PORTFÓLIO 3º SEMESTRE CRIANÇA FOFA

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CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Gestão Orçamentária, Orçamento Empresarial, Direito Empresarial e Noçoes de Atuária
SISTEMA DE ENSINO À DISTÂNCIA
Aluno: SHEILA GONÇALVES DE MARIA
PRODUÇÃO TEXTUAL INDIVIDUAL
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná – UNOPAR, na disciplina de Gestão Empresarial, Orçamento Empresarial, Direito Empresarial e Noções de Atuária.
Magé 
2017
INTRODUÇÃO
O Sr. João e Dona Maria tem juntos uma empresa que confecciona roupas chamada Criança Fofa. O negócio tem cerca de 20 anos e nos últimos tempos a empresa cresceu muito devido a demanda. Atualmente os donos contam com mais de 20 máquinas de costura e com 15 funcionários (entre costureiras e auxiliares). A empresa cresceu muito, porém as estratégias contábeis não foram adotadas na devida proporção. 
Os últimos tempos tem sido difíceis para o Sr. João e Dona Maria, apesar das vendas não caírem como aconteceu com outras empresas, a “Criança Fofa” tem sofrido com o constante atraso no recebimento dos créditos e desta forma, os pagamentos dos fornecedores ficaram comprometidos. O índice de inadimplência sobre os pagamentos à prazo cresceram muito. Com isso, os sócios começaram a cobrar do Sr. João estratégias para que a empresa não venha a falir. Por isso, vamos ajudar o Sr. João.
Em vista do caso acima mencionado, objetivo desse artigo é analisar a expectativa e realidade de recebimentos, as dívidas com seus fornecedores, o instituto da falência e finalmente construir uma estratégia para que a empresa não decrete falência.
 
				
				
				
				
				
				
				
				
				
				
				
				
				
	Expectativa de Recebimento 								
	-	-	-	Abril	Maio	Junho	Julho	Agosto	
	PARC.	Receita Bruta		72000,00	78000,00	85000,00	-		-
	1	Recebimento A Vista	60%	43200,00	46800,00	51000,00	-		-
	2	Recebimento 30 dias	25%	-	18000,00	19500,00	21250,00		-
	3	Recebimento 60 dias	15%	-	-	10800,00	11700,00		12750,00
	TOTAL DE RECEBIMENTOS			43200,00	64800,00	81300,00	32950,00		12750,00
								
		-	-	Abril	Maio	Junho	Julho	Agosto
		Receita Bruta		72000,00	78000,00	85000,00	-	-
		Recebimento A Vista	60%	43200,00	46800,00	51000,00	-	-
		Recebimento 30 dias	12%	 	8640,00	9360,00	10200,00	 
		Recebimento 60 dias	7%	 	 	5040,00	5460,00	5950,00
				43200,00	55440,00	65400,00	15660,00	5950,00
							
		-	Abril	Maio	Junho	Julho	Agosto
			72000,00	78000,00	85000,00	-	-
		13%	-	9360,00	10140,00	11050,00	-
		8%	-	-	5760,00	6240,00	6800,00
			-	9360,00	15900,00	17290,00	6800,00
	DATA	CONTAS E HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	16/07/2014	D – PROVISÃO FGTS	120,00	 
		C – FGTS A RECOLHER	 	120,00
		Provisão para pagamento de FGTS, ref.ao mês de Julho/2014.	 	 
	 			
	DATA	CONTAS E HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	31/07/2014	D – SALÁRIOS A PAGAR	1.365,00	 
		C - CAIXA	 	1.365,00
		Pagamento de Salários, ref. ao mês de Julho/2014.	 	 
	 			
	DATA	CONTAS E HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	31/07/2014	D – INSS A RECOLHER	135,00	 
		C - CAIXA	 	135,00
		Pagamento de INSS, ref. ao mês de Julho/2014.	 	 
	 			
	DATA	CONTAS E HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	31/07/2014	D – FGTS A RECOLHER	120,00	 
		C - CAIXA	 	120,00
		Pagamento de FGTS, ref. ao mês de Julho/2014.	 	 
	 			
	DATA	CONTAS E HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	31/07/2014	D – ALUGUEL	1.500,00	 
		C - CAIXA	 	1.500,00
		Pagamento de aluguel de sala comercial – sede da empresa.	 	 
	 			
	DATA	CONTAS E HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	31/07/2014	D – CAIXA	25.000,00	 
		D - CLIENTES	25.000,00	50.000,00
		C – REC. PRESTAÇÃO DE SERV.	 	 
		Prestação de serviços, no valor de R$ 50.000,00 sendo R$ 25.000,00 recebidos à vista e R$ 25.000,00 a receber em 30 dias.	 	 
	 			
