P2 - Auditoria I

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS
Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 5º 
Disciplina: Auditoria I
ATIVIDADE AVALIATIVA ESPECIAL (AAE) 2 
Professor: Gustavo Deboleto
ORIENTAÇÕES 
Cada Atividade respondida de forma correta terá até 1 ponto por anotação correta
1) Assinale a afirmativa falsa sobre o trabalho do Auditor:
a) Os honorários do auditor independente devem constar de carta-proposta ou documento equivalente.
b) O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.
c) Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos serviços.
d) O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade.
e) O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.
RESPOSTA: D
2) Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é:
a) atender as exigências estatutárias.
b) aumentar os lucros.
c) arranjar novos mercados para seus produtos.
d) promover melhor política de administração de pessoal.
RESPOSTA: A
3) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de:
a) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade.
b) Independência, Parcialidade e Eficiência.
c) Independência, Integridade, e Eficiência.
d) Independência, Integridade e Ineficiência.
RESPOSTA: C
4) É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa:  
a) o auditor ser importante acionista da empresa auditada.
b) o auditor ter conhecimento suficiente sobre o negócio da empresa.
c) a possibilidade de o profissional contratado poder realizar o trabalho com imparcialidade.
d) a necessidade de uso de especialistas para avaliação de áreas específicas.
e) a existência de fraude ou erro nas demonstrações auditadas.
RESPOSTA: A
5) Quando o controle interno é excelente o auditor externo deve:
a) fazer maior volume dos testes.
b) não fazer testes.
c) fazer menor volume dos testes.
d) aumentar os procedimentos de auditoria.
RESPOSTA: C
6) Parecer que evidencia que o auditor não encontrou problemas:
a) com ressalvas.
b) sem ressalvas.
c) adverso.
d) negativa de parecer.
RESPOSTA: B
7) Leia a afirmativa abaixo e assinale a alternativa correta. 
Considerando a opção que representa o objetivo da auditoria externa é:
O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa.
Porque
Deve cuidar da elaboração das normas e procedimentos internos econômicos, financeiros e de auditoria da empresa auditada.
a) A primeira afirmativa está correta e a segunda está correta.
b) A primeira afirmativa está correta e a segunda está incorreta.
c) Ambas afirmativas estão corretas.
d) Ambas afirmativas estão incorretas.
RESPOSTA: B
8) O planejamento em auditoria consiste na determinação antecipada dos procedimentos a serem aplicados. Em relação ao Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna, é correto afirmar que:
a) Compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
b) Não considera como os fatores relevantes na execução dos trabalhos, o conhecimento detalhado na política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos.
c) Documenta os programas de trabalho informalmente preparados, detalhando-se o que for necessário para complicar os procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão técnico e usos de especialista.
d) Objetiva estabelecer de forma detalhada todas as etapas a serem desenvolvidas no trabalho anual de auditoria, definido pela experiência do auditor em empresas semelhantes à empresa auditada.
RESPOSTA: A
9) Cite três finalidades dos papéis de trabalho.
RESPOSTA: 1 - FORNECER INFORMACOES IMPORTANTES COM RELACAO AO PLANEJAMENTO CONTABIL. 2 – SEREM APRESENTADOS, MEDIANTE SOLICITACAO, COMO EVIDENCIAS QUE FUNDAMENTE O RELATORIO EMITIDO. 3 – FORNECER AOS ENCARREGADOS A OPORTUNIDADE DE AVALIAR OS ATRIBUTOS DOS MEMBROS DA EQUIPE QUANTO A COMPETENCIA EM ASSUNTOS DE AUDITORIA; SENSO DE ORGANIZACAO; E HABILIDADE EM PLANEJAR E EXECUTAR O TRABALHO.
10) As normas de auditoria estabelecem algumas situações de carater impeditivo para a execução de trabalhos de auditoria independente. Quais são elas?
RESPOSTA: VINCULOS CONJUGAIS, DE PARENTESCO COM ADMINISTRADORES, ACIONISTAS, SOCIOS OU COM EMPREGADOS QUE TENHAM INGERENCIA EM SUA ADMINISTRACAO. VINCULO EMPREGATICIO, ADMINISTRADOR OU COLABORADOR QUE TENHA RELACAO COM SALÁRIO, MESMO DE FORMA INDIRETA NOS ULTIMOS 2 ANOS. RELACAO DE PRESTACAO DE SERVICOS, QUE FIXOU HONORARIOS CONDICIONAIS OU INCOMPATIVEIS COM A NATUREZA DO TRABALHO CONTRATADO. E QUALQUER OUTRA SITUACAO DE CONFLITO DE INTERESSES NAS ATIVIDADES EXERCIDAS PELA AUDITORIA INDEPENDENTE.