Auditoria Contábil e Operacional - TC01 a 10

Prévia do material em texto

(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência
da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é:
A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para
atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada
de:
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor
independente
 
1.
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as
atividades.
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação
dos mesmos.
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de
ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades
não financeiras de uma entidade.
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e
financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
 
2.
Auditoria Operacional
Auditoria de Gestão
Auditoria Administrativa
Auditoria de Programas
Auditoria Contábil
Explicação:
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de gestão.
 
3.
Auditorias Especiais
Auditoria de Sistemas
Auditoria Operacional
Auditoria de Gestão
Auditoria Contábil
 
4.
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das
demonstrações contábeis
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira
auditoria.
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e
confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto
é auditoria:
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
 
5.
Contábil.
Especial.
de Avaliação da Gestão.
de Acompanhamento da Gestão.
Operacional.
 
6.
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e
apresenta recomendações para melhorá-lo
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios
necessários
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
 
7.
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do
exame das informações contábeis.
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
 
8.
identidade
entidade
materialidade
relatividade
prudência
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
 1a Questão
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria
interna que:
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir
totalmente as atividades.
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou
eliminação dos mesmos.
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as
questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
 ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as
atividades não financeiras de uma entidade.
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil
e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
Respondido em 27/05/2020 14:45:46
 
 2a Questão
A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a
eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é:
Auditoria Operacional
 Auditoria de Gestão
Auditoria Administrativa
Auditoria de Programas
Auditoria Contábil
Respondido em 27/05/2020 14:45:49
Explicação:
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de
gestão.
 
 3a Questão
A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo
realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre
outros, é denominada de:
 Auditorias Especiais
Auditoria de Sistemas
Auditoria Operacional
Auditoria de Gestão
Auditoria Contábil
Respondido em 27/05/2020 14:45:52
 
 4a Questão
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao
auditor independente
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da
auditoria.
 Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das
demonstrações contábeis
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na
primeira auditoria.
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
Respondido em 27/05/2020 14:45:56
 
 5a Questão
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e
confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou
projeto é auditoria:
 Contábil.
Especial.
de Avaliação da Gestão.
de Acompanhamento da Gestão.
Operacional.
Respondido em 27/05/2020 14:46:16
 
 6a Questão
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno
e apresenta recomendações para melhorá-lo
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservaçãoe
emprego dos meios necessários
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto
litigioso
Respondido em 27/05/2020 14:46:19
 
 7a Questão
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a
extensão do exame das informações contábeis.
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
 Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
Respondido em 27/05/2020 14:46:06
 
 8a Questão
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no
conceito da
identidade
 entidade
materialidade
relatividade
prudência
Respondido em 27/05/2020 14:46:08
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político
para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são:
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ......
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
 
1.
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade
futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de
demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que
trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo
a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as
Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de
disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras
de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e
as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas
entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e
Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as
normas contábeis internacionais.
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando
externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve
ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é
que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
 
2.
Organizacional e Operacional
Organizacional e Funcional
Sistemático e Funcional
Funcional e Operacional
Organizacional e Sistemático
 
3.
objetividade
subjetividade
parcialidade
integralidade
interação com o auditado
 
4.
todas as - tamanho - complexidade
parte das - contrato - tipo
todas as - contrato - form
parte das - tamanho - complexidade
algumas das - tamanho - natureza
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por
interesse Financeiro direto.
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para
fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade
de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
 
5.
Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
 
6.
eficiência.
permanência.
seletividade.
estabilidade.
cobertura.
 
7.
Se, o auditor for substituído pelo juiz.
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
 
8.
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
Apenas I, II e V são verdadeiras.
Todas são verdadeiras.
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da
organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a
realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle
interno:
Sabemos que sempre que for possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada trabalho,
porque isso:
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização everificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam
dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos
incluem:
 
1.
Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as
providências necessárias.
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam
tomadas as providências necessárias.
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam
tomadas as providências necessárias.
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as
providências necessárias.
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas
as providências necessárias.
 
