CONT GEST TRIB II 7

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Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
(   ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano
(   ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço.
	
	
	
	V, F, V
	
	
	F, F,V
	
	
	V, F, F
	
	
	F,V, F
	
	
	V, V, F
	
Explicação:
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado apurado no respectivo balanço.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que completa corretamente a frase:
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais
	
	
	
	receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos fiscais.
	
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de prejuízos fiscais.
	
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa.
	
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos exclusões.
	
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais.
	
Explicação:
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais.
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ
(+) Adições
(-) Exclusões
(=) RESULTADO AJUSTADO
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado)
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores.
	
	
	
	V, F, V
	
	
	F, F, V
	
	
	V, V, F
	
	
	F,V, V
	
	
	F,V, F
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda.
(   ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL.
(   ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda.
	
	
	
	F,V, V
	
	
	V, V, F
	
	
	V, F, F
	
	
	F,V, F
	
	
	F, F, V
	
Explicação:
De acordo com  a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, podemos considerar como contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do disposto no inciso I do artigo anterior:
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital;
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -  CSLL?
	
	
	
	Municípios
	
	
	Estados
	
	
	Distrito Federal
	
	
	Territórios
	
	
	União
	
Explicação:
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo.
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
	
	
	
	21.330,00.
	
	
	24.480,00.
	
	
	17.820,00.
	
	
	19.350,00.
	
	
	7.416,00.
	
Explicação:
RECEITA BRUTA                         Valor         % de presunção   
Receita de Vendas                      850.000                12%                   102.000
( + ) GANHO DE CAPITAL
Venda de Imobilizado                    90.000              100%                      90.000
( + ) RECEITA FINANCEIRA
Receitas Financeiras                     80.000               100%                      80.000
BASE DE CÁLCULO                                                                            272.000
Cálculo da CSLL devido:
Alíquota  12%   x   272.000                  =    24.480
CSLL devida                                       =    24.480
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
Explicação:
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que
	
	
	
	são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas.
	
	
	a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República.
	
	
	é um imposto de competência estadual.
	
	
	sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período.
	
	
	é destinada ao financiamento da seguridade social.
	
Explicação:
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL  foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 7.689. Segundo determina o art. 1º da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social.