Prova de Auditoria e Perícia Contábil

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Prova de Auditoria e Perícia Contábil - Objetiva - Tentativa 1 de 2
Questão 1 de 10
Estudamos que o planejamento da auditoria é muitas vezes denominado de plano de auditoria, ou programa de auditoria, é a etapa na qual o auditor define o seu plano de trabalho e detalhes dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. Nessa etapa o auditor deve estabelecer a estratégia geral dos trabalhos a executar na empresa ou na área a ser auditada, elaborando o plano a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz. Assim, podemos afirmar que:
A - É na fase da avaliação do serviço de auditoria a ser prestado que se inicia o processo de planejamento da auditoria. CORRETO
B - Diante do cenário apresentado e delineado através dos levantamentos externos, conclui-se, então, a etapa do planejamento da auditoria e com essa base inicial o auditor poderá determinar a natureza do trabalho a ser oferecido.
C - O programa de auditoria deve ser preparado por voz ou por outro meio de comunicação, o que facilita o entendimento dos procedimentos de auditoria a serem adotados e propicia uma orientação mais adequada para a divisão do trabalho.
D - Deve-se levar em conta o sistema contábil utilizado pelo governo, os processos internos de controle e a atividade-fim da empresa, com o objetivo de indicar o que o auditor precisa excluir quando efetuar os procedimentos de auditoria.
E - O programa de auditoria serve de guia e instrumento de controle para a exclusão do trabalho, devendo abranger nenhuma das áreas a serem examinadas pelo auditor independente.
Questão 2 de 10
Sobre o impedimento e a suspeição, estudamos que, normalmente, ocorrem por fatores externos e de terceiros, os quais podem vir a tirar a imparcialidade que deve balizar o trabalho executado pelo perito, sendo que, nesse caso, deverá manifestar-se ao juiz por meio de petição fundamentada, alegando tal situação. Vários podem ser os fatores que motivam o impedimento e a suspeição, dos quais destacamos:
( ) relação profissional mantida, pelo perito, com qualquer das partes dentro dos últimos cinco anos;
( ) possuir relação de amizade ou inimizade com os litigantes;
( ) possuir interesse direto ou indireto com o julgamento da causa;
( ) inexistência de parentesco próximo com uma das partes;
( ) quando o perito não for parte do processo;
( ) quando o perito nunca prestou depoimento como testemunha;
( ) quando, no processo, tiver postulado como advogado de uma das partes, do seu cônjuge ou de parentes deste, ou de qualquer parente seu, consanguíneo ou afim, em linha reta, ou linha colateral até o segundo grau.
Assim, após a análise das afirmações acima, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A - V, V, V, F, F, F. CORRETO
B - V, F, V, F, V, F.
C - F, F, V, F, V, V.
D - F, V, F, V, F, V.
E - V, V, F, V, F, F.
Questão 3 de 10
Sobre a NBC TP 01 – Perícia Contábil, estudamos que essa resolução é composta por 8 (oito) grandes tópicos, os quais norteiam os profissionais que atuam na área de perícia contábil em como exercerem a atividade na consecução operacional das tarefas. Em relação à execução dos trabalhos, a norma faz o delineamento de como deve ser a relação profissional entre o perito-contador assistente e o perito-contador para que haja a cooperação de ambos no desenvolvimento da tarefa. Assim, é correto afirmar que:
A - É recomendado que, tão logo o perito-contador assistente tenha conhecimento da perícia, faça contato com o perito-contador, colocando-se à disposição para a execução conjunta da perícia. CORRETO
B - Na recusa do trabalho individual por parte do perito-contador, possa, este, deixar à disposição do perito contador assistente, toda a documentação obtida e gerada no decorrer da perícia, indicando local e hora para essa verificação.
C - Visando ao registro dos fatos, a norma estabelece que o perito não deve manter registros dos locais e das datas das diligências, nomes das pessoas que os atenderem, livros e documentos ou coisas examinadas ou arrecadadas, dados e particularidades de interesse da perícia, rubricando a documentação examinada quando julgarem necessário e possível e juntando o elemento de prova original, cópia ou certidão.
D - É recomendado que, tão logo o perito-contador assistente tenha conhecimento da perícia, faça contato com o perito-contador, colocando-se à disposição para a execução individual da perícia.