2.
Funcional
Normativo
Financeiro
Contábil
Operacional
 
3.
Um empregado não deve ocupar um posto no qual tenha controle da contabilidade.a.
Devem ser utilizadas todas as provas para se comprovar a exatidão das operações registradas na
contabilidade.
Anula completamente as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado.
Reduz as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado.
Um empregado sempre deve obrigatoriamente ocupar mais de um posto na empresa.
Explicação:
Se for possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada trabalho. Deve ser imposta a
obrigação de usufruto de férias para todas as pessoas que ocupam postos de confiança. Isso reduz as oportunidades
de fraude e indica a adaptabilidade do empregado.
 
4.
fornecer dados corretos à contabilidade
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
evitar desperdícios e erros
conferir a exatidão da escrituração
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento
do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
O processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos
responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a
conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos,
informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; refere-se a:
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à
contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de
uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração
de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
controlar a vida das pessoas de interesse da organização
 
5.
mensurar a capacidade financeira da empresa.
monitorar o resultado de exercícios futuros.
calcular os índices de Balanço.
verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
 
6.
Prestação de contas
Contas consolidadas,
Contas ordinárias
Tomada de contas
Contas extraordinárias
Explicação:
V. Processo de conta ordinárias: processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades
jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92,
destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de
documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou
patrimonial; 
 
7.
O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
 
8.
Entregues à concorrência.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Financeiros e gestionais.
Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
Análiticos e Holísticos.
Internos e externos.
Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente
utiliza, principalmente, o procedimento de:
Assinale a opção que indica o procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de cartas, bens de
propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações:
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos
seguintes procedimentos de auditoria:
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas
Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
 
1.
Observação do processo de controle
Inspeção de ativos tangíveis
Confirmação junto aos devedores
Inspeção de intangíveis
Conferencia de cálculos de creditos
 
2.
Exame de contagem física.
Inspeção de documentos.
Conferências de cálculo.
Correlação.
Circularização.
Explicação:
Circularização é um procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de cartas, bens de propriedade da
empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações, como por exemplo:
dinheiro em conta bancária;
contas a receber dos clientes;
estoque em poder de terceiros;
títulos em poder de terceiros;
contas a pagar a fornecedores;
empréstimos a pagar.
 
3.
Escrituração e investigação
Observação e investigação.
Escrituração e correlação
Confirmação e documentos originais.
Cálculos e confirmação
 
4.
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes,
quantidades absolutas e outros meios.
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da
entidade.
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados
pelos sistema de contabilidade da instituição.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria?
Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor
solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento
conhecido por:
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou,
pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em
auditoria, é chamado de:
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e
das operações, classifica-se como procedimento de:
Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as
receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas
conhecedoras das transações e das operações da entidade.
 
5.
A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria.
Ao conduzir a auditoriade demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a
obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção,
não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou
erro.
Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam
indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência
obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor
Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no
caso de conflito entre esta e a norma internacional.
Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação
sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a
fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de
autoridade reguladora e literatura contábil.
 
6.
Circularização positiva
Circularização negativa
Investigação
Exame dos Documentos Originais
Exame físico
 
7.
Exame físico
Investigação
Exame de documentos originais
Teste de controle
Observação
 
8.
Revisão analítica.
Observação.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Inspeção.
Questionário.
Investigação e confirmação.
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos
desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a
administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de:
De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas:
O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma
competência:
Assinale a opção que evidencia um dos objetivos dos papéis de trabalho:
 
1.
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres
relacionados com os serviços realizados.
Não existe prazo definido.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres
relacionados com os serviços realizados.
 
2.
GESTÃO PRIVADA
SOCIEDADE
GOVERNO
ESTADO
ADMINISTRAÇÃO PUBLICA
 
3.
São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão
São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
Facilita a modernização tecnológica do ente público
É consequência da falta de recursos humanos ou materiais
Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos
 
4.
Do órgão de auditoria central do Governo Federal
Da Secretaria de Gestão de Pessoal
Do Tribunal de Contas da União
Da Controladoria Geral da União
Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
 
5.
Prevenir erros e fraudes.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
O controle negativo pode ser entendido como:
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
Manter em total sigilo os trabalhos de auditoria.
Divulgar todas as informações obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
Assegurar a perfeição dos trabalhos de auditoria.
Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
Explicação:
os papéis de trabalho se destinam a: ajudar, por meio da análise dos documentos de auditoria anteriores ou pelos
coligidos quando da contratação da primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria; facilitar a
revisão do trabalho de auditoria; registrar evidências de trabalho executado, fundamentando o parecer do auditor
independente; fornecimento de um registro escrito permanente do trabalho efetuado; fornecimento de informações
importantes com relação ao planejamento contábil econômico e financeiro das entidades; fornecimento aos
encarregados da possibilidade de avaliar os atributos dos membros da equipe relativos a diversos aspectos.
 
