária: é uma hipótese de não incidência
constitucional, de exoneração do tributo, na qual ocorre o
afastamento do tributo. 
Isenção: a dispensa legal prevista em leis infraconstitucionais do
pagamento de determinados tributos. 
Incidência: pode ser conhecida como a situação descrita em lei, a
qual uma vez concretizada no fato gerador enseja o surgimento da
obrigação principal. 
Não incidência: ocorre quando um tributo não é devido pelo
simples fato de não ter ocorrido o respectivo fato gerador. Assim,
a não incidência refere-se a fatos que escapam, ou seja, a fatos
não alcançados pela hipótese de incidência.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
A imunidade tributária é uma hipótese de não incidência constitucional da
exoneração do tributo, no qual ocorre o afastamento do tributo, ou seja,
estabelecem a impossibilidade de tributação de impostos sobre
determinadas pessoas, bens ou atividades. Assim, assinale a alternativa
correta:
 
Na imunidade geral, o fisco segue a determinação legal de leis
infraconstitucionais para tributar com reservas os impostos
previstos no artigo 150, inciso VI da Constituição Federal.
 
A imunidade tributária se dá após a hipótese de incidência, visto
que não ocorre a incidência, o fator gerador, a obrigação
tributária e o crédito tributário.
02/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Uma lei infraconstitucional pode prever benefícios fiscais que
decorram no não pagamento de um determinado tributo, como a
isenção, a remissão. Contudo a lei ordinária não poderá estipular
a imunidade, por ser de competência de lei infraconstitucional.
 
A imunidade específica se refere à imunidade concedida aos
impostos, mediante lei complementar ditada pelos municípios.
 
A imunidade tributária e a isenção são formas de desoneração
da tributação de pessoas, bens ou determinadas atividades, mas
se diferem, pois a isenção é uma regra de não tributação
definida pela lei, e a opção do ente tributante em não tributar.
A imunidade tributária é uma das limitações ao poder de tributar
determinada pela Constituição - diferentemente da isenção, que é
regulada por leis infraconstitucionais.
Pontuação do teste: 15 de 15
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MAIS RECENTE Tentativa 1 33 minutos 13,5 de 15
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Pontuação desta tentativa: 13,5 de 15
Enviado 1 jun em 22:38
Esta tentativa levou 33 minutos.
Leia com atenção as orientações abaixo antes de iniciar esta prova:
Serão permitidas duas tentativas para realizar esta avaliação, prevalecendo a maior nota.
Programe-se para realizar suas avaliações com tranquilidade, pois você terá 120 minutos
cronometrados (por tentativa) para conclusão e envio das respostas.
Ao iniciar a avaliação o cronômetro não para, independentemente da plataforma estar abertaou
não;
Durante a realização da prova:
Será exibido uma questão por vez, podendo “Avançar” ou “Voltar” quando necessário dentro do
período da tentativa;
A tentativa somente será contabilizada após clicar no botão “Enviar”.
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
De acordo com legislação tributária, analise as assertivas abaixo,
indicando se verdadeiras (V) ou falsas (F), e assinale a alternativa
CORRETA: 
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I. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
diminuir tributos sem que a lei estabeleça. 
II. Somente a Lei pode estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de
créditos tributários. 
III - A Medida Provisória, ato do Poder Executivo que se submete à apreciação do
Legislativo, é considerada fonte formal secundária de Direito Tributário. 
A sequência CORRETA é:
 F, F, F 
 F, V, F 
 V, V, V 
 F, F, V 
 V, F, V 
A assertiva I, incorreta, encontra respaldo no artigo 150, I da CF/88 CTN.
Também incorreta a assertiva III, haja vista tratar a Medida Provisória de fonte
formal primária. Já a assertiva II, correta, finca-se no artigo 97, inciso VI, do
CTN.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
Vimos que as fontes do direito tributário podem ser divididas em fontes
formais e fontes reais ou materiais. Assim, a Lei tributária trata de um
exemplo típico de fonte formal. Sobre este aspecto é correto afirmar:
01/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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A definição do fato gerador da obrigação tributária principal, sem
qualquer ressalva.
 Somente o Decreto pode estabelecer a instituição de tributos. 
 
