Gestão Tributária Municipal

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Questão 1 
Correto 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
O Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em 10.09.2017, prescreveu isenção tributária de 
IPTU aos contribuintes com deficiência física comprovada por meio de laudo médico. Este Decreto prevê 
também requisitos para o gozo do benefício fiscal. Diante do exposto podemos afirmar que o Decreto nº 123 
está em perfeitas condições com a legislação tributária. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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A isenção não pode ser concedida mediante decreto municipal, mas por meio de lei específica, conforme art. 
150, §6º da CF/1988. Neste caso, houve violação ao princípio da legalidade tributária na forma do art. 150, I 
da CF/1988. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da legalidade que 
está prescrito no art. 150, I c/c art. 150, §6º, ambos, da CF/1988. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro de 2016, determinou a majoração do ISSQN. Diante 
disso, podemos afirmar que o ISSQN somente poderá ser cobrado quando decorridos 90 dias da publicação 
da referida lei. 
 
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Verdadeiro 
Falso 
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A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, nos 
termos do art. 150, III, “b” e “c”, da CF/1988. Desta forma, no caso específico o tributo só poderá ser cobrado 
após 90 dias da publicação. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da anterioridade 
tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/88. Este princípio se divide em princípio da anterioridade 
anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos Municípios com o objetivo de vedar-lhes a 
cobrança de tributos antes de 90 dias da data em que tenha sido publicada a lei que os institui ou aumentou. 
 
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Verdadeiro 
Falso 
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De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal, prescrito nos termos do art. 150, III, “c” c/c com seu 
§1º da CF/1988 – não haverá cobrança de tributo senão decorridos no mínimo 90 dias após a promulgação da 
lei que o institui. 
No módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da anterioridade 
tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/1988. Este princípio se divide em princípio da anterioridade 
anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
O Município ABC resolveu atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU. Para que tal situação 
ocorra é necessário que seja: 
 
 
 
poderá ser prescrita por Decreto Municipal. 
A atualização monetária da base de cálculo do IPTU não é considerada majoração e pode ser por meio de 
decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, 
conforme súmula 160 do STJ. 
deve ser regulada por lei ordinária ou complementar 
deve ser regulada por lei complementar. 
caracteriza como majoração do IPTU. 
poderá ser por resolução do Secretário Municipal de Fazenda. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A atualização do valor monetário do IPTU é um importante instrumento de arrecadação do gestor municipal e 
não é considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que 
não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, conforme súmula 160 do STJ. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do Rio de Janeiro constrói uma casa sob 
o regime de empreitada no Município de Volta Redonda, onde não possui qualquer estabelecimento. Diante do 
exposto, a competência para a cobrança do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a 
qual Município. 
 
 
 
