Estrutura das Demonstrações Contábeis

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ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS - GST1695
Título
Reconhecimento, Mensuração e Divulgação das DF’s.
Objetivo
Aplicar as técnicas contábeis e elaborar as demonstrações contábeis conforme a legislação vigente.
Competências / Habilidades
Mediante a análise do caso, desenvolver as seguintes habilidades: análise, processamento e elaboração das informações contábeis.
Desenvolvimento
1 - Saldo inicial das contas em ativo (A), passivo (P), Patrimônio líquido (PL):
Estoques - 80.000,00
Reservas de Lucros- 55.000,00
Depreciação acumulada - 25.000,00
Financiamentos CP - 8.350,00
ICMS a recuperar - 17.800,00
Aplicações Financeiras - 20.000,00
Software - 94.500,00
Adiantamento a fornecedores - 13.000,00
Banco c/c - 65.750,00
Máquinas e equipamentos - 100.000,00
Contingência Trabalhista - 53.000,00
ICMS a recolher - 18.500,00
Duplicatas a receber - 54.900,00
Capital social integralizado - 100.000,00
FGTS a recolher - 13.000,00
Duplicatas a pagar - 11.000,00
Moveis e Utensílios - 48.000,00
Capital social a integralizar - 17.500,00
Prejuízos acumulados - 18.500,00
Salários a pagar - 35.000,00
Caixa - 8.000,00
Amortização acumulada - 14.500,00
IRPJ a recolher - 24.000,00
CSLL a recolher - 20.000,00
Fornecedores - 47.600,00
Duplicatas descontadas - 25.0000,00
Financiamentos LP - 88.000,00
2 - Realize os lançamentos no Livro Diário das seguintes operações.
1. 01/12/2015 Aporte de capital social no valor de R$ 1.250.000,00, sendo R$ 350.000,00 em dinheiro, R$ 750.000,00 em um lote de terreno, R$ 150.000,00 um caminhão Ford.
2. 01/12/2015 - Deposito em conta corrente empresarial no valor de R$ 340.000,00.
3. 06/12/2015 - Compra de mercadoria para revenda no valor de R$ 180.000,00, com chq a vista de R$ 50.000,00, e o restante parcelado em 2 parcelas, 180.000 unidades.
4. 07/12/2015 - Compra de material de limpeza a vista em chq. no valor de R$ 500,00.
5. 07/12/2015 - Compra de computador e impressora para escritório no boleto com vencimento para 30 dias - R$ 3.100,00.
6. 12/12/2015 - Compra de mesa e cadeira para escritório com chq a vista - R$ 800,00.
7. 12/12/2015 - Contratação de seguro do caminhão 2015, valor de R$ 8.000,00, com boleto p/ 30 dias.
8. 15/12/2015 - Venda de mercadoria R$ 350.000,00, sendo 50% a vista e o restante para dia 30 dias, 80.000 unidades no valor de R$ 80.000,00.
9. 16/12/2015 - Compra de equipamento de proteção para funcionário - R$ 100,00, boleto a vista.
10. 17/12/2015 - Consumo de combustível no valor de R$ 280,00.
11. 18/12/2015 - Manutenção de caminhão, serviço no valor de R$ 550,00, pago em dinheiro.
12. 19/12/2015 - Pagamento de aluguel do prédio sede da empresa no valor de R$ 6.000,00.
13. 20/12/2015 - Venda de mercadoria à vista no boleto no valor de R$ 180.000,00 - 70.000 unidades no valor de R$ 70.000,00
14. 23/12/2015 - Compra de material para copa a vista em dinheiro R$ 80,00.
15. 25/12/2015 - Honorários contábeis mensal no valor de R$ 2.800,00.
16. 27/12/2015 - Compra empilhadeira no valor de R$ 8.000,00 em 24 parcelas fixas com a primeira à vista.
17. 29/12/2015 - Conta de água R$ 125,00; Energia R$ 750,00; Telefone R$ 280,00.
18. 31/12/2015 - Pagamento IRPJ e CSLL do mês anterior no valor de R$ 24.000,00 e R$ 20.000,00, respectivamente.
19. 31/12/2015 - Apuração do custo no período e lançamento do custo e baixa do estoque.
20. 31/12/2015 - Provisão da folha de pagamento do mês de dezembro/2015, salário R$ 15.000,00, FGTS 8% e INSS 8%.
21. 31/12/2015 - Provisão do pró-labore mês de dezembro/2015, pró-labore R$ 6.000,00, INSS 11%.
22. 31/12/2015 - Apropriação de parcela mensal do seguro do caminhão.
23. 31/12/2015 - Apropriação mensal de depreciação. Avaliar utilização da tabela fiscal, sabendo que há divergência entre a vida útil societária e a vida útil fiscal dos bens do ativo imobilizado.
3- OBS: A empresa é tributada pelo Lucro Real Anual - balanço de redução/suspensão considere as alíquotas 15% para IRPJ e 9% CSLL. PIS e COFINS alíquotas básicas para os débitos e créditos do período. Faça o reconhecimento e mensuração dos tributos diretos e indiretos de acordo com as normas contábeis vigentes. Alíquota do ICMS 18% para as operações dentro do estado e fora do Estado 12%.
A empresa reconhece no mês de dezembro R$ 5.500,00 de rendimentos financeiros.
Faça o reconhecimento do AVP (Ajuste a Valor Presente) para os títulos a receber e a pagar do longo prazo, a taxa aplicada é 1,28% a.m.
4- A empresa é uma S/A de capital aberto e adotou as Normas Internacionais em 2011, o laudo de reavaliação dos ativos identificou os seguintes valores abaixo: 
- Máquinas e Equipamentos R$ 250.000,00
- Software R% R$ 185.000,00
- Móveis e Utensílios R$ 98.000,00
Verifique se houve custo atribuído aos ativos e faça o reconhecimento contábil de acordo com as normas internacionais.
OBS: lembre-se que a reavaliação de ativos no Brasil não é permitida, exceção à regra sendo permitida somente no momento da adoção das normas internacionais por opção da empresa. (Lei 6.404/76 e suas alterações).
A partir dos lançamentos anteriores, prepare:
1. Balancete inicial;
2. Balanço Patrimonial;
3. DRE;
4. DFC pelo método indireto;
5. DRA;
6. DVA;
7. DMPL e
8. Notas explicativas.
Produto / Resultado
Elaborar as demonstrações contábeis de acordo com as normas contábeis vigentes.