Auditoria Contábil e Operacional - Resumo

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Auditoria Contábil e Operacional
Resumo
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É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem?: Auditoria operacional.
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: Auditoria Contábil.
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: Planejamento tributário das entidades.
A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a: Operacional
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da: entidade
Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a alternativa ERRADA: Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos
O principal objetivo da Auditoria Externa é: Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança: Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis da empresa.
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da: legalidade.
Um dos principais objetivos do auditor interno é: Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA: Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.
Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.: Está correta a afirmativa III
São objetivos da Auditoria, exceto: Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: Especial
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De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: objetividade
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos?: Fiscal.
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho: Normas de auditoria
São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.: As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: Integridade e objetividade.
A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada: Direta centralizada.
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho: Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre o auditor e a Justiça.
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: Organizacional e Funcional
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria: operacional.
Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizadospara executar decisões políticas.": Administração Pública
Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: AS AUTARQUIAS
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
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A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.: valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: fazer menor volume de testes
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: Legislação associada ao critério auditado
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere?: Auditoria Interna
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a): legitimidade.
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais.: Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?: a mais importante.
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?: Não
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de auditoria.
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?: um bom planejamento de auditoria.
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: Empréstimos e financiamentos de curto prazo
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: planejamento.
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
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De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? Mapa das ações constatadas.
O processo de tomada ou prestaçãode contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; refere-se a: Contas ordinárias
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor.: Normas Profissionais
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria.
Com relação aos deveres do auditor, analise as afirmativas a seguir:
I. o auditor deve ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos.
II. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração;
III. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle, dentro da abrangência definida na NBC T 11.9;
IV. o auditor deve avaliar o grau e a situação econômica da entidade, bem como todos os seus fatores de riscos.
Assinale: I, II e III estão corretas;
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: São de responsabilidade da auditoria interna
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: Normas Técnicas
De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor: Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: II, III e IV.
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes requisitos, exceto: identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Teste de observância
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: São de responsabilidade da administração da empresa
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A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de: Eficácia
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria.
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: identificar todos os passivos contingentes.
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: Investigação e confirmação.
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria: contábil.
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: Exame físico
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.: O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste: Substantivos
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: Observação
Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.: $615 $369 $246
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: Averiguação
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: Economicidade
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento chamado de: Exame físico
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se: Revisão analítica
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento? Circularização.
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Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: volume dos recursos das transações auditadas.
Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
( ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o CongressoNacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
( ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso.
( ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões.
( ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal.
( ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas.
F V V F F
Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: SOCIEDADE
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: Apreciar as contas anuais do presidente da República
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.: Papéis de Trabalho
De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas: São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: a justiça.
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer
O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência: Do Tribunal de Contas da União
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
O controle negativo pode ser entendido como: Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades
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Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Análise do fluxo de caixa projetado
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: No passivo não circulante
Em auditoria, como se denomina o processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, pelo exame de uma parte deste conjunto? Amostragem
Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao planejar e determinar a amostra de auditoria: Os objetivos específicos de auditoria.
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Contagem física
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: financeiro, operacional e financeiro.
Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: No período colonial
(Exame de Suficiência, CFC) De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta: a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis.
Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a.: Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria: operacional
Os testes de observância tem a finalidade de: Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de: servir de prova processual junto ao TCU..
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Ativo Circulante
A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão: Burocrático
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(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna: deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna? Não.
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros podem ser: de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis.
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: A materialidade
Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle.: Concentração de funções
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: amostragem estratificada.
O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e de detecção.
O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funçõese responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema? Operacional.
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: A população objeto da amostra
O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em: Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações? Auditoria interna.
O trabalho da auditoria interna: deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes:
( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado.
( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta.
V V V
De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades: auditoria e fiscalização.
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As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas: No programa de auditoria
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo: Programa de auditoria
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: A data da carta de responsabilidade da administração
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
A revisão final dos trabalhos de auditoria: É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. Está correta somente a afirmativa II
Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por: Procuradores do Tribunal de Contas
Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. Fiscal
A carta de responsabilidade da administração é: Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
Assinale a alternativa que indica a categoria definida pelo Coso que visa a retratar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis: as informações contábeis.
Assinale a alternativa que indica um componente que faz parte das normas de auditoria da INTOSAI: postulados básicos.
Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público: São verdadeiras as afirmativas II e III
Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: Aos Tribunais de Contas da União
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício: Revisão Analítica
Assinale a opção que indica o princípio de controle interno que também é conhecido como ¿Princípio de Oposição de Interesse¿ e que preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro: Segregação de Funções.
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO: Elaboração do relatório da auditoria independente
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Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: Sem modificações (sem ressalva)
O Relatório dos Auditores Independentes deve ser elaborado de acordo com o estabelecido pela NBC TA 700. Assinale a opção que indica um elemento que o Relatório deve conter: Identificar o destinatário do relatório.
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: de auditoria.
As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: Mapeamento e avaliação de riscos.
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de risco de auditoria.
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é da administração da entidade
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: Não modificada e modificada
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis: "Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: com ressalva.
Quais das alternativasabaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada: Lei Sarbanes-Oxley
Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas. o controle interno
Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes: Princípios básicos de contabilidade
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC : Está correta a afirmativa I
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: Os riscos associados aos atos constatados
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: Relatório.