Rio de Janeiro, porque é o local do estabelecimento do prestador. 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque a construtora tem estabelecimento no Rio de Janeiro e prestou o 
serviço em Volta Redonda de acordo com o princípio da isonomia dos entes federados. 
Rio de Janeiro, porque a construtora não possui qualquer filial em Volta Redonda. 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque ambos são municípios do Estado do Rio de Janeiro. 
Volta Redonda, porque é o local da prestação de serviço, ou seja, o local onde foi construída a casa. 
Volta Redonda é a resposta correta, pois considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do 
estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é 
exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da 
prestação do serviço que é o Município de Volta Redonda. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O conhecimento do critério espacial do ISSQN é muito importante, sobretudo, na construção civil. Há muitas 
situações em procedimentos de fiscalização que o gestor tributário poderá reaver créditos tributários não 
pagos ou pagos incorretamente pela sociedade empresarial. Desta forma, isto irá girar em torno do art. 3º da 
LC 116/2003, onde considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do prestador, 
conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na 
no inciso III do dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da prestação do serviço. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica 
enviada ao sujeito passivo pela concessionária de energia elétrica. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88. 
A Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento de arrecadação tributária. É possível que 
o ente federado possa estabelecer convênio com a concessionária de energia elétrica que atende ao 
Município para realizar a cobrança da Contribuição de Iluminação Pública, CIP. Recomenda-se a observância 
do art. 149 – A da CF/88, de modo que esta cobrança seja feita na fatura de consumo de energia elétrica. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
O Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para o IPTU em razão do valor venal do 
imóvel e diferenciadas de acordo com o uso do imóvel. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 156, §1º da CF/88. No caso, possível alíquotas progressivas do IPTU, conforme o valor venal do imóvel e 
alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel e não com relação ao seu uso. 
O art. 156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas progressivas do IPTU, conforme o valor venal 
do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel. Isto é outro instrumento de gestão 
tributária que é preciso observar. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse tributo municipal obedeça ao princípio da 
progressividade com base no valor venal do imóvel. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O STF sumulou o entendimento no sentido que não é possível a progressividade do ITBI, conforme verbete 
sumular nº 656. 
É inconstitucionala lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de transmissão inter vivos de 
bens imóveis - ITBI com base no valor venal do imóvel. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma expressa a incidência do ICMS sobre 
serviços que envolvam o fornecimento de mercadorias, exceto sobre o serviço proveniente do exterior do País 
ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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É o que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O imposto incide também sobre o serviço proveniente do 
exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência 
dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, 
ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo administrativo em 2017, para obter certidão 
negativa de débito de IPTU. O parecer da fiscalização tributária foi no sentido de negar em razão da existência 
de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 2015. Sabe-se que o imóvel estava alugado ao Sr. João da 
Silva no período de 2014 e 2015 e que o locatário não havia pago o IPTU, conforme contrato de locação 
firmado em as partes. Desta forma, é possível afirmar: 
 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar, pois ele o responsável tributário. 
A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista que ela é a proprietária 
do imóvel. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel e no caso, a “construção total Ltda.”. É 
possível ser o possuidor do imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse ad usucapionem. 
O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira. 
A “Construção Total Ltda” não deve pagar o IPTU, conforme contrato pactuado entre as partes. 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista o contrato de locação com a 
“Construção Total Ltda.”. 
A “Construção Total Ltda.” e João da Silva possuem a obrigação de pagar o IPTU, tendo em vista que o 
contrato foi pactuado entre os dois. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É possível ser o possuidor do imóvel se 
este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta 
maneira. 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna: 
O é “o grupo de indicações, contidas no suposto da regra, e que nos oferecem 
para saber, com exatidão, em que preciso instante acontece o fato descrito, passando a existir o liame jurídico 
que amarra devedor e credor, em função de um objeto – o pagamento de certa prestação pecuniária”. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O Aspecto Temporal, é “o grupo de indicações, contidas no suposto da regra, e que nos oferecem para 
saber, com exatidão, em que preciso instante acontece o fato descrito, passando a existir o liame jurídico que 
amarra devedor e credor, em função de um objeto – o pagamento de certa prestação pecuniária”. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna: 
A retenção do ISSQN será realizada nos serviços prestados em que o imposto seja devido 
no local de prestação do serviço, em conformidade com os incisos I ao XXII, artigo 3º, da Lei Complementar nº 
116/2003. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A retenção do ISSQN será realizada nos serviços prestados em que o imposto seja devido no local de 
prestação do serviço, em conformidade com os incisos I ao XXII, artigo 3º, da Lei Complementar nº 116/2003. 
Portanto, será retido o ISSQN quando os serviços são prestados em local diferente (outro município) do 
estabelecimento prestador (sede, filial, escritório). 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
Para que se crie em branco . Essa definição está no art. 97, CTN. Temos que ler este dispositivo de forma 
geral incluindo o responsável tributário, assim conjugamos o art. 97 com o art. 128, ambos do CTN. 
 
responsabilização tributária é necessário que haja leiresponsabilização tributária é necessário que haja decretoresp
onsabilização tributária é necessário que haja resoluçãoresponsabilização tributária é necessário que haja por
taria 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Para que se crie responsabilização tributária é necessário que haja lei. Essa definição está no art. 97, CTN. 
Temos que ler este dispositivo de forma geral incluindo o responsável tributário, assim conjugamos o art. 97 
com o art. 128, ambos do CTN. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nas palavras e arraste sobre a área sugerida: 
 
São dois os elementos quantitativos da obrigação tributária: em branco e em branco . 
 
