Atividade de auditoria

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CENTRO UNIVERSITÁRIO SÃO MIGUEL
ALUNA: LUANA GONÇALVES DE SOUZA
MATÉRIA: AUDITORIA
LISTA DE EXERCÍCIO
Questões
1. Discutir as funções e a abrangência, citada as responsabilidades, da auditoria interna.
A Auditoria Interna tem a finalidade de gerar um plano de ação auxiliando no alcance dos objetivos organizacionais adotando uma abordagem metodológica para a avaliação e melhora da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos com o objetivo de adicionar valor e melhorar as operações e resultados de uma organização. 
 O auditor interno interessa -se qualquer fase das atividades da empresa na qual possa ser de utilidade à Administração. Para conseguir o cumprimento deste objetivo desempenha atividades como:
Revisar e avaliar a eficácia, suficiência e aplicação dos controles contábeis, financeiros e operacionais. 
Determinar a extensão do cumprimento das normas, dos planos e procedimentos vigentes. Determinar a extensão dos controles sobre a existência dos ativos da empresa e da sua proteção contra todo tipo de perda. 
Determinar o grau de confiança, das informações e dados contábeis e de outra natureza, preparados dentro da empresa. 
Avaliar a qualidade alcançada na execução de tarefas de terminadas para o cumprimento das respectivas responsabilidades. 
Avaliar os riscos estratégicos e de negócio da organização. 
A Auditoria Interna no organograma ocupa uma função assessorial. Por isso, o Auditor Interno testa a qualidade dos trabalhos, revisa, recomenda, mas não exerce responsabilidade e autoridade direta sobre os outros membros da organização.
2. Relatar como a auditoria interna interfere no processo de redução de custos, quanto á obrigatoriedade de ter as demonstrações contábeis auditadas.
A auditoria interna além de atender seus objetivos principais deve também atentar a necessidade de redução de custos e eficácias da função. Seu titular deve capacitar todos os seus auditores e faze-los completos no menor prazo possível, utilizar os recursos de informática para o aumento da eficiência e eliminar os levantamentos maçantes destinados aos trainees, buscar o verdadeiro comprometimento dos auditores no planejamento dos trabalhos, adotar procedimentos administrativos mais simples para emissão e controle das recomendações. Desta forma, o custo com o pessoal de apoio e supervisores pode ser zerado. 
3. Discutir as normas de operacionalização da auditoria interna.
Esta norma trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil, doravante denominada Auditoria Interna. A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia , eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não -conformidades apontadas nos relatórios.
4. Comparar auditoria interna com auditoria externa.
Auditoria externa: Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão do parecer sobre a adequação com que estes representam à posição patrimonial e financeira, o resultado das operações, as mutações do Patrimônio Líquido e as origens e aplicações de recursos da entidade auditada. A Auditoria Externa é executada por profissional independente sem ligação com o quadro de funcionários da empresa. Sua intervenção é ajustada em contrato de serviços. Os testes e indagações se espalham por onde haja necessidade de levantar questões elucidativas para conclusão do trabalho ajustado. 
Auditoria interna: Constitui um controle gerencial que funciona por meio da análise e avaliação da eficiência de outros controles. É realizada pelo pessoal da própria empresa, e não consiste no exame de demonstrações financeiras, mas no de todo tipo de operação da empresa. Atualmente os horizontes da auditoria foram ampliados para outras verificações que não aquelas essencialmente ligadas à sua origem contábil, tais como, auditoria de sistemas, auditoria da qualidade, auditoria ambiental, etc.
5. Como deve ser a integração entre auditores internos e independentes?
A integração entre ambas as auditorias se dá normalmente na auditoria permanente das demonstrações contábeis que abrangem exames em áreas operacionais e na auditoria das demonstrações contábeis. A utilização dos trabalhos do auditor interno pelos Auditores Independentes deve seguir alguns critérios estabelecidos pelo Guia Internacional do IFAC sendo: 
 O auditor interno deve ser livre para se comunicar irrestritamente com o Auditor Externo; 
O auditor externo deve observar o alcance das tarefas executadas pelo Auditor Interno e se os trabalhos efetuados pelo mesmo são levados em consideração pela administração agindo adequadamente às observações desses;
O Auditor Externo deve verificar a competência técnica do Auditor Interno e se o mesmo tem adequado treinamento e competência para executar suas tarefas. Se os trabalhos são planejados, supervisionado, revisado e documentado e se existe manuais de auditoria adequados assim como programas e materiais de trabalho. 
