Testes Conhecimento Audit Contab Oper

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Audit contab oper
		1.
		A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
	
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
	
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Audibra
	
	
	Ibracon
	
	
	CPC
	
	
	CVM
	
	
	
	 
		
	
		3.
		(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
	
	
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
	
	
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
	
	
	
	Dependentes
	
	
	Complementares
	
	
	Os mesmos
	
	
	Conflitantes
	
	
	Exclusivos
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
	
	
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem?
	
	
	
	Ativo e passivo.
	
	
	Análise do estoque.
	
	
	Revisão de cargos e salários.
	
	
	Composição patrimonial.
	
	
	Auditoria operacional.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
	
	
	
	especial;
	
	
	contábil;
	
	
	operacional.
	
	
	gestão;
	
	
	de processos
	
	
	
		1.
		A auditoria operacional no setor público
	
	
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em:
	
	
	
	Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal
	
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública
	
	
	Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu trabalho:
	
	
	
	a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação de informações.
	
	
	a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais.
	
	
	os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa.
	
	
	os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido.
	
	
	a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
	
	
	
	Profissional
	
	
	Relatório de auditoria
	
	
	Parecer de auditoria
	
	
	Execução dos trabalhos de auditoria
	
	
	Instrução CVM
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios. A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que:
	
	
	
	Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho.
	
	
	Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos.
	
	
	De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros.
	
	
	No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis.
	
	
	Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado.
	
Explicação:
A comprovação dos registros é realizada na fase de evidenciação e não de planejamento. Na avaliação de controles internos não é realizado nenhum procedimento sobre a profundidade dos trabalhos a serem realizados, pois isso deveria ter sido feitona fase de planejamento. A supervisão da equipe é contínua. A prevenção de improbidades deve estar relacionada à avaliação de controles internos. Portanto está correta a alternativa sobre a elaboração do programa de trabalho.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
	
	
	
	As alternativas I e III estão corretas
	
	
	As alternativas I e II estão corretas
	
	
	Somente a alternativa I está correta
	
	
	Somente a alternativa II está correta
	
	
	As alternativas I, II e III estão corretas
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a:
	
	
	
	EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
	
	
	EMPRESAS ESTRANGEIRAS
	
	
	AS AUTARQUIAS
	
	
	EMPRESAS PUBLICAS
	
	
	EMPRESAS PRIVADAS
	
	
	
	 
		
	
		8.
		São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
	
	
	
	Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres.
	
	
	Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores.
	
	
	Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
	
	 
		
	
		1.
		Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO:
	
	
	
	O controle geral do ambiente;
	
	
	A natureza dos ativos ou operações envolvidos;
	
	
	A importância das contas ou transações afetadas;
	
	
	Avaliar a concorrência do setor.
	
	
	A dispersão das transações afetadas;
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
	
	
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	
	Aplicação de sanções legais
	
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	
	Redução de custos
	
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria.
	
	
	
	$65.440
	
	
	$43.540
	
	
	$57.000
	
	
	$173.440
	
	
	$100.540
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:
	
	
	
	Demonstrações financeiras
	
	
	Legislação associada ao critério auditado
	
	
	Nível de endividamento
	
	
	Legislação fiscal
	
	
	Escrituração contábil
	
	
	
	 
		
	
		5.
		No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
	
	
	
	fatores econômicos.
	
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	
	Localização das unidades regionais.
	
	
	Legislação aplicável.
	
	
	Competência da administração.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere?
	
	
	
	Auditoria Independente
	
	
	Auditoria Interna
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	Auditoria Governamental
	
	
	Auditoria de processos
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
	
	
	
	Sim.
	
	
	Não.
	
	
	Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.
	
	
	Essa definição só vale para empresas públicas.
	
	
	Essa definição só vale para empresas privadas.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
	
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	 
		
	
		1.
		Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
	
	
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
	
	
	
	A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
	A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
	Os riscos inerentes e os riscos de controle
	
	
	As estimativas contábeis e o risco de controle
	
	
	Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
	
	
	
	I, IV e V.
	
	
	II, III, IV e V.
	
	
	I, II, III e V.
	
	
	II, III e IV.
	
	
	I, II, e III.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O principalobjetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
	
	
	
	observar se os empregados são competentes.
	
	
	verificar de não houve roubo.
	
	
	determinar se a empresa é lucrativa.
	
	
	identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa.
	
	
	estabelecer o volume de testes de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
	
	
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	
	
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria.
Com relação aos deveres do auditor, analise as afirmativas a seguir:
I. o auditor deve ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos.
II. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração;
III. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle, dentro da abrangência definida na NBC T 11.9;
IV. o auditor deve avaliar o grau e a situação econômica da entidade, bem como todos os seus fatores de riscos.
Assinale:
	
	
	
	I e III estão corretos.
	
