PROCESSOS GERENCIAIS

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SUMÁRIO
41
INTRODUÇÃO
52
DESENVOLVIMENTO
52.1
Matemática Financeira
62.1.1
Juros sobre os produtos
72.1.2
Cálculo
82.2
Contabilidade
112.3
Gestão Financeira e Orçamentária
133
CONCLUSÃO
144
REFERÊNCIAS
1 INTRODUÇÃO
De acordo com DAMBROWKI et. Al. (2014) a matemática financeira trata se de uma ciência de suma importância para orientar tomadas de decisões em negócios podendo ser encontrada em todas as situações do cotidiano. Esta disciplina tem como objetivo estudar as diversas formas de evolução do valor do dinheiro no tempo. Além disso, orienta o processo de tomada de decisões no meio empresarial. Dentre as suas aplicações podemos citar os empréstimos e financiamentos, operações comercias, construções civis, investimentos financeiros.
A contabilidade de acordo com HORNGREN; DATAR; FOSTER (2004) fornecem informações tanto para a contabilidade gerencial quanto para a financeira. Tem como objetivo relatar as informações financeiras e não financeiras relacionadas ao custo de aquisição ou a utilização de recursos em uma organização. 
A Gestão Financeira e orçamentária é a área que cuida dos assuntos voltados para as operações financeiras de uma empresa tais como operações de fluxo de caixa, transações financeiras e pagamentos. E tem por finalidade mostrar a importância de um administrador financeiro, fornecendo a este subsidio no que se refere a melhor administração financeira (TEIXEIRA, 2016). 
Diante deste contexto o trabalho foi elaborado com o objetivo de desenvolver um raciocínio lógico e organizado de causas e consequências para a compreensão integrada dos conteúdos de cada área do conhecimento estudada no semestre. 
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 Matemática Financeira
A Matemática Financeira é o ramo da matemática que estuda o valor do dinheiro no decorrer do tempo, buscando quantificar os acontecimentos no universo financeiro levando em conta a variável tempo. Através dela é possível fazer um levantamento de como o dinheiro esta sendo utilizado de maneira a maximizar o resultado. As variáveis envolvidas no processo de quantificação são: a taxa de juros, o capital e o tempo (DAMBROWKI et. al. 2014). 
Juros representam a remuneração do Capital empregado em alguma atividade produtiva podendo ser capitalizados segundo os regimes: simples ou compostos. 
Nos juros simples os juros de cada período são calculados sempre em função do capital inicial. Ou seja, os juros de um período não são incorporados ao principal na hora de serem cobrados os juros no período seguinte, sendo umas das formas mais utilizadas para operações de curso prazo. Sendo assim o cálculo deve ser realizado através da formula abaixo (DAMDROWSKI, 2014). 
	Juros Simples
	J=C.I.N
	J
	Juros
	C
	Capital
	I
	Taxa
	N
	Tempo
De acordo com os mesmo autores nos juros compostos os juros de cada período são calculados sempre em função do saldo existente no início do período correspondente. Ou seja, os juros no final de cada período são somados ao capital. Desta forma o crescimento dos juros sobre os juros é exponencial, pois quanto maior o período maior será a capitalização.
De acordo com BAUER (2006 apud DAMDROWSKI 2014 p.92):
Podemos calcular juros compostos fazendo uma sucessão de cálculos de juros simples, calculando o montante para cada período de capitalização, utilizando sempre como base de cálculo o valor futuro ou montante conseguido no período de capitalização anterior. 
A partir deste conceito podemos utilizar uma fórmula mais resumida levando em consideração o valor futuro para calcular os juros compostos, conforme está descrito abaixo:
	Juros Compostos
	FV+ PV.(1+I)N
	FV
	Valor Futuro
	PV
	Valor Presente
	I
	Taxa
	N
	Tempo
De acordo com FARIA (2000) As prestações são obrigações que devem ser pagas mensalmente para quitação de uma divida, podendo ser classificadas de acordo com o pagamento da primeira prestação como: 
-Antecipadas: caracteriza-se pelo pagamento da primeira parcela no ato da compra, ou seja, no momento da constituição da dívida. 
-Postecipada: é o pagamento sem entrada, ou seja, o primeiro pagamento acontece no fim de cada intervalo de tempo. 
-Diferidas: são pagamentos constantes, existindo uma carência entre a data zero e o primeiro pagamento das outras parcelas. 
2.1.1 Juros sobre os produtos
Conforme as informações obtidas no texto a Amazonas Ltda é uma organização que atua no ramo de comércio de produtos primários advindos da região Amazônia do Brasil. Para expandir as vendas para outros países, o presidente da empresa deve avaliar a melhor forma de juros acrescidos aos produtos de acordo com o numero de parcelas. 
De acordo com o que foi falado anteriormente nos juros compostos quanto maior o número de parcelas maior será o valor final a ser recebido. Desta forma se a empresa for vender seus produtos a prazo os melhores juros a ser acrescido no produto são os juros compostos. 
2.1.2 Cálculo
O gerente do Banco Lucros S.A ofereceu uma possibilidade de aplicação para a empresa Amazonas Ltda. Essa aplicação pode auxiliar nas despesas do processo de internacionalização. Resolva cada uma das situações que segue:
I - Se fizer uma aplicação mensal de R$ 10.000,00 durante um ano, postecipados, sob-regime de juros compostos e taxa de 1,80% a.m., qual será o valor futuro?
Resposta: 
	FV= PV.(1+I)N
	FV= 10000.(1+1,8)12
	FV
	?
	FV= 12.387,21
	PV
	10.000
	I
	1,8% a.m.
	
