Orçamento Anual para Indústria de Canetas Duaço Ltda em 2014

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Exercício 3
Após ter elaborado o Planejamento para o ano de 2014, a empresa pretende 
quantifica-lo através do Orçamento anual para 2014, com base nas seguintes 
informações abaixo:
Empresa : Indústria de Canetas Duaço Ltda 
Linhas de Produto : Caneta de aço tipo A e tipo B
Preço de Venda : Caneta Tipo A – R$ 16,00 /un Tipo B – R$ 25,00/un
Previsão de Vendas Ano : Caneta Tipo A – 320.000 un Tipo B – 330.000 un
Matérias Primas : Chapas de Aço tipo Y e Z
Custo da Matéria Prima : Tipo Y R$ 1,50/un Tipo Z R$ 2,50/un
Consumo : Tipo Y na Caneta A – 4 un na Caneta B – 3 un
 : Tipo Z na Caneta A – 3 un na Caneta B – 2 un
Mão de Obra : Remuneração da MOD na produção Caneta A –R$ 2,50
: Remuneração da MOD na produção Caneta B –R$ 2,40
Dados Adicionais:
1) O estoque inicial é zero, e o final desejado de produtos acabados é de 3 meses de 
vendas normais
2) O estoque inicial é zero, e o final de Matérias Primas tipo Y e Z é de 3 meses de 
consumo normal
3) Estima-se em 2,0 horas o consumo de MOD para produzir uma Caneta tipo A e 1,5 horas 
para tipo B;
4) Projeta-se uma receita anual extra-operacional de r$ 40.000,00 com dividendos e uma 
despesa anual de juros na ordem de R$ 50.000,00
5) Para efeito de determinação do custo unitário de cada produto acabado, será utilizado 
como critério de rateio dos CIF a participação dos produtos no faturamento global de 
vendas estimado para 2014.
6) A empresa receberá 20% a vista, 50% das vendas em 30 dias da venda, sendo o 
restante para 60 dias da venda.
7) As vendas serão distribuídas uniformemente mês a mês, com exceção do último que 
concentrará 10% das vendas estimadas.
8) 20% das compras serão pagas a vista, 45% serão pagas em 30 dias da compra, o 
restante para 60 dias da compra.
9) As compras serão distribuídas uniformemente mês a mês, com exceção do último que 
concentrará 10% das compras anuais estimadas.
10) Os desembolsos com a remuneração de pessoal (MOD, MOI, Comissões e Salários Fixos) 
serão feitos no 5º dia útil do mês subseqüente.
11) O Imposto de renda sobre o lucro terá a alíquota de 25% e será recolhido no próximo 
exercício.
12) Não haverá alterações nas contas de Investimentos (Aplicações) e Empréstimos de longo 
prazo.
13) 50% do lucro líquido orçado serão distribuídos em 2015.
Anexos: Balanço Patrimonial estimado para o final de 2013, e Orçamentos para 2014 dos 
Custos Indiretos de Fabricação e Despesas de Vendas e Administração.
Pede-se:
a) Orçamento para 2014 de: produção, vendas, compras de matérias primas, despesas 
com MOD, outras receitas e despesas.
b) Custo unitário da Caneta A e B.
c) DRE projetado para 2014.
d) Fluxo de caixa projetado para 2014.
e) Balanço projetado para 2014. 
Custos Indiretos 
 
MOI 100.000
Manutenção 40.000
Energia 70.000
Seguros 16.000
Depreciação 25.000
Aluguel 30.000
Total 281.000
 Desp Vendas e 
Adm
 
 
Propaganda 55.000
Comissões 65.000
Sal. Fixos 
Vendedores
20.000
Sal. Fixos Pess Adm 18.000
Mat Excritório 25.000
Total 183.000
Ativo Passivo 
 
Circulante 368.225 Circulante 155.410
Disponível 102.328 Impostos a Recolher 84.765
Contas a Rceber 265.897 Salários a Pagar 26.789
Estoque 0 Contas a Pagar 43.856
 - Produto Acabado 0 Dividendos a Pagar - 
 - Matéria Prima 0 
 Exigível a Longo Prazo 252.329
Permanente 756.038 - Empréstimos 252.329
Imobilizado 610.406 
 - Custo Original 756.456 Patrimônio Líquido 716.524
 - Depereciação (146.050) - Capital Social 394.502
Investimentos 145.632 - Reservas 194.555
 - Lucro Acumulado 127.467
 
Total do Ativo 1.124.263 Total do Passivo 1.124.263