 
 
 
fato geradorfato geradorbase de cálculo base de cálculo valorvaloralíquotaalíquota 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Quando estudamos os Direito Tributário precisamos entender todos os seus elementos essenciais. São dois 
os elementos quantitativos da obrigação tributária: base de cálculo e alíquota. A existência da base de cálculo 
é uma exigência constitucionalmente obrigatória e com ela conseguimos identificar o tributo para que seja 
medida a dimensão real do fato jurídico tributário e ainda com a aplicação da alíquota, conseguimos ter o valor 
do tributo. Assim, ambas definirão a parcela exata que o patrimônio do contribuinte será destinado ao fisco. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nas palavras corretas e arraste sobre a área sugerida: 
A em branco poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a 
ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, 
observados os procedimentos a serem estabelecidos em em branco . 
 
Autoridade mandamentalAutoridade JudicialAutoridade policiallei complementarAutoridade administrativalei ord
inária 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A questão em tela é retrata no art. 142 c/c art. 116, ambos do CTN. Ives Gandra da Silva Martins também 
afirma que "a eficácia da norma é futura e condicionada, não podendo, pois, dar suporte a qualquer ação fiscal 
para fazê-la efetiva, sem lei que crie os procedimentos pertinentes para tal fim". 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Elisão fiscal é um ato ilícito, ele pode ocorrer quando houver escrituração de notas fiscais por valor inferior 
ao da prestação de serviços. 
 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Evasão fiscal é o ato ilícito que o sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária realiza em sua 
estruturação ou organização de seus negócios, com o intuito de reduzir a carga tributária. 
O art. 116, parágrafo único do CTN prescreve a “norma geral antielisão. Desta forma, a elisão fiscal para 
muitos, pretende é abolir as práticas de elisão fiscal. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Assinale a opção correta: 
Trata-se de um Instituto conhecido em matéria tributária que serve para aumentar ou restringir o poder de 
tributar do Fisco. 
 
 
Fisco 
Ficções e Presunções 
As ficções e as presunções em matéria tributária servem para aumentarou restringir o poder de tributar do 
Fisco. Como regra geral, as ficções e as presunções serão usadas a favor do Fisco, com objetivo de garantir a 
captação da receita tributária e assim aumentar a gestão tributária, tornando-a mais eficiente. 
Elusão 
Alíquotas 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As ficções e as presunções em matéria tributária servem para aumentar ou restringir o poder de tributar do 
Fisco. Como regra geral, as ficções e as presunções serão usadas a favor do Fisco, com objetivo de garantir a 
captação da receita tributária e assim aumentar a gestão tributária, tornando-a mais eficiente. 
 
 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
“Apenas a base de cálculo pode ser arbitrada, já que a ocorrência do evento descrito no fato jurídico 
(valoração qualitativa) é passível, ao máximo, de ser presumida, tendo em vista que o evento deve ser 
provado direta e indiretamente; (...)” 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A base de cálculo é elemento indispensável para a composição do critério quantitativo da regra-matriz de 
incidência e, segundo Paulo de Barros Carvalho, sua existência é uma exigência constitucionalmente 
obrigatória. 
Esta situação tona-se muito prática no cotidiano das fiscalizações tributárias. A autoridade administrativa 
tributária irá analisar a base de cálculo do tributo de modo que ao ser encontradas práticas de condutas 
inadequadas como por exemplo, não emissão de notas fiscais, deve o auditor fiscal compor o montante da 
base de cálculo para que seja extraído o valor tributável. Veja. Apesar da possibilidade de arbitramento, a 
autoridade competente deve provar a composição da base de cálculo. Por isto, que ela é elemento 
indispensável para a composição do critério quantitativo da regra-matriz de incidência. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna: 
A Presunção qualif icada também chamada de mista, é procedimento presuntivo que, de um lado, 
comumente admite prova em contrário, mas poderá vir prescrita inadmitindo prova; e, de outro, somente na 
forma determinada em lei. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A presunção qualificada também chamada de mista, é procedimento presuntivo que, de um lado, comumente 
admite prova em contrário, mas poderá vir prescrita inadmitindo prova; e, de outro, somente na forma 
determinada em lei. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna: 
A Presunção legal é observada prescrições estabelecidas em lei, isto é, são enunciados 
expressos no texto legal, como por exemplo, a consequência da lei, a verdade jurídica imposta pela lei, o 
conteúdo de regras jurídicas, entre outros. 
 
