Questoes de tributario

IESRSA

Elianderson Moura

em 29/04/2020

Questões resolvidas

A Constituição Federal possui regra sobre imunidade tributária, impedindo a instituição de tributos sobre o patrimônio, a renda ou os serviços prestados pelos entes da Federação.
Nos termos da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, interpretando a referida Norma Constitucional, NÃO pode usufruir da imunidade a
A Casa da Moeda do Brasil
B Ordem dos Advogados do Brasil
C Caixa de Assistência dos Advogados
D Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroportuária
E Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos

No tocante ao FUST, julgue o seguinte item. O dispositivo legal segundo o qual as contribuições ao FUST são devidas trinta dias após a regulamentação da lei não fere o princípio da anterioridade nonagesimal ou mitigada, previsto no texto constitucional, desde que transcorridos noventa dias da data da publicação da lei e não ocorra no mesmo exercício financeiro.
Certo
Errado

Assinale a alternativa correta:
A denominam-se vinculados os impostos de competência da União, cuja instituição depende de prévia lei complementar.
B o lançamento suspende a exigibilidade do crédito tributário.
C somente possuem competência tributária as pessoas políticas.
D aplica-se, em Direito Tributário, o princípio de que dívidas e créditos compensam-se automaticamente até o montante em que concorrerem.

Prefeito Municipal que entrou em exercício no dia primeiro de janeiro de 2013 baixou um decreto corrigindo monetariamente, conforme índice de correção lá indicado, a Planta Genérica de Valores utilizada para apuração da base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU e sobre o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por ato inter vivos a título oneroso - ITBI. Fez constar o Prefeito que a vigência do decreto é imediata, a partir da data da publicação, já valendo para o exercício de 2013. Inconformados com esta medida, que acabou por majorar a base de cálculo do IPTU e do ITBI, alguns proprietários ingressaram em juízo questionando a constitucionalidade do decreto.
Considerando-se os fatos relatados, é correto afirmar que esse decreto é
A inconstitucional porque não atendeu às regras da anterioridade anual e nonagesimal, embora seja exceção à regra da legalidade.
B constitucional porque majoração de base de cálculo de IPTU e ITBI é exceção às regras da legalidade e da anterioridade.
C constitucional porque a correção monetária da base de cálculo não equivale a majoração, razão pela qual não se submete às regras da anterioridade e da legalidade.
D inconstitucional porque não atendeu à regra da legalidade pois, apesar de se tratar de exceção à regra da anterioridade, deveria ter sido feito por lei.
E inconstitucional porque não atendeu à regra da anterioridade nonagesimal, embora seja exceção à regra da legalidade.

Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2014. Esta contribuição de melhoria é
A devida, por ter fato gerador obra pública.
B devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes.
C indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra.
D indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública.

Considerando as contribuições, é correto afirmar:
A É inconstitucional vincular o produto da arrecadação às contribuições sociais.
B É a destinação do produto da arrecadação que preserva a natureza constitucional das contribuições sociais.
C Contribuição social que tenha por fato gerador o lucro é inconstitucional, pois lucro está inserido no conceito de renda, fato gerador do imposto de renda.
D Só é possível existirem contribuições de intervenção no domínio econômico com finalidades distintas, se tiverem a mesma hipótese de incidência e base de cálculo.
E A contribuição de melhoria, enquanto contribuição social, deve necessariamente ter receita vinculada, qual seja, a obra pública que justificou sua instituição.

Assinale a opção correta acerca da competência tributária.
A A União detém competência tributária residual e no seu exercício poderá editar lei em que a nova exação seja não cumulativa, desde que não tenha fato gerador ou base de cálculo próprios dos demais tributos discriminados na CF.
B A competência tributária da União sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários não a autoriza a tributar as operações de factoring, uma vez que em tal atividade há transferência de crédito sem direito de regresso, e a duplicata não paga não é devolvida ao credor original, como ocorre no setor financeiro.
C A União poderá estabelecer a incidência do imposto sobre importação da mercadoria nacional exportada que retornar por importação, já que lhe foi outorgada competência tributária sobre a origem do bem vindo do exterior, não importando o local de fabricação.
D O ônus tributário dos impostos indiretos recai no consumo, em razão do que é direito do industrial, quando adquirir insumos com alíquota de IPI menor do que a estabelecida para o produto final, fazer incidir esta última também na aquisição, cumprindo a não cumulatividade do imposto.
E A competência para instituir tributo é distinta da competência para efetuar sua fiscalização e cobrança; pode, por isso, ser delegada a condição de sujeito ativo da obrigação tributária e, consequentemente, a competência para lançar, fiscalizar e exigir o pagamento do tributo.

De acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional, a contribuição de melhoria é um tributo que pode ser cobrado:
E) de sujeito passivo que teve seu imóvel valorizado em decorrência da realização de obra pública.
B) como consequência do aumento do faturamento dos estabelecimentos comerciais próximos ao local em que foi realizada a obra pública que atraiu a freguesia.
A) em decorrência da valorização de imóvel de propriedade da pessoa jurídica de direito público que nele realizou benfeitorias.
C) como resultado da melhoria do fluxo viário de determinada região, em razão de obra pública realizada em suas cercanias.
D) em decorrência da melhoria da qualidade de vida de uma região, com o consequente aumento do valor dos imóveis ali localizados, ocasionada pela remoção das indústrias poluentes daquela área.

Considere as afirmacoes:
I. O tributo encontra fundamento de validade na competência tributária da pessoa política, não havendo necessidade, para que ele seja instituído e cobrado, de que o Poder Público desenvolva, em relação ao contribuinte, qualquer atividade específica.
II. A Constituição Federal estabelece que, nos serviços públicos específicos e divisíveis, a cobrança da taxa deve ser baseada na utilização, efetiva ou potencial dos serviços pelo contribuinte.
III. A Constituição Federal traz expressa no seu texto a previsão de contribuição, que por certo tem natureza tributária, obedece ao regime jurídico tributário e possui uma única modalidade que é a contribuição social.
A SOMENTE está correto o que se afirma em I e II.
B SOMENTE está correto o que se afirma em I e III.
C SOMENTE está correto o que se afirma em II e III.
D SOMENTE está correto o que se afirma em II.
E SOMENTE está correto o que se afirma em III.

É exceção ao princípio da irretroatividade tributária:
A A Lei superveniente ao fato gerador expressamente interpretativa;
B Lei superveniente ao fato gerador que comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática;
C Lei superveniente ao fato gerador quando deixe de tratar determinado ato como infração ainda que se trate de fato já definitivamente julgado;
D Lei superveniente ao fato gerador quando deixe de tratar determinada omissão como contrária a qualquer exigência mesmo que tenha ocorrido de modo fraudulento;
E Lei superveniente ao fato gerador que majore a alíquota do tributo.

Nos termos do Código Tributário Nacional, é indelegável a competência tributária de
A editar leis.
B executar leis.
C fiscalizar tributos.
D arrecadar tributos.

De acordo com a definição de tributo, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa incorreta.
(A) A compensação financeira pela exploração de recursos minerais não é tributo, por ausência do caráter compulsório.
(B) A concessão de desconto ao contribuinte do IPVA, que não tenha cometido infrações de trânsito, viola o conceito de tributo, pois o tributo não é sanção por ato ilícito.
(C) O serviço militar obrigatório não é tributo, por ser uma obrigação compulsória não pecuniária.
(D) O acréscimo no valor do IPTU, a título de multa administrativa por ausência de inscrição imobiliária, viola o conceito de tributo, por se tratar de sanção por ato ilícito.
(E) Os agentes públicos envolvidos na cobrança do tributo não podem agir motivados por pressupostos de conveniência e oportunidade, devendo cumprir o que determina a lei, pois a cobrança do tributo é atividade administrativa plenamente vinculada.

O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, é:
a. taxa;
b. participação especial;
c. royaltie;
d. imposto;
e. contribuição de melhoria;

Acerca dos princípios constitucionais tributários e das limitações constitucionais ao poder de tributar, julgue o item seguinte. Nesse sentido, considere que a sigla STF, sempre que empregada, se refere ao Supremo Tribunal Federal.
A jurisprudência do STF formou-se no sentido de que é aplicável a proibição constitucional do conisco em matéria tributária, ainda que se trate de multa fiscal resultante do inadimplemento, pelo contribuinte, de suas obrigações tributárias.

Assinale a alternativa que apresenta uma afirmação INCORRETA.
A Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública, observado o disposto no artigo 150, incisos I e III, da Constituição Federal, sendo facultada sua cobrança na fatura de consumo de energia elétrica.
B A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, sendo que produzirá os mesmos efeitos que a negativa a certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
C Consoante entendimento já pacificado pelo Supremo Tribunal Federal, o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação incide sobre alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras.
D A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio, podendo a Fazenda Pública da União, ainda, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos.
E A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis, não viola o artigo 145, inciso II, da Constituição Federal, na esteira do entendimento assentado pela Corte Suprema.

Acerca do Sistema Tributário Nacional, julgue o item.
De acordo com o Supremo Tribunal Federal, não viola o princípio da legalidade tributária a lei que permite aos conselhos de fiscalização das categorias profissionais econômicas em geral a fixação e o aumento das anualidades devidas pelos respectivos profissionais inscritos.
Certo
Errado

Analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos:
Apenas
I. impostos.
II. taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição.
III. contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
IV. empréstimos compulsórios.
A Apenas I, III e IV.
B Apenas I e III.
C Apenas I, II e III
D Apenas II e IV.
E I, II, III e IV.

A Constituição Federal de 1988 autoriza a instituição de novas contribuições de seguridade social, destinadas a garantir a sua manutenção ou expansão.
As opções a seguir apresentam os requisitos para a instituição de novas contribuições de seguridade social, à exceção de uma. Assinale-a.
(A) Ser instituída por lei complementar.
(B) Ser não cumulativa.
(C) Ser instituída pela União.
(D) Ter fato gerador distinto das contribuições sociais já previstas na Constituição Federal.
(E) Ter base de cálculo distinta dos impostos já previstos na Constituição Federal.

Dentre os princípios constitucionais tributários, o Princípio da Anterioridade defende, em termos gerais, que um tributo não pode ser instituído ou aumentado no mesmo ano da edição da respectiva lei que o instituir ou aumentá-lo. Entretanto, há exceções expressas quanto à aplicabilidade desse Princípio. No contexto das exceções ao Princípio da Anterioridade, um tributo que pode ser aumentado imediatamente após a edição da lei, sem qualquer restrição à sua entrada em vigor, é a(o)
A Base de cálculo do IPVA
B Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
C Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL)
D Imposto de Importação (II)
E Imposto de Renda (IR)

Com relação às Imunidades Tributárias, analise as afirmativas a seguir.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)
I. A imunidade recíproca não se estende à empresa privada arrendatária de imóvel público, quando seja ela exploradora de atividade econômica com fins lucrativos.
II. Os cemitérios que consubstanciam extensões de entidades de cunho religioso estão abrangidos pela imunidade conferida aos templos.
III. Os aparelhos leitores de livros eletrônicos não estão abrangidos pela imunidade tributária conferida aos livros.
A I, II e III.
B I, apenas.
C II, apenas.
D I e II, apenas.

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Questões resolvidas

A Constituição Federal possui regra sobre imunidade tributária, impedindo a instituição de tributos sobre o patrimônio, a renda ou os serviços prestados pelos entes da Federação.
Nos termos da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, interpretando a referida Norma Constitucional, NÃO pode usufruir da imunidade a
A Casa da Moeda do Brasil
B Ordem dos Advogados do Brasil
C Caixa de Assistência dos Advogados
D Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroportuária
E Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos

No tocante ao FUST, julgue o seguinte item. O dispositivo legal segundo o qual as contribuições ao FUST são devidas trinta dias após a regulamentação da lei não fere o princípio da anterioridade nonagesimal ou mitigada, previsto no texto constitucional, desde que transcorridos noventa dias da data da publicação da lei e não ocorra no mesmo exercício financeiro.
Certo
Errado

Assinale a alternativa correta:
A denominam-se vinculados os impostos de competência da União, cuja instituição depende de prévia lei complementar.
B o lançamento suspende a exigibilidade do crédito tributário.
C somente possuem competência tributária as pessoas políticas.
D aplica-se, em Direito Tributário, o princípio de que dívidas e créditos compensam-se automaticamente até o montante em que concorrerem.

Prefeito Municipal que entrou em exercício no dia primeiro de janeiro de 2013 baixou um decreto corrigindo monetariamente, conforme índice de correção lá indicado, a Planta Genérica de Valores utilizada para apuração da base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU e sobre o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por ato inter vivos a título oneroso - ITBI. Fez constar o Prefeito que a vigência do decreto é imediata, a partir da data da publicação, já valendo para o exercício de 2013. Inconformados com esta medida, que acabou por majorar a base de cálculo do IPTU e do ITBI, alguns proprietários ingressaram em juízo questionando a constitucionalidade do decreto.
Considerando-se os fatos relatados, é correto afirmar que esse decreto é
A inconstitucional porque não atendeu às regras da anterioridade anual e nonagesimal, embora seja exceção à regra da legalidade.
B constitucional porque majoração de base de cálculo de IPTU e ITBI é exceção às regras da legalidade e da anterioridade.
C constitucional porque a correção monetária da base de cálculo não equivale a majoração, razão pela qual não se submete às regras da anterioridade e da legalidade.
D inconstitucional porque não atendeu à regra da legalidade pois, apesar de se tratar de exceção à regra da anterioridade, deveria ter sido feito por lei.
E inconstitucional porque não atendeu à regra da anterioridade nonagesimal, embora seja exceção à regra da legalidade.

Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2014. Esta contribuição de melhoria é
A devida, por ter fato gerador obra pública.
B devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes.
C indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra.
D indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública.

Considerando as contribuições, é correto afirmar:
A É inconstitucional vincular o produto da arrecadação às contribuições sociais.
B É a destinação do produto da arrecadação que preserva a natureza constitucional das contribuições sociais.
C Contribuição social que tenha por fato gerador o lucro é inconstitucional, pois lucro está inserido no conceito de renda, fato gerador do imposto de renda.
D Só é possível existirem contribuições de intervenção no domínio econômico com finalidades distintas, se tiverem a mesma hipótese de incidência e base de cálculo.
E A contribuição de melhoria, enquanto contribuição social, deve necessariamente ter receita vinculada, qual seja, a obra pública que justificou sua instituição.

Assinale a opção correta acerca da competência tributária.
A A União detém competência tributária residual e no seu exercício poderá editar lei em que a nova exação seja não cumulativa, desde que não tenha fato gerador ou base de cálculo próprios dos demais tributos discriminados na CF.
B A competência tributária da União sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários não a autoriza a tributar as operações de factoring, uma vez que em tal atividade há transferência de crédito sem direito de regresso, e a duplicata não paga não é devolvida ao credor original, como ocorre no setor financeiro.
C A União poderá estabelecer a incidência do imposto sobre importação da mercadoria nacional exportada que retornar por importação, já que lhe foi outorgada competência tributária sobre a origem do bem vindo do exterior, não importando o local de fabricação.
D O ônus tributário dos impostos indiretos recai no consumo, em razão do que é direito do industrial, quando adquirir insumos com alíquota de IPI menor do que a estabelecida para o produto final, fazer incidir esta última também na aquisição, cumprindo a não cumulatividade do imposto.
E A competência para instituir tributo é distinta da competência para efetuar sua fiscalização e cobrança; pode, por isso, ser delegada a condição de sujeito ativo da obrigação tributária e, consequentemente, a competência para lançar, fiscalizar e exigir o pagamento do tributo.

De acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional, a contribuição de melhoria é um tributo que pode ser cobrado:
E) de sujeito passivo que teve seu imóvel valorizado em decorrência da realização de obra pública.
B) como consequência do aumento do faturamento dos estabelecimentos comerciais próximos ao local em que foi realizada a obra pública que atraiu a freguesia.
A) em decorrência da valorização de imóvel de propriedade da pessoa jurídica de direito público que nele realizou benfeitorias.
C) como resultado da melhoria do fluxo viário de determinada região, em razão de obra pública realizada em suas cercanias.
D) em decorrência da melhoria da qualidade de vida de uma região, com o consequente aumento do valor dos imóveis ali localizados, ocasionada pela remoção das indústrias poluentes daquela área.

Considere as afirmacoes:
I. O tributo encontra fundamento de validade na competência tributária da pessoa política, não havendo necessidade, para que ele seja instituído e cobrado, de que o Poder Público desenvolva, em relação ao contribuinte, qualquer atividade específica.
II. A Constituição Federal estabelece que, nos serviços públicos específicos e divisíveis, a cobrança da taxa deve ser baseada na utilização, efetiva ou potencial dos serviços pelo contribuinte.
III. A Constituição Federal traz expressa no seu texto a previsão de contribuição, que por certo tem natureza tributária, obedece ao regime jurídico tributário e possui uma única modalidade que é a contribuição social.
A SOMENTE está correto o que se afirma em I e II.
B SOMENTE está correto o que se afirma em I e III.
C SOMENTE está correto o que se afirma em II e III.
D SOMENTE está correto o que se afirma em II.
E SOMENTE está correto o que se afirma em III.

É exceção ao princípio da irretroatividade tributária:
A A Lei superveniente ao fato gerador expressamente interpretativa;
B Lei superveniente ao fato gerador que comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática;
C Lei superveniente ao fato gerador quando deixe de tratar determinado ato como infração ainda que se trate de fato já definitivamente julgado;
D Lei superveniente ao fato gerador quando deixe de tratar determinada omissão como contrária a qualquer exigência mesmo que tenha ocorrido de modo fraudulento;
E Lei superveniente ao fato gerador que majore a alíquota do tributo.

Nos termos do Código Tributário Nacional, é indelegável a competência tributária de
A editar leis.
B executar leis.
C fiscalizar tributos.
D arrecadar tributos.

De acordo com a definição de tributo, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa incorreta.
(A) A compensação financeira pela exploração de recursos minerais não é tributo, por ausência do caráter compulsório.
(B) A concessão de desconto ao contribuinte do IPVA, que não tenha cometido infrações de trânsito, viola o conceito de tributo, pois o tributo não é sanção por ato ilícito.
(C) O serviço militar obrigatório não é tributo, por ser uma obrigação compulsória não pecuniária.
(D) O acréscimo no valor do IPTU, a título de multa administrativa por ausência de inscrição imobiliária, viola o conceito de tributo, por se tratar de sanção por ato ilícito.
(E) Os agentes públicos envolvidos na cobrança do tributo não podem agir motivados por pressupostos de conveniência e oportunidade, devendo cumprir o que determina a lei, pois a cobrança do tributo é atividade administrativa plenamente vinculada.

O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, é:
a. taxa;
b. participação especial;
c. royaltie;
d. imposto;
e. contribuição de melhoria;

Acerca dos princípios constitucionais tributários e das limitações constitucionais ao poder de tributar, julgue o item seguinte. Nesse sentido, considere que a sigla STF, sempre que empregada, se refere ao Supremo Tribunal Federal.
A jurisprudência do STF formou-se no sentido de que é aplicável a proibição constitucional do conisco em matéria tributária, ainda que se trate de multa fiscal resultante do inadimplemento, pelo contribuinte, de suas obrigações tributárias.

Assinale a alternativa que apresenta uma afirmação INCORRETA.
A Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública, observado o disposto no artigo 150, incisos I e III, da Constituição Federal, sendo facultada sua cobrança na fatura de consumo de energia elétrica.
B A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, sendo que produzirá os mesmos efeitos que a negativa a certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
C Consoante entendimento já pacificado pelo Supremo Tribunal Federal, o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação incide sobre alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras.
D A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio, podendo a Fazenda Pública da União, ainda, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos.
E A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis, não viola o artigo 145, inciso II, da Constituição Federal, na esteira do entendimento assentado pela Corte Suprema.

Acerca do Sistema Tributário Nacional, julgue o item.
De acordo com o Supremo Tribunal Federal, não viola o princípio da legalidade tributária a lei que permite aos conselhos de fiscalização das categorias profissionais econômicas em geral a fixação e o aumento das anualidades devidas pelos respectivos profissionais inscritos.
Certo
Errado

Analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos:
Apenas
I. impostos.
II. taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição.
III. contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
IV. empréstimos compulsórios.
A Apenas I, III e IV.
B Apenas I e III.
C Apenas I, II e III
D Apenas II e IV.
E I, II, III e IV.

A Constituição Federal de 1988 autoriza a instituição de novas contribuições de seguridade social, destinadas a garantir a sua manutenção ou expansão.
As opções a seguir apresentam os requisitos para a instituição de novas contribuições de seguridade social, à exceção de uma. Assinale-a.
(A) Ser instituída por lei complementar.
(B) Ser não cumulativa.
(C) Ser instituída pela União.
(D) Ter fato gerador distinto das contribuições sociais já previstas na Constituição Federal.
(E) Ter base de cálculo distinta dos impostos já previstos na Constituição Federal.

Dentre os princípios constitucionais tributários, o Princípio da Anterioridade defende, em termos gerais, que um tributo não pode ser instituído ou aumentado no mesmo ano da edição da respectiva lei que o instituir ou aumentá-lo. Entretanto, há exceções expressas quanto à aplicabilidade desse Princípio. No contexto das exceções ao Princípio da Anterioridade, um tributo que pode ser aumentado imediatamente após a edição da lei, sem qualquer restrição à sua entrada em vigor, é a(o)
A Base de cálculo do IPVA
B Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
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D Imposto de Importação (II)
E Imposto de Renda (IR)

Com relação às Imunidades Tributárias, analise as afirmativas a seguir.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)
I. A imunidade recíproca não se estende à empresa privada arrendatária de imóvel público, quando seja ela exploradora de atividade econômica com fins lucrativos.
II. Os cemitérios que consubstanciam extensões de entidades de cunho religioso estão abrangidos pela imunidade conferida aos templos.
III. Os aparelhos leitores de livros eletrônicos não estão abrangidos pela imunidade tributária conferida aos livros.
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A reformulação da matriz tributária incidente sobre o consumo, operada por intermédio da Emenda Constitucional 132 de 2023, instituiu o imposto sobre

O regime jurídico das isenções tributárias insere-se no campo das escolhas discricionárias de política fiscal outorgadas ao legislador infraconstituci

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Ano: 2014 Banca: CESGRANRIO Órgão: LIQUIGÁS 
A Constituição Federal possui regra sobre imunidade tributária, impedindo a instituição de tributos sobre o patrimônio, a
renda ou os serviços prestados pelos entes da Federação.
Nos termos da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, interpretando a referida Norma Constitucional, NÃO pode
usufruir da imunidade a
A Casa da Moeda do Brasil
B Ordem dos Advogados do Brasil
C Caixa de Assistência dos Advogados
D Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroportuária
E Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos
Ano: 2014 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: ANATEL 
No tocante ao FUST, julgue o seguinte item.O dispositivo legal segundo o qual as contribuições ao FUST são devidas trinta
dias após a regulamentação da lei não fere o princípio da anterioridade nonagesimal ou mitigada, previsto no texto
constitucional, desde que transcorridos noventa dias da data da publicação da lei e não ocorra no mesmo exercício
�nanceiro.
Certo
Errado
Ano: 2008 Banca: FAE Órgão: TJ-PR 
Assinale a alternativa correta:
A
denominam-se vinculados os impostos de competência da União, cuja instituição depende de prévia lei
complementar.
B o lançamento suspende a exigibilidade do crédito tributário.
C somente possuem competência tributária as pessoas políticas.
D
aplica-se, em Direito Tributário, o princípio de que dívidas e créditos compensamse automaticamente até o montante
em que concorrerem.
Ano: 2013 Banca: FCC Órgão: TJ-PE 
Prefeito Municipal que entrou em exercício no dia primeiro de janeiro de 2013 baixou um decreto corrigindo
monetariamente, conforme índice de correção lá indicado, a Planta Genérica de Valores utilizada para apuração da base de
cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU e sobre o Imposto sobre a Transmissão de Bens
Imóveis por ato inter vivos a título oneroso - ITBI. Fez constar o Prefeito que a vigência do decreto é imediata, a partir da
data da publicação, já valendo para o exercício de 2013. Inconformados com esta medida, que acabou por majorar a base
de cálculo do IPTU e do ITBI, alguns proprietários ingressaram em juízo questionando a constitucionalidade do decreto. 
Considerando-se os fatos relatados, é correto a�rmar que esse decreto é
A
inconstitucional porque não atendeu às regras da anterioridade anual e nonagesimal, embora seja exceção à regra da
legalidade.
B
constitucional porque majoração de base de cálculo de IPTU e ITBI é exceção às regras da legalidade e da
anterioridade.
C
constitucional porque a correção monetária da base de cálculo não equivale a majoração, razão pela qual não se
submete às regras da anterioridade e da legalidade.
1 Q438839 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade Recíproca
Prova: CESGRANRIO - 2014 - LIQUIGÁS - Pro�ssional Júnior - Ciências Contábeis
2 Q435820
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Anterioridade
Prova: CESPE - 2014 - ANATEL - Especialista em Regulação - Direito
3 Q33870
 > 
 
Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência) ,
Lançamento Tributário Disposições Gerais sobre o Lançamento Tributário
Prova: FAE - 2008 - TJ-PR - Juiz
4 Q300492
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Anterioridade
Prova: FCC - 2013 - TJ-PE - Juiz
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D
inconstitucional porque não atendeu à regra da legalidade pois, apesar de se tratar de exceção à regra da
anterioridade, deveria ter sido feito por lei.
E
inconstitucional porque não atendeu à regra da anterioridade nonagesimal, embora seja exceção à regra da
legalidade.
Ano: 2015 Banca: Itame Órgão: Prefeitura de Padre Bernardo - GO 
Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de obra
pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2014. Esta contribuição de melhoria é
A devida, por ter fato gerador obra pública.
B
devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que bene�ciam os moradores, sob pena de
enriquecimento sem causa destes.
C indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra.
D
indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, deixando de
considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública.
Ano: 2013 Banca: FCC Órgão: PGE-BA 
Considerando as contribuições, é correto a�rmar:
A É inconstitucional vincular o produto da arrecadação às contribuições sociais.
B É a destinação do produto da arrecadação que preserva a natureza constitucional das contribuições sociais.
C
Contribuição social que tenha por fato gerador o lucro é inconstitucional, pois lucro está inserido no conceito de
renda, fato gerador do imposto de renda.
D
Só é possível existirem contribuições de intervenção no domínio econômicocom �nalidades distintas, se tiverem a
mesma hipótese de incidência e base de cálculo.
E
A contribuição de melhoria, enquanto contribuição social, deve necessariamente ter receita vinculada, qual seja, a
obra pública que justi�cou sua instituição.
Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TRF - 2ª REGIÃO 
Assinale a opção correta acerca da competência tributária.
A
A União detém competência tributária residual e no seu exercício poderá editar lei em que a nova exação seja não
cumulativa, desde que não tenha fato gerador ou base de cálculo próprios dos demais tributos discriminados na CF.
B
A competência tributária da União sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores
mobiliário não a autoriza a tributar as operações de factoring, uma vez que em tal atividade há transferência de
crédito sem direito de regresso, e a duplicata não paga não é devolvida ao credor original, como ocorre no setor
�nanceiro.
C
A União poderá estabelecer a incidência do imposto sobre importação da mercadoria nacional exportada que retornar
por importação, já que lhe foi outorgada competência tributária sobre a origem do bem vindo do exterior, não
importando o local de fabricação.
D
O ônus tributário dos impostos indiretos recai no consumo, em razão do que é direito do industrial, quando adquirir
insumos com alíquota de IPI menor do que a estabelecida para o produto �nal, fazer incidir esta última também na
aquisição, cumprindo a não cumulatividade do imposto.
E
A competência para instituir tributo é distinta da competência para efetuar sua �scalização e cobrança; pode, por isso,
ser delegada a condição de sujeito ativo da obrigação tributária e, consequentemente, a competência para lançar,
�scalizar e exigir o pagamento do tributo.
Ano: 2014 Banca: COPEVE-UFAL Órgão: ALGÁS 
5 Q953992 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Contribuição de Melhoria
Prova: Itame - 2015 - Prefeitura de Padre Bernardo - GO - Fiscal
de Tributos
6 Q332359
 > 
 
Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Contribuição de Melhoria , Tributos Federais
Contribuições para a Seguridade Social , CIDE
Prova: FCC - 2013 - PGE-BA - Analista de Procuradoria - Área de Apoio Calculista
7 Q45075
 > Direito Tributário Competência Tributária , Introdução e Características ,
Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: CESPE - 2009 - TRF - 2ª REGIÃO - Juiz Federal
8 Q788793 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: COPEVE-UFAL - 2014 - ALGÁS - Analista de Processos Organizacionais -
Bacharel em qualquer Área de Conhecimento
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/conceito-de-tributo-e-especies-tributarias
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/conceito-legal-de-tributo
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“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.”
SEGUNDO, Hugo de Brito Machado. CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL: Anotações à Constituição, ao Código tributário
Nacional e às Leis Complementares 87/1996 e 116/2003. 2.ed. São Paulo: Atlas, 2009.  
Ao examinar a citação acima, preconiza-se que
A
a atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência legislativa plena, ressalvadas as
limitações contidas na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do Distrito Federal e
dos Municípios, e observado o disposto no Código Tributário.
B
taxa é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
especí�ca, relativa ao contribuinte.
C
o imposto, de competência do Estado, sobre a importação de produtos estrangeiros, tem como fato gerador a entrada
destes no território nacional.
D
o imposto, de competência do Estado, sobre a exportação, para o estrangeiro, de produtos nacionais ou
nacionalizados, tem como fato gerador a saída destes do território nacional.
E
o imposto, de competência do Estado, sobre a propriedade territorial rural, tem como fato gerador a propriedade, o
domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como de�nido na lei civil, localização fora da zona urbana do
Município.
Ano: 2015 Banca: FCC Órgão: MANAUSPREV 
De acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional, a contribuição de melhoria é um tributo que pode ser
cobrado
A
em decorrência da valorização de imóvel de propriedade da pessoa jurídica de direito público que nele realizou
benfeitorias.
B
como consequência do aumento do faturamento dos estabelecimentos comerciais próximos ao local em que foi
realizada a obra pública que atraiu a freguesia.
C
como resultado da melhoria do �uxo viário de determinada região, em razão de obra pública realizada em suas
cercanias.
D
em decorrência da melhoria da qualidade de vida de uma região, com o consequente aumento do valor dos imóveis
ali localizados, ocasionada pela remoção das indústrias poluentes daquela área.
E de sujeitopassivo que teve seu imóvel valorizado em decorrência da realização de obra pública.
Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: DPE-SP 
Considere as a�rmações: 
I. O tributo encontra fundamento de validade na competência tributária da pessoa política, não havendo necessidade, para
que ele seja instituído e cobrado, de que o Poder Público desenvolva, em relação ao contribuinte, qualquer atividade
especí�ca. II. A Constituição Federal estabelece que, nos serviços públicos especí�cos e divisíveis, a cobrança da taxa deve
ser baseada na utilização, efetiva ou potencial dos serviços pelo contribuinte. III. A Constituição Federal traz expressa no seu
texto a previsão de contribuição, que por certo tem natureza tributária, obedece ao regime jurídico tributário e possui uma
única modalidade que é a contribuição social. SOMENTE está correto o que se a�rma em
A I e II.
B I e III.
C II e III.
D II.
E III.
Ano: 2014 Banca: INSTITUTO PRÓ-MUNICÍPIO Órgão: Prefeitura de São Gonçalo do Amarante - CE 
É exceção ao princípio da irretroatividade tributária:
9 Q492727 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Contribuição de Melhoria
Prova: FCC - 2015 - MANAUSPREV - Procurador Autárquico
10 Q46372
 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas , Tributos Federais
Contribuições para a Seguridade Social
Prova: FCC - 2006 - DPE-SP - Defensor Público
11 Q626030
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Irretroatividade
Prova: INSTITUTO PRÓ-
MUNICÍPIO - 2014 - Prefeitura de São Gonçalo do Amarante - CE - Procurador
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A Lei superveniente ao fato gerador expressamente interpretativa;
B
Lei superveniente ao fato gerador que comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua
prática;
C
Lei superveniente ao fato gerador quando deixe de tratar determinado ato como infração ainda que se trate de fato já
de�nitivamente julgado;
D
Lei superveniente ao fato gerador quando deixe de tratar determinada omissão como contrária a qualquer exigência
mesmo que tenha ocorrido de modo fraudulento;
E Lei superveniente ao fato gerador que majore a alíquota do tributo.
Ano: 2015 Banca: IDECAN Órgão: Prefeitura de Rio Novo do Sul - ES 
Nos termos do Código Tributário Nacional, é indelegável a competência tributária de
A editar leis.
B executar leis.
C �scalizar tributos.
D arrecadar tributos.
Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: SEFIN-RO 
De acordo com a de�nição de tributo, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a a�rmativa incorreta.
A A compensação �nanceira pela exploração de recursos minerais não é tributo, por ausência do caráter compulsório.
B
A concessão de desconto ao contribuinte do IPVA, que não tenha cometido infrações de trânsito, viola o conceito de
tributo, pois o tributo não é sanção por ato ilícito.
C O serviço militar obrigatório não é tributo, por ser uma obrigação compulsória não pecuniária.
D
O acréscimo no valor do IPTU, a título de multa administrativa por ausência de inscrição imobiliária, viola o conceito de
tributo, por se tratar de sanção por ato ilícito.
E
Os agentes públicos envolvidos na cobrança do tributo não podem agir motivados por pressupostos de conveniência
e oportunidade, devendo cumprir o que determina a lei, pois a cobrança do tributo é atividade administrativa
plenamente vinculada.
Ano: 2015 Banca: FGV Órgão: CODEMIG 
O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal especí�ca, relativa
ao contribuinte, é:
A contribuição de melhoria;
B imposto;
C taxa;
D royaltie;
E participação especial.
Ano: 2014 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Câmara dos Deputados 
Acerca dos princípios constitucionais tributários e das limitações constitucionais ao poder de tributar, julgue o item
seguinte. Nesse sentido, considere que a sigla STF, sempre que empregada, se refere ao Supremo Tribunal Federal.
A jurisprudência do STF �rmou-se no sentido de que é aplicável a proibição constitucional do con�sco em matéria tributária,
ainda que se trate de multa �scal resultante do inadimplemento, pelo contribuinte, de suas obrigações tributárias.
12 Q574718 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: IDECAN - 2015 - Prefeitura de Rio Novo do Sul - ES -
Agente Fiscal
13 Q863390 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: FGV - 2018 - SEFIN-RO - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais
14 Q619106
 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo , Imposto Taxa e Tarifas ,
Contribuição de Melhoria
Prova: FGV - 2015 - CODEMIG - Contador Corporativo
15 Q420885
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Príncipio do Não-Con�sco
Prova: CESPE - 2014 - Câmara dos Deputados - Analista
Legislativo - Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira
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Certo
Errado
Ano: 2015 Banca: FCC Órgão: TJ-RR 
Mary, Juan, Cristina e François são quatro amigos que tinham, originariamente, as respectivas nacionalidades: americana,
mexicana, brasileira e canadense. Eles acabaram de se graduar em música, na Juilliard School, de Nova Iorque. 
Em 2010, os quatro músicos decidiram passar o carnaval no Brasil. Os estrangeiros se encantaram com a terra, com o povo
e, principalmente, com a variedade de sons da música brasileira. Juan gostou tanto que, em 2011, naturalizou-se brasileiro.
François, por sua vez, conseguiu visto de residência permanente no Brasil já em 2012. Em 2014, Mary produziu, em Belo
Horizonte, um CD com canções sertanejas de Marcelo & Marcelinho, autores gaúchos, que interpretaram as canções de sua
autoria; Juan produziu, no Rio de Janeiro, um DVD com melodias do cancioneiro indígena da Amazônia; Cristina produziu, na
Argentina, um CD com letras e músicas de sua criação e, por �m, François produziu, em São Paulo, um CD instrumental com
melodias folclóricas medievais de autores franceses. Com base nas informações acima e no que dispõe a Constituição
Federal a respeito das limitações ao poder de tributar, o ICMS NÃO incide sobre as operações de comercialização, no
território nacional, do 
I. CD produzido por Cristina. II. CD produzido por Mary. III. DVD produzido por Juan. IV. CD produzido por François. Está
correto o que se a�rma APENAS em
A I, II e IV.
B I e IV.
C II e III.
D II e IV.
E III e IV.
Ano: 2014 Banca: MPE-RS Órgão: MPE-RS 
Assinale a alternativa que apresenta uma a�rmação INCORRETA.
A
Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio do
serviço de iluminação pública, observado o disposto no artigo 150, incisos I e III, da Constituição Federal, sendo
facultada sua cobrança na fatura de consumo de energia elétrica.
B
A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por certidão negativa,
expedida à vista de requerimento do interessado, sendo que produzirá os mesmos efeitos que a negativa a certidão
de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a
penhora ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
C
Consoante entendimento já paci�cado pelo Supremo Tribunal Federal, o Imposto sobre Operações Relativas à
Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação incide sobre alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras.
D
A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente
assistência para a �scalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter
geral ou especí�co, por lei ou convênio, podendo a Fazenda Pública da União, ainda, na forma estabelecida em
tratados, acordos ou convênios, permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da
�scalização de tributos.
E
A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo
ou resíduos provenientes de imóveis, não viola o artigo 145, inciso II, da Constituição Federal, na esteira do
entendimento assentado pela Corte Suprema.
Ano: 2019 Banca: Quadrix Órgão: CREA-GO 
Acerca do Sistema Tributário Nacional, julgue o item.
De acordo com o Supremo Tribunal Federal, não viola o princípio da legalidade tributária a lei que permite aos conselhos de
�scalização das categorias pro�ssionais econômicas em geral a �xação e o aumento das anualidades devidas pelos
respectivos pro�ssionais inscritos.
Certo
16 Q511248
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , A imunidade tributária Cultural ,
Impostos Estaduais ICMS
Prova: FCC - 2015 - TJ-RR - Juiz Substituto
17 Q613395
 > 
 
Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas , Contribuições Especiais
Impostos Estaduais , ICMS , Administração Tributária , Certidões Negativas , Fiscalização
Prova: MPE-RS - 2014 - MPE-RS - Assessor - Direito
18 Q1031324
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade
Prova: Quadrix - 2019 - CREA-GO - Analista - Advogado
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Errado
Ano: 2012 Banca: AOCP Órgão: TCE-PA 
Analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios
poderão instituir os seguintes tributos: 
I. impostos. II. taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos
especí�cos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. III. contribuição de melhoria, decorrente de
obras públicas. IV. empréstimos compulsórios.
A Apenas I, III e IV.
B Apenas I e III.
C Apenas I, II e III
D Apenas II e IV.
E I, II, III e IV.
Ano: 2016 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Cuiabá - MT 
A Constituição Federal de 1988 autoriza a instituição de novas contribuições de seguridade social, destinadas a garantir a
sua manutenção ou expansão. As opções a seguir apresentam os requisitos para a instituição de novas contribuições de
seguridade social, à exceção de uma. Assinale-a.
A Ser instituída por lei complementar.
B Ser não cumulativa.
C Ser instituída pela União.
D Ter fato gerador distinto das contribuições sociais já previstas na Constituição Federal.
E Ter base de cálculo distinta dos impostos já previstos na Constituição Federal.
Respostas
1: C 2: E 3: C 4: C 5: D 6: B 7: E 8: A 9: E 10: D 11: A 12: A 13: B 14: B
15: C 16: C 17: C 18: E 19: C 20: E
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19 Q271320
 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Imposto , Taxa e Tarifas Contribuição de Melhoria ,
Empréstimo Compulsório
Prova: AOCP - 2012 - TCE-PA - Analista de Controle Externo - Direito
20 Q625493 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Contribuições Especiais
Prova: FGV - 2016 - Prefeitura de Cuiabá - MT - Auditor Fiscal Tributário da
Receita Municipal - Prova II
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Ano: 2007 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Banco da Amazônia 
Tendo como referência inicial a hipótese de que, na iminência de
guerra externa, a União pretenda instituir imposto extraordináriosobre a propriedade de veículos automotores, julgue os
itensseguintes, que versam sobre o STN.
O imposto extraordinário poderá ser cobrado no mesmo exercício �nanceiro em que for publicada a lei que o nstituir.
Certo
Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: ANCINE 
A União promulgou uma lei que criou um imposto incidente sobre a atividade de assistir a �lmes projetados em salas de
cinema localizadas apenas em shoppings, prevendo isenção para as pessoas com mais de 70 anos de idade. Essa lei
estabelece ainda, que o sujeito passivo do imposto é a empresa de projeção de cinema e que o produto da arrecadação se
destina integralmente à ANCINE. 
Com base nessa situação hipotética, julgue os itens que se seguem.Ao estabelecer a incidência do imposto apenas sobre a
assistência a �lmes projetados em salas localizadas em shoppings, a lei afronta o princípio da capacidade econômica.
Certo
Errado
Ano: 2013 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TRT - 17ª Região (ES) 
Em relação à incidência de impostos em operações realizadas pela administração pública federal, julgue o próximo item. 
A instituição pública que, destinada ao incentivo do desenvolvimento cientí�co, oferecer bolsa para a realização de pesquisa
acadêmica estará obrigada a efetuar a retenção do imposto na fonte devido pelos valores pagos.
Certo
Errado
Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ 
De acordo com os princípios gerais do sistema tributário nacional, analise as a�rmativas a seguir: 
I. Sempre que possível os impostos terão caráter impessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte. II. Cabe à lei complementar regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. III. As contribuições de
melhoria não poderão ter base de cálculo própria de impostos. IV. Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão
contribuição, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário. Das a�rmativas
acima, são corretas, somente
A I e II.
B I, II e III.
C I e IV.
D II, III e IV.
E II e IV.
21 Q117274 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Imposto
Prova: CESPE - 2007 - Banco da Amazônia - Advogado
22 Q427723
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Outros princípios tributários
Prova: CESPE - 2013 - ANCINE - Especialista em Regulação Atividade
Cinematográ�ca e Audiovisual - Área 3
23 Q511132 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Imposto , Tributos Federais
Prova: CESPE - 2013 - TRT - 17ª Região (ES) - Analista Judiciário -
Contabilidade
24 Q446874
 > 
 
Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Imposto , Contribuição de Melhoria
Legislação Tributária , Função da Lei Complementar em Direito Tributário , Tributos Federais ,
Contribuições Pro�ssionais
Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - Prova 1
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Ano: 2018 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras 
Dentre os princípios constitucionais tributários, o Princípio da Anterioridade defende, em termos gerais, que um tributo não
pode ser instituído ou aumentado no mesmo ano da edição da respectiva lei que o instituir ou aumentá-lo. Entretanto, há
exceções expressas quanto à aplicabilidade desse Princípio. No contexto das exceções ao Princípio da Anterioridade, um
tributo que pode ser aumentado imediatamente após a edição da lei, sem qualquer restrição à sua entrada em vigor, é a(o)
A Base de cálculo do IPVA
B Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
C Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL)
D Imposto de Importação (II)
E Imposto de Renda (IR)
Ano: 2017 Banca: CONSULPLAN Órgão: TRE-RJ 
Com relação às Imunidades Tributárias, analise as a�rmativas a seguir.
I. A imunidade recíproca não se estende à empresa privada arrendatária de imóvel público, quando seja ela exploradora de
atividade econômica com �ns lucrativos.
II. Os cemitérios que consubstanciam extensões de entidades de cunho religioso estão abrangidos pela imunidade
conferida aos templos.
III. Os aparelhos leitores de livros eletrônicos não estão abrangidos pela imunidade tributária conferida aos livros.
Está(ão) correta(s) a(s) a�rmativa(s)
A I, II e III.
B I, apenas.
C II, apenas.
D I e II, apenas.
Ano: 2006 Banca: EJEF Órgão: TJ-MG 
Em relação aos princípios constitucionais tributários, insertos na Constituição Federal, é CORRETO a�rmar que:
A
a taxa se submete aos princípios da igualdade, da irretroatividade e da anterioridade, podendo ser cobrada antes de
decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que a instituiu;
B
a �xação da base de cálculo do IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) se sujeita ao princípio
da irretroatividade, podendo ser aplicada, porém, antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido
publicada a lei que a tenha majorado;
C
o princípio da tributação uniforme impede a concessão de incentivos �scais destinados a promover o equilíbrio do
desenvolvimento sócio-econômico entre as Regiões Sudeste e Nordeste do País;
D
a redução das alíquotas do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) se sujeita aos princípios da
legalidade e da anterioridade, incluída a chamada anterioridade nonagesimal.
Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP 
Sobre os princípios que regem nosso Sistema Tributário Nacional é correto a�rmar:
25 Q1097750
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Anterioridade
Prova: CESGRANRIO - 2018 - Petrobras - Técnico de Comercialização e Logística
Júnior
26 Q854027
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade Recíproca ,
Imunidade dos Templos de qualquer culto A imunidade tributária Cultural
Prova: CONSULPLAN - 2017 - TRE-RJ - Analista Judiciário - Área Judiciária
27 Q100945
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Irretroatividade Princípio da Anterioridade , Princípio da Isonomia ,
Outros princípios tributários
Prova: EJEF - 2006 - TJ-MG - Juiz
28 Q49007
 > 
 
