Exercicio de fixação - legislação tributária - Tema 11

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Questão 1
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Texto da questão
A interpretação das normas tributárias envolve quesitos do Código Tributário Nacional relacionados com outros ramos do Direito. Por exemplo, o art. 108 do referido código, que diz respeito às medidas de integração das normas tributárias, as quais o aplicador da lei deve seguir. Sabe-se que tais métodos serão utilizados para preencher lacunas que não foram sanadas pelos artigos, leis e decretos expressamente regulamentados no ordenamento jurídico.
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. 
Analisando o trecho lido em conformidade com os estudos do tema sobre a sequência interpretativa da legislação tributária, assinale a opção que indica a sequência correta.
Escolha uma:
a. Equidade; analogia; princípios gerais de Direito Civil e princípios gerais de Direito Público.
b. Princípios gerais de Direito Civil; equidade; analogia e princípios gerais de Direito Privado.
c. Analogia; princípios gerais de Direito Público; princípios gerais de Direito Tributário e equidade.
d. Analogia; princípios gerais de Direito Tributário; princípios gerais de Direito Público e equidade. 
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Sua resposta está correta.
O art. 108 do Código Tributário Nacional dispõe que, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária deve utilizar, sucessivamente, e na ordem: a analogia; os princípios gerais de Direito Tributário; os princípios gerais de Direito Público e a equidade.
A resposta correta é: Analogia; princípios gerais de Direito Tributário; princípios gerais de Direito Público e equidade..
Questão 2
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Texto da questão
Conforme Sabbag (2017), no campo do Direito Tributário, há somente a possibilidade da analogia in favorem ou analogia no Direito Tributário formal ou procedimental, jamais em relação aos elementos constitutivos da obrigação tributária, componentes taxativos da lei.
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
Ante o exposto e considerando os estudos do tema sobre a aplicação da analogia na interpretação do Direito Tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A analogia não possibilita a cobrança de tributo não previsto em lei. 
b. A analogia implica interpretação favorável ao credor.
c. A analogia pode alterar a definição de conceitos do Direito Civil.
d. A analogia pode dispensar o pagamento de tributo.
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Sua resposta está correta.
Conforme o art. 108 do Código Tributária Nacional, a analogia, primeiro método de interpretação da legislação tributária, não implica a possibilidade de exigência do tributo que não esteja previamente disposto em lei.
A resposta correta é: A analogia não possibilita a cobrança de tributo não previsto em lei..
Questão 3
Correto
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Texto da questão
“Art. 110. A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências tributárias.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
Partindo do que dispõe o Código Tributário Nacional e do que foi estudado no tema sobre a interpretação e a integração da legislação tributária, relacione a segunda coluna de acordo com a primeira.
 
I. Competência tributária
II. Equidade
III. Analogia
IV. Princípios Gerais de Direito Público
V. Princípios Gerais de Direito Tributário
 
(   ) Esgota-se na lei; é determinada pela norma.
(   ) Contempla a solução mais benevolente ou mais suave ao contribuinte.
(   ) O operador do Direito interpreta as normas de modo mais seguro e objetivo.
(   ) Sua aplicação ocorre nos casos que envolvem contribuintes e regras de competência.
(   ) Não se utiliza para exigir tributo, pois a instituição e cobrança do tributo ocorrem somente por meio da lei.
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma:
a. IV, III, II, I, V. 
b. I, II, IV, V, III.
c. III, II, I, IV, V.
d.
I, V, III, II, IV
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A competência tributária (I) esgota-se na lei; é determinada pela norma. A equidade (II) leva em conta uma solução que seja mais benevolente, mais humana ou mais suave ao contribuinte. A analogia (III) não pode ser utilizada para exigir tributo, pois a instituição e cobrança do tributo ocorrem somente por meio da lei. Os princípios gerais de Direito Público (IV) servem para o operador do Direito interpretar as normas de maneira mais segura e objetiva, pois estes dão direções para uma interpretação mais uniforme do estado e seus princípios. Os princípios gerais de Direito Tributário (IV) são aplicados nos casos que relacionam contribuintes e regras de competência para a cobrança do tributo.
A resposta correta é: I, II, IV, V, III..
Questão 4
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Texto da questão
De acordo com o Código Tributário Nacional: “Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: I - a analogia; II - os princípios gerais de direito tributário; III - os princípios gerais de direito público; IV - a eqüidade. § 1º O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. § 2º O emprego da eqüidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a interpretação da legislação tributária, é correto afirmar que:
Escolha uma:
a. a legislação tributária deve ser interpretada conforme o Direito Tributário.
b. a legislação tributária deve ser interpretada conforme o CTN. 
c. a legislação tributária deve ser interpretada conforme o Direito Público.
d. a legislação tributária deve ser interpretada conforme o Direito Privado.
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Sua resposta está correta.
Conforme o art. 107 do Código Tributário Nacional, a legislação tributária deve ser interpretada conforme as disposições deste código tributário, contemplando a integração das normas tributárias, no caso de lacunas na regulamentação. 
A resposta correta é: a legislação tributária deve ser interpretada conforme o CTN..
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Suponha que, ao se deparar com a resolução de um processo tributário, o juiz Cícero não encontra norma ou dispositivo legal para a resolução do processo. Trata-se de processo de execução do crédito tributário (IPTU), em que o devedor não possui condições financeiras de arcar com o ônus tributário. No caso em tela, destaca-se que o IPTU utiliza critérios e conceitos de Direito Civil para determinar a relação de posse e propriedade do bem.
Analisando o caso hipotético apresentado à luz dos estudos sobre a interpretação tributária, assinale a opção que indica a regra a ser utilizada para se interpretar a legislação tributária.
Escolha uma:
a. Equidade.
b. Princípios gerais de Direito Público. 
c. Princípios gerais de Direito Tributário.
d. Analogia.
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Sua resposta está correta.
Os princípios gerais de Direito Público são: Princípio da Autoridade Pública, da Legalidade, da Submissão do Estado à Ordem Jurídica, da Isonomia, do Devido Processo, da Publicidade, da Responsabilidade Objetiva, das Igualdades Políticase da Função. Tais princípios servem para o operador do Direito interpretar as normas de maneira mais segura e objetiva, fornecendo um norte para uma interpretação mais uniforme do Direito Público, assegurando uma isonomia na sua aplicação.
A resposta correta é: Princípios gerais de Direito Público..