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A presunção legal ou iuris são é observada enquanto prescrições estabelecidas em lei, isto é, são enunciados 
expressos no texto legal, como por exemplo, a consequência da lei, a verdade jurídica imposta pela lei, o 
conteúdo de regras jurídicas, entre outros. 
Questão 1 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A autoridade fiscal municipal ao iniciar um procedimento de fiscalização, verificou que é necessário realizar um 
lançamento de ofício em relação ao ISSQN. Para que o Fiscal de Rendas possa elaborar a composição do 
lançamento, é preciso que a observação de alguns fatores ao cálculo do valor do tributo. 
 
 
Assinale a alternativa que não se inclui esses fatores: 
 
Ocorrência do fato gerador 
Alíquota 
Base de cálculo 
Vencimento 
Matéria tributária 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O art. 142 do CTN é o dispositivo chave sobre o lançamento tributário e é com ele que as autoridades 
fazendárias fundamentam e analisam a composição do procedimento (ou ato para alguns) administrativo 
tributário. Neste sentido, cabe a análise da ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, 
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo 
caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o 
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Podemos dizer que ocorre 
lançamento por declaração mesmo quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria 
de fato. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 142 c/c art. 147, ambos, do CTN. 
O art. 142 do CTN prescreve que “compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito 
tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo 
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível”. 
É importante informar que o lançamento tributário deve ser realizado por Fiscal Tributário que ingressou no 
serviço público dentro da carreira da administração tributária por meio de concurso público, conforme art. 37, 
XXII da CF/88 e Títulos. É importante ressaltar esta questão, pois a eficiência da gestão tributária depende 
também de os procedimentos administrativos não serem eivados de vícios, passível a nulidade. 
Quanto ao lançamento tributário, a questão trata da modalidade por declaração que está prescrita no art. 147 
do CTN. 
 
 
 
 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A revisão do lançamento tributário é cabível quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em 
benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação e pode ser feita a qualquer tempo, sempre que 
caracterizado erro de direito. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 149, VII c/c art. 146 c/c art. 149, todos do CTN. 
É possível que a autoridade fiscal faça a revisão do lançamento tributário, desde que seja verificado erro de 
fato e não de direito, conforme está prescrita no art. 146 do CTN, no sentido de que “A modificação 
introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos 
adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a 
um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução". Ele deve ainda 
respeitar o prazo decadencial na forma do art. 149, parágrafo único do CTN. 
Um dos casos previsto em lei, onde a revisão do lançamento pode ser realizada é quando se comprove que o 
sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação, conforme art. 149, VII 
do CTN. 
 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
A anistia abrange as infrações cometidas pelo sujeito passivo anteriormente à vigência da lei que a instituiu, 
não se aplicando aos em branco e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, 
fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele. 
 
 
 
atos qualificados em lei complementar como penalidades ou contravençõesatos qualificados em lei como crim
es ou contravenções 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A anistia é hipótese de exclusão do crédito tributário, prescrita no art. 170, II do CTN e caracteriza como a 
exclusão das penalidades e pode ser concedida sob condição do pagamento do tributo no prazo fixado em leimunicipal que a conceder ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa, conforme 
art. 181, II do CTN. É muito utilizada por diversos municípios como forma de tentar resgatar os valores de 
IPTU não pagos pelo sujeito passivo. Neste sentido, o ente federado concede a anistia para que sua 
arrecadação seja elevada. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue o caso hipotético a seguir: 
O Município ABCD necessita fazer um planejamento fiscal no intuito de combater a evasão fiscal. Deste modo, 
a autoridade administrativa fiscal realiza o levantamento dos maiores devedores de ISSQN para que a ação 
fiscal seja colocada em curso. Ao fazer o levantamento dos maiores devedores foi verificado que parte dos 
valores dos créditos tributários levantado teve seu prazo de lançamento expirado, ou seja, o Fisco teve a 
extinção do seu direito de constituir parte do crédito tributário. Neste caso, estamos falando da decadência. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 173 do CTN. 
A decadência caracteriza como uma das modalidades de extinção do crédito tributário, prescrita nos artigos 
156, V c/c art. 173, ambos, do CTN. É preciso que o gestor tributário municipal preste muita atenção em 
relação a esta questão, pois os procedimentos de lançamentos realizados tempestivamente permitem 
maximizar a efetiva arrecadação, respeitando a normatização existente. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
No direito tributário, o parcelamento é causa de em branco . 
 