6.
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas
 
7.
Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
Só podem ser arquivados em forma de papel
 
8.
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
de propriedade da empresa ou órgão auditado.
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a
emissão do parecer de auditoria.
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Assinale a alternativa que indica um método de seleção de amostra:
Em auditoria, como se denomina o processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, pelo exame de
uma parte deste conjunto?
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado
seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de
financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente,
classificados com indicadores:
 
1.
Seleção direta ou indicativa.
Seleção por encomenda.
Seleção arbitrária ou direcionada.
Seleção aleatória ou randômica.
Seleção por objetivo.
Explicação:
Com relação à seleção da amostra, devem ser considerados três métodos: seleção aleatória ou randômica; seleção
sistemática, observando um intervalo constante entre as transações realizadas; e seleção casual, a critério do
auditor, baseada em sua profissional.
 
2.
Amostragem
Registro
Rastreador
Universo
Média
Explicação:
Amostragem em auditoria é um processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, conhecido como
universo ou população, pelo exame de uma parte deste conjunto, que é conhecido como amostra.
 
3.
Anotações da contagem em papel de trabalho
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
A Realização de contagem sem prévio aviso
Dispensara presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
 
4.
operacional, financeiro e operacional.
financeiro, operacional e financeiro.
financeiro, operacional e operacional.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um
procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os
administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição
de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados,
quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da
Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda,
examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar
subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da
administração direta e entidades supervisionadas, constituem
Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao planejar e determinar a amostra de
auditoria:
operacional, operacional e operacional.
financeiro, financeiro e financeiro
 
5.
Ativo Circulante
Ativo Imobilizado
Ativo Realizável a Longo Prazo.
Passivo Exigível a Longo Prazo
Passivo Circulante
 
6.
as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
as formas de auditoria governamental federal
os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
os tipos de auditoria governamental municipal.
as competências da auditoria governamental do TCU
 
7.
Pela intervenção do Estado na economia
No primeiro império
Com a promulgação da Constituição de 1891
No período colonial
Com a proclamação da república
 
8.
As diretrizes do conselho fiscal da empresa auditada.
Os objetivos específicos de auditoria.
O lucro projetado para o período.
As indicações da área contábil.
As diretrizes do conselho de administração da empresa auditada.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Explicação:
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deverá levar em consideração os seguintes aspectos: os
objetivos específicos de auditoria; a população da qual o auditor deseja extrair a amostra; a estratificação da
população; o tamanho da amostra; o risco de amostragem.
(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna
(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração
Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que:
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e
verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam
dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos
incluem:
Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos
procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue
necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários
encarregados da administração e das operações?
 
1.
deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos.
tem maior independência que o de auditoria externa.
deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis.
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
 
2.
as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as
empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público
quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma
descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as
concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação.
os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à
Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público.
o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é
descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta.
existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública
Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta.
 
3.
conferir a exatidão da escrituração
evitar alcances, desperdícios e erros.
fornecer dados corretos à contabilidade
controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
 
4.
Comercial.
Contábil.
Fiscal.
Planejamento.
Auditoria interna.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o
planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos
variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam
afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder
Executivo Federal para a consecução de suas finalidades:
A responsabilidade pela implantação do sistema de controle interno na empresa cabe à(ao):
 
5.
Técnicas de Prevenção e Identificação;
Técnicas de Constatação e Descobrimento;
N.D.A
Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
Técnicas de Investigação e Análise;
 
6.
A experiência
A sistematização
A aleatoriedade
A casualidade
A materialidade
 
7.
perícia e fiscalização.
auditoria e fiscalização.
auditoria e a perícia.
auditoria e autuação.
fiscalização e autuação.
 
