Questões sobre Direito Tributário

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1A Constituição Federal poderá ser alterada, desde que não modifique as cláusulas chamadas pétreas, 
ou seja, aquelas que procuram abolir a forma federativa de Estado; o voto direto, secreto, universal e 
periódico; a separação dos Poderes, e, os direitos e garantias individuais. Sobre o processo de 
alteração da Constituição Federal, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O processo de alteração é feito através de emenda constitucional. 
( ) Não poderá haver emendas constitucionais quando o país estiver em estado de sítio. 
( ) A Constituição Federal poderá ser alterada também através de lei complementar. 
( ) Uma vez rejeitada ou prejudicada, a proposta de alteração não poderá ser objeto de nova 
proposta na mesma sessão legislativa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - F - V. 
B 
V - V - F - V. 
C 
F - V - V - F. 
D 
F - F - V - F. 
2Via de regra, a legislação tributária é criada para legitimar atos futuros, o que justifica o princípio da 
irretroatividade da lei. Entretanto, existe uma exceção, em que a legislação permite que a lei 
retroceda. Sobre a citada exceção, analise as seguintes sentenças: 
 
I- A um ato que não tenha sido definitivamente julgado. 
II- Quando a lei seja explicitamente interpretativa, isenta de aplicação de penalidade. 
III- A um ato julgado, desde que ainda caiba recurso. 
IV- Quando a lei nova prevê penalidade mais branda que a lei anterior. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
B 
Somente a sentença II está correta. 
C 
As sentenças III e IV estão corretas. 
D 
Somente a sentença III está correta. 
3A integração do Direito Tributário é o processo pelo qual o operador do direito utiliza instrumentos 
oferecidos pelo próprio sistema jurídico a fim de suprir a ausência de uma norma específica. Em vista 
disso, em conformidade com o Código Tributário Nacional, na ausência de disposição expressa, a 
autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, sucessivamente, na ordem 
indicada: 
I - os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público, a analogia e a 
equidade. 
II - a equidade, a analogia, os princípios gerais de direito tributário e os princípios gerais de direito 
público. 
III - os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário, a equidade e a 
analogia. 
IV - a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público e a 
equidade. 
A 
A assertiva IV está correta. 
B 
A assertiva I está correta. 
C 
A assertiva III está correta. 
D 
A assertiva II está correta. 
4O direito constitucional é um ramo do direito que está interligado com o direito tributário, versando 
sobre o Sistema Tributário Nacional. Considerando o disposto na Constituição Federal, no capítulo que 
trata do Sistema Tributário Nacional, analise as assertivas abaixo e insira V para verdadeiro e F para 
falso: 
( ) Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a 
União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. 
( ) Cabe à lei complementar estabelecer normas gerais sobre obrigação e lançamento. 
( ) Através de lei complementar, poderá ser instituído empréstimos compulsórios de competência da 
União, Estados e Distrito Federal. 
( ) Ao Distrito Federal cabem os impostos municipais. 
A 
V, F, F, F. 
B 
V, F, F, V. 
C 
F, V, F, F. 
D 
V, V, F, V. 
5As fontes do direito devem ser compreendidas como órgãos habilitados pelo sistema para 
produzirem normas. Tal concepção também é adotada no direito tributário. A respeito das fontes do 
Direito Tributário, assinale V para verdadeiro e F para falso: 
( ) A Constituição Federal contêm regras voltadas às competências tributárias e, da mesma forma, 
contempla normas instituidoras de tributos. 
( ) A expressão "Fazenda Pública", nos termos do Código Tributário Nacional, abrange a Fazenda 
Pública da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. 
( ) São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos, 
as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia 
normativa. 
( ) As emendas constitucionais podem modificar as regras tributárias estabelecidas no texto 
constitucional, inserindo novos comandos ou suprimindo os já existentes sem violar as cláusulas 
pétreas. 
A 
F, F, V, V. 
B 
V, F, F, V. 
C 
V, F, F, F. 
D 
V, V, V, F. 
6O Código Tributário Nacional, instituído pela Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, estabelece que 
somente a lei pode instituir ou extinguir tributos. Considerando tal dispositivo legal, analise as 
assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA: 
I - os tratados e as convenções internacionais das quais o Brasil seja signatário podem alterar 
dispositivos da legislação tributária brasileira. 
II - os decretos, representando o entendimento do Poder Executivo acerca da aplicabilidade das leis, 
podem trazer regras próprias de interpretação. 