 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Anterioridade , Princípio da Isonomia Princípio da Capacidade Contributiva ,
Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Príncipio do Não-Con�sco ,
Imunidade Recíproca - Alcance Objetivo , Imunidade Recíproca - Alcance Subjetivo
Prova: FCC - 2009 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Rendas - Gestão Tributária - Prova 3
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A
Não se aplica o Princípio da Anterioridade a: Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros, Imposto sobre
Produtos Industrializados, Imposto de Renda e Proventos de Qualquer Natureza e Imposto sobre Transmissão Causa
Mortis.
B
O princípio da Vedação de Con�sco tem por objetivo estabelecer a tributação justa e livre de arbitrariedade, não se
aplica, porém, a todas as espécies tributárias, mas somente aos tributos de natureza vinculada à atuação estatal.
C
Em razão do princípio da Isonomia Tributária, é vedada à União a concessão de incentivos �scais destinados a
promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do País.
D
O princípio da Capacidade Contributiva não se aplica às taxas e às contribuições de melhoria, mas tão somente aos
impostos.
E
Em razão do princípio da Imunidade Recíproca é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
tributar o patrimônio, a renda ou serviços, uns dos outros, inclusive aqueles relacionados com exploração de
atividades econômicas regidas pelas normas aplicáveis a empreendimentos privados, ou em que haja contraprestação
ou pagamento de preços ou tarifas pelo usuário.
Ano: 2015 Banca: CAIP-IMES Órgão: DAE de São Caetano do Sul - SP 
O Código Tributário nacional, em seu artigo 16, nos ensina que imposto é:
A
tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação dependente de atividade estatal especí�ca, relativa ao
contribuinte.
B
tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação dependente de atividade privada especí�ca, relativa ao
contribuinte.
C
tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade privada especí�ca,
relativa ao contribuinte.
D
tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal especí�ca,
relativa ao contribuinte.
Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-ES 
A CF traça critérios no tocante à limitação ao poder de tributar, uma vez que é necessário haver harmonia entre os entes
federados que podem instituir tributos, a �m de que não haja, entre outros aspectos, a bitributação. Acerca desse assunto,
assinale a opção correta.
A
Excepcionalmente, a União e os estados podem aumentar tributos sem lei que os estabeleça, os quais somente
podem incidir no exercício �scal imediatamente posterior.
B
A instituição de tributo federal deve ser sempre uniforme em todo o território nacional e não deve implicar distinção
ou preferência em relação a estado, ao DF ou a município, admitindo-se a concessão de incentivos �scais para
promover o equilíbrio socioeconômico entre as diferentes regiões do Brasil.
C
Nas situações de calamidade pública e de estado de sítio, é plenamente válida a utilização de tributos com efeito de
con�sco, desde que publicada a lei respectiva e que sua incidência se efetive no exercício posterior ao da publicação
da lei.
D
É válida a incidência de tributo sobre os patrimônios correspondentes aos templos de qualquer culto, desde que
sejam instituídos de maneira uniforme sobre todas as denominações, de modo que não se faça qualquer distinção
entre as diversas religiões.
E
É da competência da União a instituição de impostos sobre a importação de produtos estrangeiros, a exportação de
produtos nacionais ou nacionalizados para o exterior e a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou
direitos.
Ano: 2017 Banca: IBEG Órgão: IPREV 
Marque a única verdadeira:
29 Q612051 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Imposto
Prova: CAIP-IMES - 2015 - DAE de São Caetano do Sul - SP -
Procurador Judicial
30 Q95030
 > 
 
 
 
Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência) ,
Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários Princípio da Legalidade ,
Outros princípios tributários , Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades ,
Imunidade dos Templos de qualquer culto , Príncipio do Não-Con�sco
Prova: CESPE - 2009 - TCE-ES - Procurador Especial de Contas
31 Q803402 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: IBEG - 2017 - IPREV - Procurador Previdenciário
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A
A competência tributária é delegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou �scalizar tributos, ou de executar
leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito
público a outra, nos termos do §3° do artigo 18 da CF/88.
B A denominação é irrelevante para determinar a natureza jurídica especí�ca do tributo.
C
No caso de empréstimo compulsório para investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente
não se aplica o princí pio da anterioridade.
D
As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a anterioridade da data
da publicação da lei que as houver instituído ou modi�cado em relação ao exercício �nanceiro da cobrança.
E É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos.
Ano: 2014 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Câmara dos Deputados 
Julgue o item , relativo a política �scal e tributação. 
A para�scalidade caracteriza-se pela destinação do produto da arrecadação a ente diverso do que instituiu o tributo.
Certo
Errado
Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: TRF - 2ª REGIÃO 
No que diz respeito à competência legislativa, o Código Tributário Nacional, dentre outras situações, dispõe que,
A
a competência tributária é sempre indelegável, abrangendo a atribuição das funções de �scalizar tributos ou de
executar leis ou serviços de natureza tributária.
B
a atribuição da função de arrecadar tributos implica que sua revogação seja feita com prévio aviso, e por ato bilateral
entre as partes.
C
a atribuição da função de �scalizar tributos não compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à
pessoa jurídica de direito público que a conferir.
D
o não-exercício da competência tributária a defere à pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a
Constituição a tenha atribuído.
E
não constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de
arrecadar tributos.
Ano: 2013 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TJ-BA 
Com relação às taxas, assinale a opção correta.
A Pela prestação do serviço de iluminação pública, os municípios podem instituir taxa de iluminação pública.
B As taxas são tributos não vinculados a uma contraprestação do ente tributante em relação ao contribuinte.
C
As taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço
público especí�co e divisível prestado ou posto à disposição do contribuinte.
D Devido ao fato de a destinação do produto da arrecadação ser previsto em lei, as taxas são tributos vinculados.
E As taxas podem ter a mesma base de cálculo dos impostos.
Ano: 2012 Banca: IESES Órgão: TJ-RO 
Assinale a a�rmação INCORRETA:
A Compete à União instituir imposto sobre doações, quando o doador tiver domicilio ou residência no exterior.
B
É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, estabelecer diferença tributária entre bens e serviços de
qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
32 Q448369 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: CESPE - 2014 - Câmara dos Deputados - Analista
Legislativo - Consultor Legislativo Área IX
33 Q5214 > Direito Tributário Competência Tributária , Introdução e Características
Prova: FCC - 2007 - TRF - 2ª REGIÃO - Analista Judiciário - Área Judiciária
34 Q410520 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas
Prova: CESPE - 2013 - TJ-BA - Titular de Serviços de Notas e de Registros -
Remoção
35 Q293662 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: IESES - 2012 - TJ-RO - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento por
Remoção
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C
É vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou
preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro, sendo permitido, porém,
a concessão de incentivos �scais que são expressamente autorizados pela Constituição da República.
D
Compete à União instituir imposto sobre operações relativas à comunicação, quando as operações respectivas se
iniciem no exterior.
Ano: 2017 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: CRM - MG 
De acordo com o Artigo 145 da Constituição Federal, no que se refere ao Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa
INCORRETA.
A A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão instituir impostos e contribuição de melhoria.
B Somente a União e os estados poderão instituir taxas em razão do exercício do poder de polícia.
C As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
D
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte.
Ano: 2010 Banca: COPEVE-UFAL Órgão: Prefeitura de Penedo - AL 
Segundo o Sistema Tributário Nacional expresso na Constituição Federal, consideram-se tributos
A os impostos, as taxas e a contribuição de melhoria.
B
os impostos, as taxas, a contribuição de melhoria, as contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de
interesse das categorias pro�ssionais ou econômicas e os empréstimos compulsórios.
C
os impostos, as taxas, a contribuição de melhoria, os empréstimos compulsórios, as contribuições sociais, de
intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias pro�ssionais ou econômicas e a contribuição para
custeio do serviço de iluminação pública.
D
os impostos, as taxas, a contribuição de melhoria, os empréstimos compulsórios e as contribuições sociais e a
contribuição para custeio do serviço de iluminação pública.
E os impostos, as taxas, a contribuição de melhoria, as contribuições sociais e o pedágio.
Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: Câmara Municipal do Recife-PE 
Tributo não vinculado é aquele que tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal
especí�ca relativa ao contribuinte, diz-se um "tributo não vinculado". Nesse sentido, é "tributo não vinculado":
A o IPTU;
B a taxa de �scalização;
C a contribuição de melhoria;
D a taxa de melhoramento dos aeroportos;
E a taxa de limpeza pública.
Ano: 2019 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de Recife - PE 
A Constituição Federal estabelece várias limitações ao poder de tributar. De acordo com o texto constitucional,
A
o aumento do Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana (IPTU), imposto municipal, por meio de majoração de sua
base de cálculo ou de sua alíquota, não está sujeito ao princípio da anterioridade de exercício �nanceiro.
B
o aumento do Imposto de Serviço Sobre Qualquer Natureza (ISSQN), por meio de majoração de base de cálculo, está
sujeito aos princípios da irretroatividade, legalidade, anterioridade nonagesimal e anterioridade de exercício
�nanceiro.
36 Q825428 > Direito Tributário Competência Tributária , Introdução e Características
Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2017 - CRM - MG -
Técnico em Contabilidade
37 Q93474 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Classicação Tripartida X Pentapartida
Prova: COPEVE-UFAL - 2010 - Prefeitura de Penedo - AL -
Procurador Municipal - 1
38 Q574687 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: FGV - 2014 - Câmara Municipal do Recife-PE - Assessor Jurídico
39 Q970213
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Irretroatividade Princípio da Anterioridade
Prova: FCC - 2019 - Prefeitura de Recife - PE - Analista de Gestão Contábil
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C
a redução do Imposto Sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), tributo municipal, por meio de diminuição de sua
alíquota ou de sua base de cálculo, está sujeita ao princípio da anterioridade de exercício �nanceiro.
D
o aumento da contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, de competência municipal, não está
sujeito ao princípio da anterioridade nonagesimal.
E
a cobrança de taxas estaduais não está sujeita aos princípios da irretroatividade, anterioridade nonagesimal e
anterioridade de exercício �nanceiro.
Ano: 2019 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Prefeitura de Suzano - SP 
“É vedado aos Entes Federativos, bem como às fundações públicas e autarquias vinculadas a estas entidades
políticas, que desenvolvam atividade preponderantemente relacionada à atuação estatal, que tributem
patrimônio, renda e serviços uns dos outros.” O conteúdo desta assertiva representa:
A A imunidade recíproca.
B O princípio da isonomia.
C A discricionariedade tributária.
D A isenção das entidades públicas.
Respostas
21: C 22: E 23: C 24: D 25:D 26: D 27: B 28: D 29: D 30: B 31: B 32: C
33: E 34: C 35: D 36: B 37: C 38: A 39: B 40: A
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40 Q1094003 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade Recíproca
Prova: Instituto Consulplan - 2019 - Prefeitura de Suzano -
SP - Procurador Jurídico
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Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB 
A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) relativa às atividades de importação ou comercialização de
petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool combustível poderá ter sua alíquota reduzida e
restabelecida por
A resolução do Senado, não se lhe aplicando o princípio da anterioridade.
B lei complementar, não se lhe aplicando o princípio da noventena.
C decreto legislativo, não se lhe aplicando o princípio da irretroatividade.
D resolução do Congresso Nacional, não se lhe aplicando o princípio da noventena.
E ato do Poder Executivo, não se lhe aplicando o princípio da anterioriedade.
Ano: 2016 Banca: CONSULTEC Órgão: Prefeitura de Ilhéus - BA 
É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios _______________
I. estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do seu destino.
II. cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei anterior à data inicial do exercício �nanceiro a que
corresponda.
III. estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais
ou intermunicipais.
A alternativa em que todos os itens indicados completam corretamente a lacuna é a
A I apenas.
B III apenas.
C I e II.
D II e III.
E I, II e III.
Ano: 2015 Banca: Itame Órgão: Prefeitura de Padre Bernardo - GO 
Com atenção aos princípios do sistema tributário nacional, marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa,
assinalando ao �nal a opção correspondente.
( ) O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação – ICMS sujeita-se ao princípio da não-cumulatividade, podendo a lei que o instituir
observar o princípio da seletividade.
( ) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) sujeita-se ao princípio da não-cumulatividade, em função da
essencialidade do produto.
( ) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza sujeita-se aos princípios da generalidade, uniformidade e
progressividade.
( ) O princípio da legalidade tributária remonta à Declaração dos Direitos do Homem e do Cidadão.
A V, F, F, F
B F, F, V, V
C V, F, V, F
D V, V, V, F
41 Q33488
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Irretroatividade , Princípio da Anterioridade Tributos Federais , CIDE
Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2
42 Q637237
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Anterioridade , Princípio da Isonomia Princípio da Liberdade de Locomoção
Prova: CONSULTEC - 2016 - Prefeitura de Ilhéus - BA - Procurador
43 Q953996
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Seletividade Princípio da Progressividade
Prova: Itame - 2015 - Prefeitura de Padre Bernardo - GO - Fiscal
de Tributos
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/prefeitura-de-ilheus-ba
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-anterioridade
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/tributos-federais
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-anterioridade
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-legalidade
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-seletividade
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-progressividade
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/itame-2015-prefeitura-de-padre-bernardo-go-fiscal-de-tributos
Ano: 2013 Banca: CESGRANRIO Órgão: LIQUIGÁS 
Determinada Lei municipal majorou a alíquota do ISS de 2% para 5% para diversas atividades de prestação vinculadas aos
serviços de informática, tais como: análise e desenvolvimento de sistemas, programação, planejamento, confecção,
manutenção e atualização de páginas eletrônicas, entre outras que se relacionam a esse setor da economia. A referida Lei,
publicada em 02/03/2013, entrou em vigor no mesmo dia da data da sua publicação, resultando, de imediato, em um
aumento praticado pela Municipalidade quanto ao valor do ISS incidente sobre a prestação de serviços em pauta.
Nessa linha, com base nas limitações ao poder de tributar, certo é que houve violação ao princípio da
A legalidade
B anualidade
C anterioridade
D uniformidade
E imunidade recíproca
Ano: 2014 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Nossa Senhora do Socorro - SE 
Sobre as limitações do poder de tributar, assinale a alternativa INCORRETA.A
Não viola o princípio da legalidade tributária a majoração do tributo por ato do Poder Executivo na hipótese de ser
realizada anualmente a atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo.
B
É vedado aos municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
proibida qualquer distinção em razão de ocupação pro�ssional ou função por eles exercida, independentemente da
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
C
Na hipótese de lei municipal alterar a base de cálculo do IPTU no mês de dezembro, a cobrança majorada pela lei
somente poderá ocorrer após o decurso do prazo de noventa dias, em total respeito ao princípio da anterioridade
nonagesimal.
D É vedado aos entes federados instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
E
É vedado aos entes federados instituir impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil
contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretada por artistas
brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação
industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
Ano: 2014 Banca: CS-UFG Órgão: Prefeitura de Goianésia - GO 
Quanto ao princípio da reserva legal em relação à matéria tributária:
A o uso de medida provisória na instituição de todos os tributos é permitido.
B a �xação de prazo para pagamento de tributos depende de lei, em sentido formal.
C a atualização monetária da base de cálculo do tributo prescinde de lei em sentido formal.
D as matérias reservadas à lei podem ser tratadas pela legislação tributária.
Ano: 2019 Banca: Crescer Consultorias Órgão: Prefeitura de Monte Alegre do Piauí - PI 
Acerca dos princípios de direito tributário, marque a alternativa correta:
44 Q616266
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Anterioridade
Prova: CESGRANRIO - 2013 - LIQUIGÁS - Pro�ssional Júnior - Direito
45 Q598473
 > 
 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Anterioridade Princípio da Isonomia ,
Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade Recíproca ,
A imunidade tributária Cultural
Prova: FUNDEP (Gestão de
Concursos) - 2014 - Prefeitura de Nossa Senhora do Socorro - SE - Procurador do Município
46 Q510193
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade
Prova: CS-UFG - 2014 - Prefeitura de Goianésia - GO - Procurador do
Município
47 Q992694
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Isonomia
Prova: Crescer Consultorias - 2019 -
Prefeitura de Monte Alegre do Piauí - PI - Advogado
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-legalidade
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cs-ufg-2014-prefeitura-de-goianesia-go-procurador-do-municipio
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-isonomia
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I. Conforme o princípio da legalidade, todos os tributos devem ser criados por lei, existindo, todavia, tributos que podem ter
suas alíquotas majoradas por ato do poder executivo, a exemplo do ICMS-COMBUSTÍVEL.
II. Segundo a Constituição Federal, os impostos e taxas terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte.
III. Viola o princípio da isonomia a isenção de IPTU exclusivamente em decorrência da qualidade de servidor público do
contribuinte.
A Apenas o item I é o correto.
B Apenas os Itens I e II são corretos.
C Apenas os itens I e III são corretos.
D Todos os itens estão corretos.
Ano: 2017 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Prefeitura de Fortaleza - CE 
A respeito das limitações constitucionais ao poder de tributar, julgue o item que se segue, de acordo com a interpretação do
STF.
O princípio da progressividade exige a graduação positiva do ônus tributário em relação à capacidade contributiva do
sujeito passivo, não se aplicando, todavia, aos impostos reais, uma vez que, em se tratando desses tributos, é impossível a
aferição dos elementos pessoais do contribuinte.
Certo
Errado
Ano: 2015 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras 
O Estado W institui, por lei votada pela Assembleia Legislativa, tributo estadual vedando a importação de bens do Estado P,
por entender que o mesmopratica conduta ruinosa para sua economia. Tal ato confronta com o princípio constitucional da
A isonomia
B universalidade
C isenção
D capacidade econômica
E não limitação ao tráfego
Ano: 2017 Banca: CONSULPLAN Órgão: TJ-MG 
De acordo com as características do tributo, é correto a�rmar:
A Tributo é cobrado mediante atividade administrativa discricionária, mas vinculada à lei.
B
A lei outorga às autoridades administrativas incumbidas da cobrança margem de opção sobre exigir ou não o tributo,
ou, ainda, sobre escolher de quem ou quanto exigir.
C
Os emolumentos, em sendo a remuneração da atividade desempenhada pelo titular da serventia extrajudicial, devido
à sua natureza tributária, não podem ser dispensados, total ou parcialmente, pelo seu destinatário legal.
D
Tributo não constitui sanção de ato ilícito, motivo pelo qual não incide imposto de renda quando o banqueiro de jogo
de bicho (autor de contravenção penal) aufere renda oriunda dessa atividade ilícita.
Ano: 2015 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Arujá - SP 
A vedação constitucional que impede aos Entes Tributantes a cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos
antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado impõe o princípio da
48 Q801933
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Progressividade
Prova: CESPE - 2017 - Prefeitura de Fortaleza - CE -
Procurador do Município
49 Q485210
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários , Princípio da Isonomia ,
Outros princípios tributários Exclusão do Crédito Tributário , Isenção
Prova: CESGRANRIO - 2015 - Petrobras - Pro�ssional Júnior - Direito
50 Q843977 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: CONSULPLAN - 2017 - TJ-MG - Titular de Serviços de Notas e de Registros -
Provimento - 2017
51 Q538757
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Irretroatividade Princípio da Anterioridade
Prova: VUNESP - 2015 - Prefeitura de Arujá - SP - Fiscal Tributário
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/cespe-cebraspe
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/prefeitura-de-fortaleza-ce
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/vunesp
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A legalidade.
B anterioridade.
C anualidade.
D anterioridade mitigada.
E irretroatividade.
Ano: 2018 Banca: IBFC Órgão: Câmara de Feira de Santana - BA 
Assinale a alternativa INCORRETA, sobre a noção técnica de imunidade frente a outras �guras tributárias que
podem resultar igualmente no não desembolso de valor em dinheiro do tributo.
A Imunidade refere-se a uma limitação do poder de tributar que nenhuma lei tem atribuição para regular
B A imunidade decorre de norma materialmente constitucional
C A isenção é um favor legal, fruto do exercício da competência tributária por parte da entidade tributante
D
Imunidade e Isenção são favores tributários distintos, porém decorrentes do mesmo fenômeno restrito ao exercício
ordinário do poder de tributar na elaboração da lei ordinária
Ano: 2010 Banca: FEPESE Órgão: SEFAZ-SC 
Assinale a alternativa correta.
A
Da leitura do artigo 156, CTN, podemos concluir que extinguem o crédito tributário, entre outras modalidades, a
compensação, a transação, a remissão, a prescrição e a decadência, a conversão de depósito em renda, o pagamento
antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º e a consignação
em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164.
B
O princípio da anterioridade especial veda a cobrança de tributos antes de decorridos noventa dias da data em que
haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observada a anterioridade geral, prevista no art.150, III, b, CF,
com exceção do IR, IOF, IPI, IPVA e ICMS.
C
Pela leitura do artigo 170, CTN, podemos concluir que a lei pode, nas condições e sob as garantias que estipular, ou
cuja estipulação em cada caso atribuir à autoridade administrativa, autorizar a compensação de créditos tributários
com créditos líquidos e certos, desde que já vencidos, do sujeito passivo contra a Fazenda pública.
D
A Lei complementar 104/2001 incluiu no CTN o art.170-A, dispondo que é vedada a compensação mediante o
aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, antes da decisão judicial de segundo
grau, para evitar abusos no uso do referido instituto tributário.
E
Conforme o artigo 173, CTN, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 5 (cinco)
anos, contados da data da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária e da data em que se tornar de�nitiva a
decisão que houver anulado, por vício formal, o lançamento anteriormente efetuado.Ano: 2012 Banca: FMP Concursos Órgão: TJ-AC 
Quanto ao conceito ou noção de tributo e suas espécies, é correto a�rmar que:
A são tributos quaisquer obrigações tributárias principais.
B
há tributos consistentes em prestação pecuniária e outros em obrigações de fazer, como servir de mesário nas
eleições quando convocado.
C
a denominação adotada por lei não é determinante para a identi�cação da espécie tributária (natureza jurídica
especí�ca do tributo).
52 Q903376
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade Recíproca ,
Imunidade Recíproca - Alcance Objetivo Imunidade Recíproca - Alcance Subjetivo
Prova: IBFC - 2018 - Câmara de Feira de Santana - BA - Procurador
Jurídico Adjunto
53 Q68906
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Anterioridade , Extinção do Crédito Tributário Compensação , Transação , Remissão , Decadência ,
Prescrição
Prova: FEPESE - 2010 - SEFAZ-SC - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Parte III - Tributação
e Fiscalização
54 Q372056
 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo ,
Classicação Tripartida X Pentapartida
Prova: FMP Concursos - 2012 - TJ-AC - Titular de Serviços de Notas e de Registros -
Remoção
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/camara-de-feira-de-santana-ba
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/fepese
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/sefaz-sc
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/fmp-concursos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/tj-ac
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D
são três as espécies tributárias – impostos, taxas e contribuições de melhoria –, e as contribuições e os empréstimos
compulsórios, embora tratados pela Constituição no capítulo do sistema tributário nacional, não têm natureza
tributária, não estando sujeitos às limitações constitucionais ao poder de tributar.
Ano: 2016 Banca: IESES Órgão: TJ-MA 
Compete à União instituir impostos sobre:
I. Propriedade territorial rural; propriedade predial e territorial urbana; grandes fortunas.
II. Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
III. Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
IV. Renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; propriedade de veículos automotores.
A sequência correta é:
A As assertivas II e III estão corretas.
B Apenas as assertivas I e IV estão corretas.
C Apenas as assertivas I, III e IV estão corretas.
D Apenas a assertiva II está correta.
Ano: 2018 Banca: FUNDATEC Órgão: Câmara Municipal de Eldorado do Sul - RS 
Relativamente aos tipos de Tributos e suas características, relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
Coluna 1
1. Impostos.
2. Taxas.
3. Contribuições de Melhoria.
4. Empréstimo Compulsório.
5. Contribuições Sociais.
Coluna 2
( ) Tributo que a União pode instituir, com o objetivo de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias
pro�ssionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas.
( ) Tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.
( ) Tributos destinados a custear obras públicas de que decorra valorização imobiliária.
( ) Tributos cobrados pelo setor público em razão de polícia ou da utilização efetiva ou potencial de serviços públicos,
divisíveis e especí�cos, prestados ou postos à disposição da população.
( ) Tributo que tem como fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal especí�ca, relativa ao
contribuinte. É pago independentemente de uma contraprestação imediata e direta do Estado.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A 1 – 2 – 3 – 4 – 5.
B 2 – 3 – 4 – 5 – 1.
C 3 – 4 – 5 – 1 – 2.
D 4 – 3 – 2 – 1 – 5.
E 5 – 4 – 3 – 2 – 1.
Ano: 2015 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: STJ 
55 Q802851 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: IESES - 2016 - TJ-MA - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Remoção
56 Q957639
 > 
 
Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Imposto , Taxa e Tarifas Contribuição de Melhoria ,
Empréstimo Compulsório , Contribuições Especiais
Prova: FUNDATEC - 2018 - Câmara Municipal de
Eldorado do Sul - RS - Analista Legislativo - Gestão Orçamentária
57 Q578126
 > Direito Tributário Competência Tributária , Introdução e Características , Legislação Tributária
Vigência e Aplicação da Lei Tributária
Prova: CESPE - 2015 - STJ - Analista Judiciário - Contadoria
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Em referência às noções básicas de tributos e de seu tratamento contábil, julgue o item a seguir. Os impostos somente
podem ser cobrados mediante atividade plenamente vinculada, embora seja vedado destinar o produto de sua arrecadação
a �nalidade especí�ca, ressalvadas as autorizações previstas na legislação.
Certo
Errado
Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: MPOG 
Quanto ao conceito de tributo pode-se a�rmar, exceto:
A
a cobrança do tributo é atividade plenamente vinculada, não deixando margem à discricionariedade do agente
público.
B tributo é prestação pecuniária em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.
C o tributo é prestação que não pode se constituir em sanção de ato ilícito.
D
o tributo só pode ser criado por lei, mas existem exceções como os impostos de importação e o imposto sobre
produtos industrializados, que podem ser criados por decreto.
E o dever de pagar o tributo é imposto pela lei, independentemente da vontade das partes envolvidas.
Ano: 2014 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Câmara dos Deputados 
Julgue o próximo item, referente a exigibilidade do crédito tributário, isenção, lançamento e princípios tributários.
As leis, em face do caráter prospectivo de que se revestem, devem, ordinariamente, dispor para o futuro. Nesse sentido, o
sistema jurídico-tributário assentou, como postulado absoluto, incondicional e inderrogável, o princípio da irretroatividade.
Certo
Errado
Ano: 2016 Banca: ADM&TEC Órgão: Prefeitura de Buíque - PE 
Leia as a�rmativas a seguir e marque a opção INCORRETA:
A
Tributos extra�scais não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função de
controle da economia.
B
No que se refere às espécies de tributos, o Sistema Tributário Nacional está estruturado de forma a permitir ao Estado
a cobrança de: impostos; taxas; contribuições de melhoria e contribuições especiais.
C
Tributos �scais: possuem função meramente arrecadatória, visando ao �nanciamento das atividades do Estado para
garantir o aporte de recursos necessários ao exercício de suas atividades.
D
Tributos para�scais possuem função meramente arrecadatória; contudo, a receita arrecadada destina-se ao
cumprimento de funções paralelas às funções típicas do Estado.
E
Os tributos não podem ser criados e utilizados com funções não arrecadatórias, sobretudo de intervenção na
economia.
Respostas
41: E 42: B 43: A 44: C 45: C 46: C 47: C 48: E 49: E 50: C 51: E 52: D 53: A
54: C 55: A 56: E 57: C 58: D 59: E 60: E
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58 Q705549 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: ESAF - 2012 - MPOG - Analista Técnico de Políticas Sociais - Previdência
59 Q420888
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Irretroatividade
Prova: CESPE - 2014 - Câmara dos Deputados - Analista
Legislativo - Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira
60 Q986022 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: ADM&TEC - 2016 - Prefeitura de Buíque - PE - Auditor de
Controle Interno
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Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: BADESC 
Em relação aos princípios tributários estabelecidos pela Constituição Federal, assinale a a�rmativa incorreta.
A
O princípio do equilíbrio do orçamento estabelece que é vedada a realização de operações de créditos que excedam o
montante das despesas de capital, ressalvadas as autorizadas mediante créditos suplementares ou especiais com
�nalidade precisa, aprovados pelo Poder Legislativo por maioria absoluta.
B
O princípio da publicidade orçamentária estabelece que o Poder Executivo publicará, até trinta dias após o
encerramento de cada bimestre, relatório resumido da execução orçamentária.
C
O princípio da uniformidade de tributo federal em todo o território nacionalestabelece que é vedado à União instituir
tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a um
Estado, ao Distrito Federal ou a um Município, em detrimento de outro.
D
O princípio da capacidade contributiva estabelece que os impostos terão caráter impessoal e deverão ser neutros em
relação à capacidade contributiva dos contribuintes, facultado à administração tributária identi�car o patrimônio, os
rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
E
O princípio da legalidade tributária estabelece que sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Município exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
Ano: 2007 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: IEMA - ES 
No que se refere ao Sistema Tributário Nacional, julgue os itens
subseqüentes.
As taxas ambientais, além da observância da anterioridade tributária, somente poderão ser exigidas após decorridos 90
dias da data da publicação da lei que as instituiu ou as aumentou.
Certo
Errado
Ano: 2012 Banca: FADESP Órgão: MPE-PA 
É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem;
A ato normativo que o estabeleça.
B decreto que o estabeleça.
C lei que o estabeleça.
D lei complementar que o estabeleça.
Ano: 2019 Banca: FCC Órgão: SEMEF Manaus - AM 
De acordo com a Constituição Federal, o Município pode
A
instituir, lançar e cobrar o IPTU relativamente a bem imóvel no qual se realizam os cultos e cerimônias religiosos e cujo
proprietário é a instituição religiosa “HÁ VIDA NO ALÉM”.
B
instituir, lançar e cobrar o ITCMD em relação aos serviços gratuitos de orientação pedagógica e educacional prestados
pela instituição de educação “Escola para Todos Ltda.”, instituição sem �ns lucrativos.
C
cobrar o ITBI no exercício subsequente àquele em que tiver sido publicada a lei que aumentou sua base de cálculo,
dispensada a observância do princípio da anterioridade nonagesimal.
61 Q74342
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Capacidade Contributiva
Prova: FGV - 2010 - BADESC - Economista
62 Q116906 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas
Prova: CESPE - 2007 - IEMA - Advogado
63 Q359508
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade
Prova: FADESP - 2012 - MPE-PA - Analista Jurídico
64 Q1000837
 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência) , Tributos Municipais
ISSQN
Prova: FCC - 2019 - SEMEF Manaus - AM - Técnico Fazendário
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D
instituir, lançar e cobrar o ISSQN sobre a prestação de serviços de fonogra�a, atinente à produção, no território do
Município, de fonogramas contendo poesias não musicadas, de autoria do poeta chileno Pablo Neruda, e recitadas
por artista de nacionalidade chilena.
E
instituir, lançar e cobrar o IPTU sobre a propriedade de imóvel em que funciona a Secretaria de Fazenda do Estado,
imóvel este que é de propriedade do governo estadual.
Ano: 2008 Banca: TJ-SC Órgão: TJ-SC 
Em relação a imunidades e isenções tributárias, assinale a alternativa correta: 
A Não incide IPTU sobre imóvel de propriedade de partido político.
B A imunidade pode ser concedida por decreto do prefeito, desde que autorizado pela Câmara de Vereadores.
C Compete privativamente ao Chefe do Poder Executivo a iniciativa de leis que concedem isenção tributária.
D Os Estados detêm total autonomia para conceder isenção de ICMS.
E
O princípio da igualdade tributária (CR, art. 150, II) impede a concessão de isenção de IPTU a grupos determinados de
pessoas.
Ano: 2019 Banca: FUNDATEC Órgão: IMESF 
No Direito Tributário, a taxa de serviços será cobrada em razão da prestação:
A Estatal de um serviço público especí�co e indivisível.
B Estatal de um serviço público especí�co e divisível.
C Estatal de um serviço geral e de uso potencial.
D De um serviço por empresa concessionária de serviços públicos, equivalendo à tarifa.
E De um serviço por empresa permissionária de serviços públicos, equivalendo à tarifa.
Ano: 2012 Banca: IESES Órgão: TJ-RO 
Assinale a a�rmação INCORRETA:
A
Cabe a lei especial dispor sobre con�itos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito
Federal e os Municípios.
B
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos,
identi�car, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades
econômicas do contribuinte.
C
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir impostos, taxas em razão do exercício do
poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos especí�cos e divisíveis, prestados ao
contribuinte ou postos a sua disposição econtribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
D As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: MDIC 
A Constituição Federal prevê que as entidades bene�centes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas
em lei serão isentas das contribuições para a seguridade social. Sobre os requisitos estabelecidos em lei para a fruição
deste benefício, julgue os itens abaixo. Em seguida, assinale a opção que corresponde às respostas. I. Trata-se de benefício
a ser concedido a pessoas jurídicas de direito privado, sem �ns lucrativos, reconhecidas como entidades bene�centes de
assistência social com a �nalidade de prestação de serviços unicamente na área de assistência social. II. Tais entidades
deverão obedecer ao princípio da universalidade do atendimento, sendo vedado dirigir suas atividades exclusivamente a
seus associados ou a categoria pro�ssional. III. Tais entidades deverão prever em seus atos constitutivos, em caso de
dissolução ou extinção, a destinação do eventual patrimônio remanescente a entidades sem �ns lucrativos congêneres ou a
entidades públicas.
65 Q254208
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Exclusão do Crédito Tributário ,
Isenção
Prova: TJ-SC - 2008 - TJ-SC - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento
66 Q1003912 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas
Prova: FUNDATEC - 2019 - IMESF - Assessor Jurídico
67 Q293657
 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Imposto , Taxa e Tarifas Legislação Tributária ,
Função da Lei Complementar em Direito Tributário
Prova: IESES - 2012 - TJ-RO - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento por
Remoção
68 Q284349 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Contribuições Especiais
Prova: ESAF - 2012 - MDIC - Analista de Comércio Exterior - Prova 2 - Grupo 3
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A Apenas os itens I e II estão corretos.
B Apenas os itens I e III estão corretos.
C Apenas os itens II e III estão corretos.
D Todos os itens estão corretos.
E Nenhum item está correto.
Ano: 2012 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TJ-BA 
Assinale a opção correta acerca de exclusão de crédito tributário, competência tributária, imunidade tributária e fontes do
direito tributário.
A De acordo com a CF, em nenhuma hipótese a União poderá conceder isenção de tributos estaduais e municipais.
B
Tratados internacionais rati�cados pelo Brasil não constituem meio hábil para a instituição de isenções relativas a
tributos estaduais e municipais, conforme a jurisprudência.
C
A CF concede imunidade em relação ao ICMS apenas às operações que destinem ao exterior produtos
industrializados.
D
A capacidade tributária ativa, que consiste no fato de uma pessoa política poder �gurar no polo ativo de uma relação
jurídico-tributária, é indelegável.
E
A CF atribui à União a denominada competência residual ou remanescente para a instituição de impostos e
contribuições sociais relativas à seguridade social.
Ano: 2015 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Niterói - RJ 
Sobre a disciplina da espécie tributária “taxa" na Constituição Federal e no CTN, é correto a�rmar que:
A é um tributo de competência privativa da União;
B poderá ter base de cálculo própria de imposto;
C é tributo de competência comum à União, Estados, Distrito Federal e Municípios;
D é tributo que poderá ter como fato gerador a prestação de serviço público especí�co e indivisível;
E é um tributo cuja majoração da respectiva base de cálculo é exceção ao princípio da anterioridade.
Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC 
A Lei n . X, publicada no dia 30 de agosto de 2010, majorou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI,
sendo omissa quanto à sua entrada em vigor. 
Com relação à situação hipotética apresentada e à vigência das leis tributárias, assinale a opção CORRETA.
A
A referida majoração somente poderá ser cobrada nos casos em que os fatos geradores tenham ocorrido a partir de
1°.1.2011, devido aos Princípios da Legalidade, da Anualidade e da Tipicidade Cerrada.
B
) De acordo com o Princípio da Anterioridade Nonagesimal, a referida majoração somente poderá ser cobrada em face
dos fatos geradores ocorridos após noventa dias da sua publicação.
C
Os valores provenientes dessa majoração podem ser cobrados em face dos fatos geradores ocorridos a partir de sua
publicação, já que o IPI não se submete ao Princípio da Anterioridade.
D
Poderá ser cobrada a referida majoração em face dos fatos geradores ocorridos após quarenta e cinco dias da
publicação na Lei n . X, devido à regra contida na Lei de Introdução ao Código Civil, já que aquela Lei foi omissa
quanto a sua entrada em vigor.
Ano: 2015 Banca: PGR Órgão: PGR 
ASSINALE, DENTRE AS OPÇÕES ABAIXO, AQUELA CONSIDERADA CORRETA:
69 Q268093
 > 
 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio daCapacidade Contributiva , Legislação Tributária Exclusão do Crédito Tributário , Isenção ,
Tributos Federais , Contribuições para a Seguridade Social , Impostos Estaduais , ICMS ,
Tratados em Direito Tributário
Prova: CESPE - 2012 - TJ-BA - Juiz Substituto
70 Q588742 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas
Prova: FGV - 2015 - Prefeitura de Niterói - RJ - Agente Fazendário
71 Q173341
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Anterioridade Tributos Federais , IPI
Prova: CFC - 2011 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 1° Exame
o 
o
72 Q498688
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade Recíproca ,
Impostos Estaduais ICMS , Tributos Municipais , IPTU , COSIP
Prova: PGR - 2015 - PGR - Procurador da República
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A
A imunidade do IPTU deferida as autarquias goza da presunção de que os imóveis se destinam aos seus �ns
institucionais;
B
A contribuição destinada ao custeio do serviço de iluminação pública consiste num tributo que, embora sui generis,
confunde-se com um imposto pelo seu caráter impositivo;
C
A contribuição destinada ao custeio do serviço de iluminação pública caracteriza-se como taxa eis que presente a
exigibilidade da contraprestação de um serviço ao contribuinte;
D
Em nenhuma hipótese incide o ICMS sobre operações de importação de mercadorias, sob o regime de arrendamento
mercantil internacional.
Ano: 2017 Banca: CONSULPLAN Órgão: TRF - 2ª REGIÃO 
A competência tributária plena diz respeito à criação de tributos, edição de normas tributárias, administração e
julgamento de tributos. Com relação à competência tributária assinale a única alternativa que contempla duas
assertivas corretas em que a segunda completa o sentido da primeira.
A
A competência tributária é indelegável. Assim sendo, a execução das leis, atos ou decisões administrativas em matéria
tributária não pode ser conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra.
B
Os municípios têm competência tributária sujeita à lei complementar no que concerne às normas gerais de direito
tributário. No que diz respeito ao interesse local, contudo, têm competência concorrente plena.
C
A competência tributária dos Estados é limitada. Isto ocorre porque se submete aos limites da lei complementar
federal e �ca jungida ao poder federal quando a questão a julgar exceder o âmbito puramente regional.
D
A competência tributária é parcela do poder de tributar conferida pela Constituição a cada ente político, para criar
tributos. Desta forma, como os territórios são entes políticos, têm competência tributária para instituir impostos
municipais.
Ano: 2015 Banca: CONSESP Órgão: Sercomtel S.A Telecomunicações 
Analise as a�rmações abaixo. I. As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos. II. As taxas poderão ter base
de cálculo própria de impostos. III. As taxas deverão ter base de cálculo própria de impostos. IV. As taxas não poderão ter
alíquota própria de impostos. É correto o que se a�rma em
A I, apenas.
B II, apenas.
C II e III, apenas.
D I e IV, apenas.
E I, II, III e IV.
Ano: 2009 Banca: CESGRANRIO Órgão: BNDES 
Considere os seguintes critérios básicos: 
I - generalidade; II - individualidade; III - cumulatividade; IV - progressividade; V - universalidade. O Imposto de Renda das
Pessoas Jurídicas, uma vez atendidos os princípios constitucionais tributários, deve também atender aos critérios
A I, II e III, apenas.
B I, IV e V, apenas.
C II, III e IV, apenas.
D II, IV e V, apenas.
E III, IV e V, apenas.
73 Q787882 > Direito Tributário Competência Tributária , Introduçãoe Características
Prova: CONSULPLAN - 2017 - TRF - 2ª REGIÃO - Analista Judiciário - Área
Judiciária
74 Q548927 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas
Prova: CONSESP - 2015 - Sercomtel S.A Telecomunicações -
Agente
75 Q73543
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Não-Cumulatividade , Outros princípios tributários Tributos Federais , IRPF e IRPJ ,
Princípio da Progressividade
Prova: CESGRANRIO - 2009 - BNDES - Pro�ssional Básico - Ciências Contábeis
76 Q319256
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Não-Cumulatividade , Legislação Tributária Normas Complementares , Impostos Estaduais , ICMS
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Ano: 2013 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP 
O Estado de Santa Catarina por meio das Leis nos 1.212/2001 e 1.214/2001 concedeu incentivos de ICMS de várias espécies
(isenção, redução de alíquotas e de base de cálculo, créditos presumidos, prazo adicional de pagamento e diferimento)
aplicáveis, conforme o caso, a operações internas, interestaduais e de importação. 
Não houve convênio autorizativo celebrado no âmbito do CONFAZ entre os Estados e o Distrito Federal. Por entender
prejudicial aos interesses da população de seu Estado, o Governador do Estado do Rio Grande do Sul propôs Ação Direta de
Inconstitucionalidade em face do Estado de Santa Catarina a �m de ver declarados inconstitucionais os dispositivos destas
leis que contrariavam o texto constitucional.O Governador do Estado do Rio de Janeiro, por também entender que seria
prejudicial aos interesses da população de seu Estado os aludidos benefícios �scais, requereu a sua admissão no feito na
qualidade de amicus curiae. Em face da situação hipotética apresentada e do ordenamento jurídico vigente, considere:I.
Caso o Estado do Rio Grande do Sul tivesse anteriormente concedido benefícios �scais de ICMS semelhantes aos
concedidos pelo Estado de Santa Catarina, não haveria vício de inconstitucionalidade, pois na hipótese de existência de
igualdade no ilícito há convalidação do benefício �scal concedido posteriormente. II. A necessidade de deliberação dos
Estados e do Distrito Federal no âmbito do CONFAZ contempla a isenção, a redução de base de cálculo, a concessão de
créditos presumidos e a redução a 12% na alíquota do ICMS nas operações internas praticadas por contribuintes
catarinenses. III. No que concerne ao ICMS, cabe ao Senado Federal regular a forma como, mediante deliberação dos
Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e benefícios �scais serão concedidos e revogados. IV. Não obstante haver
atribuição constitucional de competência tributária ao Estado de Santa Catarina para legislar sobre ICMS, a concessão dos
benefícios �scais depende da celebração de convênio autorizativo celebrado no âmbito do CONFAZ, razão pela qual a falta
de convênio ofende as disposições constitucionais. V. Os princípios fundamentais consagrados pela Constituição da
República, em tema de ICMS, realçam o per�l nacional de que se reveste esse tributo e legitimam a instituição, pelo poder
central, de regramento normativo unitário destinado a disciplinar, de modo uniforme, essa espécie tributária, notadamente
em face de seu caráter não cumulativo. Está correto o que se a�rma APENAS em :
A I e II.
B I e V.
C II e III.
D III e IV.
E IV e V.
Ano: 2013 Banca: VUNESP Órgão: TJ-SP 
A imunidade tributária e a isenção de tributos ocorrem em determinadas circunstâncias previstas em lei. As entidades
imunes e isentas são objeto de tratamento contábil diferenciado, pois os órgãos públicos impõem obrigações tributárias e
acessórias especiais a essas entidades, tendo em vista a necessidade de comprovação permanente dessa condição.
Considerando isso, assinale a alternativa correta.
A
Consideram-se isentas de impostos e taxas federais, estaduais e municipais as entidades prestadoras de serviços de
educação e transporte de interesse da sociedade em geral.
B
A imunidade tributária é um direito assegurado pela Constituição Federal, todavia as entidades bene�ciadas também
têm obrigações tributárias e acessórias a cumprir.
C
Qualquer contribuinte PJ pode requerer a imunidade tributária, desde que adapte sua contabilidade para cumprir
determinados requisitos de�nidos em lei.
D
Os governantes podem isentar de impostos, de forma perpétua, as entidades que desenvolvem atividades
econômicas em determinadas regiões do país.
E Os partidos políticos, as igrejas e as editoras são naturalmente isentos de impostos e taxas.
Ano: 2009 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal 
Entre as limitações constitucionais ao poder de tributar, que constituem garantias doscontribuintes em relação ao �sco, é
incorreto a�rmar que:
A os impostos sobre o patrimônio podem ser con�scatórios, quando considerados em sua perspectiva estática.
B
uma alíquota do imposto sobre produtos industrializados de 150%, por exemplo, não signi�ca necessariamente
con�sco.
C o imposto de transmissão causa mortis, na sua perspectiva dinâmica, pode ser con�scatório.
D
o princípio do não-con�sco ajuda a dimensionar o alcance do princípio da progressividade, já que exige equilíbrio,
moderação e medida na quanti�cação dos tributos.
Prova: FCC - 2013 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Rendas - Gestão Tributária - Prova 3
77 Q395898 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Outras Imunidades Tributárias
Prova: VUNESP - 2013 - TJ-SP - Contador
78 Q22573
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários , Tributos Federais , IPI
Impostos Estaduais , ITCMD , Príncipio do Não-Con�sco
Prova: ESAF - 2009 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/ipi
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/impostos-estaduais
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/itcmd
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-do-nao-confisco
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/esaf-2009-receita-federal-auditor-fiscal-da-receita-federal-prova-2
E
a identi�cação do efeito con�scatório não deve ser feita em função da totalidade da carga tributária, mas sim em cada
tributo isoladamente.
Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS 
Examine as proposições abaixo e escolha a alternativa correta. 
I. Cabe somente à lei complementar dirimir con�itos de competência tributária. II. O princípio da legalidade em matéria
tributária comporta exceções, sendo possível, por exemplo, quanto ao Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI e ao
Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros– IOF, a modi�cação de alíquotas por ato do Poder Executivo. III. O
princípio da anterioridade nonagesimal se aplica a algumas contribuições e a alguns impostos, mas, não, às taxas.
A Somente a a�rmativa I está correta.
B Somente a a�rmativa II está correta.
C Somente as a�rmativas I e II estão corretas.
D Somente as a�rmativas II e III estão corretas.
E Todas as a�rmativas estão corretas.
Ano: 2013 Banca: UEPA Órgão: SEAD-PA 
Sobre a Teoria Geral do Direito Tributário é correto a�rmar que:
A
a Lei que institui o tributo esclarece a regra matriz de incidência, sendo esta composta de antecedente e consequente
da norma.
B
a Lei que cria o tributo identi�ca o fato gerador, a base de cálculo e a alíquota, mas não os sujeitos da obrigação
tributária, pois estes têm previsão constitucional.
C
a Constituição Federal em matéria tributária se cinge a estabelecer competências tributárias aos entes que compõem
a Federação.
D as Limitações ao Poder de Tributar são normas gerais e abstratas dirigidas ao sujeito passivo do crédito tributário.
E
à luz do Código Tributário Nacional (CTN), o crédito tributário se constitui juntamente com o surgimento da relação
jurídica obrigacional, independentemente do lançamento.
Respostas
61: D 62: C 63: C 64: D 65: A 66: B 67: A 68: C 69: E 70: C 71: B 72: A
73: C 74: A 75: B 76: E 77: B 78: E 79: C 80: A
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79 Q172421
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Anterioridade Legislação Tributária ,
Função da Lei Complementar em Direito Tributário
Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Auditor Público Externo - Ciências Jurídicas
e Sociais
80 Q525854
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípios e Regras Jurídicas , Legislação Tributária Obrigação Tributária , Conceito de Legislação Tributária ,
Teoria geral e Tipos de obrigação
Prova: UEPA - 2013 - SEAD-PA - Auditor Fiscal de Receitas Estaduais - Conhecimentos
básicos
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Ano: 2014 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: ANATEL 
No tocante ao FUST, julgue o seguinte item.O sujeitopassivo do FUST, contribuição de intervenção no domínio econômico
instituída pela União, é o prestador de serviços de telecomunicações nos regimes público e privado.
Certo
Errado
Ano: 2015 Banca: REIS & REIS Órgão: Prefeitura de Santana do Jacaré - MG 
O Código Tributário Nacional de�ne como tributo "toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada". 
Os tributos têm, portanto funções próprias que podem ser �scal, extra�scal ou para�scal. Assim, a cobrança do Imposto de
Renda, as alterações da alíquota do IPI e as contribuições pagas pelos pro�ssionais aos órgãos de classe apresentam as
seguintes funções, respectivamente:
A �scal, �scal e extra�scal;
B �scal, para�scal e extra�scal;
C �scal, extra�scal e para�scal;
D Todas apresentam características �scais.
Ano: 2014 Banca: CONTEMAX Órgão: SEFAZ-SP 
Sobre as contribuições relacionadas na Constituição Federal, é correto a�rmar que
A
as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico não incidirão sobre as receitas decorrentes de
exportação.
B
os recursos arrecadados com a contribuição de intervenção no domínio econômico serão destinados, exclusivamente,
para ações e serviços públicos de saúde e para a manutenção e desenvolvimento do ensino.
C
a União tem competência privativa para instituir contribuição previdenciária dos servidores dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, cuja alíquota não será inferior à da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos
da União.
D
às contribuições sociais aplicam-se os princípios constitucionais da anterioridade (ano-calendário) e da anterioridade
nonagesimal (noventena), cumulativamente.
E
todas as contribuições relacionadas na Constituição Federal são denominadas “contribuições para�scais”, porque
ocorre o fenômeno denominado “para�scalidade”.
Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ 
A respeito das espécies de tributos, é correto a�rmar que
A
a União, os Estados e o Distrito Federal, e os Municípios poderão instituir, exclusivamente, os seguintes tributos:
impostos, taxas e contribuições de melhoria.
B
de acordo com o Código Tributário Nacional, considera-se imposto o tributo vinculado a qualquer atividade estatal
especí�ca.
C
a taxa é um tributo não vinculado a uma atuação estatal especí�ca e tem, como possível fato gerador, o exercício
regular do poder de polícia.
D
a instituição de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias
pro�ssionais ou econômicas, é de competência exclusiva da União.
81 Q435818 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Contribuições Especiais , Tributos Federais CIDE
Prova: CESPE - 2014 - ANATEL - Especialista em Regulação - Direito
82 Q581470 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: REIS & REIS - 2015 - Prefeitura de Santana do
Jacaré - MG - Procurador Municipal
83 Q459456 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Contribuições Especiais
Provas: FCC - 2006 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 3 ...
84 Q177318
 > 
 
Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Classicação Tripartida X Pentapartida , Imposto
Taxa e Tarifas , Contribuição de Melhoria , Contribuições Especiais
Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 2
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E a contribuição de melhoria é o tributo cobrado em função da realização de obras e prestação de serviços.
Ano: 2019 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Prefeitura de Campo Grande - MS 
À luz das disposições do Código Tributário Nacional, julgue o item seguinte.
Situação hipotética: Lei publicada em 1.º/9/2017 aumentou a alíquota do ISS sobre determinadas atividades e reduziu a
multa de mora em 20%. Assertiva: Essa lei não retroage para alcançar prestações de serviço realizadas e sujeitas à
incidência do ISS e infrações tributárias não julgadas e cometidas entre 1.º/1/2017 e 1.º/9/2017.
Certo
Errado
Ano: 2015 Banca: VUNESP Órgão: Câmara Municipal de Jaboticabal - SP 
Segundo determinados autores, a receita pública é toda a entrada de numerário nos cofres do Estado, podendo ser ela
originária, proveniente do patrimônio do Estado, ou derivada, proveniente de tributos.
Nesse caso, de�nir-se tributo como:
A
a receita proveniente da prestação de serviço do Estado à população, não compulsória, que poderá ser em moeda ou
mesmo na troca de ativos, cobrada mediante atividade �nanceira não vinculada.
B
toda prestação comercial não compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,no caso troca de ativos,
que não constitua sanção de ato lícito, e cobrada mediante atividade �nanceira vinculada.
C
toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de
ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
D
melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas
atribuições, e instituída para fazer face ao custo de obras de infraestrutura, educação e saúde, tendo como limite total
a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor do custo.
E
a receita cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal especí�ca,
relativa ao contribuinte.
Ano: 2013 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: DPE-DF 
Considerando as limitações do poder de tributar e os impostos dos estados e do DF, julgue os itens que se seguem.
É vedado à União estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência
ou destino.
Certo
Errado
Ano: 2013 Banca: CETRO Órgão: ANVISA 
Com relação às taxas, assinale a alternativa correta.
A Qualquer serviço público enseja a imposição de taxa.
B O caráter sinalagmático da taxa, com base na Regra Matriz de Incidência, re�ete-se na base de cálculo.
C É possível cobrar taxa para �nanciar o custo de obra pública.
D
É inconstitucional a adoção, no cálculo do valor da taxa, de um ou mais elementos da base de cálculo própria de
determinado imposto, mesmo que não haja integral identidade entre uma base e outra.
E
Taxas e preços de serviços não se confundem, porque estes, diferentemente daquelas, são compulsórios e têm sua
cobrança condicionada à prévia autorização orçamentária, em relação à lei que as instituiu.
85 Q1135426
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Irretroatividade
Prova: CESPE - 2019 - Prefeitura de Campo Grande -
MS - Procurador Municipal
86 Q640203 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Conceito legal de tributo
Prova: VUNESP - 2015 - Câmara Municipal de Jaboticabal - SP
- Agente Contábil e Financeiro
87 Q343617
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Outros princípios tributários
Prova: CESPE - 2013 - DPE-DF - Defensor Público
88 Q827981 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas
Prova: CETRO - 2013 - ANVISA - Analista Administrativo - Área 3
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Ano: 2016 Banca: CAIP-IMES Órgão: CRAISA de Santo André - SP 
Leia e responda o que se pede em matéria tributária.
I- Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios,
cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos municipais. II- Cabe à lei estabelecer
normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre obrigação, lançamento, crédito, prescrição e
decadência tributários. III- A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos
impostos; taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos
especí�cos e indivisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição e contribuição de melhoria, decorrente de
obras públicas. IV- As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos. V- Cabe à lei ordinária estabelecer normas
gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre de�nição de tributos e de suas espécies, bem como, em
relação aos impostos discriminados nesta Constituição, a dos respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes.
Está correto:
A apenas as a�rmações I e II.
B apenas as a�rmações I, II, III e IV.
C apenas as a�rmações I e III.
D apenas as a�rmações II , III e V.
Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: FUB 
A Fundação Universidade de Brasília
possui imunidade tributária.
Certo
Errado
Ano: 2015 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PI 
Siglas Utilizadas: 
CTN: Código Tributário Nacional ISS ou ISSQN: Imposto sobre serviços de qualquer natureza ITBI: Imposto sobre
transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis IPTU: Imposto sobre a propriedade predial e
territorial urbana IR: Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza IPVA: Imposto sobre a propriedade de
veículos automotores ICMS: Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação ITR: Imposto sobre propriedade territorial rural ITCMD ou ITCD
ou ICD ou ITC: Imposto sobre transmissão causa mortis e doação UFR/PI: Unidades Fiscais de Referência do Piauí UFEPI:
Unidades �scais do Estado do Piauí
De acordo com o Código Tributário Nacional, caso o atual município pernambucano de Fernando de Noronha fosse
transformado em Estado federado, não dividido em municípios,
A a União teria competência para instituir os tributos federais e os impostos estaduais.
B o novo Estado teria competência para instituir apenas o ITBI e o IPTU.
C o novo Estado teria competência para instituir apenas o ISS e o ITBI.
D nem a União, nem o novo Estado teriam competência parainstituir impostos municipais.
E o novo Estado teria competência para instituir todos os impostos municipais.
Ano: 2013 Banca: BANPARÁ Órgão: BANPARÁ 
Sobre os princípios constitucionais tributários, mais especialmente sobre o princípio constitucional tributário da
não afetação, assinale a alternativa correta:
A
A destinação do produto da arrecadação dos impostos pode ser livremente estipulada na lei que os criou, exceto
quando se tratar de imposto estadual porque este ente federativo é quem deve decidir sobre essa destinação, sob
pena de quebra do pacto federativo.
89 Q610140
 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas , Competência Tributária
Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: CAIP-IMES - 2016 - CRAISA de Santo André - SP - Advogado
90 Q337227 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade Recíproca
Prova: CESPE - 2008 - FUB - Administrador
91 Q471229 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: FCC - 2015 - SEFAZ-PI - Auditor Fiscal da Fazenda Estadual - Conhecimentos Especí�cos
92 Q826675
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Outros princípios tributários
Prova: BANPARÁ - 2013 - BANPARÁ - Advogado
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B
É possível a�rmar que a regra geral é a vedação à vinculação de receita de impostos a órgão, fundo ou despesa e que
as exceções são expressamente consignadas na Constituição Federal de 1988.
C
É possível a�rmar que a regra geral é a vedação à vinculação de receita de impostos a órgão, fundo ou despesa e que
as exceções são expressamente consignadas na Constituição Federal de 1988 e também em Lei Complementar.
D
Os impostos devem estar obrigatoriamente vinculados a órgão, fundo ou despesa, sob pena de gerar a improbidade
administrativa do servidor da repartição pública que receber a referida receita.
Ano: 2010 Banca: ESAF Órgão: CVM 
Os pagamentos efetuados por órgãos, autarquias e fundações da administração pública federal a pessoas jurídicas, pelo
fornecimento de bens ou prestação de serviços, estão sujeitos à incidência, na fonte, dos seguintes impostos e
contribuições, exceto:
A Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ).
B Contribuição para o PIS/PASEP.
C Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
D Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Co�ns).
E Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).
Ano: 2018 Banca: INAZ do Pará Órgão: CORE-MS 
No que diz respeito à classi�cação dos tributos no Brasil, várias teorias foram adotadas pela doutrina, pela jurisprudência e
pelo Código Tributário Nacional ao longo do tempo, sempre tendo havido divergência sobre a classi�cação dos tributos e,
consequentemente, sobre a teoria adotada. Apesar das diferenças de entendimento entre lei, doutrina e jurisprudência, o
Código Tributário Nacional adota expressamente a teoria da:
A
Pentapartida, que considera como tributos: impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e
contribuições especiais.
B
Tetrapartida, considerando como tributos: impostos, empréstimos compulsórios, contribuições especiais e
contribuições de melhoria.
C Bipartida, apenas considerando como tributos os impostos e as taxas.
D Tripartida, classi�cando os tributos como impostos, taxas e contribuições de melhoria.
Ano: 2013 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TRT - 10ª REGIÃO (DF e TO) 
Julgue os itens a seguir, a respeito de tributos, segundo a Constituição Federal de 1988 (CF) e o Código Tributário Nacional
(CTN). 
A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios, ao criarem tributos, exercitam competências atribuídas pela CF.
Certo
Errado
Ano: 2019 Banca: CONSULPLAN Órgão: CFC 
O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que “tributo é toda
prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Ao condicionar a
existência do tributo a sua instituição em lei, tal de�nição encontra-se amparada por qual dos princípios
constitucionais?
A Isonomia
B Legalidade
93 Q92265
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade Recíproca ,
Tributos Federais IRPF e IRPJ , Contribuições para a Seguridade Social
Provas: ESAF - 2010 - CVM - Analista - Planejamento e Execução Financeira - Contador - prova 2
...
94 Q926527 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Classicação Tripartida X Pentapartida
Prova: INAZ do Pará - 2018 - CORE-MS - Assistente Jurídico
95 Q348689 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: CESPE - 2013 - TRT - 10ª REGIÃO (DF e TO) - Analista
Judiciário - Contabilidade
96 Q1007554
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Irretroatividade Princípio da Anterioridade , Princípio daIsonomia
Prova: CONSULPLAN - 2019 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 1º Exame
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C Anterioridade
D Irretroatividade
Ano: 2010 Banca: FEPESE Órgão: SEFAZ-SC 
É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: 
1. instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça. 2. cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei
anterior à data inicial do exercício �nanceiro a que corresponda. 3. estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional,
de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. 4. cobrar imposto sobre o patrimônio, a
renda ou os serviços uns dos outros e de templos de qualquer culto. Assinale a alternativa que indica todas as a�rmativas
corretas.
A São corretas apenas as a�rmativas 2 e 3.
B São corretas apenas as a�rmativas 1, 2 e 3.
C São corretas apenas as a�rmativas 1, 3 e 4.
D São corretas apenas as a�rmativas 2, 3 e 4.
E São corretas as a�rmativas 1, 2, 3 e 4.
Ano: 2016 Banca: IESES Órgão: TJ-PA 
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, são pessoas jurídicas de direito público que possuem competência
tributária, ou seja, uma parcela do poder tributário. Mas a Constituição Federal brasileira, ao mesmo tempo em que outorga
a cada uma dessas entidades a competência para criarem impostos, limita-lhes o poder de tributar, através de seus artigos
150 a 152. Sendo assim, o poder de tributar destes entes não é absoluto. Dentro deste quadro de outorgas de
competências e de limitações ao poder tributante a Carta Constitucional atribuiu a cada um desses entes determinadas
competências tributárias. Identi�que, nos termos do artigo nº 153 da Constituição Federal quais são os impostos de
competência da União.
A
Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e
proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a
títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
B
Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e
proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a
títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar;
operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.
C
Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e
proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a
títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; propriedade predial e territorial urbana; grandes fortunas,
nos termos de lei complementar.
D
Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e
proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a
títulos ou valores mobiliários; transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; grandes fortunas,
nos termos de lei complementar.
Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: MPE-SE 
Determinado contribuinte adquiriu imóvel sobre o qual foi constituída obrigação tributária relativa ao IPTU, à taxa de
iluminação pública e a uma contribuição de melhoria, pelo tempo anterior à aquisição. Da escritura não constava quitação
de tributos sobre o imóvel. 
Nesse caso, a obrigação do adquirente quanto ao pagamento desses tributos recairá sobre
A o imposto e a taxa, e não sobre a contribuição de melhoria.
B o imposto e a contribuição de melhoria, e não sobre a taxa.
C a taxa e a contribuição de melhoria, e não sobre o imposto.
D o imposto, e não sobre a taxa e a contribuição de melhoria.
E o imposto, a taxa e a contribuição de melhoria.
97 Q67884
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade , Princípio da Irretroatividade Princípio da Liberdade de Locomoção
Prova: FEPESE - 2010 - SEFAZ-SC - Analista Financeiro - Parte II
98 Q679911 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: IESES - 2016 - TJ-PA - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento
99 Q41155 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Imposto , Taxa e Tarifas Contribuição de MelhoriaProva: CESPE - 2010 - MPE-SE - Promotor de Justiça
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Ano: 2018 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Rio das Antas - SC 
O vedação associada ao princípio constitucional da anterioridade, que estabelece a proibição de cobrança de tributos no
mesmo exercício �nanceiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, não se aplica ao seguinte
tributo:
A imposto sobre propriedade territorial rural.
B imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.
C imposto sobre propriedade de veículos automotores.
D empréstimo compulsório no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
E empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias.
Respostas
81: C 82: C 83: A 84: D 85: E 86: C 87: E 88: B 89: A 90: C 91: E 92: B 93: E
94: D 95: C 96: B 97: C 98: A 99: E 100: E
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100 Q931251