O trabalho do Auditor Externo deve levar em conta o trabalho do auditor Interno e a responsabilidade do Auditor Externo a esses trabalhos seria de levar em conta pela relevância na determinação da natureza, cronologia e extensão dos procedimentos
MÚTIPLA ESCOLHA
1.Um dos principais objetivos do auditor interno é:
(x)a. verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
( )b. examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer;
( )c. examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório;
( )d. descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre fato.
2. Um dos sistemas que diferenciam o auditor interno do externo é:
( )a. forma de avaliar o sistema de controle interno;
(x)b. volume de testes nos serviços realizados;
( )c. forma de se portar na empresa e sua responsabilidade;
( )d. forma de preparar os papéis de trabalho.
3. Assinale a opção correta:
( )a. a utilização de trabalho de especialistas provoca perda de autonomia do auditor interno;
(x) b. de acordo com o conselho federal de contabilidade, auditoria interna é atribuição privativa de contadores;
( )c. o auditor interno não deve prestar assessoria ao conselho fiscal ou órgãos equivalentes do
empregador;
( )d. o dever de manter sigilo encerra-se três anos após terminado o vínculo empregatício do auditor interno.
4. Assinale a afirmativa falsa:
( )a. a auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que examina a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos da entidade; 
(X)b. a auditoria interna é de competência exclusiva de contador, devidamente registrado em conselho regional de contabilidade;
( )c. os trabalhos do auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor de demonstrações contábeis, para não afetar a independência deste último;
( )d. o auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões por meio da aplicação de testes substantivos.
5. Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os trabalhos planejados, com intuito de apresentar:
( )a. questionários a alta administração;
(x)b. conclusões sobre o trabalho realizado;
( )c. indicadores de performance;
( )d. questionários de controle interno.
6. A característica principal do auditor externo em relação ao auditor interno decorre de sua
supremacia em relação:
( )a. ao conhecimento profissional auferido;(x)b. á independência profissional;
( )c. á experiência profissional obtida;
( )d. ao treinamento específico a que se submete.
7. Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para
concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer:
( )a. deve ser compartilhada com administração da empresa;
( )b. deve ser compartilhada com auditor interno;
( )c. é do auditor interno, se os estoques forem relevantes;
(x)d. é única e exclusiva do auditor independente.
8. A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis é até:
 ( )a. a data-base das demonstrações contábeis;
 ( )b. o último dia de serviço da equipe de campo;
 ( )c. a data de assinatura do parecer de auditoria:
 (x)d. a data da carta de responsabilidade da administração.
9. Assinale a opção que NÃO representa uma responsabilidade do auditor interno na execução dos seus trabalhos, conforme as normas profissionais do auditor interno. 
 ( )a. ter o Máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na realização dos trabalhos e na exposição das conclusões.
 (x)b. prevenir e detectar todas as fraudes e erros ocorridos na entidade são responsabilidade primárias do auditor interno.
 ( )c. A amplitude do trabalho e a responsabilidade do auditor interno limitam-se á sua área de atuação.
 ( )d. Formar equipe de auditoria interna composta Por pessoas com capacitação profissional requerida nas circunstâncias.
10. Um dos principais objetivos do auditor interno é:
(x)a. examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos;
( )b. examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer;
( )d. solucionar todas as situações de fraudes realizadas dentro da empresa.
11. Entre as seguintes opções, NÃO é de competência da auditoria interna examinar os seguintes objetivos:
 ( )a. eficácia das informações físicas, contábeis e financeiros:
 ( )b. adequação dos controles internos e das informações físicas;
 ( )c. integridade das formações operacionais, financeiras e físicas;
 (x)d. eficiência e eficácia do parecer dos parecer dos auditores independentes.