III - as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributário podem ser estabelecidas por 
força de princípios, igualmente à instituição ou extinção de tributos. 
IV - as atualizações monetárias da base de cálculo de um tributo equiparam-se à figura da majoração 
de tributos e, como tal, requerem edição de lei para que sejam estabelecidas. 
A 
As assertivas II e IV estão corretas. 
B 
As assertivas II e III estão corretas. 
C 
Apenas a assertiva I está correta. 
D 
Apenas a assertiva III está correta. 
7A denominação direito tributário está consagrada no direito brasileiro, sendo a expressão mais 
adequada, segundo o entendimento majoritário dos estudiosos do assunto. Assim, a terminologia 
direito tributário, para a denominação do ramo jurídico, vem sendo adotada em nosso direito desde a 
Emenda Constitucional nº 18, de 1965, que organizou o Sistema Tributário Nacional. A respeito do 
STN, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA: 
I - Os tratados internacionais revogam e modificam a legislação tributária interna e serão observados 
pela que lhes sobrevenha. 
II - O direito tributário é o ramo de direito público que estuda princípios e normas disciplinadoras do 
exercício das atividades de instituição, cobrança e fiscalização de tributos. 
III - O não-exercício da competência tributária não a defere à pessoa jurídica de direito público diversa 
daquela a que a Constituição a IV IV - O emprego da equidade poderá resultar na dispensa do 
pagamento de tributo devido. 
A 
As assertivas I e III estão corretas. 
B 
As assertivas I, II e III estão corretas. 
C 
Apenas a assertiva IV está correta. 
D 
As assertivas II e IV estão corretas. 
8O Município de São Paulo criou uma lei a fim de conceder isenção do pagamento de IPTU aos 
aposentados com rendimento mensal inferior a 3 (três) salários mínimos, que possuam um único 
imóvel utilizado como residência. Alguns pensionistas que se encontram na mesma situação entram 
com pedido administrativo de reconhecimento da isenção. Nesse caso, analise as assertivas abaixo e 
acrescente V para verdadeiro e F para falso, quanto à conduta que a autoridade administrativa deverá 
proceder, com base nas disposições do Código Tributário Nacional sobre a interpretação e integração 
da legislação tributária: 
( ) negar o pedido, pois a legislação tributária que disponha sobre isenção deve ser interpretada 
literalmente. 
( ) negar o pedido, pois a legislação tributária veda a utilização da equidade na hipótese de ausência 
de disposição legal expressa. 
( ) deferir a isenção, pois a lei tributária que concede isenção deve ser interpretada da maneira mais 
favorável ao contribuinte. 
( ) deferir a isenção, pois a autoridade administrativa, na ausência de disposição expressa em relação 
a situação, deverá utilizar a analogia na aplicação da legislação tributária. 
A 
F, V, F, V.B 
F, F, V, F. 
C 
F, F, F, V. 
D 
V, F, F, F. 
9O direito tributário, em regra, é disciplinado por lei ordinária. Desta maneira, as leis ordinárias são o 
veículo normativo mais importante para disciplina dos temas tributários não gerais de competência 
federal. Nesse sentido, analise as assertivas abaixo e assinale V para verdadeiro e F para falso acerca 
das opções que indicam matéria de ordem tributária que pode ser instrumentalizada por lei ordinária, 
conforme a Constituição Federal: 
( ) instituição de impostos expressamente previstos na CF 
( ) regulamentação das limitações constitucionais ao poder de tributar 
( ) estabelecimento de normas gerais sobre decadência tributária 
( ) instituição de impostos não previstos na CF 
A 
V, F, F, F. 
B 
F, V, F, V. 
C 
V, V, F, F. 
D 
F, V, V, V. 
10A interpretação das normas jurídicas pode ser considerada, em sentido restrito, como a busca do 
significado de uma norma, na medida em que se entenda não existir no sistema jurídico uma norma 
para o caso que se tem a resolver. Sobre a interpretação da lei tributária prevista no Código Tributário 
Nacional, analise as assertivas abaixo e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
( ) Interpreta-se livremente a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de 
obrigações tributárias acessórias. 
( ) A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais 
favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato, mas não quanto à 
imputabilidade. 
( ) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre outorga de isenção. 
( ) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo, do 
alcance de seus institutos, conceitos e formas, e para definição dos respectivos efeitos tributários. 
A 
V, F, F, V. 
B 
F, V, V, V. 
C 
F, F, V, F. 
D 
V, V, F, F.