Auditoria Contabil prova3

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Disciplina:
	Auditoria Contábil 
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( peso.:3,00)
	Prova:
	
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A existência de entidades associadas, filiais.
(    ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos.
(    ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
(    ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	V - F - V - V.
	2.
	Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor.
(    ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
(    ) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados obtidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V.
	 b)
	V - F - F.
	 c)
	F - F - V.
	 d)
	V - V - V.
	3.
	O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
(    ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
(    ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
(    ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - F.
	 b)
	V - V - V - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	4.
	Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as informações no relatório para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sobre os erros que precisam ser evitados na emissão de relatórios de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
(    ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o processo de análise.
(    ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
(    ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F.
	 b)
	V - F - V - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - V - V - F.
	5.
	O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de processamento de dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros usuários e acessos.
	 b)
	Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem eliminados.
	 c)
	Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento.
	 d)
	Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas.
	6.
	Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Amostragem simples.
II- Amostragem crítica ou subjetiva.
III- Amostragem estatística.
(    ) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal.
(    ) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados obtidos.
(    ) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - III.
	 b)
	III - II - I.
	 c)
	I  - II - III.
	 d)
	I - III - II.
	7.
	O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em que o público poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua responsabilidade legal assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aosacionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Opinião sem ressalva.
II- Opinião com ressalva.
III- Opinião adversa
IV- Abstenção de opinião.
(    ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos.
(    ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas.
(    ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer.
(    ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de seus exames de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - III - IV.
	 b)
	II - IV - I - III.
	 c)
	III - I - IV - II.
	 d)
	I - III - IV - II.
	8.
	O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
(    ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa).
(    ) Auditoria interna.
(    ) Controle sobre os ativos físicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	V - V - V - V.
	9.
	Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
	 b)
	De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
	 c)
	De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
	 d)
	De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
	10.
	O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a auditoria, o qual deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da direção da empresa para a imediata correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante os exames. A finalidade do relatório parcial é atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. Sobre o relatório parcial emitido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira diretamente o trabalho do auditor.
(    ) Identificação de uma possível falha operacional.
(    ) Problemas com o sistema de informática.
(    ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	V - V - V - V.
	11.
	(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
	 a)
	Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	 b)
	Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	 c)
	Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças.
	 d)
	Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e comparação desses relatórios com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação por tipo de produto.
	12.
	(ENADE, 2018) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis são indispensáveis para a confiabilidade, a qualidade e o profissionalismo da auditoria do setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público - NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para sustentar os tribunais de contas no desempenho de suas prerrogativas constitucionais e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos órgãos especializados na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um sistema de gestão de qualidade. A partir dessas informações, é correto afirmar que um sistema de gestão de qualidade:
	 a)
	Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de auditoria já encerrados, elaborada por auditores que prestaram serviços de auditoria no processo avaliado e que a usam como forma de aprimoramento e aprendizado.
	 b)
	Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das conclusões da auditoria para que aqueles que foram diretamente afetados por esse trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua finalização.
	 c)
	Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância de se manter o pessoal-chave nas auditorias, por tempo determinado, para que, nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos.
	 d)
	Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam quais forem as suas competências, estrutura, riscos e tipos de trabalho que realizam.
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