12. Para o fornecimento de evidências as conclusões e recomendações da auditoria interna, as informações devem ser:
 (x) a. suficientes, adequadas, relevantes e úteis;
 ( ) b. relevantes, razoáveis, exatas e adequadas;
 ( ) c. suficiente, comprobatórias, subjetivas e úteis;
( )d. adequadas calculáveis, hábeis e comprobatórias.
13. O auditor independente, na avaliação de um trabalho específico da auditoria interna com pretensão de sua utilização, deve considerar:
(x) a. se o alcance do trabalho e seus programas correlatos são adequados, e se a avaliação preliminar da auditoria interna permanece apropriada;
( ) b. se a economia de horas e de pessoal é compensadora, uma vez que a auditoria interna já executou diversos testes de mesma natureza;
( ) c. se o alcance dos trabalhos efetuados pela auditoria interna pode ser satisfatoriamente adequado á necessidade do auditor independente ;
( ) d. a qualidade dos trabalhos dos auditores internos, visto que por conhecerem melhor as atividades da empresa, seus trabalhos são confiáveis. 
14. A opção que representa o objetivo da auditoria externa é:
( )a. a elaboração das normas e procedimentos econômicos, financeiros e de auditoria da empresa auditada;
( )b. expressar um palpite sobre a posição patrimonial e financeira da empresa sem assegurar que elas representem adequadamente, as operações da empresa;
( )c. assegurar que as demonstração financeira irrelevantes representem a situação contábil-financeira da empresa de forma fidedigna;
(x)d. o processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa.
15. identifique a afirmação que não corresponde a definições ou características da auditoria interna ou externa.
(x)a. a principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa;
( )b. o auditor externo será culpado se negligenciar fato importante em seus exames ou relatórios;
( )c. a inspeção física de um bem é um procedimento da auditoria externa para confirmação da existência do bem contabilizado;
( )d. a fraude é o ato intencional de omissão de omissão de transações e o erro, ato não intencional resultante da omissão, desatenção etc.
16. Assinale a assertiva correta quanto ás características da auditoria interna e externa.
( )a. A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei n 6.404/76, e a auditoria externa, deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados;
( )b. A auditoria interna tem como objetivo atender a gestão da empresa e a auditoria externa, atender ás necessidades da diretoria da empresa;
( )c. A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada;
(x)d. A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
17. Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor deve possuir, estão:
( )a. capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias;
(x)b. capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de
auditoria, confirmação dos fatos analisados;
( )c. conhecimentos de fundamentos de economia, direito comercial, impostos finanças, entre outros;
( )d. capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis. 
18. Assinale a afirmativa FALSA:
( )a. o auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada;
( )b. o auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional;
( )c. o auditor independente é responsável pela prevenção de fraudes nas demonstrações contábeis;
(x)d. o auditor independente pode utilizar os trabalhos de engenheiros legalmente habilitados.
19. Das atribuições adicionais do auditor independente, quando na execução de trabalhos de auditoria de empresas que tenham ações negociadas no mercado de valores mobiliários, não está previsto:
() a. verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão de acordo com as demonstrações auditadas e com o parecer emitido;
() b. verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações auditadas;
() c. elaborar relatórios sobre deficiência encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando a administração e ao conselho fiscal;
(x)d. verificar se as informações constantes da Demonstração do fluxo de caixa, bem como estrutura utilizada, correspondem a determinada pela CVM.
20. O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotina com objetivo de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Das afirmativas abaixo, indicar a alternativa INCORRETA:
( ) a. os objetivos dos controles internos são, entre outros, assegurar que as várias fases do processo decisório, o fluxo de informações e a implementação das decisões se revistam da necessária confiabilidade;
(x) b. a auditoria interna tem autoridade total para exigir que sejam adotadas as melhorias recomendadas nos controles internos;
( ) c. o processo de avaliação de controle interno consta, basicamente, de três etapas: levantamento geral do sistema, sua avaliação e testes;
( ) d. os controles internos dividem-se em: controles contábeis, administrativos e operacionais.