E - Na recusa do trabalho conjunto, por parte do perito-contador, possa, este, deixar à disposição do perito contador assistente, parte da documentação obtida e gerada no decorrer da perícia, indicando local e hora para essa verificação.
Questão 4 de 10
Estudamos que no Brasil, para ser um auditor reconhecido oficialmente pelo Conselho Regional de Contabilidade (CRC), e auditar as demonstrações contábeis financeiras das empresas, é preciso que o pretendente tenha formação acadêmica em Ciências Contábeis. Porém, observa-se cada vez mais a utilização da palavra auditoria para apontar o profissional que atua na atividade de examinar, verificar e controlar as mais diversas áreas e setores organizacionais. A classificação mais utilizada para diferenciar os tipos de auditoria é dividi-la em interna e externa, assim podemos afirmar que:
A - A Auditoria Externa é focada nos mais diversos setores e atividades, em que o objetivo é a opinião técnica de um profissional apto a opinar sobre o tema em questão, sem vínculo empregatício com a empresa auditada. CORRETO
B - A Auditoria Interna pode ser executada em várias áreas, tais como: auditoria de sistemas, recursos humanos, da qualidade, das demonstrações financeiras, jurídica, ambiental, fiscal, de gestão, de risco, auditoria externa em obras públicas.
C - Os profissionais de auditoria interna de demonstrações financeiras são certificados e devem seguir rigorosas normas profissionais no Brasil e em outros países.
D - A Auditoria Externa pode ser desenvolvida por um departamento da empresa, incumbido pela direção de verificar e avaliar os sistemas, documentos e procedimentos de determinado setor, objetivando diminuir a probabilidade de ocorrência de erros, fraudes ou procedimentos ineficazes.
E - A Auditoria Externa é importante para a lisura do processo que a auditoria interna seja feita por um departamento independente na organização que reporta-se diretamente à direção.
Questão 5 de 10
Em relação à auditoria governamental, assinale as afirmações verdadeiras.
I) Os primeiros registros históricos de auditorias remontam à Idade Média, a partir do surgimento da escrituração por partidas dobradas.
II) Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas num programa de auditoria.
III) A técnica de auditoria denominada “Inspeção Física” pode ser entendida como o exame usado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidade física ou qualidade de bens tangíveis.
IV) Técnica de Auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos.
V) No Brasil, adota-se, para o exercício profissional da auditoria contábil, a exigência de formação no Bacharelado em Ciências Contábeis e, periodicamente, a aprovação no exame de qualificação técnica.
Assinale a alternativa correta:
A - II, III, IV e V. CORRETO
B - I, II, III e V .
C - I, IV e V .
D - I, II, III, IV e V .
E - I, III e IV.
Questão 6 de 10
Sabe-se que as normas brasileiras de contabilidade estão diretamente relacionadas às atividades de perícia contábil, abordando tanto aquelas voltadas para a área profissional como as que tratam da pessoa que exerce a função de perito contábil. Houve a segregação entre normas técnicas e normas profissionais, sendo que as primeiras são destinadas à própria estruturação da contabilidade no Brasil e as segundas são voltadas para as funções dos contadores. Abaixo, relacioneas normas de cunho profissional com cada respectiva característica.
1) Geral NBC PG
2) Do auditor independente NBC PA
3) Do auditor interno NBC PI
4) Do perito NBC PP
( ) São as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas especificamente aos contadores que atuam como auditores independentes.
( ) São as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas especificamente aos contadores que atuam como peritos contábeis.
( ) São as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas indistintamente a todos os profissionais de Contabilidade.
( ) São as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas especificamente aos contadores que atuam como os auditores internos.
A sequência correta para as afirmativas acima é:
A - 2, 4, 1, 3. CORRETO
B - 1, 2, 4, 3.
C - 3, 1, 4, 2.
D - 2, 3, 1, 4.
E - 4, 2, 1, 3.
Questão 7 de 10
A auditoria é o exame de demonstrações e registros administrativos. O auditor observa a exatidão, a integridade e a autenticidade de tais demonstrações, registros e documentos - Arthur W. Holmes, Auditing, principles and procedure, 1956. (Disponível em: http://www.portaldeauditoria.com.br/sobreauditoria/importanciadaauditoria.asp. Acesso em 12 dez 2017). Com base nessa afirmação, marque V (se for verdadeira) e F (se for falsa) em relação aos requisitos necessários para a execução de uma auditoria.
