CASOS CONCRETOS A SEREM ENVIADOS EM AV1 (Direito Financeiro e Tributário 1)- by West Gave

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CASOS CONCRETOS A SEREM ENVIADOS EM AV1 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I (2020) 
By West Gave 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 1 
 
Descrição 
CASO CONCRETO 
Determinado governador do Estado do Acre está em forte debate com a Assembleia 
Legislativa. Apesar de ter sido eleito em primeiro turno com uma expressiva maioria 
de votos, sua Assembleia é hoje composta em maioria considerável pela oposição ? 
ressentida por não ter reeleito o antigo governador, candidato da situação. Diante 
deste conflito político, o governador não consegue aprovar a lei orçamentária que se 
manifesta compatível com suas propostas. Sendo assim, decide baixar o orçamento 
por medida provisória. Deputado da oposição se recusa a votar a medida provisória e 
levanta argumentos tecnicamente adequados. Pergunta-se: 
 
a) Quais seriam estes argumentos? 
 
Resposta: Não é possível edição de medida provisória em relação a leis 
orçamentárias, segundo artigo 62, §1°, d, CF. O processo legislativo 
orçamentário baseia-se no sistema de freios e contrapesos, motivo pelo qual 
cumpre ao Executivo confeccionar o projeto de lei e remetê-lo em seguida a 
correspondente casa Legislativa. É por essa razão que artigo 62, §1º, I, d, da 
CF/88 veda a edição de medida provisória sobre leis orçamentárias. 
 
b) Pode o governador editar medida provisória? 
 
Resposta: Sim, desde que esteja previsto na Constituição Estadual 
(Atualmente, é pacifico o entendimento de que é possível os Estados adotarem 
medidas provisórias, desde que haja previsão expressa na respectiva 
Constituição Estadual). 
 
c) Cabe medida provisória em Direito Financeiro. 
 
Resposta: Sim. Somente quando se trata de abertura de crédito extraordinário 
para atender despesas imprevisíveis e urgentes, como os decorrentes de 
guerra, comoção interna ou calamidade pública. Vale ressaltar que, o artigo 62, 
§1 º, “d”, da CF/88, veda expressamente a edição de MP para aprovação de 
Lei Orçamentária. 
 
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OBJETIVA 
 
Identifique qual das opções abaixo traz situação que será objeto de aplicação das 
regras do Direito Financeiro: 
a) realização de despesa pela Ordem dos Advogados do Brasil 
b) processo de seleção de juízes para a carreira da magistratura estadual 
c) projeção de receitas da Companhia Estadual de Água e Esgoto do Estado do 
Rio de Janeiro 
d) previsão de gastos com pessoal da Universidade Federal do Rio Grande do Norte 
(X) 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 2 
 
Descrição 
Caso Concreto 
Em meio a uma crise política e econômica em 2015, o Governo Federal apresentou 
ao Congresso Nacional um projeto de lei orçamentária com um déficit de 30,5 
bilhões de reais. À época, questionamentos políticos e econômicos foram levantados 
e o cerne da questão gira em torno de um dos princípios orçamentários mais 
relevantes, que congrega todos os elementos da atividade financeira do estado. 
 
Indaga-se: 
 
1) A questão que se levantou é se estaria o poder executivo autorizado a propor 
um projeto de lei com este desequilíbrio? Identifique o princípio orçamentário 
referente e como os elementos do Direito Financeiro se relacionam no caso. 
 
Resposta: O principio que se relaciona com os elementos do direito 
financeiro é o princípio do equilíbrio orçamentário, que corresponde ao 
fato do gestor público estar preso a estimativa de receitas para realizar 
as despesas durante o exercício financeiro, conforme previsão em lei 
orçamentária. A constituição de 88 veda no seu artigo 167, III apenas 
a realização de operações de crédito que excedam o montante das 
despesas de capital, com ressalva daquelas autorizadas mediante 
créditos suplementares ou especiais aprovadas pelo legislativo. 
 
2) Como ficaria com base na legislação 
atual? 
 
Resposta: A partir da promulgação da emenda constitucional 95/2016 foi 
implementado um novo regime fiscal com limites individualizados, no intuito 
de estabelecer o equilíbrio orçamentário, uma vez que são limites globais 
para cada poder. 
 
