PROVA AUDITORIA

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1. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos 
financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O 
controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou 
rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis 
confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da organização. 
Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V para as opções verdadeiras 
e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso 
somente aos seus registros contábeis.
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - V - F.
 d) V - F - V - V.
2. Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos 
adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e 
na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem 
circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que 
facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - F - V.
3. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, 
registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em 
outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu 
trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do
controle interno:
 a) Pontualidade.
 b) Exatidão.
 c) Justeza.
 d) Completabilidade.
4. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou 
rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a 
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administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do 
controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do 
processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a 
seguir:
I- Completabilidade.
II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Econômica.
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações 
proporcionado.
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e 
informado corretamente.
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no 
tempo previsto.
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e 
informado, de fato, foi.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - II - III.
 b) IV - II - III - I.
 c) II - I - III- IV.
 d) II - IV - I - III.
5. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, 
visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da 
empresa, que podem ser adequados em conformidade com a eficiência das operações e com as 
políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de controles administrativos, classifique V para 
as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) F - F - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - V - V.
6. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria 
parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza,
o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso.
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade 
de erros no universo.
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem 
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esteja em padrões razoáveis.
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os 
índices de erros e registros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) V - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) F - V - F - F.
7. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância dentro da 
auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de amostras que irá verificar 
através do sistema estatístico, bem como é por meio desse sistema que irá proceder a análise da 
significação dos resultados obtidos. Sobre as vantagens na amostragem estatística, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu trabalho 
dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases profissionais defensáveis
ao auditor.
( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido objetivamente, afinal 
apresenta parcialmente a motivação subjetiva.
( ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser representativa 
do universo total.
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais apurada do que o 
exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas observações.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F.
 b) V - V - F - V.
 c) V - F - V - V.
 d) F - F - V - F.
8. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é 
identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma 
sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o 
próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a serem auditadas. 
Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Amostragem crítica ou subjetiva.
 b) Amostragem simples.
 c) Amostragem de risco.
 d) Amostragem estatística.
9. O auditor precisa planejaro seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, 
de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de 
conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA 
que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
 a) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos 
adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de
acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
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 b) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar 
qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
 c) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o
controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
 d) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para 
evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
10. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que 
se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas
as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a 
legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim 
determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só
se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom 
planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise 
as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das
tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
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