ATIVIDADE DE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Prévia do material em texto

EXERICÍCIO DE FIXAÇÃO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
1 - Assinale V ou F para as afirmações e em seguida marque a opção correta. 
I – Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
II – Os juros sobre capital próprio é uma modalidade criada pela lei para remunerar os acionistas
das companhias mediante a aplicação da TJLP sobre o capital subscrito e integralizado.
III – Os impostos diretos são assim denominados por fazerem parte diretamente dos preços dos produtos e serviços e quem tem ônus e assume seu recolhimento é o consumidor final.
IV – Os municípios podem cobrar taxas pelo exercício do poder de polícia e daqueles que não utilizem efetivamente o serviço posto ou colocado à disposição.
V – Ao distrito federal cabe instituir apenas os impostos municipais incidentes sobre a propriedade ou transferência patrimonial (IPTU e ITBI) e a prestação de serviços (ISS).
a) ( ) F, V, V, F e V.
b) ( ) F, F, V, F e V
c) ( ) F, V, F, V e F
d) ( ) V, F, F, V e F
e) ( ) V, F, F, V, e V
2 - O Princípio da não cumulatividade é um atributo do:
a) ( ) Imposto sobre produto industrializado e Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços
b) ( ) Imposto sobre veículos automotores e Imposto sobre serviço de qualquer natureza.
c) ( ) Imposto de Importação.
d) ( ) Imposto sobre propriedade territorial rural e Imposto sobre propriedade territorial urbana
e) ( ) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários
3 - O Sistema Tributário Nacional impõe regras de competência tributária, dentre as quais:
a) ( ) a União pode cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponde.
b) ( ) aos Estados, Distrito Federal e Municípios não é permitido estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
c) ( ) os templos de qualquer culto serão tributados.
d) ( ) o papel destinado exclusivamente à impressão de jornais terá sua tributação com base de cálculo reduzida.
e) ( ) à União é permitido estabelecer limitações de tráfego, no território nacional, de mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
4 - Para que uma prestação pecuniária compulsória possa ser conceituada como tributo,é preciso que, além de ser cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, tenha como objeto
a) ( ) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída na legislação tributária.
b) ( ) unicamente moeda corrente, constitua ou não sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
c) ( ) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, constitua ou não sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
d) ( ) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
e) ( ) unicamente moeda corrente, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
5 - Assinale V ou F para cada uma das seguintes afirmações e em seguida marque a opção correta: 
I – Pelo Princípio da legalidade tributária o legislador deverá respeitar a capacidade econômica e financeira das pessoas físicas e jurídicas de pagar tributos.
II – Pelo princípio da isonomia (igualdade) tributária o legislador deverá atentar para as condições financeiras dos potenciais contribuintes e suas características e peculiaridades quando da instituição e majoração dos tributos.
III – A Lei complementar é hierarquicamente superior a lei ordinária em razão de sua materialidade e formalidade, ou seja, a constituição federal restringe determinadas matérias à lei complementar e sua aprovação dependa da votação da maioria absoluta do congresso nacional.
IV – Segundo as normas constitucionais e as leis do código tributário nacional (CTN), acerca da legislação tributária, somente a lei pode estabelecer, em qualquer caso, a instituição ou a extinção de tributos.
V – Pelo princípio da irretroatividade os tributos instituídos ou majorados por uma lei podem alcançar fatos geradores pretéritos desde que ainda não haja decaído o direto da fazenda de constituir o crédito tributário.
a) ( ) V, F, F, F e V
b) ( ) F, F, V, V e F
c) ( ) V, V, F, F, e V
d) ( ) F, F, F, V e F.
e) ( ) F, V, V, F e V
6 - Para que uma prestação pecuniária compulsória possa ser conceituada como tributo,
é preciso que, além de ser cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, tenha
como objeto
a) ( ) unicamente moeda corrente, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
b) ( ) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
c) ( ) unicamente moeda corrente, constitua ou não sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
d) ( ) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída na legislação tributária.
e) ( ) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, constitua ou não sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
7 - Os enunciados a seguir se referem, respectivamente, aos princípios da:
 • A instituição ou aumento de alguns impostos previstos na constituição não pode ser exigida e cobrados no mesmo ano civil que tenha sido publicada a lei que seja responsável por essa modificação.
• Nenhum tributo poderá ser exigido ou aumentado sem que essa mudança tenha sido estabelecida por lei, que seja competente e prevista constitucionalmente para tal fm.
• É vedado aos estados e municípios, assim como a união e o distrito federal, exigir e cobrar impostos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
a) ( ) Anterioridade, anualidade e irretroatividade.
b) ( ) Anualidade, isonomia e irretroatividade.
c) ( ) Anterioridade, legalidade e irretroatividade.
d) ( ) Anterioridade, legalidade e isonomia.
e) ( ) Legalidade, anterioridade e irretroatividade.
8 - Assinale a opção INCORRETA
a) ( ) Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo fisco no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades, além outras situações previstas em lei.
b) ( ) O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
c) ( ) Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade mas que não serve de base para a tributação do imposto de renda porque é conhecido apenas como lucro escritural.
d) ( ) O Lucro presumido é uma opção apenas para as empresas que faturam em média até R$ 4 milhões ao mês.
e) ( ) Lucro presumido é uma forma simplificada de apuração da base de cálculo dos tributos como imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas que fizerem opção para esse fim.
9 - Assinale a alternativa INCORRETA:
a) ( ) O planejamento tributário implica na adoção de atos lícitos anteriores à ocorrência do fato gerador
b) ( ) Faz parte as funções e atividades inerentes à Contabilidade o estudo de formas de possível postergação do recolhimento do tributo
c) ( ) O planejamento tributário também procura adotar mecanismos que contenham ações ou omissões dolosas visando impedir ou retardar total ou parcialmente o conhecimento pela autoridade tributária de ocorrência do fato gerador da obrigação principal;
d) ( ) A finalidade do planejamento tributário é a economia de impostos sem infringir a legislação
e) ( ) Por planejamento tributário se entende como forma lícita de reduzir a carga tributária, o que exige alta dose de conhecimento técnico e bom senso dos responsáveis pela gestão tributária
10 - Caso a União, em 1º de julho de 2019, publique lei aumentando a alíquotada Cofins, de 3% para 3,5%, de pessoas jurídicas não sujeitas ao regime da não-cumulatividade, a primeira data em que o referido aumento poderá produzir efeitos, considerando as alternativas a seguir, será:
a) ( ) 1º de abril de 2020
b) ( ) 29 de setembro de 2019
c) ( ) 2 de julho de 2019
d) ( ) 1º de janeiro de 2020
e) ( ) 1º de novembro de 2019