Questão objetiva 
Julgue os seguintes itens relativos à receita pública e marque a opção correta. 
a) Todo tributo advém da Receita Originária. 
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b) Ingresso e receita constituem sinônimos. 
c) Os tributos constituem receita derivada cobrada mediante atividade 
administrativa vinculada ou discricionária. 
d) Receita originária é aquela em que o Estado atua como particular e receita 
derivada é aquela em que o Estado atua através do seu poder de império. (X) 
e) Receita derivada é aquela em que o Estado atua como particular e receita 
originária é aquela em que o Estado atua através do seu poder de império. 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 3 
 
Descrição 
Caso Concreto 
O Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, no ano de 2014, aplicou multas no 
valor total de R$278.000,00 a 69 prefeituras por descumprimento da Lei de 
Responsabilidade Fiscal. Estas prefeituras deixaram de encaminhar no prazo legal 
àquele Tribunal o Relatório de Gestão Fiscal, o Relatório Resumido de Gestão 
Orçamentária e o Comparativo das Metas Bimestrais de arrecadação. Neste sentido, 
considerando a natureza do Tribunal de Contas e as regras da Lei de 
Responsabilidade fiscal, responda: 
 
1) A aplicação de multas do Tribunal de Contas é ato regular? 
 
Resposta: O tribunal de contas é orgão do estado responsável por fazer a avaliação 
técnica das contas públicas. Em função disso, como órgão de controle externo possui 
atribuição para aplicar sanções pelo descumprimento das regras constitucionais e da lei 
de responsabilidade fiscal, em relação aqueles que exercem a gestão das contas 
públicas. A aplicação de multas está prevista no ART 71, VIII da CF/88. 
2) Estas multas podem ser questionadas perante o Poder Judiciário, ou já se 
encontram alcançadas pela coisa julgada? 
 
Resposta: As multas aplicadas pelo tribunal de contas resultam em documento que terá 
eficácia de título executivo, conforme dispõe o artigo 71, §3° da CF. Tendo em vista 
que o tribunal de contas não exerce jurisdição, função do Estado com atributo de 
definitividade, suas manifestações podem ser objeto de questionamento judicial. 
 
3) Independente da solução aplicada pelo Tribunal de Contas, qual é o princípio 
contido na Lei de Responsabilidade Fiscal relacionado com os relatórios exigidos? 
 
Resposta: O caso concreto decorre de aplicação do princípio da transparência, 
previsto no artigo 48 e seguintes da Lei de Responsabilidade Fiscal. 
 
Questão objetiva 
 
O Tribunal de Contas 
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( ) a. auxilia o Legislativo na fiscalização da aplicação de subvenções e na 
apreciação de renúncia de receitas. 
( ) b. é subordinado ao Poder Legislativo, ao qual auxilia no exercício do Controle 
Externo. 
( ) c. integra o Poder Legislativo, por força de disposição constitucional. 
(X) d. não integra nenhum dos Poderes, condição assegurada por cláusula pétrea 
constitucional. 
( ) e. tem a titularidade do exercício do controle externo e suas decisões de que 
resultem multa ou imputação de débito tem a natureza de título executivo. 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 4 
 
Descrição 
Caso Concreto 
Ao dispor sobre o plano de custeio da Seguridade Social, a União cuidou de regular 
a cobrança de várias contribuições cujos fatos geradores dizem respeito à atividades 
do contribuinte como a remuneração paga ou creditada aos segurados que prestem 
serviço às empresas, dos empregadores domésticos, dos trabalhadores (incidentes 
sobre o seu salário-de-contribuição), incidentes sobre o faturamento e lucro das 
empresas e sobre a receita de concursos de prognósticos. Estas contribuições são, por 
lei, designadas de contribuições sociais. A mesma lei que as instituiestabelecia um 
prazo de dez anos para a apuração e constituição dos créditos da seguridade social. 
Sabendo que normas gerais do Direito Tributário são reservadas pela Constituição 
para lei complementar, identifique e analise o dispositivo, tendo para tanto a 
compreensão da natureza da cobrança realizada e, portanto, o ordenamento jurídico 
específico ao qual está submetida. 
 