	N
	12m (1 ano)
	
	
	
	
II – Se fizer uma aplicação mensal de R$ 10.000,00 durante dois anos, postecipados, sob regime de juros compostos e taxa de 1,80% a.m., qual será o valor futuro?
	 FV= PV.(1+I)N
	FV= 10000.(1+1,8)24
	FV
	?
	FV= 15.344,30
	PV
	10.000
	I
	1,8% a.m.
	N
	24m (2 anos)
III – Se fizermos uma aplicação mensal de R$ 10.000,00 durante três anos, postecipados, sob regime de juros compostos e taxa de 1,80% a.m., qual será o valor futuro?
	 FV= PV.(1+I)N
	FV= 10000.(1+1,8)36
	FV
	?
	FV= 19.007,30
	PV
	10.000
	I
	1,8% a.m.
	N
	36m (3 anos)
As aplicações financeiras constituem-se de investimentos com rentabilidade fixa ou variável. Conforme a analise dos cálculos acima podemos concluir que quanto maior o prazo da aplicação maior será o valor futuro. 
2.2 Contabilidade
De acordo com MULLER (2012, p.1), “a contabilidade é uma ciência que tem como objetivo registrar, informar, analisar e interpretar situações que afetam a situação patrimonial de uma pessoa. Essa “pessoa” da qual estamos falando pode ser física ou jurídica”. 
Isto é, a contabilidade fornece diversas informações úteis para tomada de decisão, dentro e fora das empresas. Por meio da contabilidade é possível conhecer toda a estrutura econômica e financeira das entidades. Seu objeto de estudo é o patrimônio, que é composto pelos bens, direitos e obrigações das empresas.
A finalidade da contabilidade é “controlar o patrimônio, com objetivo de fornecer informações sobre a sua composição e suas variações”. (ROBERTO, 2014, p. 3) As informações e dados fornecidos pela contabilidade representam ferramentas importantes de gestão, pois servirão de apoio e suporte para tomada de decisão para as empresas. E como consequência o objetivo da contabilidade é permitir o controle e o estudo do patrimônio das entidades econômicas.
Segundo SANTOS e SCHMIDT (2011, p. 37), um conjunto completo de demonstrações contábeis, segundo o item 10 do Comitê de Pronunciamento Contábeis 26, é composto pelo: 
-Balanço patrimonial ao final do período; 
-Demonstração do resultado do período (DRE); 
-Demonstração do resultado abrangente do período;
-Demonstração das mutações do patrimônio líquido do período; 
-Demonstração do fluxo de caixa do período; 
-Demonstração do valor adicionado do período, se exigido legalmente ou por algum órgão regulador ou mesmo se apresentada voluntariamente; 
-Notas explicativas, incluindo um resumo das políticas contábeis significativas e outras informações explanatórias; 
-Balanço patrimonial no início do período mais antigo comparativamente apresentado quando a entidade aplica uma política contábilretroativamente ou procede à reapresentação de itens das demonstrações contábeis, ou ainda quando procede à reclassificação de itens de suas demonstrações contábeis. 
As demonstrações contábeis agregam informações relevantes para as organizações indicando fatos ocorridos, determinando a situação atual e permitindo uma visão das tendências futuras das mesmas, pois as demonstrações contábeis são parte integrante das informações financeiras das entidades. Assim é possível verificar a grande importância que as demonstrações contábeis possuem no âmbito econômico e financeiro das organizações.
A planilha abaixo corresponde a DRE da empresa Amazonas Ltda. Podemos observar o resultado ou lucro líquido do exercício foi positivo. Em primeiro lugar a DRE apresenta-se a receita derivada dos principais negócios da entidade; depois, as despesas da entidade para obtenção desta receita. (SILVA, 2007).
	Empresa Amazonas LTDA
	Demonstração do Resultado do Exercício
	Data de encerramento:
	31 de dezembro de 2016
	