( ) Padrões – definem requisitos obrigatórios para auditoria. Esses padrões referem-se às atividades daqueles que exercem a auditoria.
( ) Como exemplo de padrão que se refere às atividades de auditoria, podemos citar as responsabilidades profissionais estabelecidas no código de ética profissional.
( ) Diretrizes – fornecem orientação para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução da auditoria;
( ) Procedimentos – fornecem informações sobre como cumprir os padrões ao realizar a auditoria.
( ) Procedimentos sempre estabelecem requisitos, porém nunca explicam como se adequar aos padrões de auditoria
A seguir, marque a alternativa que apresenta a sequência correta:
A - V, V, V, V, F. CORRETO
B - F, F, V, F, V .
C - V, F, V, V, V.
D - V, V, F, V, F .
E - V, V, F, V, V.
Questão 8 de 10
O auditor, ao executar o planejamento de auditoria, deve:
A - Além de outros conhecimentos, ter um conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela organização que pretende auditar para propiciar uma adequada avaliação da consistência das demonstrações contábeis, considerando os seus efeitos sobre o programa de auditoria face às normas de contabilidade aplicáveis à entidade. CORRETO
B - Deixar de dimensionar seus efeitos na posição patrimonial e financeira e no resultado da entidade.
C - Não são necessários muitos conhecimentos; ter apenas noções de práticas contábeis adotadas pela organização que pretende auditar.
D - Desconsiderar a alteração das práticas contábeis, pois elas não influenciam na comparabilidade das demonstrações contábeis.
E - Desprezar a comparação com as práticas contábeis adotadas no exercício auditado com as adotadas no exercício anterior.
Questão 9 de 10
De acordo com Alberto (2000), o Conselho Federal de Contabilidade foi o pioneiro, no Brasil, em estabelecer normas voltadas para a área de perícia contábil, visando à preservação dos interesses da sociedade. No que se refere às normas de contabilidade inerentes às técnicas de perícia, também no dia 10/12/2009, o Conselho Federal de Contabilidade emitiu a Resolução CFC 1243, que aprovou a NBC TP 01 - Perícia Contábil. Essa resolução foi separada em tópicos, procurando informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da profissão. Abaixo, relacione cada tópico com sua respectiva característica.
( 1 ) Independência
( 2 ) Impedimento e suspeição
( 3 ) Sigilo
( 4 ) Responsabilidade
( 5 ) Zelo profissional
( ) A norma disciplina que o perito deve evitar qualquer interferência que possa constrangê-lo no decorrer do seu trabalho, de modo a comprometer sua imparcialidade.
( ) A norma reafirma a enorme responsabilidade que envolve o trabalho do perito, destacando que esse profissional deve estar ciente dos reflexos sociais, éticos, profissionais e legais que demandam no exercício da profissão.
( ) Na norma, há a definição de que possam existir situações que impossibilitam o perito de exercer a sua atividade, seja em processos judiciais, extrajudiciais, ou, até mesmo, arbitrais.
( ) O perito contador deve respeitar e assegurar a confidencialidade da informação, podendo divulgá-la somente quando requerido por imposição legal.
( ) A norma determina que o perito contador deve executar a sua função com o máximo cuidado, respeitando prazos e tendo atenção a todos os envolvidos no processo.
A sequência correta para as afirmativas acima é:
A - 1, 4, 2, 3, 5.CORRETO
B - 5, 3, 2, 4, 1.
C - 4, 1, 3, 2, 5.
D - 1, 4, 3, 5, 2.
E - 2, 1, 4, 3, 5.
Questão 10 de 10
Etapa na qual o auditor define o seu plano de trabalho e detalhes dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. Nessa etapa, o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a serem executados na empresa ou na área a ser auditada, elaborando o plano a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames. Essa Etapa é conhecida como:
A - Planejamento estratégico.
B - Plano de auditoria.CORRETO
C - Plano de aplicação.
D - Estratégias de ação.
E - Plano de negócios.