DEMONSTRAÇÃO DOS EVENTOS CONTÁBEIS
  RAZONETES E APURAÇÃO DOS SALDOS 
	Caixa			Capital Social	
	90.000,00	10.000,00			120.000,00
	25.000,00	 1.500,00			
		 135,00			
		 120,00			
		 1.365,00			
	115.000,00	13.120,00			
	101.880,00				120.000,00
					
	Veículos			Máquinas e Equipamentos	
	30.000,00			20.000,00	
					
					
					
					
	30.000,00			20.000,00	
	Fornecedores			Provisão de Salários	
		10.000,00		1.500,00	
					
					
					
					
		10.000,00		1.500,00	
					
	Salários a Pagar			Provisão INSS sobre salário	
	135,00	1.500,00		135,00	
					
					
					
					
	1.365,00	0,00		135,00	
	INSS a Recolher			Provisão FGTS	
	135,00	135,00		120,00	
					
					
					
					
	0,00	0,00		120,00	
					
	FGTS a Recolher			Aluguel	
	120,00	120,00		1.500,00	
					
					
					
					
	0,00	0,00		1.500,00	
	Clientes			Rec. de Prest. De serviço	
	25.000,00				50.000,00
					
					
					
					
	25.000,00				50.000,00
Abril sem seguro
	BALANCETE 			
	Conta	Natureza	Debito	Credito
	CAIXA	AC	101.880,00	 
	CLIENTES	AC	25.000,00	 
	VEÍCULOS	ANC	30.000,00	 
	MÁQ. E EQUIPAMENTOS	ANC	20.000,00	 
	FORNECEDORES	PC	 	10.000,00
	CAPITAL SOCIAL	PL	 	120.000,00
	RECEITA PREST. SERVIÇO	RESULTADO	 	50.000,00
	DESPESA COM ALUGUEL	RE	1.500,00	 
	DESPESA COM SALÁRIO	RE	1.365,00	 
	DESPESA COM INSS	RE	135,00	 
	DESPESA COM FGTS	RESULTADO	120,00	 
	 	 	180.000,00	180.000,00
	 		Maio sem seguro	Junho sem seguro	Abril com seguro	Maio com seguro	Junho com seguro
CALCULO DOS INVESTIMENTOS
Depois de analisar a proposta de João onde foram apresentadas duas modalidades de investimento.
 A primeira delas: aplicar R$ 25.000,00 dos quais seriam aplicados no Banco Viver Sempre Feliz, a uma taxa de juros simples de apenas 0,9% a. m. por um período de dois meses, obtendo aproximadamente R$ 450,00 de lucro. 
A segunda: aplicar o dinheiro na compra de um carro, pois conseguiriam atender um maior numero de clientes e, consequentemente, uma lucratividade maior. 
Leonardo então optou pela segunda opção, pois teria um retorno maior com o aumento da carteira de cliente da empresa.
 
RELATÓRIO FINAL
Conta Caixa
No caixa da empresa temos as aplicações realizadas pelo sócio João e Leonardo, com entrada de R$ 90.000,00, recebimento de uma parte dos serviços à vista R$ 25.000,00, pagamento da compra de máquinas e equipamentos no valor de R$ 10.000,00, pagamentos dos encargos INSS, FGTS, salário do funcionário e despesa paga do aluguel R$ 1.500,00 resultando em um saldo R$ 101.880,00 Débito. 
O caixa representa toda a disponibilidade da empresa, alguns cuidados básicos devem ser observados no sentido de preservar referido disponível, tanto no que diz respeito a movimentação quanto no que se refere a comprovação das operações.
 
Clientes 
A administração dos valores a receber de uma empresa, sob as Duplicatas a Receber ou de Clientes assume papel importante na administração do capital de giro. O crédito nada mais é do que um valor a receber, que normalmente resulta da venda de uma mercadoria ou produto ou da prestação de um serviço a alguém. 
Sendo assim o saldo da conta receber atualmente é R$ 25.000,00 esse saldo é resultado da realização de uma prestação de serviço, onde parte desta prestação foi realizada a prazo.
Máquinas e Equipamentos
Máquinas e equipamentos são bens e direitos de natureza permanente que serão utilizados para funcionamento das atividades normais da empresa, servindo a sua estrutura. 
A conta atual é de R$ 20.000,00 saldo a Débito resultante da compra de máquinas e equipamentos.
  
Veículos
Os veículos são usados para o desenvolvimento da companhia, seja para entrega de produtos, deslocamento dos funcionários e para qualquer outra atividade da empresa, pertencendo aos bens da empresa. 
Atualmente a conta tem seu saldo a Débito R$ 30.000,00 resultante da compra de veículo.
 
