Simples nacional e auditoria fiscal

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1)
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo.
(  ) Podem optar pelo Simples Nacional as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) mesmo que estas incorram em alguma das vedações previstas na lei.
(   ) Para aquelas empresas já optantes pelo regime, permanecendo dentro da faixa de receita bruta vigente, não existe a necessidade de fazer nova opção.
(   ) Uma vez que os prazos legais sejam cumpridos e a opção deferida, poderá a empresa em início efetuar o cálculo de seus tributos em guia de arrecadação unificada para todo o exercício social.
(   ) Existem situações que podem ocasionar impedimentos à opção pelo regime. É o caso das pendências tributárias.
(   ) Tanto o pedido de opção quanto o parcelamento de débitos podem ser efetuados direto do Portal do Simples Nacional ou no e-CAC da RFB, nas referidas opções disponíveis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
· V – F – V – V – F.
· V – V – F – F – F.
· F – V – F – V – V.
· F – V – V – V – V.
checkCORRETO
· V – V – F – V – V.
Resolução comentada:
todas as alternativas são verdadeiras, exceto a primeira, pois podem optar pelo Simples Nacional as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), desde que não incorram em nenhuma das vedações previstas na lei.
Código da questão: 33714
2)
Complete a sentença com os termos corretos:
A dívida tributária se torna líquida e certa após ___________ por autoridade tributária. Desde já, é necessário que se comente que o lançamento ________ que está diretamente a cargo do fisco e consistirá na geração do direito do fisco _________ o contribuinte em todas as vias admitidas no direito.
A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas:
Alternativas:
· O seu lançamento – é ato – de cobrar.
checkCORRETO
· A autuação – é ato – de fiscalizar.
· O seu lançamento – é ato – de instituir.
· O seu lançamento – é fato – de instituir.
· A autuação – é fato – de cobrar.
Resolução comentada:
a opção correta deve estar disposta da seguinte forma:
A dívida tributária se torna líquida e certa após o seu lançamento por autoridade tributária. Desde já, é necessário que se comente que o lançamento é ato que está diretamente a cargo do fisco e consistirá na geração do direito do fisco de cobrar o contribuinte em todas as vias admitidas no direito.
Código da questão: 34179
3)
Em se tratando da distribuição dos resultados, estes devem ser efetuados respeitando os preceitos da legislação comercial e das boas práticas de contabilidade. Até porque as micro e pequenas empresas (ME e EPP) optantes do Simples Nacional (SN) são obrigadas a manter a escrituração contábil conforme dispõe o art. 1179, Código Civil de 2002.
Mas caso a empresa não possua uma contabilidade regularizada, como pode o lucro ser distribuído?
Alternativas:
· A partir de fluxos de caixa.
· A partir de lucros futuros.
· A partir de resultados projetados.
· A partir de preceitos fiscais.
checkCORRETO
· A partir de controles gerenciais.
Resolução comentada:
é necessário que se entenda que, caso não possua a empresa uma contabilidade regularizada, pode o lucro ser distribuído a partir de preceitos fiscais. Tal prerrogativa, no caso de empresas comerciais, está contida no art. 15 da lei 9.249/95 que dispõe expressamente:
Art. 15. A base de cálculo do imposto, em cada mês, será determinada mediante a aplicação do percentual de 8% (oito por cento) sobre a receita bruta auferida mensalmente, observado o disposto no art. 12 do Decreto-Lei nº 1.598, de 26 de dezembro de 1977, deduzida das devoluções, vendas canceladas e dos descontos incondicionais concedidos, sem prejuízo do disposto nos art. 30, 32, 34 e 35 da Lei no 8.981, de 20 de janeiro de 1995. (Redação dada pela Lei nº 12.973, de 2014).
Código da questão: 34171
4)
Complete as lacunas:
A empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional em 31 de dezembro de 2017 que durante o ano-calendário de 2017 auferir _______________ entre R$ 3.600.000,01 e _______________ continuará automaticamente incluída no Simples Nacional com efeitos a partir de _________________, ressalvado o direito de exclusão por comunicação da optante.
Lei Complementar nº 155, de 2016 – Art. 79-E
A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas.
Alternativas:
· Receita bruta total anual – R$ 4.300.000,00 – 1º de fevereiro de 2018.
