PROVA 3 - SIMPLES NACIONAL E AUDITORIA FISCAL

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PROVA Nº 3
1) O conceito de receita bruta para fins do Simples Nacional pode ser visto no art. 3º, § 1º, da Lei Complementar nº 123, de 2006, a saber: “Considera-se receita bruta o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos”.
Os bens e serviços no escopo da chamada conta própria dizem respeito a todas as operações relativas à atividade fim da empresa, e se diferem daquelas ditas como de conta alheia.
PORQUE
Conta alheia seria, basicamente, a intermediação de vendas ou outras formas de receitas, livres da intenção de comprar, produzir e vender/revender determinados bens ou serviços.
Acerca dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas:
a) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. X
b) Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
c) As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
d) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
e) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
Código da questão: 33706
2) Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo:
(   ) Mesmo não podendo utilizar de contabilidade simplificada, os preceitos da contabilidade comercial podem ser desprezados pelas empresas optantes do Simples Nacional dentro de seus registros mercantis. F 
(   ) A obrigatoriedade da escrituração uniforme começou a ser exigida com a edição da Resolução CFC nº 1.330/11, ocasião em que o Conselho Federal de Contabilidade se pronunciou a respeito desta para as empresas optantes do Simples Nacional. V 
(   ) Ao tratar das vantagens do Simples Nacional (SN), excetua-se o caso das licitações públicas que não será assegurada, como critério de desempate, preferência de contratação para as microempresas e empresas de pequeno porte. F
(   ) Desde sua fixação, será necessário às empresas do Simples Nacional efetuar a sua contabilidade nos moldes da ITG 2000 (Interpretação Técnica Geral). V 
(   ) As empresas que optarem pelo regime simplificado de apuração, além da redução do ônus tributário quando comparado a outros regimes, também possuirá maior facilidade em atender a legislação fiscal. V
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente:
Alternativas:
a) F – V – F – V – V. X 
b) V – F – V – V – F.
c) V – V – F – V – V.
d) F – V – V – V – V.
e) V – V – F – F – F.
Código da questão: 33725
3) Para aquelas empresas que já são optantes pelo regime do Simples Nacional, não existe a necessidade de fazer nova opção.
PORQUE
A cada ano, a opção pelo Simples Nacional é tácita, podendo ocorrer em alguns casos a exclusão do regime, seja por estouro de faturamento previsto ou alguma modificação da legislação vigente. Em ambos os casos, o contribuinte pode ser notificado via ofício.
A respeito dessas asserções e a relação entre elas, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
a) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
b) As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. X 
c) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
d) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
e) Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
Código da questão: 33718
4) Embora exista, do ponto de vista contábil, a exigência de uma contabilidade simplificada (aqui falamos em obediência às regras e normas vigentes e aplicáveis, como, por exemplo, o regime de competência), é necessário que a microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) se atente ao cálculo do Simples Nacional que também pode ser efetuado pela apuração dos valores efetivamente recebidos.
A partir do trecho acima, entende-se que as receitas e exigência da contabilidade simplificada podem ser reconhecidas:
Alternativas:
a) Pelo regime do lucro real.
b) Pelo regime de caixa. X
c) Pelo regime do lucro presumido.
d) Pelo regime de competência.
e) Pelo regime simplificado.
Código da questão: 33723
5) Uma coisa é o entendimento de quem está impedido de ingressar no regime simplificado, outra coisa é saber como proceder quando não há impedimento expresso e diante de situação que ocorra o indeferimento do pedido da opção em questão.
Nesse sentido, não é prevista uma “contestação” da rejeição do agendamento.
PORQUE
Basta o contribuinte regularizar as pendências e tentar novamente mediante um novo agendamento ou requerendo a própria opção dentro dos respectivos prazos acima mencionados. Eventual discordância quanto à pendência precisa ser manifestada em contestação ao indeferimento da opção.
A respeito dessas asserções e da relação entre elas, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
a) Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
b) As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. X 
c) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
d) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
e) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
Código da questão: 33722
6) A proposta de ampliação dos tributos que deveriam compor a chamada guia unificada do Simples buscou, além de desonerar as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), facilitar a sistemática de cálculo a partir da criação de faixas de faturamento, tabelas e alíquotas. De acordo com a Lei Complementar anterior, ou seja, a LC 123/06, a forma de cálculo do imposto possuía menor complexidade, sendo essa, inclusive, uma característica desse regime. Diante do citado fato, com a redução da complexidade e exigências contábeis, os empresários poderiam se preocupar com outras questões, como a própria gestão do negócio. Todavia, ao exceder o faturamento de R$ 3,6 milhões, a empresa de pequeno porte deverá inclusive calcular o ICMS e o ISS na forma tradicional, o que implica dizer que esses tributos estão “fora” da guia de arrecadação unificada.
