Exercício Avaliativo Módulo 2_Normas Internacionais de Auditoria

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12/02/2020 Exercício Avaliativo Módulo 2
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PainelMeus cursosNormas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA
2. Avaliação de Riscos e Respostas aos Riscos AvaliadosExercício Avaliativo Módulo 2
Iniciado em quarta, 12 fev 2020, 07:56
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 12 fev 2020, 07:57
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de
Demonstrações Contábeis, durante as atividades de
planejamento, o auditor deve estabelecer uma estratégia global
que defina o alcance, a época e a direção dos trabalhos, para
orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Com relação a
esse assunto, assinale a afirmativa INCORRETA.
 
a. Ao definir a estratégia global o auditor deve considerar os
fatores que, no seu julgamento profissional, são significativos para
orientar os esforços da equipe do trabalho.
b. Ao definir a estratégia global o auditor deve definir os
objetivos do trabalho, de forma a planejar a época da auditoria e a
natureza das comunicações requeridas.
c. Ao definir a estratégia global o auditor deve determinar a
natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para
realizar o trabalho.
d. Ao definir a estratégia global o auditor deve reunir os
elementos suficientes para estabelecer o tipo de opinião que será
emitida no relatório de auditoria. 
Sua resposta está correta.
a.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	300,	item	8,
	
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(c)	 considerar	 os	 fatores	 que	 no	 julgamento	 pro�issional	 do	 auditor
são	signi�icativos	para	orientar	os	esforços	da	equipe	do	trabalho;
	
b.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	300,	item	8,
	
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(b)	de�inir	os	objetivos	do	relatório	do	trabalho	de	forma	a	planejar	a
época	da	auditoria	e	a	natureza	das	comunicações	requeridas;	[...]
	
c.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	300,	item	8,
	
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(e)	 determinar	 a	 natureza,	 a	 época	 e	 a	 extensão	 dos	 recursos
necessários	para	realizar	o	trabalho.
	
d.	Errado.	A	estratégia	global	está	relacionada	com	os	trabalhos	de
planejamento	 da	 auditoria	 e	 não	 com	 o	 tipo	 de	 opinião	 a	 ser
emitida,	 que	 dependerá	 dos	 resultados	 da	 aplicação	 dos	 testes	 e
procedimentos	de	auditoria.
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Gabarito:	D
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos
de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e
de seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento do controle
interno da entidade ao nível dos seus componentes, quais sejam:
 
a. ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de
informação e comunicação; atividades de controle; e
monitoramento dos controles.
b. auditoria ambiental; avaliação de riscos; sistemas de
informação e comunicação; atividades de controle; e,
monitoramento dos resultados. 
c. ambiente de controle; variação dos riscos; sistemas de TI;
atividades de controle; e, monitoramento dos controles.
d. ambiente de controle; gerenciamento de riscos; sistemas de
informação e comunicação; atividades comerciais; e,
monitoramento dos controles.
Sua resposta está incorreta.
Os	componentes	do	controle	interno	previstos	pela	NBC	TA	315,
itens	14	a	24,	são:	ambiente	de	controle;	avaliação	de	riscos;
sistemas	de	informação	e	comunicação;	atividades	de	controle;	e
monitoramento	dos	controles.
	
Gabarito:	A
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Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Em conformidade com a NBC TA 320 - Materialidade no
Planejamento e na Execução da Auditoria, é INCORRETO afirmar
que:
 
a. O auditor deve considerar a materialidade para fins da
emissão de sua opinião sobre as demonstrações financeiras.
b. A materialidade determinada no planejamento de auditoria
estabelece necessariamente um valor abaixo do qual as distorções
não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre
avaliadas como não relevantes.
c. A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão
de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor
das necessidades de informações financeiras dos usuários das
demonstrações contábeis.
d. Ao planejar a auditoria, o auditor deve exercer julgamento
sobre a magnitude das distorções que são consideradas
relevantes. 
Sua resposta está incorreta.
a.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	320,	item	5,
	
O	 conceito	 de	 materialidade	 é	 aplicado	 pelo	 auditor	 no
planejamento	e	na	execução	da	auditoria,	e	na	avaliação	do	efeito	de
distorções	identi�icadas	na	auditoria	e	de	distorções	não	corrigidas,	se
houver,	sobre	as	demonstrações	contábeis	e	na	formação	da	opinião
no	relatório	do	auditor	independente.
	