· Receita bruta total anual – R$ 4.800.000,00 – 1º de janeiro de 2018.
checkCORRETO
· Receita bruta total mensal – R$ 3.400.000,00 – 1º de fevereiro de 2018.
· Receita bruta total mensal – R$ 4.800.000,00 –31º de janeiro de 2018.
· Receita bruta total trimestral – R$ 4.800.000,00 – 31ºde janeiro de 2018.
Resolução comentada:
à luz do disposto no Art. 79-E. da Lei Complementar em comento permanecerá no regime: “Art. 79-E. A empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional em 31 de dezembro de 2017 que durante o ano-calendário de 2017 auferir receita bruta total anual entre R$ 3.600.000,01 (três milhões, seiscentos mil reais e um centavo) e R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais) continuará automaticamente incluída no Simples Nacional com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2018, ressalvado o direito de exclusão por comunicação da optante” (NR).
Código da questão: 33715
5)
Analise as duas definições a seguir:
DEFINIÇÃO 1:
Vendas canceladas correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta de vendas e serviços.
DEFINIÇÃO 2:
Os descontos incondicionais, conforme visto na Solução de Consulta Cosit nº 34, de 21 de novembro de 2013, nada mais são do que “parcelas redutoras do preço de venda, quando constarem da nota fiscal de venda dos bens ou da fatura de serviços e não dependerem, para sua concessão, de evento posterior à emissão desses documentos”.
A partir da leitura das definições acima, é correto afirmar que ambos os conceitos trazidos, juntamente com a devolução de venda, são denominados contabilmente como:
Alternativas:
· Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo contabilizados como despesas.
checkCORRETO
· Itens incluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo contabilizados como receitas.
· Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, mas não passíveis de
contabilização.
· Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo contabilizados como receitas.
· Itens incluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo contabilizados como despesas.
Resolução comentada:
ambos incidentes devem ser excluídos da base de cálculo da receita bruta mediante domínio de “despesas”.
Código da questão: 33707
6)
Em se tratando da exclusão de empresas do regime do Simples Nacional, não resta dúvidas de que pode ocorrer de forma espontânea ou mediante ofício. Diante da segunda possibilidade, a exclusão automática pode ocorrer em virtude de:
I. Alteração de natureza jurídica para sociedade anônima.
II. Inclusão de atividade econômica vedada à opção pelo Simples Nacional.
III. Exclusão de sócio pessoa jurídica.
IV. Exclusão de sócio domiciliado no exterior.
V. Cisão parcial ou extinção da empresa.
Estão corretas apenas as afirmações:
Alternativas:
· II, III e V.
· I, III e IV.
· I, II e V.
checkCORRETO
· II, III e IV.
· I, IV e V.
Resolução comentada:
para que fossem todas corretas, seria preciso considerar os itens III e IV nos seguintes formatos: “III. Inclusão de sócio pessoa jurídica” e “IV. Inclusão de sócio domiciliado no exterior”.
Código da questão: 33716
7)
Completea sentença com os termos corretos:
A auditoria externa compreende o conjunto de ____________________ que têm por objetivo a ____________ sobre sua adequação, consoante os (as) ____________________ e as Normas Brasileiras de Contabilidade e no que for pertinente, à legislação específica.
A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas:
Alternativas:
· Inferências válidas – emissão de um parecer – regras estabelecidas pelo cliente.
· Procedimentos técnicos – emissão de um parecer – Princípios de Contabilidade.
checkCORRETO
· Procedimentos técnicos – emissão de um relatório de indagações – Princípios de Contabilidade.
· Procedimentos técnicos – emissão de um relatório de indagações – regras estabelecidas pelo cliente.
· Inferências válidas – emissão de um parecer – regras estabelecidas pelo cliente.
Resolução comentada:
para que esteja correta, a frase deve estar assim disposta:
A auditoria externa compreende o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de um parecer sobre sua adequação, consoante os Princípios de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e no que for pertinente, à legislação específica.
Código da questão: 34175
8)
Em se tratando da instituição e abrangência dos tributos e contribuições aplicáveis às empresas enquadradas no Simples Nacional, especificamente no tocante aos impostos e contribuições a que estão sujeitas as empresas enquadradas no Simples Nacional, sabe-se que a carga tributária das microempresas (ME) e das empresas de pequeno porte (EPP) são, em tese, as menores possíveis ao contribuinte optante. Todavia, em alguns casos, pode-se observar que a carga tributária em questão não se limita apenas aos tributos que compõem o Documento de Arrecadação Simplificado (DAS), haja vista que as microempresas e empresas de pequeno porte estarão sujeitas a outros tributos com fatos geradores distintos daqueles contidos no rol integrante do regime simplificado.