A lei não poderá estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e
extinção de créditos tributários, pois se trata de recurso utilizado nas
Emendas Constitucionais.
 
A lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou
omissões contrárias a seus dispositivos.
 
A lei deverá estabelecer a cominação de penalidades para omissões
previstas em seus dispositivos.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
De acordo com Alexandre (2016, p. 27), “O Estado existe para a
consecução do bem comum. Para atingir tal mister, precisa obter
recursos financeiros, o que faz, basicamente, de duas formas, que dão
origem a uma famosa classificação dada pelos financistas às receitas
públicas.” Acerca das receitas públicas e a sua relação com o direito
tributário, assinale a alternativa correta:
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso definitivo dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
01/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Nem o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, porém, todo o ingresso temporário de bens e valores aos cofres
do ente público é receita pública.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso temporário dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso prévio dos bens e
valores aos cofres do ente público ou privado, com uma destinação
previamente estabelecida de saída.
 
Todo o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, pois sua vinculação é direcionada ao órgão público.
A alternativa está correta, pois define o conceito de receita
pública, qual seja, o ingresso definitivo dos bens e valores aos
cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
A Lei nº 5.172, instituiu o Código Tributário Nacional (CTN), em 25 de
outubro de 1966, e a elevou na condição de Lei Complementar pelo STF
em inúmeros julgados, conforme estabelecido no artigo 145 da própria
Constituição Federal. De acordo com o Código Tributário Nacional, qual
conceito abaixo está correto? 
 
As taxas cobradas somente pelos Municípios possuem como fato gerador
custear uma obra pública para garantir a valorização imobiliária.
01/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.
 
Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador
uma situação independente de qualquer atividade estatal específica,
relativa ao contribuinte.
 
Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.
A resposta está correta, pois confere com o próprio artigo 3º do
CTN: Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada.
0 / 1,5 ptsPergunta 5IncorretaIncorreta
O princípio da vedação do tributo com efeito de confisco ou do não
confisco busca resguardar o direito de propriedade, possuindo relação
com o princípio da capacidade contributiva, por ser derivado de tal
princípio, sendo considerado confiscatório o tributo que não respeitar a
capacidade contributiva. Considerando o princípio do não confisco,
assinale a alternativa correta:
01/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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O conceito efeito de confisco permite que o Poder Legislativo o
reconheça em sede de controle normativo abstrato, ainda que
se trate de multa fiscal.
 
Utilizar tributo com efeito de confisco é uma limitação tributária
determinada pelo ente federativo.
 
O princípio da vedação do tributo com efeito de confisco visa
impedir que o tributo tenha força expropriatória.
 
A sanção do Imposto de Renda está intrinsecamente
relacionada à capacidade contributiva, preservando o mínimo
vital, caso não houvesse tal isenção haveria um tributo
confiscatório.
 
O princípio da vedação do confisco não se aplica aos tributos
extrafiscais (II, IE, IPI, IR e IPTU) que, em razão de situação
emergencial, poderão conter alíquotas excessivamente 
gravosas. 
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
Irretroatividade significa não retroagir, ou seja, em geral não é aplicável
a fatos pretéritos, aos fatos geradores já consumados, mas sim, em
regra, é aplicável aos fatos geradores futuros e aos pendentes. Neste
contexto, queira apontar a alternativa correta, cujo conteúdo traduz a
possibilidade legal (contida no CTN) de aplicação retroativa da lei
tributária:
 Quando passa a definir o Fato Gerador como infração
 
Quando não comine penalidade menos severa que a prevista
na lei vigente ao tempo da sua prática.
01/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Quando o Imposto de Renda, exceção à irretroatividade, tem
sua alíquota aumentada no meio do exercício financeiro 
 
Quando seja expressamente interpretativa, excluída a aplicação
de penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
 
Quando passa a tratar o ato não definitivamente julgado como
contrário a qualquer exigência de ação ou omissão 
A resposta E está correta, pois está de acordo