	
b.	Errado.	Segundo	a	NBC	TA	320,	item	6,
	
[...]	A	materialidade	determinada	no	planejamento	da	auditoria
não	 estabelece	 necessariamente	 um	 valor	 abaixo	 do	 qual	 as
distorções	 não	 corrigidas,	 individualmente	 ou	 em	 conjunto,
serão	 sempre	 avaliadas	 como	 não	 relevantes.	 As	 circunstâncias
relacionadas	a	algumas	distorções	podem	levar	o	auditor	a	avaliá-las
como	 relevantes	 mesmo	 que	 estejam	 abaixo	 do	 limite	 de
materialidade.	Apesar	de	não	ser	praticável	de�inir	procedimentos	de
auditoria	 para	 detectar	 distorções	 que	 poderiam	 ser	 relevantes
somente	 por	 sua	 natureza,	 ao	 avaliar	 seu	 efeito	 sobre	 as
demonstrações	 contábeis	 o	 auditor	 considera	 não	 apenas	 a
magnitude,	mas,	 também,	a	natureza	de	distorções	não	corrigidas,	 e
as	circunstâncias	especí�icas	de	sua	ocorrência.
	
c.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	320,	item	4,
	
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A	 determinação	 de	 materialidade	 pelo	 auditor	 é	 uma	 questão	 de
julgamento	 pro�issional	 e	 é	 afetada	 pela	 percepção	 do	 auditor	 das
necessidades	 de	 informações	 �inanceiras	 dos	 usuários	 das
demonstrações	contábeis.
	
d.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	320,	item	6,
	
Ao	 planejar	 a	 auditoria,	 o	 auditor	 exerce	 julgamento	 sobre	 a
magnitude	das	distorções	que	são	consideradas	relevantes	[...].
	
Gabarito:	B
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Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Em relação à NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos
Avaliados, assinale a afirmativa INCORRETA:
 
a. É dever do auditor planejar e implementar respostas gerais
para tratar dos riscos avaliados de distorção relevante no nível das
demonstrações contábeis.
b. A evidência de auditoria para determinar se os controles
operam de forma eficaz deve ser mais persuasiva quanto maior for
a avaliação de risco feita pelo auditor. 
c. Os testes de controle devem ser realizados pela administração,
mediante solicitação do auditor.
d. Os testes de controle incluem avaliação quanto ao modo
como os controles foram aplicados ao longo do período, sua
consistência, por quem ou por quais meios eles foram aplicados e
se eles dependem de outros controles.
Sua resposta está incorreta.
a.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	330,	item	5,
	
O	auditor	 deve	 planejar	 e	 implementar	 respostas	 gerais	 para	 tratar
dos	riscos	avaliados	de	distorção	relevante	no	nível	das	demonstrações
contábeis.
	
b.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	330,	item	7,
Ao	planejar	procedimentos	adicionaisde	auditoria	a	serem	realizados,
o	auditor	deve:
[...]
(b)	obter	evidência	de	auditoria	mais	persuasiva	quanto	maior	 for	a
avaliação	de	risco	do	auditor.
c.	Errado.	Segundo	a	NBC	TA	330,	item	8,
	
O	auditor	deve	planejar	 e	 realizar	 testes	de	 controle	 para	obter
evidência	 de	 auditoria	 apropriada	 e	 su�iciente	 quanto	 à	 efetividade
operacional	dos	controles	relevantes	[...]
	
d.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	330,	item	10,
	
Ao	planejar	e	executar	os	testes	de	controle,	o	auditor	deve:
(a)	 executar	 outros	 procedimentos	 de	 auditoria	 juntamente	 com
indagação	 para	 obter	 evidência	 de	 auditoria	 sobre	 a	 efetividade
operacional	dos	controles,	incluindo:
(i)	 o	 modo	 como	 os	 controles	 foram	 aplicados	 ao	 longo	 do
período.
(ii)	a	consistência	como	eles	foram	aplicados;
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(iii)	por	quem	ou	por	quais	meios	eles	foram	aplicados	[...]
	
