CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

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1a Questão 
 A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 
41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à 
alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher 
pela vendedora é de: 
 
 
R$ 14.535,00 
 R$ 14.155,00 
 
R$ 11.390,50 
 
R$ 15.570,50 
 
R$ 15.190,50 
Respondido em 03/05/2020 18:47:46 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e 
COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos. 
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. 
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. 
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos 
incidentes. 
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00 
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00 
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00 
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00 
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00 
 
 
 
 2a Questão 
 COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E 
A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO 
TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: 
 
 
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO 
CREDOR NO ATIVO 
 
SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO 
CREDOR 
 
SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR 
 QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO 
CREDOR NO PASSIVO 
 
NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE 
Respondido em 03/05/2020 18:43:26 
 
 
Explicação: 
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos 
tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem 
natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora. 
 
 
 
 3a Questão 
 Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de 
mercadorias, de produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no 
regime não cumulativo. 
 
 
ICMS; IPI; ISSQN 
 
PIS; IPI e ICMS 
 
IPI; ICMS; IE 
 
IE; IPI e ICMS 
 ICMS; ISSQN e COFINS 
Respondido em 03/05/2020 18:44:55 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no 
regime não cumulativo podemos ter: 
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicações - ICMS; 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN 
Imposto de Exportação - IE 
Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO 
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS 
 
 
 
 4a Questão 
 Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, 
incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. 
Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora. 
 
 
R$59.800,00 
 
R$59.090,00 
 R$55.290,00 
 
R$83.600,00 
 
R$76.000,00 
Respondido em 03/05/2020 18:46:25 
 
 
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e 
COFINS). 
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 
= 79.800) 
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. 
Resposta: R$ 55.290,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 5a Questão 
 Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à 
alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 
7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela 
vendedora e a Receita Líquida apurada na operação. 
 
 
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 
 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 
 
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 
 
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 
Respondido em 03/05/2020 18:46:57 
 
 
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis 
(IPI, ICMS, PIS e COFINS). 
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 
5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800) 
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 
1.254 - 5.776 = R$ 55.290. 
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 
3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510 
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
 
 
 6a Questão 
 Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e 
contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos 
e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta 
de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor 
da receita bruta de vendas: 
 
 A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento 
bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto 
Respondido em 03/05/2020 18:47:38 
 
 
Explicação: 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e 
contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). No caso de serem esses impostos 
e contribuições não cumulativos, o valor total da venda deve ser considerado como faturamento bruto. A 
receita bruta de vendas é obtida da subtração do valor de IPI do faturamento bruto. Os demais impostos e 
contribuições são deduzidos da receita bruta de vendas para se chegar ao valor da receita líquida de 
vendas.