Prova Final - Legislação e Planejamento Tributário

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Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:513864) ( peso.:3,00)
Prova: 16905151
Nota da Prova:10,00
Legenda:   Resposta Certa    Sua Resposta Errada  
1. No Direito Tributário, o instituto do "bis in idem" tem como característica o mesmo ente cobrar duas vezes sobre o mesmo fato. Na prática, ocorre
quando a pessoa jurídica de direito público tributa mais de uma vez o mesmo fato jurídico. Diferente do "bis in idem" é a bitributação, que é
caracterizada por mais de um ente cobrar o mesmo fato, ou seja, dois entes tributam o mesmo contribuinte sobre o mesmo fato gerador. Esses casos,
em regra, são vedados pela Constituição Federal, salvo em hipótese de guerra externa ou calamidade pública. Diante do exposto, compete
privativamente aos Estados e ao Distrito Federal instituírem imposto sobre operações relativas à circulação de bens e serviços (ICMS). Contudo, na
iminência ou no caso de guerra externa, há a possibilidade da União instituir o ICMS extraordinário, sem configurar invasão de competência. Sobre a
tributação nessa situação, assinale a alternativa CORRETA:
 a) É um desvio à regra da bitributação, atualmente proibida no Brasil, mas de forma extraordinária e temporária permitida pela CF ao conceder à
União competência para tributar riquezas já tributadas por outros entes.
 b) Bitributação, pois o mesmo ente edita várias leis, instituindo múltiplas exigências tributárias relacionadas ao mesmo fato gerador.
 c) Totalmente inconstitucional, em virtude de apenas os Estados e o Distrito Federal possuírem legitimidade para instituir tal imposto, e o mesmo fato
gerador não pode ser objeto de mais de uma tributação.
 d) Bis in idem, pois entes tributantes diversos exigem do mesmo contribuinte tributos decorrentes do mesmo fato gerador.
2. O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensa o valor devido em cada operação. Contudo, por determinação constitucional, nas
operações em que ocorre isenção ou não incidência, o eventual crédito relativo às operações e prestações anteriores deve ser cancelado, com algumas
exceções. Conforme a Constituição Federal, sobre a isenção do ICMS, salvo previsão legal específica, analise as sentenças a seguir:
I- Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em que o imposto seja cumulativo.
II- As exceções da isenção do ICMS são: por ressalvas legais; exportações, imunidades dos livros etc.
III- Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não
cumulatividade.
IV- Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações
seguintes.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
3. Dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar, existem alguns princípios. Assinale a alternativa CORRETA que indica esses princípios:
 a) Princípio da legalidade, princípio da anterioridade e da noventena, princípio da isonomia, princípio da capacidade contributiva, princípio da vedação ao
confisco.
 b) Princípio da união, princípio da legalidade, princípio da revalidação, princípio da vedação ao confisco, princípio jurídico.
 c) Princípio da isonomia, princípio tributário, princípio da legalidade, princípio da eficácia, princípio da capacidade tributária.
 d) Princípio da competência tributária, princípio da eficiência, princípio da legalidade, princípio da isonomia.
4. A Lei de Introdução ao Código Civil (LICC) determina que, salvo disposição em contrário, é necessário um lapso de tempo de 45 (quarenta e cinco) dias
entre a publicação de uma lei e sua vigência. Tal fato é chamado de:
 a) Ius postulandi.
 b) Vaccatio legis.
 c) Mens legis.
 d) Norma agendi.
5. Na exclusão a constituição do crédito é evitada, sendo duas as situações possíveis: a isenção e a anistia. Classifique V para as sentenças verdadeiras e
F para as falsas:
(    ) A isenção prevista em contrato não é decorrente de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para sua concessão.
(    ) A isenção é prerrogativa atribuída para taxas e contribuições de melhoria.
(    ) A anistia pode ser concedida em caráter geral e ilimitadamente às infrações da legislação relativa a determinado tributo.
(    ) O instituto da anistia impede que o Fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F.
 b) F - F - F - V.
 c) V - V - F - F.
 d) V - F - V - F.
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6. O sistema legislativo brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve ser seguida, devendo cada tipo de lei ser usada em momentos
específicos. O Sistema Legislativo Brasileiro segue estas normas contidas no artigo 59 da Constituição Federal. Assinale a alternativa CORRETA, no
que faz referência à hierarquia das leis:
 a) Emendas Constitucionais - Medida Provisória - Normas Complementares.
 b) Código Civil - Legislação de Trânsito.
 c) Lei Ordinária - Vigência.
 d) Processo Legislativo - Fontes Materiais - Fontes Formais.
7. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as sanções pelo
descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Sobre a temática, classifique
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Na homologação, é a autoridade quem faz o lançamento, valendo-se das informações obtidas com o contribuinte.
(    ) O lançamento de ofício é aquele que independe da conduta do contribuinte para a constituição do crédito tributário.
(    ) O lançamento por homologação é quando o contribuinte paga o tributo mediante conferência prévia do Fisco.
(    ) O lançamento pode ser de ofício quando for comprovado, por exemplo, que o sujeito passivo agiu com fraude.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) F - F - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - V - F - V.
8. Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao
Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos limites,
obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos Estados e ao Distrito
Federal instituir, analise as sentenças a seguir:
I- IPI - Produtos industrializados.
II- Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
III- IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.
IV- ITR - Imposto territorial rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) Somente a sentença IV está correta.c) Somente a sentença II está correta.
 d) Somente a sentença I está correta.
9. Como o Brasil é uma federação, de acordo com a CF, cada ente federativo terá legitimidade se usufruir de autonomia administrativa e fiscal. Desta
feita, a CF instituiu a competência tributária de cada um dos Entes da federação. Contudo, existe uma concentração maior de tributos na esfera
federal. Alerta a esta disparidade, o legislador constituinte determinou que algumas das receitas tributárias deveriam ser repartidas com outros
entes da federação. Sobre a repartição das receitas públicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A transferência indireta ocorre diretamente na arrecadação do tributo. 
(    ) A Constituição Federal de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas entre a União, os Estados-membros, o Distrito Federal e
os municípios. 
(    ) A transferência direta é a participação que ocorre quando uma parcela da arrecadação de um tributo é destinada a um fundo que é repassado
segundo critérios previstos em lei complementar. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V.
 b) V - F - V.
 c) V - V - F.
 d) F - V - F.
10.O Imposto sobre Serviços ou Imposto sobre Serviços de qualquer natureza tem como fato gerador a prestação de serviços, ainda que esses não se
constituam como atividade preponderante do prestador. Nos termos da Lei de regência, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
(    ) O ISS tem como base de cálculo o preço da logística do serviço.
(    ) O ISSQN tem como base de cálculo o preço da infraestrutura do serviço prestado.
(    ) O ISS tem como base de cálculo o preço do adicional do serviço e tem como entes competentes os municípios e Distrito Federal.
(    ) O ISSQN tem como entes competentes os Municípios e Distrito Federal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - F - F - V.
 c) V - F - F - F.
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 d) F - V - F - F.
11.(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR
HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO
ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso
representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no
sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua
vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo
para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao
regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi
fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do
pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte
Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A
e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o
prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º,
do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570
- MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 d) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
12.(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO
OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO
REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não integrando,
portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon,
Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel.
Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp
816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de
01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserçõese a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua
concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da
tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.