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Disciplina: Analise das Dem. Contábeis – Prof. Elialdo Albuquerque – Exercício de Fixação Vi Nome: Matrícula: Cidade: Fortaleza/Ce Unidade: 13 de Maio Turno: 2020.1 DRE 2010 2009 Receitas de produtos e serviços R$ 29.497,00 R$ 29.231,00 (-) CMV/CPSV R$ 21.561,00 R$ 22.309,00 Lucro bruto R$ 7.938,00 R$ 6.922,00 Despesas operacionais Vendas R$ 1.251,00 R$ 1.240,00 Administrativas R$ 3.087,00 R$ 3.285,00 Outras receitas/despesas -R$ 3.601,00 -R$ 4.191,00 Total despesas operacionais R$ 737,00 R$ 334,00 Lucro operacional R$ 7.199,00 R$ 6.588,00 Resultado da equivalência patrimonial -R$ 660,00 R$ 1.965,00 Lucro antes Imp. Renda/Cont. Social R$ 6.539,00 R$ 8.553,00 Imposto Renda/Cont. Social lucro R$ 1.669,00 R$ 2.394,00 Lucro liquido R$ 4.870,00 R$ 6.159,00 BALANÇO PATRIMONIAL PADRÃO ATIVO 2010 2009 CIRCULANTE Disponíveis R$ 3.252,00 R$ 7.208,00 Aplicação financeira R$ 15.096,00 R$ 13.855,00 Contas a receber R$ 23.310,00 R$ 12.567,00 Estoques R$ 3.717,00 R$ 3.242,00 Outras contas R$ 3.220,00 R$ 2.746,00 Total circulante R$ 48.595,00 R$ 39.618,00 NÃO CIRCULANTE Realizável em longo prazo Aplicações financeiras R$ 9.920,00 R$ 9.620,00 Recebíveis R$ 18.460,00 R$ 13.788,00 Notas promissórias a receber R$ 4,00 R$ 252,00 Tributos a recuperar R$ 5.889,00 R$ 5.284,00 Outros valores R$ 1.744,00 R$ 645,00 Total do Realizável a longo prazo R$ 36.017,00 R$ 29.589,00 Investimentos R$ 3.973,00 R$ 1.847,00 Imobilizado R$ 27.448,00 R$ 23.987,00 Intangível R$ 9.615,00 R$ 7.050,00 Total do Não Circulante R$ 77.053,00 R$ 62.473,00 TOTAL DO ATIVO R$ 125.648,00 R$ 102.091,00 Disciplina: Analise das Dem. Contábeis – Prof. Elialdo Albuquerque – Exercício de Fixação Vi Nome: Matrícula: Cidade: Fortaleza/Ce Unidade: 13 de Maio Turno: 2020.1 PASSIVO 2010 2009 CIRCULANTE Empréstimos e financiamentos R$ 36.958,00 R$ 27.851,00 Fornecedores R$ 2.705,00 R$ 2.588,00 Salários e encargos a pagar R$ 606,00 R$ 613,00 Imposto de Renda e CSLL R$ 667,00 R$ 288,00 Títulos a receber R$ 402,00 R$ 684,00 Dividendos a pagar R$ 564,00 R$ 619,00 Adiantamento de clientes R$ 124,00 R$ 232,00 Energia a pagar R$ 5,00 R$ 512,00 Outras contas a pagar R$ 2.134,00 R$ 243,00 Total do circulante R$ 44.165,00 R$ 33.630,00 NÃO CIRCULANTE Empréstimos e financiamentos R$ 34.625,00 R$ 30.329,00 Outras contas a pagar longo prazo R$ 10.638,00 R$ 8.074,00 Total não circulante R$ 45.263,00 R$ 38.403,00 PATRIMONIO LIQUIDO Capital social R$ 20.000,00 R$ 12.380,00 Reserva de lucros R$ 16.220,00 R$ 17.678,00 Total patrimônio liquido R$ 36.220,00 R$ 30.058,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 125.648,00 R$ 102.091,00 Índices de Atividade Os índices de atividades indicam as rotações sofridas pelo capital e por valores empregados na produção, explicitando quantas vezes foram empregados e recuperados. Sabemos que o lucro é o principal objetivo de Disciplina: Analise das Dem. Contábeis – Prof. Elialdo Albuquerque – Exercício de Fixação Vi Nome: Matrícula: Cidade: Fortaleza/Ce Unidade: 13 de Maio Turno: 2020.1 um empreendimento, assim sendo, é imprescindível que se saiba como estão fluindo os negócios, quanto tempo se leva para recuperar os investimentos, pagar os fornecedores e receber dos clientes, enfim, se o seu ciclo operacional condiz com a sua