 
extinção do crédito tributárioexclusão do crédito tributário suspensão do crédito tributário 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As causas de suspensão do crédito tributário estão prescritas no art. 151 do CTN, as de extinção no art. 156 
do CTN e por fim, as de exclusão, no art. 170 do CTN. 
Questão 7 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A sociedade empresarial “Limpeza ABC Ltda.” presta serviço de limpeza em diversas secretarias da Prefeitura 
“ZZ”. Esta empresa ingressou com processo administrativo de pagamento para que ela receba seus 
honorários, conforme contrato administrativo realizado. No entanto, o gestor tributário municipal autorizou o 
pagamento integral da nota fiscal emitida pela empresa sem que ocorresse qualquer retenção tributária do 
ISSQN. Neste caso, podemos afirmar que o gestor agiu de forma correta sobre o procedimento. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É obrigatório que o gestor tributário municipal se atente sobre as situações de retenção dos serviços tomados 
pela Prefeitura. No caso em tela, inexistiu retenção de ISSQN dos serviços tomados pelo Município, cujo fato 
gerador ocorre no local da prestação do serviço, ou seja, em seu próprio território. O critério para a retenção é 
o art. 3º, VII da LC 116/2003 que prescreve que ISSQN é devido no local da prestação de serviço bem como 
os arts. 4º e 6º, §2º, II LC 116/2003. É preciso que seja criado procedimentos formalizados para cálculo e 
registro da retenção do ISSQN nos processos administrativos de pagamento de fornecedores. Este cálculo 
deve ser feito pelo Fiscal Tributário. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna. 
O pagamento é a forma mais comum de extinção do crédito tributário. É a prestação que o devedor, 
ou um terceiro por ele, faz ao credor, da importância pecuniária correspondente ao débito do tributo. 
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As causas de extinção do crédito tributário estão prescritas no 156 do CTN. O Pagamento é forma mais 
comum, conforme questão formulada. Contudo, é preciso ressaltar que o art. 157 CTN é mais um dispositivo 
que confirma a tese, segundo a qual, multa não é tributo, ou seja, pagamento da multa não tem a ver com o 
pagamento do crédito tributário. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Leia o fragmento do texto a seguir e complete corretamente as lacunas: 
“A imunidade tributária é instituto que só se refere aos impostos carece de 
consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma particularidade constitucional que pode ser 
facilmente enunciada mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto 
Supremo. 
 
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Sua resposta está correta. 
“a imunidade é instituto que só se refere aos impostos carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada 
extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a ponderação de 
outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto Supremo. Não sobeja repetir que, mesmo em termos 
literais, a Constituição brasileira abriga regras de competência da natureza daquelas que se conhecem pelo 
nome de imunidades tributárias, e que trazem alusão explícita às taxas e à contribuição de melhoria, o que 
basta para exibir a falsidade da proposição descritiva”. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Associe as hipóteses que estão relacionadas a suspensão do crédito tributário: 
 
 
É o perdão do crédito tributário, contidos os tributos e as penalidades. 
Resposta 1
remissão 
É o perdão da infração ou dos acréscimos que ainda não foram convertidas em 
crédito tributário. 
Resposta 2
anistia 
Medida administrativa para contestar o lançamento tributário contida em lei 
específica. 
Resposta 3
recurso administrativo 
Instituto jurídico de conceito controvertido conforme artigo 175, I do CTN. Resposta 4
 
