Competência Tributária: Características e Repartição

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Aula 3
Competência Tributária:
Ainda quanto ao tema da competência tributária na classificação de Paulo de Barros Carvalho2 pode-se citar 03 características: 2 Carvalho,Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 25. ed. São Paulo: Saraiva, 2013. p.214-215
 - Indelegabilidade: a competência para legislar é conferida a determinado ente federado e este não pode delegar seu exercício a outro ente.
 - Irrenunciabilidade: o ente que recebe a atribuição não pode negar a exercê-la ou renunciar ao exercício.
 - Incaducabilidade: a competência atribuída por uma constituição rígida como a vigente, não se esvai com o tempo. Enquanto a lei que a institui for válida, vigente e eficaz continuará a produzir seus efeitos.
Roque Carrazza 3 contribui, no conjunto de sua obra, com dados extremamente relevantes, quais sejam, oferta as características da competência tributária, que diferenciamse daquelas ofertadas e mencionadas acima, mas são igualmente importantes para compreendermos o instituto, são elas: privatividade, inalterabilidade e facultatividade do exercício, de forma tópica temos:
 - privatividade: as normas constitucionais que discriminam competências tributárias encerram duplo comando: 1) habilitam a pessoa política contemplada e somente ela, a criar, querendo um dado tributo, e 2) proíbem as demais de virem a instituí-lo; 
- inalterabilidade: a competência tributaria é improrrogável, não pode ter suas dimensões ampliadas pela própria pessoa política que a detém, falta-lhe titulação jurídica para isso; 
- facultatividade do exercício: as pessoas políticas, conquanto não possam delegar suas competências tributárias, por força da rigidez de nosso sistema constitucional, são livres para delas se utilizarem ou não;
Enquanto a competência significa INSTITUIR o tributo, capacidade tributária ativa significa COBRAR o tributo.
O denominado Código Tributário Nacional dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Em seu Art. 97, o CTN institui que somente a lei pode estabelecer:
I. A instituição de tributos, ou a sua extinção.
II. A majoração de tributos, ou sua redução, ressalvado o disposto nos Arts. 21, 26, 39, 57 e 65.
III. A imunidade tributária.
IV. As hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou redução de penalidades.
Acerca dos atos que segundo o Código Tributário Nacional somente podem ser estabelecidos por Lei, está(ão) INCORRETA(S) apenas a(s) alternativa(s)
Escolha uma:
a. I e IV 
b. II e III
c. I
d. III
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Sua resposta está incorreta. A Imunidade Tributária é uma limitação ao poder de tributar prevista na Constituição Federal  e não no Código Tributário Nacional que é lei complementar.
A resposta correta é: III.
Os tributos são fixados, lançados e arrecadados de acordo com a competência de cada esfera de Governo, portanto, há tributos de competência da União, Estados , Municípios e Distrito Federal. Com base nesta premissa, o ITR (Imposto Territorial Rural), o ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações) e o ITBI (Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis) são, respectivamente, tributos de competência:
Escolha uma:
a.
Federal, Estadual e Municipal. 
b. Federal, Municipal e Estadual
c. Municipal, Estadual e Estadual.
d.
Estadual, Estadual e Federal.
e.  Municipal, Federal e Estadual
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Sua resposta está correta.  ITR (artigo153, VI da CF),  ITMCD (artigo 155, I da CF) e ITBI (artigo  156, II da CF)
A resposta correta é:
Federal, Estadual e Municipal..
A respeito da repartição de competência em matéria tributária, é INCORRETO afirmar:
Escolha uma:
a. Enquanto não promulgada a lei complementar federal que fixa adequado tratamento tributário ao ato cooperativo, os Estados-membros podem dar às sociedades cooperativas o tratamento legislativo que julgarem adequado.
b. Não integra o plexo de competências tributárias dos entes federativos a simples entrega de carnês para a notificação de tributo, sendo ilegal a realização dessa tarefa diretamente pelos Municípios e Estados por violar o monopólio da União na manutenção do serviço postal. 
c. Medida Provisória poderá estabelecer critérios especiais de tributação com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência.
d. Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.
e. Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem delegar parte de sua capacidade tributária a instituições financeiras, consentindo que estas se encarreguem da cobrança de créditos inscritos em dívida ativa.
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Sua resposta está correta. A notificação é ato próprio de todos os entes federativos  no exercício da competência tributária, que a podem (não é uma obrigatoriedade) delegar ao serviço público postal. Exemplo: entrega de carnê de IPTU pelo Município via correio.
A resposta correta é: Não integra o plexo de competências tributárias dos entes federativos a simples entrega de carnês para a notificação de tributo, sendo ilegal a realização dessa tarefa diretamente pelos Municípios e Estados por violar o monopólio da União na manutenção do serviço postal.. 
O imposto sobre grandes fortunas poderá ser instituído pelo exercício da competência.
Escolha uma:
a. Residual da União
b. Privativa da União 
c. Extraordinária dos estados.
d. Privativa da União e dos estados
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Sua resposta está correta. A Constituição Federal prevê em seu artigo 153, inciso VII, que compete à União (exclusivamente) instituir Imposto sobre grandes fortunas, nos termos de lei complementar (ainda não regulamentado)
A resposta correta é: Privativa da União.