Exemplo 1: as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) não estão fora do alcance de tributos como o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários – IOF.
Exemplo 2: existe a possibilidade de ser exigido dos optantes ao regime simplificado tributos como o Imposto de Importação – II e o Imposto sobre a Exportação, para o Exterior, de Produtos Nacionais ou Nacionalizados – IE.
Acerca do tema acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
Os dois exemplos mencionam tributos que podem ser cobrados de empresas optantes do regime simplificado; no caso do Exemplo 1, o tributo vai basicamente incidir em operações financeiras que a empresa porventura efetuar, tendo obviamente fatos geradores distintos daqueles observados no exemplo 2, que dizem respeito à importação (no caso do II) e exportação (quando se mencionar o IE). Acerca dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas:
· Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
· As duas asserções são proposições verdadeiras, mas não possuem relação entre si.
checkCORRETO
· As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
· A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
· A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
Resolução comentada:
os dois exemplos mencionados são independentes e dizem respeito a tributos que estão fora do rol daqueles contidos na guia de arrecadação do Simples Nacional – SN. Todavia, são dois exemplos distintos e independentes. Portanto, a opção correta é aquele que menciona que “as duas asserções são proposições verdadeiras, mas não possuem relação entre si”.
Código da questão: 33701
9)
Diante de um faturamento acumulado nos últimos 12 meses de R$ 1.500.236,00, ficou observado que determinada sociedade optante do Simples (respeitado o seu Anexo e faixa de receita) deveria deduzir o valor de R$ 22.500,00 para fins de cálculo de sua guia do DAS, assim como utilizar uma alíquota de 10,70% quando da busca de sua alíquota efetiva. Considerando que o faturamento mensal dessa sociedade no mês base foi de R$ 170.133,20 e ao utilizar a fórmula a seguir, responda:
Fórmula: (RBT12 x Aliq. – P.D)/ RBT12
Considerando que:
RBT12 = Receita bruta acumulada dos últimos 12 meses.
Aliq. = Alíquota constante no anexo do SN, respeitada a faixa de receita.
P.D = Parcela ou valor a deduzir.
Quanto será o valor apurado a título do Simples Nacional – SN?
Alternativas:
· R$ 15.652,66.
CORRETO
· R$ 150.652,66.
· R$ 150,66.
checkINCORRETO
· R$ 15.652.660,00.
· R$ 1.565,27.
Resolução comentada:
	a resolução desta questão pode ser esquematizada a seguir:
(1.500.236,00 x 10,70%. – 22.500,00) / 1.500.236,00 = 9,20%
	Receita bruta dos últimos 12 meses
	1.500.236,00
	Receita mensal
	170.133,20
	(%) Faixa de valores do Simples (comércio)
	10,70%
	Parcela a deduzir
	22.500,00
	Alíquota efetiva
	9,20%
	Valor do imposto devido no mês
	15.652,66
Código da questão: 33700
10)
O contribuinte, para que possa solicitar o enquadramento no regime simplificado, deve verificar e/ou consultar a receita acumulada do ano anterior (RBAA), ou seja, em janeiro de 2018, por exemplo, deveria ter analisado a RBAA do período de janeiro a dezembro de 2017.
Nessa esteira, existem algumas possíveis situações para aqueles que ingressaram no início de 2018 ao Regime Simplificado, podendo ser destacadas, especificamente, apenas algumas possíveis situações:
I. Se a RBAA em 2017 foi inferior ou igual a R$ 3,6 milhões, a opção pelo Simples é possível para todos os tributos.
II. RBAA em 2017 foi superior a R$ 3,6 milhões, mas inferior ou igual a R$ 4,8 milhões, a opção pelo Simples é possível, mas não se estenderá para os cálculos do ICMS e ISS.
III. Se a RBAA, em 2017, foi superior a R$ 4,8 milhões não será possível o ingresso ao regime simplificado, ou seja, os tributos serão recolhidos mediante documento próprio (Darf, Gare, etc.).
É correto o que se afirma em:
Alternativas:
· I, apenas.
· III, apenas
· II, apenas
· I e II, apenas.
· I, II e III.
checkCORRETO
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