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ROZ AUTOATIVIDADE UNIDADE 3 - TÓPICO 1 EVENTOS Caixa Capital Veículos 01/05/x8 (1) – Compra a prazo de 10 unidades de uma determinada mercadoria para revenda no valor de R$ 14.000,00, com 17% de ICMS. D C D C D C Valor 14,000.00 S.A 30,000.00 3 80,000.00 S.A S.A 50,000.00 ICMS 17.00% 2,380.00 4 4,750.00 3,600.00 5 80,000.00 50,000.00 11,620.00 8 2,040.00 400.00 6 6,060.00 7 02/05/x8 (2) – Venda a prazo de 6 unidades da mercadoria adquirida em 01/05/x8, no valor de R$ 15.000,00, com 17% de débito de ICMS. 26,730.00 Valor 15,000.00 ICMS 17.00% 2,550.00 Estoque Receita de Vendas CMV D C D C D C 1 11,620.00 6,972.00 2 15,000.00 2 2 6,972.00 1,162.00 10 CMV 1,162.00 por unidade 10 1,162.00 2,324.00 9 15,000.00 5,810.00 Venda 6.00 6,972.00 CMV TOTAL 3,486.00 02/05/x8 (3) – Frete sobre venda no valor de R$ 800,00, pago via caixa, com 17% de crédito de ICMS. ICMS a pagar Fornecedores ICMS sobre Vendas Valor 800.00 D C D C D C ICMS 17.00% 136.00 AP 2,941.00 2,550.00 2 5 4,000.00 14,000.00 1 2 2,550.00 425.00 10 476.00 9 7 6,000.00 2,125.00 04/05/x8 (4) – Cobrança de R$ 5.000,00 da conta clientes,via caixa. Foi concedido desconto de 5% sobre o valor. 85.00 9 2,800.00 Valor 5,000.00 1,200.00 Desconto 5.00% 250.00 4,750.00 ICMS a Compensar Clientes Juros Ativos 10/05/x8 (5) – Pagamento de R$ 4.000,00 da conta fornecedores, via caixa. Foi obtido um desconto de 10% sobre o valor. D C D C D C Valor 4,000.00 1 2,380.00 2,941.00 AP 2 15,000.00 5,000.00 4 40.00 8 Desconto 10.00% 400.00 3,600.00 3 136.00 2,000.00 8 40.00 10 425.00 2,500.00 10 17/05/x8 (6) – Despesa com telefone no valor de R$ 400,00, via caixa. 0.00 5,500.00 20/05/x8 (7) – Pagamento de R$ 6.000,00 da conta fornecedores, via caixa. Foi pago juro de 1% sobre o valor. Desconto Concedido Juros Passivos Devolução de Venda Valor 6,000.00 D C D C D C Juros 1.00% 60.00 4 250.00 7 60.00 10 2,500.00 250.00 60.00 2,500.00 26/05/x8 (8) – Cobrança de R$ 2.000,00 da conta clientes, via caixa. Foram cobrados juros de 2% sobre o valor. Valor 2,000.00 Telefone Desconto Obtido PIS a Pagar Juros 2.00% 40.00 D C D C D C 6 400.00 400.00 5 81.25 AP 27/05/x8 (9) – Devolução de 2 unidades da mercadoria adquirida em 01/05/x8. O valor será compensado com o saldo a pagar do fornecedor. ICMS 17% 400.00 400.00 81.25 Valor Unit 1,400.00 Devolução 2.00 unidades Lucro Acumulados Frete sobre Vendas COFINS sobre Vendas Nota devolução 2,800.00 D C D C D C ICMS 17.00% - 0 3,158.69 TR 3 664.00 AP 375.00 Valor ICMS 476.00 664.00 375.00 Baixa estoque 2,324.00 COFINS a Pagar PIS sobre Vendas 31/05/x8 (10) – Devolução de 1 unidade da mercadoria vendida em 02/05/x8. O valor será compensado com o saldo a receber do cliente. ICMS 17%. D C D C Valor Unit 2,500.00 375.00 AP AP 81.25 Devolução 1.00 unidades 375.00 81.25 Nota devolução 2,500.00 ICMS 17.00% - 0 Valor ICMS 425.00 CMV 1,162.00 ICMS 17.00% Valor ICMS 197.54 Entrada Estoque 964.46 Caixa Capital Veículos D C D C D C Estoque Receita de Vendas CMV D C D C D C ICMS a pagar Fornecedores ICMS sobre Vendas D C D C D C ICMS a Compensar Clientes Juros Ativos D C D C D C Desconto Concedido Juros Passivos Lucro Acumulados D C D C D C Telefone Desconto Obtido Devolução de Venda D C D C D C PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas PIS a Pagar D C D C D C COFINS a Pagar Frete sobre Vendas D C D C BAL PAT Ativo 31/05/X8 Passivo 31/05/X8 Circulante 35,716.00 Circulante 1,741.25 Caixa 26,730.00 Fornecedores 1,200.00 Clientes 5,500.00 ICMS a Pagar 85.00 Estoque 3,486.00 PIS a Pagar 81.25 Permanente 50,000.00 COFINS a Pagar 375.00 Veículos 50,000.00 Patrimônio Liquido 83,174.75 Capital 80,000.00 Prejuízo Acumulado 3,174.75 Total do Ativo 85,716.00 Total do Passivo 84,916.00 Ativo 31/05/X8 Passivo 31/05/X8 Circulante ........................ Circulante ........................ ........................................ ......................... ........................................ ......................... ........................................ ......................... ........................................ ......................... ........................................ ......................... ........................................ ......................... Permanente ........................ ........................................ ......................... ........................................ ......................... Patrimônio Liquido ........................ ........................................ ......................... ........................................ ......................... Total do Ativo ........................ Total do Passivo ........................ DRE RECEITA OPERACIONAL BRUTA 15,000.00 VENDA DE MERCADORIAS 15,000.00 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (5,081.25) IMPOSTOS (2,581.25) DEVOLUÇÕES (2,500.00) = RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 9,918.75 (-) CUSTOS OPERACIONAIS (5,810.00) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (5,810.00) = LUCRO BRUTO 4,108.75 (-) DESPESAS OPERACIONAIS (1,064.00) DESPESAS ADMINISTRATIVAS E VENDAS (1,064.00) Telefone (400.00) Frete sobre Vendas (664.00) (-) RESULTADO FINANCEIRO 130.00 DESPESAS FINANCEIRAS (310.00) RECEITAS FINANCEIRAS 440.00 = PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 3,174.75 RECEITA OPERACIONAL BRUTA .......................... ...................................................................... .......................... (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA .......................... ...................................................................... .......................... ...................................................................... .......................... = RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA .......................... (-) CUSTOS OPERACIONAIS .......................... ...................................................................... .......................... = LUCRO BRUTO .......................... (-) DESPESAS OPERACIONAIS .......................... ...................................................................... .......................... ...................................................... .......................... ...................................................... .......................... (-) RESULTADO FINANCEIRO .......................... ...................................................................... .......................... ...................................................................... .......................... = LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO .......................... IMP Apuração da Base de Cálculo PIS/COFINS - Débitos Vendas Totais 15,000.00 (-) Devoluções (2,500.00) = Base de Cálculo 12,500.00 Cálculo do PIS Base de Cálculo 12,500.00 Alíquota 0,65% = 81.25 saldo dos débitos Cálculo da COFINS Base de Cálculo 12,500.00 Alíquota 3% = 375.00 saldo dos débitos Apuração da Base de Cálculo PIS/COFINS - Débitos Vendas Totais ................................ (-) Devoluções ................................ = Base de Cálculo ................................Cálculo do PIS Base de Cálculo ................................ Alíquota 0,65% = ................................ Valor a pagar Cálculo da COFINS Base de Cálculo ................................ Alíquota 3% = ................................ Valor a pagar
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