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Anterioridade
Prova: FEPESE - 2018 - Prefeitura de Rio das Antas - SC - Advogado
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Ano: 2014 Banca: FUNCAB Órgão: SEFAZ-BA 
O princípio tributário da seletividade aplica-se ao:
A IOF
B ITR
C PIS
D ICMS
E IR
Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: PGE-SP 
Os impostos que possuem as características de seletividade, em função da essencialidade, e de não-cumulatividade são:
A IPI e ICMS.
B IOF e IPI.
C ICMS e ISS.
D IPI e ISS.
E IPI, ICMS e ISS.
Ano: 2015 Banca: FCC Órgão: TCM-RJ 
Acerca das imunidades tributárias, é correto a�rmar que
A
a imunidade dos templos de qualquer culto abrange o local de culto e também imóveis de propriedade da entidade
religiosa locados a terceiros, desde que o aluguel reverta em benefício da atividade religiosa.
B as entidades fechadas de previdência privada estão amparadas pela imunidade, devido à natureza assistencial.
C são aplicáveis exclusivamente em relação aos impostos.
D
a imunidade relativa às operações com petróleo, combustíveis e minerais alcança os tributos em geral,
compreendendo impostos e contribuições.
E a imunidade recíproca bene�cia as empresas públicas e sociedades de economia mista.
101 Q458300
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Seletividade
Prova: FUNCAB - 2014 - SEMGE - BA - Auditor Fiscal - Administração Tributária - Manhã
102 Q12893
 > 
 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Não-Cumulatividade , Tributos Federais IOF , IPI , Impostos Estaduais , ICMS , Tributos Municipais ,
ISSQN , Princípio da Seletividade
Prova: FCC - 2009 - PGE-SP - Procurador do Estado
103 Q531871
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Imunidade dos Templos de qualquer cul
Imunidade Tributária dos partidos políticos, Sindicatos dos Trabalhadores e entidades educacionais e assistenciais sem �ns
Outras Imunidades Tributárias , Imunidade Recíproca - Alcance Subjetivo
Prova: FCC - 2015 - TCM-RJ - Auditor-Substituto de Conselheiro
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Ano: 2018 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: PGM - Manaus - AM 
Considerando o que dispõe a CF, julgue o item a seguir, a respeito das limitações do poder de tributar, da competência
tributária e das normas constitucionais aplicáveis aos tributos.
É proibida a cobrança de tributo sobre o patrimônio e a renda dos templos de qualquer culto.
Certo
Errado
Ano: 2016 Banca: FCC Órgão: SEGEP-MA 
A Constituição Federal atribui competência aos Estados para instituir o ITCD. De acordo com o texto constitucional, esse
imposto terá
A
competência para sua instituição regulada por lei complementar, se o donatário residir ou tiver domicílio em Estado
diverso daquele em que estiver domiciliado o doador.
B competência para sua instituição regulada por lei complementar, se o doador tiver domicilio no exterior.
C suas alíquotas máximas �xadas por lei complementar.
D
competência para sua instituição regulada por lei complementar, se o de cujus possuía bens imóveis em Estado
federado diverso daquele que foi o do seu último domicílio.
E suas alíquotas mínimas �xadas pelo Senado Federal.
Ano: 2005 Banca: FCC Órgão: TCE-MG 
Em nosso sistema tributário a seletividade, em função da essencialidade dos produtos fabricados ou comercializados, é
atributo exclusivo do
A IPI.
B ICMS.
C IPI e do ICMS.
D IR, do IPI e do ICMS.
E IPI, do ICMS e do ISS.
Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SEFAZ- MT 
Com relação ao Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), assinale a a�rmativa correta.
A Pode ser instituído pela União, pelos Estados e pelos Municípios, no exercício de competência concorrente.
B
Pode ser instituído pela União, mas, enquanto esta não o �zer, poderão instituí-lo os Estados, no exercício de
competência supletiva.
C
Pode ser instituído pela União, mas, enquanto esta não o �zer, poderão instituí-lo os Municípios, no exercício de
competência supletiva.
D
Pode ser instituído apenas pela União, por meio de lei complementar, inexistindo competência concorrente ou
supletiva de qualquer outro ente público.
E
Pode ser instituído apenas pela União, por meio de lei ordinária, inexistindo competência concorrente ou supletiva de
qualquer outro ente público.
Ano: 2005 Banca: ESAF Órgão: SET-RN 
104 Q898728
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades ,
Imunidade dos Templos de qualquer culto
Prova: CESPE - 2018 - PGM - Manaus - AM - Procurador do
Município
105 Q736835
 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência) , Impostos Estaduais
ITCMD
Prova: FCC - 2016 - SEGEP-MA - Técnico da Receita Estadual - Arrecadação e Fiscalização de
Mercadorias em Trânsito - Conhecimentos Especí�cos
106 Q430906
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários , Tributos Federais , IPI
Impostos Estaduais , ICMS , Princípio da Seletividade
Prova: FCC - 2005 - TCE-MG - Auditor
107 Q463793 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Provas: FGV - 2014 - SEFAZ- MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova 2 ...
108 Q42712 > Direito Tributário Competência Tributária , Partilha e Tipologia (Repartição de Competência)
Prova: ESAF - 2005 - SET-RN - Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Prova 2
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Marque a opção correta.
A
Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir e cobrar adicional de até cinco por cento do que for pago à União por
pessoas físicas ou jurídicas domiciliadas nos respectivos territórios, a título de imposto sobre a renda e proventos de
qualquer natureza, incidente sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital.
B
Não é permitido instituir e cobrar taxa de conservação de estradas de rodagem cuja base de cálculo seja idêntica à do
imposto sobre propriedade territorial rural.
C O imposto sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos é instituído e cobrado pelos Municípios.
D
É permitido à União continuar a exigir o imposto sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e
direitos de natureza �nanceira, que instituiu com base na Emenda Constitucional nº 3, de 17 de março de 1993.
E
É permitido à União, aos Estados e ao Distrito Federal instituir, nos respectivos âmbitos de atuação, contribuições de
intervenção no domínio econômico.
Ano: 2017 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TRE-PE 
O princípio tributário que transfere o ônus �scal do contribuinte de direito para o contribuinte de fato é o princípio do(a)
A seletividade.
B isonomia ou da igualdade tributária.
C anterioridade da legislação.
D não con�sco.
E não cumulatividade.
Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SERPRO 
Com relação a taxas, impostos e contribuições de melhoria, julgue os próximos itens.
É vedada a instituição de taxa cuja base de cálculo se constitua na prestação de serviços de informática consubstanciados
na análise e desenvolvimento de sistemas.
Certo
Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: HEMOBRÁS 
Quanto aos preceitos constitucionais de tributação, julgue os itenssubseqüentes.
O serviço de inspeção da importação e exportação de produtos da indústria madeireira constitui caso típico de exercício do
poder de polícia, que autoriza o Ministério do Meio Ambiente a instituir taxa destinada ao custeio das referidas ações
públicas.
Certo
Errado
Ano: 2014 Banca: FUNCAB Órgão: SEFAZ-BA 
O princípio tributário da seletividade aplica-se ao:
A ITR.
B ICMS
C IR.
D PIS
109 Q792416
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Não-Cumulatividade
Prova: CESPE - 2017 - TRE-PE - Analista  Judiciário - Contabilidade
110 Q310079 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas
Prova: CESPE - 2010 - SERPRO - Analista - Advocacia
111 Q153490 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Taxa e Tarifas
Prova: CESPE - 2008 - HEMOBRÁS - Analista de Gestão Corporativa -
Contador
112 Q457096
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Outros princípios tributários , Tributos Federais IOF , IRPF e IRPJ , ITR , Impostos Estaduais , ICMS
Prova: FUNCAB - 2014 - SEMGE - BA - Auditor Fiscal - Tecnologia da Informação - Manhã
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/taxa-e-tarifas
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/iof
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/irpf-e-irpj
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/itr
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/impostos-estaduais
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/icms
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/funcab-2014-semge-ba-auditor-fiscal-tecnologia-da-informacao-manha
E IOF.
Ano: 2007 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCU 
Com referência ao Sistema Tributário Nacional e aos princípiosda ordem orçamentária, julgue os itens a seguir.
O princípio do não-con�sco, em matéria tributária, permite que sejam expropriados os bens utilizados na produção ou no
trá�co de entorpecentes e drogas a�ns.
Certo
Errado
Ano: 2016 Banca: RHS Consult Órgão: Prefeitura de Paraty - RJ 
De modo geral, com relação à competência tributária, pode-se a�rmar:
A A atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência legislativa plena.
B A competência tributária é delegável, inclusive atribuição das funções de arrecadar ou �scalizar tributos.
C A atribuição compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa física de direito privado.
D A atribuição não pode ser revogada por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que a tenha conferido.
E O cometimento constitui delegação de competência a pessoas de direito público do encargo de arrecadar tributos.
Ano: 2014 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Bela Vista de Minas - MG 
Os princípios tributários são normas básicas e fundamentais a serem seguidas no campo tributário para que a instituição, a
�scalização, a execução e a cobrança dos tributos,bem como tudo o que a eles está ligado, sejam coerentemente
regulamentadas no ordenamento jurídico. Esses princípios estão previstos na Constituição Federal e funcionam como
mecanismos de defesa para os contribuintes, pois é por meio deles que a conduta do Estado no campo tributário é
fundamentada e limitada.
Sobre os princípios tributários, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I.
COLUNA I
1. Princípio da irretroatividade
2. Princípio da anterioridade
3. Princípio da liberdade de tráfego
4. Princípio da isonomia
COLUNA II
( ) É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios cobrar tributos no mesmo exercício �nanceiro em que haja sido
publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
( ) É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios a cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos
antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que
se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação pro�ssional ou função por eles
exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens,
por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias
conservadas pelo Poder Público.
Assinale a sequência CORRETA.
A 1 3 2 4.
B 2 1 4 3.
C 4 2 3 1.
D 3 4 2 1.
113 Q26552
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Príncipio do Não-Con�sco
Prova: CESPE - 2007 - TCU - Analista de Controle Externo - Comum a todos
114 Q747439 > Direito Tributário Competência Tributária , Introdução e Características
Prova: RHS Consult - 2016 - Prefeitura de Paraty - RJ - Procurador
115 Q611397
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Irretroatividade , Princípio da Anterioridade Princípio da Isonomia ,
Princípio da Liberdade de Locomoção
Prova: FUNDEP - 2014 - Prefeitura
de Bela Vista de Minas - MG - Contador
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/cespe-cebraspe
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/competencia-tributaria
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/introducao-e-caracteristicas
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/rhs-consult-2016-prefeitura-de-paraty-rj-procurador
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-irretroatividade
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-anterioridade
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-isonomia
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/principio-da-liberdade-de-locomocao
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Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: TJ-SP 
Com relação às contribuições sociais, pode-se a�rmar:
A constituem espécie de tributo e diferem dos impostos pela destinação do produto da arrecadação.
B
de acordo com o entendimento do STF, a lei pode instituir contribuição social com a vinculação apenas de parte do
produto da arrecadação.
C têm natureza para�scal e a elas não se aplicam as normas gerais de direito tributário.
D em decorrência da mitigação do princípio da legalidade pela própria Constituição, a elas não se aplica a reserva da lei.
Ano: 2014 Banca: IESES Órgão: TJ-PB 
São imunes do Importo Territorial Rural, desde que atendidos os requisitos constitucionais e legais: 
I. Os imóveis rurais de instituições de educação e de assistência social, sem �ns lucrativos. II. A pequena gleba rural. III. Os
imóveis rurais de autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo poder público.IV. A propriedade rural desapropriada
por utilidade ou necessidade pública, ou por interesse social, inclusive para �ns de reforma agrária até a data da perda da
posse pela imissão prévia ou provisória do Poder Público na posse. A sequência correta é:
A Apenas as assertivas II e IV estão corretas.
B Apenas a assertiva IV está correta.
C As assertivas I, II, III e IV estão corretas.
D Apenas as assertivas I, II e III estão corretas.
Ano: 2018 Banca: TJ-MT Órgão: TJ-MT 
Marque a alternativa CORRETA.
A
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer
bens ou direitos.
B
O Distrito Federal e os Estados localizados nas regiões de fronteira com outros países poderão instituir na iminência
ou no caso de guerra externa declarada, impostos extraordinários.
C Compete aos Municípios instituir impostos sobre propriedade de veículos automotores.
D Compete à União instituir impostos sobre propriedade predial e territorial urbana.
Ano: 2005 Banca: PGR Órgão: PGR 
CONFORME ENTENDIMENTO DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL, O PARAGRAFO 7° , DO ART. 195, DA LEI MAGNA,
CONSTITUI:
A ( ) isenção sob condição resolutiva;
B ( ) imunidade subjetiva;
C ( ) isenção sob condição suspensiva;
D ( ) imunidade objetiva,
Ano: 2019 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Cerquilho - SP 
O Prefeito municipal de “C” resolve atualizar por decreto a planta genérica de valores do Município, de maneira a ajustar os
valores utilizados como base para o cálculo do IPTU à realidade de mercado do Município. Devido ao fato de a última
atualização ter se dado há muitos anos, a defasagem entre o valor venal dos imóveis e o valor destes atualizado pelo índice
o�cial de in�ação foi de cerca de 100% no período, o que gerou forte reação negativa da imprensa local.
116 Q953837 > Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias , Contribuições Especiais
Prova: VUNESP - 2018 - TJ-SP - Juiz Substituto
117 Q371711
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades ,
Imunidade Tributária dos partidos políticos, Sindicatos dos Trabalhadores e entidades educacionais e assistenciais sem �ns
Tributos Federais ITR
Prova: IESES - 2014 - TJ-PB - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Remoção
118 Q868469
 > 
 