Fornecedores
Fornecedor é quem oferece matéria-prima, produtos, equipamentos, embalagens e outras mercadorias necessárias para o funcionamento da empresa, são indispensáveis para que uma empresa se mantenha atuando e prosperando. 
Nesse caso o fornecedor se originalizou da compra de máquinas e equipamentos onde foi pago uma parte á vista e a outra parte a prazo resultando no saldo de credito no valor R$10.000,00.
 
 
Despesas
É importante frisar que, contabilmente, despesa não é sinônimo de custo, uma vez que este último é relacionado com oprocesso produtivo de bens ou serviços, enquanto que despesa diz respeito (de uma forma genérica) aos gastos com a manutenção das atividades da entidade. 
Descrevendo os gastos como INSS, FGTS, aluguel e contratação do funcionário, seu saldo a Débito é no valor de R$ 3.120,00
 
Receitas
Receitas são decorrentes das operações normais da empresa. É classificado como operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que continuam o objeto social da empresa. 
As receitas podem ser decorrentes das vendas de mercadorias, das prestações de serviços ou de ambas as atividades, atualmente a empresa trabalha somente com prestações de serviços, com um saldo de credito no valor R$ 50.000,00.
 
 
Fonte: elaboração própria
 
É possível observar que os valores do empréstimo com seguro são obviamente maiores que os sem seguro. Contudo, o percentual sobre o valor do empréstimo é bem pequeno, aproximadamente 0,86%. Como não é possível prever se o cliente irá pagar e a empresa conseguirá repassar os valores sem problemas, seria a melhor opção escolher o empréstimo com seguro. 
Com relação aos valores do empréstimo a serem pagos, no mês de abril, para proteger os 28800,00 reais paga-se ao todo 33.099.96 reais. Nesse caso, o valor excedente corresponde a 4299,96 reais, isso corresponde a aproximadamente 14.93% do valor emprestado e 5.97% do valor total da expectativa de recebimento referente ao mês(R$ 72.000,00). 
Em relação aos valores do empréstimo a serem pagos, no mês de maio, para proteger os 31200 reais paga-se ao todo 35.858,31 reais. Nesse caso, o valor excedente corresponde a 4.658,31 reais, isso corresponde também a aproximadamente 14.93% do valor emprestado e 5.97% do valor total da expectativa de recebimento referente ao mês(R$ 78.000,00). 
Sobre os valores do empréstimo a serem pagos no mês de junho, para proteger os 34000 reais paga-se ao todo 39076,35 reais. Nesse caso, o valor excedente corresponde a 5075.35 reais, isso corresponde também a aproximadamente 14.93% do valor emprestado e 5.97% do valor total da expectativa de recebimento referente ao mês(R$ 85.000,00). 
Sobre os Investimentos
Opinião
Em vista da análise, é viável fazer o empréstimo para proteger a empresa e repassar ao menos uma parte dos valores dos juros aos clientes. Se essa medida for tomada, a empresa estaria protegendo o total dos valores a serem pagos a prazo por 14,93% dos mesmos. Contudo é uma medida paliativa que deve ser tomada emergencialmente em conjunto com as outras medidas. Caso contrário, a empresa estaria contraindo mais dívidas e assim faliria.
 
 
 
 
CONCLUSÃO 
 
 A empresa Criança Fofa teve uma alta taxa de inadimplência, 21% das expectativas de recebimentos. Isso gerou um efeito cascata, fazendo com que nos gestores não pagassem os fornecedores. Eles teriam que desenvolver estratégias para resolver essa problemática. As sugestões foram: o empréstimo deve ser feito sem seguro (se for feito); o juro a ser pago deve ser repassado para os clientes em atraso; a empresa deve intensificar a cobrança; e renegociar com seus fornecedores para que continue gerando lucro.
 
 
 
REFERÊNCIAS
REFERÊNCIAS
BRASIL, Lei de Falências (2005). Nova lei de falências : estudo comparativo com o Dec-Lei 7.661/1945 e legislação correlata : Lei n. 11.101, de 9 de fevereiro de 2005, lei complementar 118, de 9 de fevereiro de 2005. 20 ed.- São Paulo: Revista dos Tribunais, 2005.
 
SILVA, Luiz Antônio Guerra da. Nova lei de falência – recuperação judicial e extrajudicial. Consulex: Revista Jurídica, Brasília, v. 9, n. 196, p. 07-09, mar. 2005.
 
REQUIÃO, Rubens. Curso de Direito Falimentar. 1º vol. 15ª Ed. São Paulo. Saraiva. 1993.
 
 
Empresa consultada na cotação:
 
Disponível em <https://www.itau.com.br > Ultimo acesso em 30 de outubro de 2017