Resposta: A cobrança estabelecida como fonte de custeio da seguridade social está 
submetida ao conceito de tributo previsto no artigo 3° do CTN e no artigo 149 da 
Constituição, o STF ao identificar a contribuição social como uma espécie tributária 
entendeu que ela está submetida ao regime jurídico do direito tributário, razão pela 
qual suas normas gerais devem ser objeto de lei complementar na forma do artigo 
146, III da CF. 
 
Questão objetiva 
 
(CETREDE – 2016) Como se chama o tributo que tem por características ser não 
vinculado a uma atividade estatal, admite, por expressa e excepcional previsão 
constitucional, destinação específica do produto da arrecadação e não admite 
previsão de restituição ao final de determinado período? 
 
A( ) Contribuição de intervenção no domínio 
econômico. B ( ) Contribuição social. 
C ( ) Empréstimo 
compulsório. D (X) 
Imposto. 
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E ( ) Taxa. 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 5 
 
Descrição 
CASO CONCRETO 
 
A União através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve 
fomentar o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. 
Comente a legalidade e a Constitucionalidade da referida lei. 
 
Resposta: O artigo 151, III da CF, veda a chamada isenção heteronoma, ou seja, a 
união não pode conceder este benefício fiscal em relação aos tributos de competência 
dos estados e municípios. 
 
Questão objetiva 
 
Relativamente à competência tributária, assinale a alternativa incorreta. 
 
a) A União Federal tem competência para instituir impostos extraordinários em 
caso de guerra. 
b) Os Municípios têm competência para instituir impostos sobre a propriedade 
predial e territorial urbana. 
c) Os Municípios não têm competência para instituir contribuições previdenciárias, 
pois esta competência é exclusiva da União Federal. (X) 
d) As taxas e as contribuições de melhoria são consideradas, pela doutrina, 
tributos de competência comum. 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 6 
 
Descrição 
Caso Concreto 
Servidor estadual ingressa com ação de repetição de indébito contra o Estado 
respectivo em função de uma retenção na fonte de imposto de renda retido na fonte 
pelo órgão ao qual pertencia a servidora. O Estado alega ilegitimidade passiva tendo 
em vista que a competência tributária para legislar sobre o imposto de renda é da 
União. Comente se procede a alegação do Estado. 
 
Resposta: A competência tributária no imposto de renda é de fato da união, 
entretanto o Estado é parte legítima para figurar no pólo passivo da ação de repetição 
de indébito promovida por seus servidores em relação ao imposto retido na fonte 
pagadora, esse é o posicionamento do STJ veiculado na súmula 447. Isso porque, o 
artigo 157, I, da CF, dispõe que pertence ao Estado 100% do produto da arrecadação 
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do IR incidente na fonte sobre os rendimentos pagos por eles aos seus servidores. 
 
Questão objetiva 
 
Na relação abaixo, de transferências intergovernamentais de receitas tributárias, 
MARQUE as da União para os Estados/DF (1), as da União para os Municípios (2) 
e as dos Estados/DF para os Municípios (3): 
 
( 3 ) 50% do IPVA; 
( 2 ) 20% dos impostos de competência residual; 
( 1 ) 50% do ITR; 
( 2 )21,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação; 
( 3 ) 25% do ICMS; 
( 1 ) 22,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação; 
( 1 ) 70%do IOF sobre o ouro ativo financeiro ou instrumento cambial. 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 7 
 
Descrição 
Caso Concreto 
Governador de um Estado da Federação propõe Ação Direta de 
Inconstitucionalidade contra emenda constitucional que cria um imposto sobre toda e 
qualquer movimentação financeira, inclusive as realizadas por pessoas jurídicas de 
direito público e que entraria em vigor imediatamente. Incialmente, os argumentos 
da afronta a duas limitações constitucionais ao poder de tributar, a saber a imunidade 
recíproca (vedação à imposição de impostos entre os entes federativos) e 
anterioridade (obrigatoriedade de aguardar até o exercício financeiro para que se 
possa cobrar o tributo) parecem corretas. Mas há uma preliminar questionada: a 
possibilidade de se questionar a constitucionalidade de dispositivo constitucional. 
Analise a questão e indique o posicionamento do Supremo Tribunal Federal. 
 
