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Claretiano Centro Universitário Juliana Debiasi RA 8096860 CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE AVANÇADA Santo André 2020 Juliana Debiasi - RA 8096860 Atividade Portifólio Nro. 01 Trabalho de Graduação exigido pelo Centro Universitário Claretiano para Graduação no Curso Superior de Ciências Contábeis, sob orientação do Prof. João Luiz de Souza Lima. Santo André Maio/2020 Ao fazer a consolidação do Balanço Patrimonial (BP) das Companhias Alpha do Brasil (Controladora A) e Beta do Brasil (Controlada B). Balanço Patrimonial (BP) da Cia Alpha do Brasil – Controladora A: Ativo Passivo Ativo Circulante (AC) Passivo Circulante (PC) Bancos 1,000.00 Contas à Pagar 1,200.00 Contas à Receber 600.00 Estoque 2,000.00 Ativo Não Circulante (ANC) Passivo Não Circulante (PNC) Ativo Realizável a Longo Prazo Patrimônio Líquido (PL) Capital Social 1,800.00 Investimento na Cia Beta do Brasil: Controlada B 800.00 Reservas de Capital Ajustes de Avaliação Patrimonial Imobilizado Reservas de Lucro 2,000.00 Veículo 600.00 (Prejuízos Acumulados) (Ações em Tesouraria) Intangível Total 5,000.00 Total 5,000.00 Balanço Patrimonial (BP) da Cia Beta do Brasil – Controlada B: Ativo Passivo Ativo Circulante (AC) Passivo Circulante (PC) Bancos 2,000.00 Contas à Pagar Ativo Não Circulante (ANC) Passivo Não Circulante (PNC) Ativo Realizável a Longo Prazo Patrimônio Líquido (PL) Capital Social 2,000.00 Investimento na Cia Beta do Brasil: Controlada B Reservas de Capital Ajustes de Avaliação Patrimonial Imobilizado Reservas de Lucro Veículo (Prejuízos Acumulados) (Ações em Tesouraria) Intangível Total 2,000.00 Total 2,000.00 Na consolidação do Ativo, somamos os saldos da Conta Bancos dos dois balanços e eliminamos, do Balanço da Controladora A, a Conta Investimento, no valor de R$ 800 mil, pois o respectivo valor já constava na Conta Bancos da Controlada B. Na consolidação do Passivo, eliminamos, da Controlada B, a Conta Capital constante no Patrimônio Líquido. Para eliminação do investimento, será feito o seguinte lançamento: Débito: Capital (Controlada B). Crédito: Investimento na Controlada B no valor de R$ 800 mil. Histórico: Pela eliminação do investimento para consolidação. Contas Contr. A Contr. B Débito Crédito Consolidado Ativo Ativo Circulante (AC) Bancos 1,000.00 2,000.00 3,000.00 Contas a Receber 600.00 600.00 Estoque 2,000.00 2,000.00 Ativo Não Circulante (ANC) Investimento na Controladora B 800.00 800.00 0.00 Imobilizado (Veículo) 600.00 600.00 Total Ativo 5,000.00 2,000.00 800.00 6,200.00 Passivo Passivo Circulante (PC) Contas à Pagar 1,200.00 1,200.00 Patrimônio Líquido (PL) Capital Social 1,800.00 2,000.00 800.00 3,000.00 Reservas de Lucros 2,000.00 2,000.00 Total Passivo 5,000.00 2,000.00 800,00 6,200.00 Balanço Patrimonial Consolidado das Empresas A e B: Ativo Passivo Ativo Circulante (AC) Passivo Circulante (PC) Bancos 3,000.00 Contas à Pagar 1,200.00 Contas à Receber 600.00 Estoque 2,000.00 Ativo Não Circulante (ANC) Passivo Não Circulante (PNC) Ativo Realizável a Longo Prazo Patrimônio Líquido (PL) Capital Social 3,000.00 Investimento na Cia Beta do Brasil: Controlada B 0.00 Reservas de Capital Ajustes de Avaliação Patrimonial Imobilizado Reservas de Lucro 2,000.00 Veículo 600.00 (Prejuízos Acumulados) (Ações em Tesouraria) Intangível Total 6,200.00 Total 6,200.00 4
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