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Sua resposta está correta. 
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário estão no CTN, art. 151. Recursos e 
reclamações são medidas no processo administrativo fiscal. O efeito suspensivo deve constar na lei do 
processo tributário administrativo fiscal, ou seja, é a lei do processo administrativo que tem de discriminar se o 
recurso tem ou não efeito suspensivo. Assim, não é o recurso administrativo que suspende a exigibilidade do 
crédito tributário, mas sim o recurso administrativo com efeito suspensivo concedido por lei específica. 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o 
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Podemos dizer que ocorre 
lançamento por declaração mesmo quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria 
de fato. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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É o que dispõe o art. 194, parágrafo único do CTN 
Prescreve o art. 194, parágrafo único do CTN que “A legislação a que se refere este artigo aplica-se às 
pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade tributária ou de 
isenção de caráter pessoal”. No entanto, mesmo que a gráfica goze de imunidade tributária sujeita-se a 
fiscalização tributária até porque o Fisco deve verificar se esta entidade preenche os requisitos para gozar do 
benefício fiscal. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
O Fiscal de Rendas Municipal recebeu uma ordem de serviço do Direito de ISSQN para fiscalizar a empresa 
Tecnologia de informática Ltda. Durante a fiscalização solicitou, por meio de convênio, informações fiscais 
para o Estado no qual seu Município faz parte do sujeito passivo auditado, pois é permitido a permuta de 
informações entre a Municípios e Estados no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos previstos 
em tratados, acordo ouconvênios. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 199, parágrafo único do CTN 
Prescreve o art. 199 do CTN que “A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos 
Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de 
informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio. Parágrafo único. A 
Fazenda Pública da União, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar 
informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos”. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
João da Silva, proprietário de casa em uma zona urbana do Município ACVB, não pagou o IPTU dos anos de 
2015. A autoridade tributária municipal efetuou o lançamento e o notificou do crédito em aberto em 2017. 
Ocorre que, João da Silva possui dívida civil com determinada instituição financeira que foi constituída antes 
da notificação do crédito tributário. Desta forma, é correto afirmar que o crédito tributário tem preferência 
sobre os demais. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 186 do CTN, razão pela qual a assertiva está correta. 
Prescreve o art. 186 do CTN que “O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o 
tempo de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de 
trabalho”. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O Fiscal Tributário Municipal, ao receber uma ordem de serviço para auditar, estabeleceu o início de prazo de 
decadência para realização do lançamento tributário. O documento que esta autoridade tributária utilizou foi a 
Ordem de Serviço Fiscal. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O nome do documento é o Termo de Início de Ação Fiscal – TIAF. 
Prescreve o art. 196 do CTN que “A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências 
de fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do procedimento, na forma da 
legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão daquelas. Parágrafo único. Os termos a que se 
refere este artigo serão lavrados, sempre que possível, em um dos livros fiscais exibidos; quando lavrados em 
separado deles se entregará, à pessoa sujeita à fiscalização, cópia autenticada pela autoridade a que se 
refere este artigo”. O início da fiscalização deve ser sempre documentado, pois deve ser fixado termo inicial 
para o prazo de decadência, conforme art. 173, I do CTN. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida: 
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de valores (PGV) e ainda 
que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária for baixo, é necessário que 
a fiscalização tributária faça uma em branco do imóvel para que seja em branco o valor da base de cálculo 
próxima da realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. 
 
 
calculadoconfecçãoavaliaçãoarbitrado 
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Sua resposta está correta. 
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de valores (PGV) e ainda 
que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária for baixo, é necessário que 
a fiscalização tributária faça uma avaliação do imóvel para que seja arbitrado o valor da base de cálculo 
próxima da realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. As avaliações 
imobiliárias devem ser realizadas por profissional habilitado como o engenheiro, arquiteto ou até mesmo um 
corretor de imóvel com certificação de avaliador. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Complete as lacunas do texto a seguir: 
“Dívida ativa é o conjunto de crédito tributário e não tributário em favor da Fazenda 
Pública, não recebidos no prazo para pagamento definido em lei ou em decisão proferida em processo regular, 
inscrito pelo órgão ou entidade competente, após apuração de certeza e liquidez . É uma fonte 
potencial de fluxos de caixa e é reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, 
uma vez que esta representa as obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida contabilmente no 
passivo”. 
 
