Avaliação 2 - Auditoria Contábil

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08/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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1. Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o
cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno
como um procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou
irregularidades que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de
detectar de forma imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há
três etapas que precisam ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o
código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema
II- Avaliação propriamente dita do sistema
III- Testes de observância (cumprimento)
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na
identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância.
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante
representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados,
assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona realmente como foi descrito.
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato
com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) II - III - I.
 c) II - I - III.
 d) III- II - I.
2. Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e
procedimentos adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na
prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das
organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as
circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e
F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) F - V - F - V.
3. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização,
visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da
empresa, que podem ser adequados em conformidade com a eficiência das operações e com
as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de controles administrativos, classifique V
para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
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 b) F - F - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - V - F.
4. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos
financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros
contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem
custodiar ativos da empresa).
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - V - F - V.
5. Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos ou
rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações e dados contábeis
confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da
organização. Ainda, o controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da
confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as premissas
do controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa.
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser
pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.?
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas
estão corretos?
( ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos
adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - II - I - III.
 b) I - IV - II - III.
 c) II - I - III - IV.
 d) III - I - II - IV.
6. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade
das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes
características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e economia. Sobre a
característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
 b) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
 c) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 d) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da
empresa.
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7. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos
financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O
controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou
rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis
confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da
organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V para as
opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Manutenção dos funcionários emsua função específica, para que este possua acesso
somente aos seus registros contábeis.
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - V - F.
8. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão
periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação
do sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre
essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou
irregularidades.
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou
irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de
controle interno da organização.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) F - F - V - V.
9. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a
boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que
devem ser medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria política
de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Treinamento de pessoal.
( ) Controles físicos sobre ativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - F - V - V.
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10.O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos
recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem
custodiar ativos da empresa).
( ) Auditoria interna.
( ) Controle sobre os ativos físicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - V - V - V.
 c) F - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
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