Resposta: As normas de Emenda Constitucional decorrem do Poder Constituinte 
Derivado, razão pela qual podem ser objeto de controle, mediante Ação Direta de 
Inconstitucionalidade quando confrontadas com normas elaboradas pela Assembléia 
Nacional Constituinte. Esse é o posicionamento do STF (ADIN 926). 
 
 
Questão objetiva: 
 
(FGV-2015) O Presidente, representando a República Federativa do Brasil, celebra 
tratado internacional com outros dois Estados soberanos, com o objetivo de incrementar 
a prestação de serviços de tecnologia para grandes projetos de infraestrutura. O acordo 
internacional, após todos os trâmites legislativos impostos pela ordem jurídica interna e 
internacional, passa a produzir seus efeitos, dentre os quais a isenção de todos os 
impostos incidentes nessa operação. Considerando que esses serviços estão incluídos 
na lista anexa da Lei Complementar nº 116/2003 e a jurisprudência do STF, é correto 
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afirmar que o tratado é: 
 
A ( ) inconstitucional ao estabelecer isenção heterônoma, vedada pelo artigo 151, III, 
da Constituição Federal em vigor, o qual veda à União instituir isenções de tributos da 
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios; 
B (X) constitucional, pois a vedação constitucional se volta à União, nada impedindo 
que a República Federativa do Brasil, na qualidade de pessoa jurídica de direito público 
externo, celebre tratados e acordos internacionais de Direito Tributário; 
C ( ) constitucional, pois, nos termos da Constituição Federal, os tratados e convenções 
internacionais sobre tributação, desde que aprovados, em cada Casa do Congresso 
Nacional, em dois turnos, por três quintos dos votos dos respectivos membros, serão 
equivalentes às emendas constitucionais; 
D ( ) inconstitucional, pois somente lei complementar federal poderia estabelecer 
isenção de tributos estaduais e municipais; 
E ( ) inconstitucional, pois a União somente pode conceder isenção de tributos de 
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, quando 
simultaneamente conceder aos tributos de competência federal. 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 8 
 
Descrição 
Caso Concreto 
O Município de Angra dos Reis promulga lei em 30.05.2006, estabelecendo a 
incidência do ITBI sobre as embarcações alienadas no território municipal, já que 
esses bens são garantidos por hipoteca, o que demonstraria a natureza imobiliária 
das embarcações. 
Ester efetua alienação de uma embarcação para Moisés (ambos domiciliados naquele 
Município, mediante contrato lavrado em cartório no dia 30.05.2007. Firme na 
legislação municipal, a Fazenda Pública de Angra dos Reis efetua o lançamento de 
ofício do ITBI. Ester apresenta impugnação na via administrativa, pleiteando o seu 
direito de não pagar o tributo em tela. 
Examine o caso, em suas várias nuances, sob a ótica das normas do CTN sobre 
interpretação. 
 
Resposta: As embarcações não são consideradas como bens imóveis pela legislação 
em geral, tão poucoo código civil às classifica expressamente desta forma, razão pela 
qual não procede a alegação do município. Ademais, o código tributário nacional não 
permite a utilização de conceitos de outros ramos do direito para ampliar as 
competências tributárias, e conseqüentemente a tributação. 
 
 
Questão objetiva 
 
(FAURGS-2015) No que se refere à legislação tributária, assinale a alternativa que 
contém afirmativa correta. 
 