Feedback 
Dívida ativa é o conjunto de créditos tributários e não tributários em favor da Fazenda Pública, não recebidos 
no prazo para pagamento definido em lei ou em decisão proferida em processo regular, inscrito pelo órgão ou 
entidade competente, após apuração de certeza e liquidez. É uma fonte potencial de fluxos de caixa e é 
reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma vez que esta representa as 
obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida contabilmente no passivo. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida: 
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça em branco , pela em branco , de todo o 
procedimento administrativo com instauração de processo administrativo próprio com a finalidade de avaliar os 
requisitos de certeza e liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, 
valor da dívida, fundamentação jurídica, etc. 
 
 
controle de legalidade constitucionalidadeFundo Municipal de SaúdecontrolecontroladoriaSecretaria de Planeja
mentoProcuradoria Municipal 
Feedback 
Controle de legalidade Procuradoria Municipal 
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça o controle de legalidade, pela Procuradoria 
Municipal, de todo o procedimento administrativo com instauração de processo administrativo próprio com a 
finalidade de avaliar os requisitos de certeza e liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço 
completo do sujeito passivo, valor da dívida, fundamentação jurídica, etc. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Assinale a opção correta: 
Cabe a o gestor tributário mencionar o procedimento correto em relação ao cancelamento dos créditos 
tributários inscritos em dívida ativa, conforme prescrito no art. 11 da lei de responsabilidade fiscal que 
prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação é um dos requisitos essenciais da responsabilidade da 
gestão fiscal. 
 
 
 
Regra 
Excepcional 
É medida excepcional, devido ao próprio art. 11 da LRF prescrever tal conduta e importante analisar alguns 
procedimentos para realizar o cancelamento dos créditos tributários. 
Rigoroso 
Fundamental 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Quanto ao cancelamento dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, é necessário que o gestor tributário 
cumpre mencionar que é procedimento excepcional, na medida em que o art. 11 da lei de responsabilidade 
fiscal prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação é um dos requisitos essenciais da 
responsabilidade da gestão fiscal. 
Cumpre destacar que Menezes e Abreu (2017, p. 55-56) nos ensinam o procedimento que deve ser adotado 
pela Administração, de acordo com a transcrição a seguir: 
(i) formalização de processo administrativo que contenha a motivação do fato que autoriza o cancelamento, 
com a respectiva comprovação documental ou sua indicação; 
(ii) registro no sistema informatizado de controle da arrecadação do nº do processo e do nome do usuário, de 
forma que seja possível averiguar os cancelamentos realizados em determinado período de tempo e os 
usuários que os realizaram; 
(iii) aprovação expressa da autoridade legalmente designada para autorizar o cancelamento. 
 
Questão 9Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
Um equívoco muito comum é em branco das parcelas dos créditos tributários parcelados, pois o prazo 
prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não paga, ou seja, se o sujeito passivo parcela 
sua dívida em 40 vezes e paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir do 
segundo vencimento. 
 
 
o controle de pagamentoa falta de pagamentoo excesso de pagamento 
Feedback 
a falta de pagamento 
Um equívoco muito comum é a falta de acompanhamento do pagamento das parcelas dos créditos tributários 
parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não paga, ou seja, se o 
sujeito passivo parcela sua dívida em 40 vezes e paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional voltará 
a seguir a partir do segundo vencimento. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Complete as lacunas do texto a seguir: 
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação de Execução Fiscal, é 
preciso que ele acompanhe esta medida de forma diligente, ou seja, é preciso que eles sejam 
responsáveis tempestivamente com relação aos recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos 
prescricionais do crédito tributário. 
Feedback 
Acompanhe e Tempestivamente 
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação de Execução Fiscal, é 
preciso que ele acompanhe esta medida de forma diligente, ou seja, é preciso que eles sejam responsáveis 
tempestivamente com relação aos recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito 
tributário. 
 
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