	
	
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	
	$23.589,00
	RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS
	
	$10.325,00
	(-)Dedução de Vendas
	
	$2.358,00
	
	
	
	(=)RECEITA LÍQUIDA
	
	$31.556,00
	
	
	
	(-)Custo das Mercadorias Vendidas
	
	$3.258,00
	
	
	
	(=)LUCRO BRUTO
	
	$28.298,00
	
	
	
	(-)Despesas com vendas
	
	$3.258,00
	(-)Despesas Administrativas
	
	$1.250,00
	(-)Outras Despesas Operacionais
	
	$1.300,00
	
	
	
	(=)LUCRO OPERACIONAL
	
	$22.490,00
	
	
	
	(-)Contribuição Social
	
	$4.560,00
	
	
	
	(=)LUCRO ANTES DO IMP. RENDA
	
	$17.930,00
	
	
	
	(-)IRPJ
	
	$2.154,00
	
	
	
	(=)LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	
	$15.776,00
A DRE é uma demonstração contábil dinâmica que evidencia a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e resultados conferidos segundo o princípio contábil do regime de competência. Este demonstrativo também deve ser elaborado anualmente para fins legais, porém as empresas realizam mensalmente para fins administrativos e trimestralmente para fins fiscais (SILVA, 2007).
O balanço patrimonial é um relatório que tem o objetivo de apresentar a posição contábil, financeira e econômica de uma empresa em um período, representando a posição estática. Este demonstrativo apresenta os ativos que são bens e direitos da instituição, passivo que são as obrigações e o patrimônio líquido que é o resultado da diferença dos ativos e o total de passivos. De acordo com a legislação brasileira todas as empresas, excetos as rurais e microempresas, devem publicar o balanço patrimonial anualmente (SILVA, 2007).
Na Planilha 2, observamos o balanço patrimonial da empresa, nele podemos observar que o Amazonas Ltda apresenta equilíbrio entre suas contas do ativo em relação a suas obrigações no passivo Já que o capital de giro é maior que as contas que a empresa possui. Na analise do balanço patrimonial o ativo imobilizado é formado pelo conjunto de bens necessários para manutenção das atividades da empresa, são os bens que a empresa não ira vender em curto prazo, sendo considerados patrimoniais. Após um tempo de uso esses bens começam a sofre depreciação devido ao seu desgaste natural. 
	Empresa Amazonas LTDA
	Balanço Patrimonial
	Data de encerramento:
	31 de dezembro de 2016
	 
	 
	 
	 
	 
	ATIVO
	 
	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	 
	 
	PASSIVO CIRCULANTE
	 
	Caixa
	$9.586,00
	 
	Fornecedores
	$10.568,00
	Clientes
	$2.560,00
	 
	Impostos federais a recolher
	$3.458,00
	Bancos
	$5.362,00
	 
	Impostos estaduais a recolher
	$2.358,00
	Aplicações financeiras
	$10.000,00
	 
	Impostos municipais a recolher
	$129,00
	Estoques
	$1.265,00
	 
	Encargos sociais a recolher
	$2.645,00
	TOTAL CIRCULANTE
	$28.773,00
	 
	TOTAL CIRCULANTE
	$19.158,00
	 
	 
	 
