Administração do Capital de Giro, Orçamento e Fluxo de Caixa

Prévia do material em texto

UNIVERSIDADE LUTERANA DO BRASIL – SÃO JERÔNIMO
Curso de Administração
	Disciplina: Administração do Capital de Giro, Orçamento e Fluxo de Caixa
	Data: 03/11/2015
Elabore o Orçamento Empresarial da Empresa ABC Ltda.
a) Orçamento de Vendas:
A empresa ABC Ltda estima um volume de vendas de 7.500 unidades no primeiro mês, com um histórico de incremento de vendas de 10% unidades em cada mês. A empresa projeta um preço de venda de R$ 125,00 por unidade e impostos estimados em 27,5 %.
b) Orçamento de Produção:
A empresa acredita que pode satisfazer as exigências de vendas futuras mantendo um estoque final de 15% do volume de vendas orçado para o próximo mês.
c) Orçamento de Compras e Custo de Matéria-Prima:
A empresa estima a necessidade de um estoque de matéria-prima final de 12,5% da produção do próximo mês. Cada unidade produzida requer 3,25 m de matéria-prima, e o custo estimado por m é de R$ 3,80. Já o estoque inicial de matéria-prima do mês de Janeiro é de 3.092,58 m.
d) Orçamento de Custos da Mão de obra Direta:
Na empresa ABC Ltda são necessárias 02 horas e 45 min de trabalho diário para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, incluindo os encargos sociais, é de R$ 11,50.
e) Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação:
A empresa prevê que parte dos custos indiretos vai variar, com base nas horas orçadas de mão de obra direta: materiais indiretos R$ 0,75, mão de obra indireta R$ 1,20, energia elétrica R$ 0,55 e manutenção R$ 0,22. 
A empresa também reconhece que parte da manutenção é fixa. São assumidos os seguintes valores para os custos fixos: salários supervisão R$ 18.500,00, depreciação R$ 3.750,00, taxas e seguros R$ 2.800,00 e manutenção R$ 5.500,00.
f) Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas:
A empresa estabelece sua política de comissões de vendas R$ 7,50 e frete R$ 1,45 por unidade. O calculo das despesas variáveis por mês é baseado no número de unidades vendidas, estimadas no orçamento de vendas.
Para as despesas fixas foram estimados os seguintes valores: propaganda R$ 9.000,00, salários de vendas R$ 4.000,00, salários de administração R$ 18.500,00, depreciação R$ 1.800,00 e taxas e seguros R$ 2.300,00. 
g) Orçamento da Demonstração do Resultado:
O custo dos produtos vendidos pode ser determinado multiplicando as unidades vendidas pelo custo unitário. Todos os valores do DRE são obtidos dos orçamentos anteriores, para completar a empresa é tributada pelo Lucro Real com os seguintes percentuais: Contribuição Social de 9% e Imposto de Renda de 17%.
h) Orçamento de caixa:
Na elaboração do orçamento de caixa considere os seguintes dados:
· O saldo inicial do caixa em Janeiro é de R$ - 25.000,00;
· Do valor de vendas, 35% é vendido a vista, 35% para 30 dias e os outros 30% para 60 dias. O valor das contas a receber de novembro é de R$ 245.000,00 e dezembro referente ao vencimento de 30 dias é de R$ 297.500,00 e de 60 dias é de R$ 255.000,00. A empresa não espera grandes perdas com não cobráveis.
· Os materiais diretos, 50% são liquidados no momento da compra e 50% é pago no mês seguinte. O saldo de fornecedores em 31 de Dezembro é de R$ 41.500,00.
· Os salários (mão de obra direta) são pagos dentro do mês.
· Todos os custos indiretos de fabricação, despesas com vendas e administrativas, exceto depreciação, são pagos no mês de lançamento.
· A empresa planeja adquirir a vista no segundo mês um veiculo de entrega no valor de R$ 65.000,00.
· A ABC Ltda paga seus tributos no mês seguinte, sendo o saldo remanescente de Dezembro de R$ 225.000,00 para imposto sobre a venda e de R$ 38.039,23 para contribuição social e imposto de renda.
· Pagamento de empréstimo no valor de R$ 120.000,00 no mês de Março.
· A empresa ABC Ltda no intuito de remunerar seu capital, adota a política de aplicar no mercado financeiro a uma taxa de juros de 2% ao mês seu excesso de caixa, deixando seu saldo sempre com R$ 10.000,00. Também realiza os resgates necessários para cobrir déficits mensais de caixa garantindo o saldo em R$ 10.000,00.
i) Orçamento do Balanço Patrimonial:
Balanço Patrimonial Projetado em 31/3/20XX.
	Ativo
	Passivo
	Circulante
	 
	Circulante
	 
	 Caixa (item h)
	 
	 Fornecedores (item h)
	 
	 Aplicação Financeira (item h)
	 
	 Impostos a Recolher (item a)
	 
	 Contas a Receber (item h)
	 
	 Imp. Renda / Cont. Social a Recolher (item g)
	 
	 Estoque
	 
	 
	 
	 Matéria-Prima (item c)
	 
	 Empréstimos e Financiamentos
	150.000
	 Produtos Acabados (item b)
	 
	 Outras Contas a Pagar
	1.600
	 
	 
	Exigível a Longo Prazo
	 
	Realizável a Longo Prazo
	 
	 Empréstimos e Financiamentos
	76.000
	 Contas a Receber
	10.000
	 
	 
	Permanente
	 
	Patrimônio Líquido
	 
	 Investimentos
	 
	 Capital Social
	380.000
	 Participação de outras empresas
	5.800
	 Lucros Acumulados
	684.970,14
	 Imobilizado
	 
	 
	 
	 Terreno
	250.000
	 
	 
	 Imóvel
	100.000
	 
	 
	 Veículos
	65.000
	 
	 
	 Máquinas e Equipamentos
	80.000
	 
	 
	 (-) Depreciação Acumulada
	-18.860
	 
	 
	Diferido
	 
	 
	 
	 Pesquisa e Desenvolvimento
	15.300
	 
	 
	Total do Ativo
	 
	Total do Passivo
	 
4