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09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 1/5 Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$: A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. PPT MP3 GST0085_A8_201703081188_V1 Aluno: WILLYAMS DE MENEZES DIAS Matr.: 201703081188 Disc.: CONT. GEST.TRIB. II 2020.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. 74.250,00 123.750,00 63.000,00 70.000,00 105.000,00 Explicação: Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções 825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. Alíquota CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000 CSLL devido = 63.000 2. 106.000 62.400 javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('3558053','7456','1','3519651','1'); javascript:duvidas('571723','7456','2','3519651','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('2','8','','CEGXCFJFTEGHO232LNOD',''); javascript:abre_frame('3','8','','CEGXCFJFTEGHO232LNOD',''); 09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 2/5 No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL? 86.400 71.100 148.800 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 148.800 Gabarito Coment. 3. 39.600 126.000 56.900 11.340 106.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo 126.000 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 4. 800.000,00 240.000,00 560.000,00 695.000,00 105.000,00 javascript:duvidas('2984529','7456','3','3519651','3'); javascript:duvidas('3293753','7456','4','3519651','4'); 09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 3/5 No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social? Explicação: Lucro líquido antes do IR 695.000,00 (+) Adições 105.000,00 (perdas) (-) Exclusões 0 Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 (-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000) Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 5. 69.300 246.000 126.000 22.176 115.500 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Prestação de Serviços 770.000 32% Base de Cálculo para CSLL 246.000 Alíquota Valor Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 CSLL DEVIDA 22.176 6. 39.600 126.000 11.340 56.900 106.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 126.000 javascript:duvidas('2987030','7456','5','3519651','5'); javascript:duvidas('2987023','7456','6','3519651','6'); 09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 4/5 Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 7. V, F, V F, V, F V, V, F F, V, V F, F, V Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 8. 13.500 e 22.500 38.500 e 37.500 22.500 e 22.500 38.500 e 22.500 37.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 250.000 X 15% = 37.500 CSLL = 37.500 Resp.: 38.500 e 37.500 Gabarito Coment. javascript:duvidas('2984526','7456','7','3519651','7'); javascript:duvidas('207102','7456','8','3519651','8'); 09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 5/5 Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 09/05/2020 02:27:39. javascript:abre_colabore('35105','191873699','3829975458');
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