	 
	 
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	 
	 
	EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
	 
	Créditos judiciais
	$1.230,00
	 
	Empréstimos de longo prazo
	$5.895,00
	TOTAL REALIZÁVEL LONGO PRAZO
	$1.230,00
	 
	TOTAL EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
	$5.895,00
	 
	 
	 
	 
	 
	ATIVO PERMANENTE
	 
	 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 
	Máquinas e equipamentos
	$3.250,00
	 
	Capital
	$20.896,00
	Veículos
	$8.000,00
	 
	Correção Monetária
	$3.256,00
	Móveis e utensílios
	$5.620,00
	 
	Lucros acumulados
	$22.658,00
	Instalações
	$20.500,00
	 
	TOTAL PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	$46.810,00
	Equipamentos de computação
	$4.490,00
	 
	 
	 
	TOTAL PERMANENTE
	$41.860,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL ATIVO
	$71.863,00
	 
	TOTAL PASSIVO
	$71.863,00
O  balanço patrimonial deve ser realizado periodicamente por um profissional da contabilidade, através da junção de dados financeiros da empresa, como, por exemplo, empréstimos, valores investidos no estoque,  dívidas com fornecedores e pagamento de mão de obra, tudo isso de um determinado período, em um único documento para encontrar o valor patrimonial da empresa. E apresenta a seguinte estrutura em três categorias de valores, seda elas:
Ativos: esses são os valores dos bens que a empresa possui, como, por exemplo, produtos em estoque,  outras aplicações e investimentos que possam gerar retorno financeiro para a empresa no futuro;
Passivos: são as obrigações financeiras que a empresa possui, como, por exemplo, o salário dos funcionários, o débito com os fornecedores e quaisquer outras dívidas que a empresa tenha a pagar;
Patrimônio líquido: é um valor positivo que resulta da diferença entre os valores ativos e passivos, é o capital da empresa.
2.3 Gestão Financeira e Orçamentária
A Projeção de Fluxo de Caixa é um relatório gerencial onde a empresa tem a sua maneira de organizar seu Fluxo de Caixa de forma a extrair informações importantes mais facilmente, porém ela é feita com base na estimativa de entradas e saídas de dinheiro que afetarão o caixa da empresa. Estas estimativas podem ser feitas de diversas formas, mas em geral consiste na análise de dados passados e projeções de cenários futuros.
Segue abaixo o Fluxo de Caixa Projetado com base nos seguintes dados financeiros e operacionais projetados pela empresa para os próximos 3 meses:
	PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA
	 
	Mês 1 
	Mês 2
	Mês 3
	ENTRADAS
	 
	 
	 
	Entradas a vista
	5.904,00
	6.268,80
	6.498,90
	Entradas 30 dias
	9.643,20
	10.239,04
	10.614,87
	Entradas 60 dias
	4.132,80
	4.388,16
	4.549,23
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DAS ENTRADAS
	19.680,00
	20.896,00
	21.663,00
	
	
	
	
	SAÍDAS
	 
	 
	 
	Fornecedores
	3.250,00
	5.963,00
	6.790,00
	Folha de pagamento
	2.470,00
	2.320,00
	3.980,00
	Aluguéis
	1.450,00
	1.450,00
	1.450,00
	Comissões
	486,00
	390,00
	543,00
	Publicidades
	324,00
	260,00
	362,00
	Despesas Adm.
	1.590,00
	1.800,00
	2.380,00
	Pro-Labore
	2.200,00
	2.200,00
	2.200,00
	Impostos
	540,00
	574,00
	595,00
	Pagamento de empréstimos
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DAS SAÍDAS
	12.310,00
	14.957,00
	18.300,00
	
	
	
	
	1 (ENTRADAS - SAÍDAS)
	7.370,00
	5.939,00
	3.363,00
	2 SALDO ANTERIOR
	21.970,00
	29.340,00
	29.340,00
	3 SALDO ACUMULADO (1 + 2 )
	29.340,00
	35.279,00
	32.703,00
	4 NECESSIDADE EMPRÉSTIMOS
	 