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A (X) Leis expressamente interpretativas não podem ser aplicadas a atos ou fatos 
pretéritos se contrariarem orientação favorável aos contribuintes já firmada pelos 
Tribunais Superiores. 
B ( ) Os conceitos utilizados pela Constituição da República para outorgar competência 
impositiva podem ser alterados pelo legislador do ente político que a titularizar, dada a 
sua autonomia tributária e financeira. 
C ( ) O Código Tributário Nacional admite a utilização da analogia para a aplicação 
das hipóteses de incidência tributária a fatos juridicamente semelhantes àqueles por 
elas previstos, com vistas à promoção da igualdade. 
D ( ) O legislador ordinário pode estabelecer que multa tributária menos gravosa 
somente se aplique a fatos futuros. multa ou imputação de débito tem a natureza de 
título executivo. 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 9 
 
Descrição 
Caso Concreto 
Lei federal, publicada no ano passado, majora alíquotas do Imposto de Renda 
incidente em determinadas importações e determina a incidência sobre o exercício 
passado cuja declaração será feita neste exercício. Neste caso, inicia-se forte 
discussão sobre o tema da segurança jurídica e dos princípios tributários atinentes. 
Para verificação da constitucionalidade do tema, apresente o entendimento do STF e 
sua evolução até os dias atuais. 
 
Resposta: A súmula 584 do STF autoriza a aplicação da legislação tributária vigente 
no exercício da declaração ainda que alcance fatos geradores ocorridos no exercício 
financeiro anterior. Porém, após a edição da referida súmula, o STF alterou seu 
posicionamento ao julgar o RE 592.396, reconhecendo à inconstitucionalidade a 
aplicação retroativa sobre imposto de renda. 
 
 
Questão objetiva 
 
(FUNDATEC-2015) Quanto aos princípios da legalidade e da anterioridade tributária, 
analise as assertivas abaixo: 
 
I. O princípio da legalidade tributária aplica-se a todos os tributos, mas se admite a 
alteração da alíquota de certos impostos federais, de caráter extrafiscal, desde que 
sejam atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei. 
II. Reserva absoluta de lei tributária designa a exigência de que a Administração 
Tributária se paute rigorosamente pelos ditames legais, não adotando condutas 
contrárias à legislação tributária. 
III. A anterioridade de exercício e a nonagesimal são aplicáveis a todos os tributos, 
de forma cumulativa, excetuadas hipóteses previstas taxativamente no texto 
constitucional. 
IV. Majoração de alíquota do ICMS, determinada por lei publicada em 1º de 
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novembro de um ano, pode ser aplicada em 1º de janeiro do ano subsequente. 
 
Após a análise, pode-se dizer que: 
 
A ( ) Está correta apenas a assertiva I. 
B ( ) Estão corretas apenas as assertivas I e II. 
C (X) Estão corretas apenas as assertivas I e III. 
D ( ) Estão corretas apenas as assertivas II e III. 
E ( ) Todas as assertivas estão corretas. 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Caso Concreto 10 
 
Descrição 
Caso Concreto 
O Estado do Rio de Janeiro decide alterar a sua legislação tributária relativa ao 
ITCMD para aumentar as alíquotas do imposto e, portanto, aumentar sua 
arrecadação. Em função disso, aumenta a alíquota do imposto para 4,5% (quando se 
tratar de transferências realizadas em montante de até 400.000 unidades fiscais de 
referência) e de 5% (quando se tratar de transferências em montante superior a 
400.000 unidades ficais de referência). Contribuinte questiona a alíquota progressiva 
do tributo diante de falta de autorização expressa da Constituição neste sentido. 
Assim tratando, analise como se posiciona o Supremo Tribunal Federal sobre o 
assunto. 
 
Resposta: O STF alterou o posicionamento sobre a necessidade de autorização 
expressa da Constituição Federal, para a aplicação de alíquota progressiva aos 
impostos reais (RE 562045). Hoje a Suprema Corte entende que todos os impostos 
devem se submeter, na medida do possível ao princípio da capacidade contributiva. 
 
Questão objetiva 
 
O Decreto nº 3.000/99, conhecido na prática por RIR/99, estabelece, em seu art. 1º , 
que: “O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza será cobrado e 
fiscalizado de conformidade com o disposto neste Decreto.” 
Ao contemplar a cobrança do Imposto Renda sobre toda e qualquer forma de 
renda e provento, nos limites da Lei, o artigo está contemplando o critério da 
 
A ( ) anterioridade. 
B ( ) capacidade contributiva. 
C (X) generalidade. 
D ( ) legalidade. 
E ( ) universalidade. 
 
	CASOS CONCRETOS A SEREM ENVIADOS EM AV1
	DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I (2020)
	By West Gave
	DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030
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