	
	Somente a III está correta.
	
	
	II e III estão corretos.
	
	
	I e II estão corretos.
	
	
	I, II e III estão corretas;
	
Explicação:
O item IV se refere a auditoria externa e a questão está relacionada a auditoria interna.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas:
	
	
	
	Normas científicas
	
	
	Normas profissionais
	
	
	Normas Técnicas
	
	
	Normas externas
	
	
	Normas internas
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
	
	
	
	Mapa das ações constatadas.
	
	
	Fenômeno a ser estudado.
	
	
	Um paradoxo.
	
	
	Modelo em extinção.
	
	
	Um modelo de negócio
	
	 
		
	
		1.
		A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de Parecer dos Auditores Independentes sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado?
	
	
	
	Super dimensionado.
	
	
	Incorreto.
	
	
	Lacônico.
	
	
	Sem importância.
	
	
	Correto.
	
Explicação:
Segundo a NBC TA 700 houve troca do termo "Parecer do(s) Auditor(es) Independente(s) para Relatório dos Auditores Independentes.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria:
	
	
	
	Confirmação e documentos originais.
	
	
	Escrituração e correlação
	
	
	Observação e investigação.
	
	
	Cálculos e confirmação
	
	
	Escrituração e investigação
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
	
	
	
	Observação do processo de controle
	
	
	Inspeção de ativos tangíveis
	
	
	Conferencia de cálculos de creditos
	
	
	Confirmação junto aos devedores
	
	
	Inspeção de intangíveis
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Assinale a alternativa que indica um elemento que deve constar do documento de planejamento preliminar da auditoria:
	
	
	
	O rol de todos os funcionários que deverão ser investigados.
	
	
	Meta de resultado financeiro projetada pela direção da empresa.
	
	
	O tempo necessário para execução da auditoria.
	
	
	Composição dos conselhos - fiscal e de administração.
	
	
	Quadro priorizado de credores e devedores da empresa.
	
Explicação:
Segundo Arlindo Rocha e Marcelo Quintieri (2011) o planejamento preliminar da auditoria é um ¿documento¿ que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência de realizar a auditoria sendo que nele deverão ser apresentadas: as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias para o planejamento.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
	
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração.
	
	
	Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
	
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação.
	
	
	Exames dos documentos originais e confirmação.
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
	
	
	
	São importantes ferramentas de trabalho para o auditor
	
	
	A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho.
	
	
	Não estão previstos no planejamento de auditoria
	
	
	Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
	
	
	Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação
	
	
	
	 
		
	
		7.
		(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
	
	
	
	Constatação.
	
	
	Circularização.
	
	
	Constituição.
	
	
	Conciliação.
	
	
	Certificação.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por:
	
	
	
	Exame dos Documentos Originais
	
	
	Circularização negativa
	
	
	Exame físico
	
	
	Circularização positiva
	
	
	Investigação
	
 
		
	
		1.
		O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência:
	
	
	
	Da Secretaria de Gestão de Pessoal
	
	
	Do órgão de auditoria central do Governo Federal
	
	
	Do Tribunal de Contas da União
	
	
	Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
	
	
	Da Controladoria Geral da União
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(  ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
(   ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso.
(   ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões.
(  ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal.
(  ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas.
	
	
	
	F F V V F
	
	
	F V V F F
	
	
	V V F F V
	
	
	V F V F F
	
	
	F V F F V
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresassupranacionais, é uma atribuição do (a):
	
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM
	
	
	Tribunal de Contas da União - TCU
	
	
	Supremo Tribunal Federal - STF
	
	
	Superior Tribunal de Justiça - STJ
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional - STN
	
	
	
	 
		
	
		4.
		- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de:
	
	
	
	ESTADO
	
	
	GOVERNO
	
	
	GESTÃO PRIVADA
	
	
	ADMINISTRAÇÃO PUBLICA
	
	
	SOCIEDADE
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Assinale a opção que evidencia um dos objetivos dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Manter em total sigilo os trabalhos de auditoria.
	
	
	Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
	
	
	Prevenir erros e fraudes.
	