8.
auditor externo.
AUDIBRA.
Comissão de Valores Mobiliários - CVM.
administração da empresa.
auditor interno.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Assinale a opção que indica o princípio de controle interno que também é conhecido como ¿Princípio de Oposição
de Interesse¿ e que preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função
de registro:
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos
de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
A respeito do controle externo exercido pela AdministraçãoPública brasileira, são verdadeiras as seguintes
afirmativas, exceto:
 
1.
Troca de Responsabilidade.
Fixação de Responsabilidade.
Segregação de Funções.
Rodízio de Pessoal.
Ciclo de uma Transação.
Explicação:
No que se refere ao controle interno, o Princípio da Segregação de Funções, conhecido também como Princípio de
Oposição de Interesse, preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na
função de registro.
 
2.
Excesso de burocracia para acessar os sistemas
Senhas muito longas que dificultam a memorização
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
 
3.
No planejamento de auditoria
No programa de auditoria
Nos relatórios auxiliares de auditoria
Na carta de responsabilidade da administração
No relatório da auditoria independente
 
4.
De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária,
operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade,
legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso
Nacional, mediante controle externo e interno.
O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-
se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas
(Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do
ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público
encarregado daquela modalidade de controle.
O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego
dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
A revisão final dos trabalhos de auditoria:
A carta de responsabilidade da administração é:
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes:
O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes,
sobre a administração financeira e orçamentária.
 
5.
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
É considerada parte dos eventos subsequentes
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
 
6.
A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade
dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e
divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as
operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações
representam a posição financeira e econômica da empresa
Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela
empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
 
7.
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
A data da publicação das demonstrações contábeis
A data da carta de responsabilidade da administração
A data base das demonstrações contábeis
 
8.
julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da
administração direta e indireta.
apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer.
comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração
direta e indireta.
aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções
previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário
assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da
lei, se verificada ilegalidade.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com
o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada:
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se
referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não
foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
Depois de citar todos os pontos legais que devem ser considerados no parágrafo de opinião, é o momento de o
auditor expressar a opinião propriamente dita, a qual pode ser:
 
1.
Lei Arthur Andersen
Lei Sarbanes-Oxley
Lei WordlCom
Lei Enron
Lei Tyco
 
2.
Omissão de receita.
Apropriação de ativos.
Erro.
Indícios de fraude.
Redução de lucros.
 
3.
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
Do relatório dos auditores independentes
Da publicação das demonstrações contábeis
Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
Explicação:
A finalização dos trabalhos da auditoria corresponde à finalização de todo o processo. Sendo assim, o relatório final,
assim como a carta da administração, são os documentos finais do trabalho. Portanto, a data da responsabilidade da
administração deve ser a mesma do parecer da auditoria.
 
4.
Denunciante.
Com responsabilização.
Cooperativo.
Sem modificação.
Sem responsabilização.
Explicação:
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es)
Independentes(s) para:
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de
acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis,
como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de
forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
O Relatório sem Modificação (sem ressalvas) ocorre quando o relatório não possui modificações e também é
chamado de relatório limpo, a emissão está condicionada ao auditor ter executado todos os procedimentos de
auditoria que tenha julgado como necessários e não tenha encontrado qualquer fato que pudesse influenciar a
opinião sobre as demonstrações auditadas.
 
5.
Relatório dos Auditores Independentes.
Relatório de AuditoriaExterna.
Relatório das Empresas de Auditoria Independente.
Relatório dos Auditores da CVM.
Relatório da Auditoria Externa Independente.
Explicação:
Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es)
Independentes(s) para Relatório dos Auditores Independentes.
 
 
6.
Sem modificações (sem ressalva)
Conclusiva
Idônea
Com modificações ou ressalvas
Adversa
Explicação:
As opiniões emitidas pelo auditor podem ser sem modificação (sem ressalvas), com modificação ou ressalvas,
adversa ou com abstenção de opinião ou adversa. Neste caso, quando nenhuma recomendação é realizada e que
tudo está de acordo com as normas, o parecer deve ser sem modificação (sem ressalvas).
 
7.
Está correta a afirmativa I
Estão corretas as afirmativas I e II
Estão corretas as afirmativas I, II e III
Está correta a afirmativa III
Está correta a afirmativa II
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de
aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles
auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
 
8.
abstenção de opinião ou opinião negativa
parágrafo de ênfase ou ressalva
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
ressalva ou abstenção de opinião
ressalva ou opinião negativa.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#