realidade. Uma das principais contribuições dos indicadores de atividade é levar ao conhecimento dos interessados a situação operacional da empresa, mostrando se está com estoques vultuosos demais, se as vendas condizem com a estrutura de produção e se os prazos de pagamento estão equivalentes aos prazos de recebimento. Há uma série de informações fornecidas por essa análise capaz de otimizar a gestão do empreendimento. Outra função seria a comparação com empresa no mesmo ramo de atividade. E a mais importante seria o controle interno dos estoques, das vendas, dos pagamentos e dos recebimentos. A seguir, alguns indicadores: • prazo médio de recebimento – PMR; • prazo médio de estoque – PME; • prazo médio de pagamento – PMP; • ciclo financeiro = PMR + PME – PMP. ************************************************************************************ O prazo médio de recebimento é o período compreendido entre o momento em que foram efetuados as vendas e o momento do pagamento dessas vendas. Indica quanto tempo em média a empresa leva para receber as suas vendas. Nesse caso, devemos estar atentos para a quantidade de vendas a prazo e os prazos concedidos. Quanto maior os prazos concedidos e maior a quantidade de vendas a prazo, pior para a empresa, pois os seus prazos de recebimento serão bastante dilatados, comprometendo, dessa forma, o seu capital de giro. A fórmula utilizada para o cálculo do prazo médio de recebimento é a seguinte: O prazo médio de pagamento é o período compreendido entre o momento em que foram efetuados as compras e o momento de seu pagamento. Para esse cálculo, utilizaremos a seguinte formula: O prazo médio de rotação dos estoques é o período compreendido entre o tempo em que permanece armazenado até o momento da venda. O seu volume depende da política de estocagem e do volume de vendas. Quanto maior o volume de vendas, mais rápida será a rotação dos estoques, e em menos tempo o ativo será recuperado. Pelas suas quantidades vendidas, podemos identificar, tendo como base dois períodos consecutivos no mínimo e utilizando os Disciplina: Analise das Dem. Contábeis – Prof. Elialdo Albuquerque – Exercício de Fixação Vi Nome: Matrícula: Cidade: Fortaleza/Ce Unidade: 13 de Maio Turno: 2020.1 cálculos de analise, quantas vezes os estoques se renovaram. A formula utilizada para cálculo do prazo médio de rotação dos estoques e: O ciclo financeiro é o período compreendido entre a efetivação dos pagamentos e o recebimento dos clientes. E o período em que a empresa financia o ciclo operacional. Esse intervalo de tempo não deve ser muito grande, pois tornaria o ciclo operacional muito oneroso. • ciclo financeiro = PMR + PME – PMP. EXERCÍCIO COM BASE NO BALANÇO PADRÃO E NA DRE, CALCULE O prazo médio de recebimento – PMR; • prazo médio de estoque – PME; • prazo médio de pagamento – PMP; • ciclo financeiro = PMR + PME – PMP. COMO ACHAR O COMPRAS COMPRAS – O valor das compras é obtido por meio da fórmula: CMV = EI + C – EF CMV – Custo das Mercadorias Vendidas EI – Estoque Inicial EF – Estoque Final C – Compras Compras = CMV – EI + EF Disciplina: Analise das Dem. Contábeis – Prof. Elialdo Albuquerque – Exercício de Fixação Vi Nome: Matrícula: Cidade: Fortaleza/Ce Unidade: 13 de Maio Turno: 2020.1
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