Gabarito:	C
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Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Em relação às disposições da NBC TA 402 – Considerações de
Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de
Serviços, assinale a afirmativa INCORRETA:
 
a. Organização prestadora de serviços, nos termos da NBC TA
402, é uma organização ou segmento de uma organização
terceirizada que presta serviços que fazem parte dos sistemas de
informações relevantes para o processo de elaboração de
demonstrações contábeis da entidade usuária. 
b. Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização
prestadora de serviços e cujas demonstrações contábeis estão
sendo auditadas.
c. A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo
auditor da usuária em relação aos serviços prestados por uma
organização prestadora de serviços dependem da natureza e
importância desses serviços para a entidade usuária e da
relevância desses serviços para a auditoria.
d. Para obtenção de evidência de auditoria adequada e
suficiente, é imprescindível que o auditor da usuária realize, como
parte de sua auditoria, exames e verificações documentais na sede
da organização prestadora de serviços.
Sua resposta está incorreta.
a.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	402,	item	8,
Organização	 prestadora	 de	 serviços	 é	 uma	 organização
terceirizada	 (ou	 segmento	 de	 uma	 organização	 terceirizada)	 que
presta	 serviços	 a	 entidades	 usuárias	 (dos	 serviços),	 os	 quais	 fazem
parte	 dos	 sistemas	 de	 informações	 relevantes	 para	 o	 processo	 de
elaboração	de	demonstrações	contábeis	dessas	entidades	usuárias.
b.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	402,	item	8,
	
Entidade	 usuária	 é	 a	 entidade	 que	 utiliza	 uma	 organização
prestadora	 de	 serviços	 e	 cujas	 demonstrações	 contábeis	 estão	 sendo
auditadas.	Nesta	Norma,	os	 termos	“entidade”	ou	“entidade	usuária”
são	 apresentados	 para	 se	 referir	 à	 entidade	 usuária	 dos	 serviços
prestados	por	uma	organização.
c.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	402,	item	4,
	
A	natureza	e	a	extensão	do	trabalho	a	ser	executado	pelo	auditor	da
usuária	 em	 relação	 aos	 serviços	 prestados	 por	 uma	 organização
prestadora	 de	 serviços	 dependem	 da	 natureza	 e	 importância	 desses
serviços	para	a	entidade	usuária	e	da	relevância	desses	serviços	para
a	auditoria.
d.	Errado.	Segundo	a	NBC	TA	402,	item	15,
	
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Ao	 responder	 aos	 riscos	 avaliados	 de	 acordo	 com	 a	 NBC	 TA	 330,	 o
auditor	da	usuária	deve:
(a)	 determinar	 se	 há	 evidência	 de	 auditoria	 apropriada	 e	 su�iciente
disponível	 sobre	 as	 a�irmações	 relevantes	 das	 demonstrações
contábeis	nos	registros	mantidos	na	entidade	usuária;	e
(b)	em	caso	negativo,	executar	procedimentos	adicionais	de	auditoria
para	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e	su�iciente	ou	utilizar
outro	 auditor	 para	 realizar	 esses	 procedimentos	 na	 organização
prestadora	de	serviços	em	seu	nome.
Gabarito:	D
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Em obediência aos requisitos da NBC TA 450 – Avaliação das
Distorções Identificadas durante a Auditoria, o auditor deve
determinar se as distorções não corrigidas são relevantes,
individualmente ou em conjunto, considerando, EXCETO:
 
a. A magnitude e a natureza das distorções. 
b. As circunstâncias específicas de sua ocorrência.
c. A importância da emissão de um relatório com opinião não
modificada para a recuperação econômica da empresa, nos casos
em que ela estiver enfrentando dificuldades financeiras.
d. O efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos
anteriores sobre as classes relevantes de transações, saldos
contábeis ou divulgações, e sobre as demonstrações contábeis
como um todo.
Sua resposta está incorreta.
Segundo	a	NBC	TA	450,	item	11,
	
O	 auditor	 deve	 determinar	 se	 as	 distorções	 não	 corrigidas	 são
relevantes,	 individualmente	 ou	 em	 conjunto.	 Ao	 fazer	 essa
determinação,	o	auditor	deve	considerar:
	(a)	a	magnitude	e	a	natureza	das	distorções,	 tanto	em	relação	a
classes	 especí�icas	 de	 transações,	 saldos	 contábeis	 ou	 divulgação
quanto	 às	 demonstrações	 contábeis	 como	 um	 todo,	 e	 as
circunstâncias	especí�icas	de	sua	ocorrência;	e
(b)	o	efeito	de	distorções	não	corrigidas	relacionadas	a	períodos
anteriores	 sobre	 as	 classes	 relevantes	 de	 transações,	 saldos
contábeis	 ou	 divulgação,	 e	 sobre	 as	 demonstrações	 contábeis
como	um	todo.
	
Gabarito:	C
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