	 
	 
	5 SALDO FINAL (3 + 4)
	29.340,00
	35.279,00
	32.703,00
3 CONCLUSÃO
Através da realização do trabalho percebemos a importância da matemática financeira, contabilidade e gestão financeira e orçamentária para o sucesso da organização. Para o sucesso de qualquer instituição, é preciso que todos os setores da empresa trabalhem de forma integrada. A contabilidade empresarial é fundamental para fornecer informações e orientações amplas, completas e precisas sobre o estado patrimonial e os resultados econômicos produzidos pela gestão administrativa em determinado período através de relatórios.
Estas ferramentas administrativas servem para melhorar a qualidade do serviço ofertado e manter a empresa no mercado competitivo, pois para obter vantagem no mercado a empresa deve ter um controle sobre seus custos e investimentos para eliminar as perdas e maximizar o lucro.
A matemática financeira é uma ferramenta útil para na análise dos investimentos e financiamentos, podendo ser aplicada em diversas áreas da empresa a fim de solucionar problemas e facilitara tomada de decisão. Já a gestão financeira e orçamentária auxilia o administrador na hora de realizar as operações financeiras de uma empresa tais como operações de fluxo de caixa, transações financeiras e pagamentos. 
Independente da estrutura ou faturamento da empresa é necessário que os gestores tenham consciente da importância das ferramentas administrativas no processo decisório. Desta forma, podemos concluir que as informações contidas nos relatórios contábeis elaborado pela Contabilidade as análises financeiras é fundamental para o sucesso da empresa, pois os dados obtidos através dos estudos são fundamentais para nortear a tomada de decisões e atingir vantagens competitivas.
4 REFERÊNCIAS
DAMBROWSKI, Adrian. Matemática Financeira e Comercial. Editora Educacional S.A. Londrina, 2014.
Faria, Rogério G. de, Matemática Comercial e Financeira. Makron Books, 5a edição, São Paulo, 2000
FRANCO, H. Contabilidade geral. 23. ed. São Paulo: Atlas, 1997. MARION, J. C. Contabilidade empresarial. 8. ed. São Paulo: Atlas,1998.
HORNGREEN, Charles T.; DATAR, Srikant M.; FOSTER, George. Contabilidade de custos: uma nova abordagem. 11.ed. São Paulo: Pearson, 2004.
MILLER, Aderbal. Contabilidade Introdutória. 1. ed. São Paulo: Editora Pearson, 2012. 115 CD-ROM.
ROBERTO, Marcos. Contabilidade. 2. ed. São Paulo: Editora Rideel, 2014. 1 CDROM. 613 p
SANTOS, J. L.; SCHMIDT, P. Contabilidade societária. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2011.
SILVA, Lourivaldo Lopes da. Contabilidade geral e tributária. 4. ed. São Paulo: IOB Thomson, 2007. 461 p.
TEIXEIRA, Alex Fabiane. Gestão orçamentária e financeira. 2016.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
gestão de processos
JANILSON SANTANA LOPES
LEONARDO JOSÉ DE BARCELOS JÚNIOR
PEDRO DE SOUZA MAIA
WALBER FERNANDO LOPES ALMEIDA
WEBERTON FERREIRA DA SILVA
Produção textual interdisciplinar eM GRUPO
Sete Lagoas
2017
JANILSON SANTANA LOPES
LEONARDO JOSÉ DE BARCELOS JÚNIOR
PEDRO DE SOUZA MAIA
WALBER FERNANDO LOPES ALMEIDA
WEBERTON FERREIRA DA SILVA
produção textual interdisciplinar EM GRUPO
Trabalho Gestão de Processos apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Matemática Financeira; Introdução a Contabilidade; Gestão Financeira e Orçamentária; Seminário Interdisciplinar III.
Orientador: Adriane Aparecida Loper; Régis Garcia; Fábio Rogério Proença; Agnaldo Pereira; Hallynnee H. Pires Rossetto e Mônica Maria Silva
Sete Lagoas
2017