UNIP - MÓDULO 1 - CONCEITOS DE CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA

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Exercício 1:
Um dos usuários das informações contábeis é o governo. O seu interesse nas informações
contábeis das empresas está diretamente ligado às áreas:
A)
Econômica e Organizacional
B)
Financeira e Administrativa
C)
Estatística e Administrativa
D)
Tributária e Econômica
E)
Tributária e Organizacional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) O processo contábil fornece dados financeiros para uma ampla gama de
indivíduos cujos objetivos no estudo dos dados variam amplamente. Três usuários
principais de informações contábeis foram identificados anteriormente, usuários
internos, usuários externos e governo / IRS. Cada grupo usa informações
contábeis de maneira diferente e exige que as informações sejam apresentadas
de forma diferente. Usuários internos Contabilidade fornece aos gerentes e
proprietários dados financeiros significativos que são úteis para a tomada de
decisões. Esse tipo de contabilidade geralmente é chamado de contabilidade
gerencial. Algumas das formas pelas quais os usuários internos empregam
informações contábeis incluem o seguinte: Avaliação de como a gerência
despende sua responsabilidade de proteger e gerenciar os recursos da empresa
Moldando decisões sobre quando pedir emprestado ou investir recursos da
empresa Decifrando decisões sobre expansão ou downsizing Usuários externos
Tipicamente chamado de contabilidade financeira, o registro do histórico
financeiro de uma empresa para uso por entidades externas é usado para muitos
propósitos. Os usuários externos de informações contábeis se enquadram em seis
grupos; cada um tem interesses diferentes na empresa e quer respostas para
perguntas exclusivas. Os grupos e algumas de suas possíveis perguntas são:
Proprietários e possíveis proprietários.
Exercício 2:
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Competência Tributária é o poder juridicamente limitado que determina a incidência, a
base de cálculo e a alíquota, o sujeito passivo da obrigação, formas de lançamentos e
cobrança e provê os meios de arrecadação e fiscalização. Não tem competência tributária
o ente público desprovido de poder legislativo. Assim, a competência tributária, em
sentido legal, pertence exclusivamente:
A)
Aos Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal
B)
Aos poderes Legislativo e Judiciário
C)
À União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
D)
Às Câmaras Estaduais, Municipais e Federais.
E)
Às Unidades federativas, aos Estados e à União.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) À U n iã o, aos Esta dos, ao D ist r it o Fe de ra l e a os M u nicíp ios
Exercício 3:
A inclusão da disciplina de Contabilidade Tributária no curso de Ciências Contábeis tem
como principais objetivos, exceto:
A)
Fornecer conhecimentos para interpretação e uso adequado da legislação tributária e
seus reflexos na contabilidade das entidades empresariais.
B)
Proporcionar conhecimentos da aplicação prática dos tributos na rotina das empresas.
C)
Elaborar relatórios sobre dados tributários que contribuam para melhor desempenho da
atividade empresarial.
D)
Desenvolver, analisar e implantar sistemas informatizados de controle de tributos, para
fins contábeis e gerenciais.
E)
Exercer as atribuições de arrecadação de impostos nas atividades empresariais.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
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Comentários:
E) Exe r cer as atr ib uições de ar re ca da ç ão de im po st os nas ativ id ad es
em p resa r ia is
Exercício 4:
O elevado montante de tributos pagos pelas pessoas jurídicas requer um adequado e
constante gerenciamento dos gastos com impostos ao longo de todo o ano calendário,
pois podem representar altos custos e uma fatia expressiva do lucro anual. O
gerenciamento dessa atividade é exercido, nas empresas, pela área de:
A)
Contabilidade Gerencial
B)
Contabilidade de Custos
C)
Contabilidade Tributária
D)
Contabilidade Pública
E)
Contabilidade Comercial
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 5:
O Estado, por conta de sua constante busca de recursos para financiar seus gastos,
utiliza-se das informações geradas pela Contabilidade. Grande parte dos recursos são
oriundos das atividades empresariais na forma de tributos. Com relação à contribuição da
Contabilidade Tributária na atividade financeira do Estado, é correto afirmar:
A)
A Contabilidade Tributária tem como função o uso de regras e princípios para interpretar
e aplicar normas legais e apurar rigorosamente os tributos.
B)
A Contabilidade Tributária tem por objetivo o controle e planejamento das operações de
resultados da empresa.
C)
A contabilidade Tributária tem por objetivo principal fornecer, através de relatórios
financeiros, informações sobre a situação econômica e financeira da empresa.
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D)
A Contabilidade Tributária funciona como agente fiscalizador do Estado, no que diz
respeito ao recolhimento rigoroso dos tributos.
 
 
E)
A Contabilidade Tributária combinada com sólidos conhecimentos de Legislação Tributária
é responsável pela apuração dos custos industriais.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) A Contabilidade Tribu tária tem como função o uso de regras e princípios para
interpretar e aplicar normas legais e apurar rigorosamente os tributos.
Exercício 6:
Dentre os usuários da contabilidade o governo assume papel preponderante, pois é
através das informações contábeis que o fisco exerce seu poder de fiscalização e
arrecadação. Quanto à relação do profissional da contabilidade com o do fisco, assinale a
alternativa incorreta:
A)
Mais do que qualquer outro profissional das áreas administrativas ou financeiras, o
contador, na função de gestor tributário, precisa conhecer com profundidade a legislação
tributária, devido a suas responsabilidades quanto à eficácia e à eficiência no
gerenciamento de tributos.
B)
Pode caracterizar-se como um ato criminoso, para todos os efeitos legais e judiciais, a
elaboração e assinatura de qualquer documento e/ou demonstração contábil contendo
informações inverídicas, tendenciosas ou preparadas de má-fé.
C)
O contador não tem qualquer responsabilidade profissional e legal nos casos em que a
diretoria da empresa se responsabiliza, por escrito, pelas conseqüências da prática de
atos ilícitos, tais como a sonegação fiscal, nas atividades empresariais.
D)
Por qualquer falha mais relevante na interpretação ou na aplicação do dia a dia das
normas tributárias, o contador, além de perder prestígio profissional perante a alta
administração, pode ainda ser responsabilizado a indenizar, ao empresário, por possíveis
prejuízos que causar no exercício profissional, por culpa ou dolo.
E)
O contador deve conhecer bem os objetivos da contabilidade, para que ele possa elaborar
os procedimentos tributários a serem adotados.
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O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 7:
Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária:
A)
Orientação, treinamento e constante supervisão dos funcionários da área de impostos.
B)
Escrituração fiscal dos documentos e dos livros fiscais.
C)
Preenchimento das guias de recolhimento e remessa para o departamento de contas a
pagar e controle dos prazos de recolhimento dos diversos tributos.
D)
Emissão de cheques paraos pagamentos dos diversos tributos, dentro dos prazos legais.
E)
O estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação
tributária.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 8:
“Sujeito Passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou
penalidade pecuniária.” (Art. 121 do Código Tributário Nacional)
Quanto ao sujeito passivo, assinale a alternativa incorreta:
 
A)
O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte quando, quando tenha relação
pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
B)
O sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável, quando, sem revestir a
condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa em lei.
C)
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Sujeito passivo é a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação
tributária.
D)
O sujeito passivo da obrigação tributária é aquele que praticou o fato gerador.
E)
Por sujeito passivo, entende-se unicamente as pessoas jurídicas colocadas por lei como
devedora da prestação pecuniária.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E)