Pois bem, o texto supra faz menção a uma série de modificações promovidas pela LC 155/16 que entrou em vigor a partir do exercício social de:
Alternativas:
a) 2017.
b) 2006.
c) 2016.
d) 2008.
e) 2018. X 
Código da questão: 33703
7) Uma coisa é a moratória e outra é o parcelamento. No caso da moratória, a lei prevê que o parcelamento vem a ser a possibilidade de recebimento por parte do fisco do montante devido pelo contribuinte em momento posterior ao vencimento. Todavia, a moratória e o parcelamento possuem diferença sutil:
Em se tratando da solicitação do parcelamento dos débitos do Simples Nacional, estes podem ser solicitados pelo contribuinte tanto à RFB quanto à PGFN, incidindo desde sempre a atualização monetária, multa e juros, diferenciando-se, obviamente, da moratória.
PORQUE
A moratória tem eficácia a partir da edição da lei em sentido estrito, sendo que essa constitui o único veículo normativo para a permissão de moratória, não incidindo multa e juros, vindo a ser considerado um benefício fiscal.
Acerca dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas:
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
a) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
b) Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
c) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
d) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
Código da questão: 34184
8) Em termos contábeis, o lucro a ser distribuído deve ser registrado na contabilidadesempre a partir do encerramento de todas as contas que compõem o resultado, estando este transferido para a conta de reserva de lucros. O registro contábil que dará origem aos lucros a distribuir será sempre uma conta do passivo do balanço (contra credora), assim como a conta de origem deve ser sempre a própria conta que registrou os lucros acumulados (debitando-a). Posto isso, assinale a opção que melhor reflete o registro em partidas dobradas:
Alternativas:
a) D – Receita de vendas.
C – Dividendos a pagar.
b) D – Receita de vendas.
C – Dividendos a pagar.
c) D – Reserva de lucros.
C – Capital dos sócios.
d) D – Reserva de lucros.
C – Capital dos sócios.
e) D – Reserva de lucros. X 
C – Dividendos a pagar.
9) Analise as duas definições a seguir:
DEFINIÇÃO 1:
Vendas canceladas correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta de vendas e serviços.
DEFINIÇÃO 2:
Os descontos incondicionais, conforme visto na Solução de Consulta Cosit nº 34, de 21 de novembro de 2013, nada mais são do que “parcelas redutoras do preço de venda, quando constarem da nota fiscal de venda dos bens ou da fatura de serviços e não dependerem, para sua concessão, de evento posterior à emissão desses documentos”.
A partir da leitura das definições acima, é correto afirmar que ambos os conceitos trazidos, juntamente com a devolução de venda, são denominados contabilmente como:
Alternativas:
a) Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo contabilizados como despesas. X 
b) Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, mas não passíveis de
contabilização.
c) Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo contabilizados como receitas.
d) Itens incluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo contabilizados como despesas.
e) Itens incluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo contabilizados como receitas.
Código da questão: 33707
10) O contribuinte, para que possa solicitar o enquadramento no regime simplificado, deve verificar e/ou consultar a receita acumulada do ano anterior (RBAA), ou seja, em janeiro de 2018, por exemplo, deveria ter analisado a RBAA do período de janeiro a dezembro de 2017.
Nessa esteira, existem algumas possíveis situações para aqueles que ingressaram no início de 2018 ao Regime Simplificado, podendo ser destacadas, especificamente, apenas algumas possíveis situações:
I. Se a RBAA em 2017 foi inferior ou igual a R$ 3,6 milhões, a opção pelo Simples é possível para todos os tributos.
II. RBAA em 2017 foi superior a R$ 3,6 milhões, mas inferior ou igual a R$ 4,8 milhões, a opção pelo Simples é possível, mas não se estenderá para os cálculos do ICMS e ISS.
III. Se a RBAA, em 2017, foi superior a R$ 4,8 milhões não será possível o ingresso ao regime simplificado, ou seja, os tributos serão recolhidos mediante documento próprio (Darf, Gare, etc.).
É correto o que afirmar que:
Alternativas:
a) II, apenas
b) III, apenas
c) I, apenas.
d) I, II e III. X 
e) I e II, apenas.