Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
07/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 1/5 A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. PPT MP3 GST0085_A5_201703081188_V4 Aluno: WILLYAMS DE MENEZES DIAS Matr.: 201703081188 Disc.: CONT. GEST.TRIB. II 2020.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. 27.000,00 44.000,00 88.000,00 7.200,00 19.800,00 Explicação: Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. Assim: Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 Base de cálculo = 132.000,00 132.000,00 x 15% = 19.800,00 72.000,00 x 10% = 7.200,00 IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('3558092','7456','1','3519651','1'); javascript:duvidas('237213','7456','2','3519651','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('2','5','','OGYI9Q8J4NA1MENHXQ0K',''); javascript:abre_frame('3','5','','OGYI9Q8J4NA1MENHXQ0K',''); 07/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 2/5 A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido. A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre? 2. 180.000,00 e 27.000,00 550.000,00 e 112.500 180.000,00 e 39.000,00 975.000 e 237.750,00 975.000 e 219.750,00 Explicação: 550.000 x 8% = 44.000 425.000 x 32% = 136.000 Base de cálculo = 180.000 IR: 180.000 x 15% = 27.000 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 IR = 39.000 Gabarito Coment. 3. 23.600,00 151.600,00 128.000,00 22.740,00 9.160,00 Explicação: 295.000 x 8% = 23.600,00 400.000 x 32% = 128.000,00 Base de cálculo = 151.600,00 4. 81.000 144.000 48.000 60.000 129.000 javascript:duvidas('3293736','7456','3','3519651','3'); javascript:duvidas('2986893','7456','4','3519651','4'); 07/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 3/5 A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido? Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. ( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. ( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%. Explicação: Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre. 540.000 x 15% = 81.000 Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 5. 22.800,00 75.000,00 52.500,00 9.200,00 32.000,00 Explicação: Receitas Alíquota Base 500.000 8% 40.000 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo Presumida 152.000 CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor 152.000 15% 22.800 Adicional (152.000 - 60.000) 92.000 10% 9.200 IR MENSAL DEVIDO 32.000 6. F, V, F V, F, F F, F, V V, V, F F,V, V javascript:duvidas('3037359','7456','5','3519651','5'); javascript:duvidas('2986888','7456','6','3519651','6'); 07/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 4/5 O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada: A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? Explicação: A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 7. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa Explicação: O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6%a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados. 8. 52.000 28.000 160.000 188.000 152.000 Explicação: Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 Base de Cálculo para IR 188.000 javascript:duvidas('3147912','7456','7','3519651','7'); javascript:duvidas('3054243','7456','8','3519651','8'); javascript:abre_colabore('34935','191618110','3823859782'); 07/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 5/5 Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 07/05/2020 22:27:49. javascript:abre_colabore('34935','191618110','3823859782');
Compartilhar