Avaliação - Conceitos, técnicas de auditoria e o auditor independente

Prévia do material em texto

Avaliação – Conceitos, técnicas de auditoria e o auditor independente
1) Sabe-se que o planejamento da auditoria deve estar ligado com a estratégia global. Assinale a alternativa que apresenta as razões que constam na NBC T A13 que são motivos de alteração do planejamento.
Alternativas:
· informação identificada pelo auditor que difere significativamente da informação disponível quando o auditor planejou os procedimentos de auditoria. CORRETOcheckCORRETO
· Informações em mídias digitais.
· férias coletivas.
· encerramento do exercício em período diferente do tradicional.
· Informações manuais.
Resolução comentada:
Quando, no momento do desenvolvimento da atividade, o auditor identifica informações relevantes e divergentes das mencionadas no planejamento, é imprescindível que haja novo alinhamento com a estratégia global.
Código da questão: 21863
2) Procedimentos analíticos são realizados geralmente ao final da auditoria, com que finalidade se realiza essa atividade?
Alternativas:
· reexecução.
· verificação e comparação de índices e situações anormais. CORRETOcheckCORRETO
· comparação de balanços.
· Indagação.
· Teste substantivo.
Resolução comentada:
É através dos procedimentos analíticos que as análises são feitas, há a comparação de índices e principalmente se analisa situações anormais.
Código da questão: 20580
3) A afirmação: "Não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo, que muitas vezes inicia-se logo após a conclusão da auditoria anterior". Está relacionada com que tipo de atividade da auditoria?
Alternativas:
· Planejamento. CORRETOcheckCORRETO
· Teste substantivo.
· Controle interno.
· Parecer de auditoria.
· Emissão de relatório.
Resolução comentada:
Trata-se do Planejamento de auditoria que, em muitos casos, inicia-se logo após a conclusão da auditoria atual. Para que a próxima já esteja alinhada com as estratégias e soluções apresentadas na imediatamente anterior.
Código da questão: 21786
4) A DFC é um relatório que a CVM instrui empresas a não elaborarem, caso elas estejam enquadradas em que situação?
Alternativas:
· Companhias que sejam de capital aberto e com patrimônio líquido superior a $2.000.000 (dois milhões de reais)
· Companhias que não sejam de capital aberto e com patrimônio líquido inferior a $2.000.000 (dois milhões de reais) CORRETOcheckCORRETO
· Companhias de capital fechado, que tiveram alteração recente no patrimônio líquido.
· Companhias que sejam de capital aberto e com patrimônio líquido inferior a $2.000.000 (dois milhões de reais)
· Companhias de capital fechado e com patrimônio líquido superior a $2.000.000,00.
Resolução comentada:
De acordo com instruções da CVM, Ccompanhias que não sejam de capital aberto e com patrimônio líquido inferior a $2.000.000 (dois milhões de reais) não serão obrigadas à elaboração e publicação da DFC.
Código da questão: 20445
5) Em data recente houve alteração no NRA, salientando com maior ênfase através de reordenação o parágrafo inicial, do que se trata esse parágrafo nesse novo formato?
Alternativas:
· explicação.
· ênfase.
· demonstração.
· Assinatura.
· opinião. CORRETOcheckCORRETO
Resolução comentada:
O primeiro parágrafo agora é o parágrafo de opinião.
Código da questão: 20431
6) O auditor é um profissional considerado caro devido a especificidade de seus conhecimentos, diante dessa afirmação, identifique a alternativa que indica de que maneira são feitos os cálculos de sua remuneração?
Alternativas:
· por comissão, mediante contrato antecipado.
· por horas de trabalho através de moeda estável. CORRETOcheckCORRETO
·  por demanda, de acordo com o regime CLT.
· por tarefa, mediante acordo trabalhista.
· por distância, considerando a quilometragem.
Resolução comentada:
O trabalho da auditoria é um trabalho considerado muito caro por sua especificidade. Sendo assim, a composição do cálculo do salário do auditor deve ser feito considerando as horas trabalhadas, bem como uma moeda estável como dólar, por exemplo, para padronizar o cálculo.
Código da questão: 21757
7) Sabe-se que o ano civil é de 12 meses, porém também é de conhecimento que as empresas não precisam necessariamente obedecer o convencional período de janeiro a dezembro. Diante disso, em qual documento específico, essa informação deve ser abordada?
Alternativas:
· livro caixa.
· Procuração ajuizada.
· Junta comercial.
· Contrato social ou estatuto social. CORRETOcheckCORRETO
· carta de preposto.
Resolução comentada:
O único documento para empresas de capital aberto que determina essa condição é o estatuto social, e nas empresas de capital fechado é o contrato social.
Código da questão: 20444
8) Assinale a alternativa correta. Sabe-se que o CFC regula a atividade do auditor no Brasil, porém o órgão que padroniza as normas de Auditoria é conhecido pela sigla:
Alternativas:
· ISA.
· ANAC.
· IFAC. CORRETOcheckCORRETO
· CVM.
· IBRACON.
Resolução comentada:
IFAC - Internacional Federation of Accountants.
Código da questão: 20237
9) Assinale a alternativa correta. A primeira etapa de qualquer atividade deve ser iniciada no planejamento, na auditoria isso além de essencial, é obrigatório, sem o planejamento dificilmente se chega ao objetivo do trabalho dos auditores, que deve ser de:
Alternativas:
· manter vínculo com colaboradores.
· conhecer a empresa auditada. CORRETOcheckCORRETO
· entender os relatórios de despesa de viagem particulares.
· evitar expansão para outros países.
· entender sua estratégia de marketing.
Resolução comentada:
O planejamento preliminar realmente é de conhecer a empresa para que os testes e demais procedimentos possam ser aplicados de maneira adequada.
Código da questão: 21785
10) A NRA propõe nova redação ao parecer dos auditores. Tais alterações trouxeram que tipo de sentimento para os auditores?
Alternativas:
· revolta.
· perda de poder.
· maior grau de sigilo.
· menor grau de opinião.
· maior grau de liberdade. CORRETOcheckCORRETO
Resolução comentada:
Podendo até mesmo negar o trabalho solicitado pelo cliente, a nova redação conferiu ao auditor maior grau de liberdade.
Código da questão: 21520