Direito Aplicado a Negócios / Atividade 4

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Curso GRA1072 DIREITO APLICADO A NEGÓCIOS PTA - 202010.ead-3636.03
Teste ATIVIDADE 4 (A4)
Iniciado 01/06/20 19:45
Enviado 01/06/20 20:52
Status Completada
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Pergunta 1
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Os impostos tem características, dentro dos sistemas tributários, da espécie mais importante, sendo
responsável majoritariamente pela arrecadação dos recursos. Entretanto a Constituição não conceitua
de forma específica quais seriam estes possíveis impostos. Mas traz no artigo 16 do Código Tributário
Nacional “Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de
qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte”.
 
Os impostos referem-se a tributos não vinculados, seja em razão da sua atividade estatal quanto no
que se refere à distribuição dos recursos arrecadados.
 
PORQUE 
 
Isso significa dizer que seu fato gerador é não vinculado, ou seja, tem como fato gerador uma situação
ou um fato relativo ao particular, como por exemplo ser proprietário de um veículo automotor (IPVA) ou
proprietário de um imóvel (IPTU).
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I.
 Resposta correta. Sim os impostos referem-se a tributos não vinculados, seja em razão
da sua atividade estatal quanto no que se refere à distribuição dos recursos arrecadados.
Isso implica que os valores relativos a impostos, em regra, ingressam no caixa da
Fazenda Pública e serão gastos de acordo com o previsto nas respectivas leis
orçamentárias. Também é verdadeiro o fato gerador não ser vinculado, como fato
gerador uma situação ou um fato relativo ao particular, como por exemplo ser proprietário
de um veículo automotor (IPVA) ou proprietário de um imóvel (IPTU). 
Pergunta 2
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As relações obrigacionais se caracterizam pela conjunção de elementos específicos e responsáveis
pela existência de um liame jurídico entre sujeitos. Logo o fato gerador tem sua definição em lei que
origina a obrigação tributária.
 
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o pagamento de tributo
ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela decorrente.
 
PORQUE 
 
Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, positivas ou
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I.
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As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I.
Resposta correta. Sim, A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem
por objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente
com o crédito dela decorrente. E a a obrigação acessória decorre da legislação tributária
e tem por objetos as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da
arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Contudo, uma não justifica a outra.
Pergunta 3
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A definição da competência no direito tributário tem respaldo constitucional (art. 6º do CTN),
designando quais entes seriam os competentes para o disciplinamento das espécies tributárias. Essa
atribuição genérica de competências será denominada de “competência em sentido amplo” (lato
sensu), abarcando todas as funções necessárias ao exercício do poder de tributar concedido aos
entes políticos.
 
Após a identificação do sujeito ativo, a relação tributária também é constituída pelo sujeito passivo que
tem por características:
é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, o próprio
contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou figura do responsável
quando decorrer de disposição em lei.
é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, o próprio
contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou figura do responsável
quando decorrer de disposição em lei.
Resposta correta. Segundo artigos 121, 122 e 126 do Código Tributário Nacional é
característico do sujeito passivo, a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária, o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador,
ou figura do responsável quando decorrer de disposição em lei.
Pergunta 4
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O Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), trata-se de imposto pautado pelo
princípio da não-cumatividade que “...estabelece a compensação do valor apurado nas etapas
anteriores, que, na prática, já se encontra inserido em cada bem ou serviço, de forma que a
responsabilidade do sujeito passivo, membro da cadeia, restringe-se ao valor por ele adicionado,
desde que presente o status jurídico de contribuinte”.
CAPARROZ, R. Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p.
63.
 
O ICMS ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, se incide sobre: 
 
I. operações relativas à circulação de mercadorias.
II. prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
III. sobre serviços de qualquer natureza, de competência dos Municípios.
IV. fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência
tributária dos Municípios.
 
É correto apenas o que se afirma em
I, II e IV.
I, II e IV.
Resposta correta. O ICMS é um imposto de competência estadual que se incide sobre
operações relativas à circulação de mercadorias; prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal; prestações onerosas de serviços de comunicação;
fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na
competência tributária dos Municípios; fornecimento de mercadorias com prestação de
serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei
complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual (art.
2º, lei complementar 87 de 1996). O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de
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competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de
serviços definidos em Lei Complementar n. 116/2003.
Pergunta 5
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No Brasil, o IPI é um exemplo típico de tributo indireto, em que onera a circulação econômica de
produtos industrializados. Como incide em sequência, ante a ocorrência de fato jurídico realizado, o
constituinte originário estabeleceu o princípio da não cumulatividade no art. 153, § 3º, II da
Constituição da República, que a compensação é permitida do que pelo acréscimo econômico for
devido do montante já pago nas etapas anteriores.
 
No que se refere ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é correto o que se afirma em:
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de
importador, industrial, comerciante, com base de cálculoo valor da operação da saída
da mercadoria.
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de
importador, industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação da saída
da mercadoria.
Resposta correta. Imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos
estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da
operação da saída da mercadoria. Que também é não cumulativo devendo repassar seu
valor como compensação ao sujeito seguinte da cadeia, até que o produto não passe
mais por industrialização; considerado como contribuinte o importador e industrial em que
a lei equiparar; o comercial de produtos sujeitos e o arrematante de produtos
apreendidos e leiloados; fato gerador o seu desembaraço aduaneiro quando de
procedência estrangeira, com base de cálculo sobre preço normal do produto acrescido
do montante do imposto sobre a importação.
Pergunta 6
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“Em países como o Brasil, nos quais há a clara percepção de que a carga tributária imposta sobre as
pessoas é desproporcional aos serviços prestados pelo Estado, os tributos, apesar de compulsórios,
geram o senso comum de injustiça, o que poderia levar o cidadão a indagar o porquê de suportar tal
ônus sem a devida contraprestação pública”.
CAPARROZ, R. Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p.
44.
 