21. Analise as afirmativas abaixo:
I - A ação da auditoria interna não se estende a todos os serviços, programas, operações e controles existentes na entidade.
II - A auditoria interna é destituída de autoridade ou responsabilidade para determinar mudanças organizacionais. 
III - A auditoria interna não deve ter acesso direto dos membros do conselhode administração, Diretoria e conselho Fiscal para o reporte dos seus trabalhos.
IV - O auditor interno não deve divulgar evidências indicativas de irregularidade apuradas no decorrer do trabalho antes de sua completa averiguação.
Assinale a alternativa CORRETA:
( )a. as afirmativas I e II são falsas;
(x)b. as afirmativas II e IV são verdadeiras;
( )c. a afirmativa III é a única afirmativa falsa;
( )d. a afirmativa IV é a única afirmativa verdadeira.
22. Qual é a principal finalidade do trabalho de auditoria interna?
( ) a. avaliar a qualidade e aderência ás normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos por terceiros que não prestam serviço á empresa;
( ) b. atestar a qualidade dos valores irrelevantes nos demonstrativos financeiro e contábeis da empresa;
(x) c. avaliar a qualidade e aderência as normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controle internos exercidos pela empresa;
( ) d. verificar a pontualidade dos funcionários e o cumprimento das suas tarefas, bem como identificar fraudes.
 
23. Para viabilização da gestão econômica da auditoria interna, os seguintes parâmetros necessitam ser contemplados, EXCETO:
( )a. projetos de auditoria;
( )b. inovação e transferências tecnológicas;
(x)c. prêmios e incentivos financeiros;
( )d. sistema de informações da qualidade da auditoria.
24. O principal objetivo da auditoria independente é:
( )a. revisar os controles internos da entidade, para identificação de possíveis fraudes;
(x)b. emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis de uma entidade com finalidade de avaliar a sua viabilidade econômica;
( )c. emitir parecer sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, quanto a sua adequação consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileira de contabilidade;
( )d. avaliar o risco de fraudes nas demonstrações contábeis. 
25. Preencha a lacuna com expressão adequada.
A ___________ compreender os exames, analises, avaliações, levantamentos e comprovações, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos com vistas a assistir á administração da entidade
no cumprimento se seus objetivos.
( )a. auditoria independente;
( )b. auditoria governamental;
( )c. auditoria externa;
(x)d. auditoria interna.
26. uma característica do Auditor interno é:
( )a. não possuir vínculo empregatício com a organização;
( )b. executar apenas Auditoria Contábil;
(x)c. executar auditoria Contábil e Operacional;
( )d realizar menor volume de testes.
27. O relatório da Auditoria Interna NÃO deve abordar:
( ) a. a metodologia adotada;
( ) b. o objetivo e a extensão dos trabalhos;
(x) c. a contratação do auditor para trabalhos futuros;
( ) d. os riscos associados aos fatos constatados.
28. A auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficácia e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vista em:
( ) a. auxiliar a administração da entidade na busca de fraudes, exclusivamente;
(x) b. assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos;
( ) c. assistir o governo na redução da sonegação fiscal;
( ) d. assistir a administração da empresa na redução de custos.
29. A Auditoria Interna é exercida em pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo e de direito privado, e constitui o conjunto de procedimento técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos dessas entidades. Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade da auditoria interna, é INCORRETO afirmar que: 
( ) a. o auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões através da aplicação de testes substantivos;
( )b. o auditor interno tem como obrigação assessorar a administração no trabalho de prevenção de fraudes e erros;
(x) c. os trabalhos do auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor externo, para não influenciar sua opinião e independência;
( ) d. a auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, que devem ser
organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
30. O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, entre os quais os relacionados a seguir, à EXCEÇÃO de um. Assinale-o:
( )a. o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
()b. a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;
( )c. a existência de entidades associadas, filiais e parte relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;
(x)d. o uso do trabalho de especialistas em função dos riscos de auditoria, quer pela relevância ou pela especialidade das transações e operações.