Direito Tributário Conceito de Tributo e Espécies Tributárias, Imposto , Impostos Estaduais IPVA , ITCMD ,
Tributos Municipais , IPTU
Prova: TJ-MT - 2018 - TJ-MT - Juiz Leigo
119 Q211092
 > 
 
Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades , Outras Imunidades Tributárias ,
Exclusão do Crédito Tributário Isenção
Prova: PGR - 2005 - PGR - Procurador da República
120 Q1021664
 > Direito Tributário Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários ,
Princípio da Legalidade
Prova: VUNESP - 2019 - Prefeitura de Cerquilho - SP - Procurador
Jurídico
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/vunesp
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/tj-pb
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/tj-mt
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/tj-mt
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/pgr
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/pgr
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/bancas/vunesp
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/institutos/prefeitura-de-cerquilho-sp
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/questoes/d74ade28-03
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/disciplinas/direito-direito-tributario/conceito-de-tributo-e-especies-tributarias
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De acordo com o Código Tributário Nacional e a jurisprudência do STF, assinale a alternativa correta.
A
Por se tratar de mera atualização da base de cálculo e não de sua majoração, prescinde de lei formal a modi�cação
realizada pelo Prefeito por meio de decreto.
B
A base de cálculo manteve-se inalterada após a publicação do decreto, considerando que o próprio CTN �xa que a
base do cálculo desse imposto é o valor de mercado do imóvel.
C
Caso fosse estabelecida por meio de lei, a modi�cação não estaria sujeita a qualquer limitação de índice, podendo
inclusive superar ou ser inferior ao valor venal efetivo dos imóveis indicado em estudo técnico do Poder Executivo.
D
É inconstitucional a majoração do IPTU sem edição de lei em sentido formal, vedada a atualização, por ato do
Executivo, em percentual superior aos índices o�ciais.
E
Embora não seja possível a majoração do IPTU sem edição de lei em sentido formal, o Prefeito poderia ter alcançado o
mesmo objetivo por meio da majoração por decreto das alíquotas aplicáveis, conforme as características de cada
imóvel.
Respostas
101: D 102: A 103: A 104: E 105: B 106: C 107: D 108: B 109: E 110: C 111: E
112: B 113: E 114: A 115: B 116: A 117: D 118: A 119: B 120: D
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Questoes de tributario

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Nos termos do Código Tributário Nacional, é indelegável a competência tributária deA editar leis.B executar leis.C fiscalizar tributos.D arrecadar tributos.

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