De acordo com o princípio da uniformidade, os tributos devem ser uniformes em todo o território
nacional. Contudo à União tratamento diferenciado e personalizado em casa Estado.
 
PORQUE 
 
Já o princípio da progressividade a alíquota cresce à medida que se eleva a quantidade ou valor da
coisa tributada, em contraste com a relação constante dos impostos proporcionais.
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Resposta correta. No princípio da uniformidade os tributos devem ser uniformes em todo
o território e é vedado à União instituir tributo não uniforme no território nacional, o que
garante a não discriminação de um Estado em relação ao outro. E sim no princípio da
progressividade a alíquota cresce à medida que se eleva a quantidade ou valor da coisa
tributada, em contraste com a relação constante dos impostos proporcionais.
Pergunta 7
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“A instituição da Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a realização de obras públicas que
ocasionam valorização nos imóveis dos contribuintes. Origina-se da máxima de “proibição ao
enriquecimento sem causa”, evitando que o particular experimente aumento patrimonial às custas de
receitas do Poder Público. O acréscimo de riqueza alcançado pela valorização do imóvel, em
decorrência da obra pública, desenvolverá o dever de ressarcimento aos cofres públicos dos custos
efetivados”.
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62.
 
Quanto a Contribuição de Melhoria configurada pelo artigo 81 do Código Tributário Nacional: 
 
I. trata-se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União, Estados, Distrito
Federal e Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que valorize bem imóvel do contribuinte. 
II. tem como fato gerador vinculado a realização de obra pública que valorize o imóvel do contribuinte,
razão pela qual é caracterizado como tributo vinculado.
III. a contribuição relativa a cada imóvel deve ser determinada pelo rateio da parcela do custo da obra
a que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na zona beneficiada em função dos
respectivos fatores individuais de valorização (art. 82, §1º, CTN). 
 
É correto apenas o que se afirma em
I, II e III.
I, II e III.
Resposta correta. Conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional a Contribuição de
Melhoria, trata-se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União,
Estados, Distrito Federal e Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que
valorize bem imóvel do contribuinte. Tem como fato gerador vinculado a realização de
obra pública que valorize o imóvel do contribuinte, razão pela qual é caracterizado como
tributo vinculado. E a contribuição relativa a cada imóvel deve ser determinada pelo
rateio da parcela do custo da obra a que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis
situados na zona beneficiada em função dos respectivos fatores individuais de
valorização (art. 82, §1º, CTN).
Pergunta 8
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O ato de tributar em si não possui poder de ilimitado, pois encontra regras e princípios que asseguram
os direitos e conquistas históricas dos cidadãos. “Os princípios veiculados pelo art. 150 da
Constituição coexistem com as demais garantias constitucionais e devem ser considerados e
apreciados de forma integrada, com o objetivo maior de conferir ao Sistema Tributário Nacional um
mínimo de justiça e razoabilidade”.
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p.
202.
 
Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma em:
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra
do Direito Tributário é da irretroatividade da norma.
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra
do Direito Tributário é da irretroatividade da norma.
Resposta correta. Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma no
Princípio da Irretroatividade, onde não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a
regra do Direito Tributário é da irretroatividade da norma, já o princípio da legalidade,
pressupõe que não há tributo que necessite sem lei anterior que o preveja; Princípio do
não-confisco, a carga tributária deve se manter no limite do razoável, de forma que
preserve o patrimônio do contribuinte; Princípio da capacidade contributiva, busca
preservar a harmonia das cobranças, buscando de acordo com a capacidade de
contribuição de cada contribuinte e no Princípio da igualdade/isonomia, é vedado à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual
entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
Pergunta 9
“A previsão normativa quanto às taxas se encontra localizada no art. 145, II, da Constituição Federal,
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bem como na semelhante redação do art. 77 do Código tributário Nacional. Em ambas as previsões
normativas, encontraremos como fatos geradores das taxas o exercício regular do poder de polícia, ou
a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou
posto à sua disposição. ...A competência para instituição das taxas é considerada comum, pois
quaisquer dos entes políticos que realizem o exercício do poder de polícia ou prestem o serviço
público, específico e divisível, poderão exigir o pagamento dessa exação”.
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 50.
 
Desta forma é correto o que corresponde a taxas, EXCETO:
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do poder
público.
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do poder
público.
Resposta correta. As taxas correspondes a destinação específica ao pagamento das
despesas e estrutura necessária para a prestação de serviço público, objetiva remunerar
o Poder Público pelaprestação de serviços específica e divisível, prestado ou posto à
disposição do contribuinte, possuem como fato imponível fatos de conteúdo econômico,
estão vinculados a uma contraprestação estatal e desvinculados de qualquer prestação
financeira mediata ou futura por parte do poder público.
Pergunta 10
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O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também de competência da União, possui finalidade
extrafiscal no que tange a atuação do poder público no cenário econômico do país com ações de
estímulo ou proteção das atividades financeiras. 
 
O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador, EXCETO:
quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto
industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em
leilão.
quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto
industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em
leilão.
Resposta correta. O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador
quanto às operações relativas a títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão,
pagamento ou resgate destes, na forma da lei aplicável; quanto às operações de seguro,
a sua efetivação pela emissão da apólice ou do documento equivalente, ou recebimento
do prêmio, na forma da lei aplicável; quanto às operações de crédito, a sua efetivação
pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação,
ou sua colocação à disposição do interessado; quanto às operações de câmbio, a sua
efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a
represente, ou sua colocação à disposição do interessado. É característico do IPI às
operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado
dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão
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