	
	Assegurar a perfeição dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Divulgar todas as informações obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
	
Explicação:
os papéis de trabalho se destinam a: ajudar, por meio da análise dos documentos de auditoria anteriores ou pelos coligidos quando da contratação da primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria; facilitar a revisão do trabalho de auditoria; registrar evidências de trabalho executado, fundamentando o parecer do auditor independente; fornecimento de um registro escrito permanente do trabalho efetuado; fornecimento de informações importantes com relação ao planejamento contábil econômico e financeiro das entidades; fornecimento aos encarregados da possibilidade de avaliar os atributos dos membros da equipe relativos a diversos aspectos.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
	
	
	
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
	
	
	Só podem ser arquivados em forma de papel
	
	
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
	
	
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
	
	
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
	
	
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	
	
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
	
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	
	
		1.
		A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão
	
	
	
	Fordiano
	
	
	Estruturalista
	
	
	Científico
	
	
	Patrimonialista
	
	
	Burocrático
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
	
	
	
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
	
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	
	
	$5.440,50
	
	
	$8.100,63
	
	
	$8.160,75
	
	
	$2.720,25
	
	
	$5.400,15
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Os testes de observância tem a finalidade de:
	
	
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	
	
	 
		
	
		5.
		No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:
	
	
	
	financeiro, financeiro e financeiro
	
	
	operacional, financeiro e operacional.
	
	
	operacional, operacional e operacional.
	
	
	financeiro, operacional e financeiro.
	
	
	financeiro, operacional e operacional.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		(Exame de Suficiência, CFC) De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta:
	
	
	
	a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis.
	
	
	a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação.
	
	
	a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis.
	
	
	o registro de lançamentos fictícios no livro diário, em especial no final do período contábil, de forma a manipular resultados operacionais ou alcançar outros objetivos.
	
	
	a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
	
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a alternativa que indica um método de seleção de amostra:
	
	
	
	Seleção por objetivo.
	
	
	Seleção direta ou indicativa.
	
	
	Seleção por encomenda.
	
	
	Seleção arbitrária ou direcionada.
	
	
	Seleção aleatória ou randômica.
	
	
	
		1.
		Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
	
	
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas?
	
	
	
	Hibrídas.
	
	
	Similares.
	
	
	Parceiras.
	
	
	Concorrentes.
	
	
	Controladas e coligadas.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema?
	
	
	
	Societário, apenas.
	
	
	Legal, às vezes.
	
	
	Operacional.
	
	
	Constitucional do mercado.
	
	
	Tão somente fiscal.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
	
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
	
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	evitar alcances, desperdícios e erros.
	
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O trabalho da auditoria interna:
	
	
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Os procedimentos de auditoria são as ferramentas que o auditor utiliza para a realização de seus trabalhos. Assinale a opção que indica um desses procedimentos:
	
	
	
	Divulgação prévia.
	
	
	Distribuição dos resultados.
	
	
	Investigação dos sócios.
	
	
	Exame Físico.
	
	
	Investigação dos gestores.
	
Explicação:
Os procedimentos de auditoria são utilizados para o auditor atingir os objetivos previamente delineados, que são vários, dependendo das circunstâncias, da efetividade, do controle interno e da materialidade envolvida. Podem ser destacados alguns procedimentos ilustrativos, a ser utilizados durante a execução da auditoria:
Escrituração. Exame de conta de razão de bancos; Exame de conta de razão de caixa; Exame de conta de aplicações financeiras.
Confirmação. Confirmação dos saldos bancários; Confirmação das pessoas autorizadas a assinar; Confirmação de aplicações financeiras.
Cálculos. Soma de conciliações; Soma do razão auxiliar de bancos; Cálculo de juros pagos ou recebidos.
Exame Físico. Contagem do caixa ou fundo fixo; Contagem das aplicações financeiras.
Documentos originais. Exame documental dos cheques pagos; Exame documental de avisos bancários; Exame documental de aplicações financeiras; Exame de atas de assembleias de reuniões; Exame de contratos.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades:
	
	
	
	perícia e fiscalização.
	
	
	fiscalização e autuação.
	
	
	auditoria e fiscalização.
	
	
	auditoria e a perícia.
	
	
	auditoria e autuação.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
	
	
	
	amostragem sistemática.
	
	
	amostragem aleatória.
	
	
	amostragem estratificada.
	
	
	amostragem por julgamento.
	
	
	amostragem por conglomerado.
	
 
		
	
		1.
		Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
	
	
	
	Promotores de justiça estaduais
	
	
	Procuradores de justiça estaduais.
	
	
	Procuradores do Tribunal de Contas
	
	
	Procuradores da República.
	
	
	Procuradores regionais da República
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
	
	
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
	
	
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
	
	
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	
	
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	
	
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas:
	
	
	
	Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto
	
	
	Aos Tribunais de Contas da União
	
	
	Ao Poder Executivo
	
	
	Ao Poder Judiciário
	
	
	Ao Poder Legislativo
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
	
	
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	
	
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
	
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	
	
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	
	
	Congresso Nacional.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normasde auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA.
	
	
	
	I, II, III e IV.
	
	
	II
	
	
	II, III e IV
	
	
	I e II
	
	
	III e IV
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
	
	
	
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
	
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
	
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização
	
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
	
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A carta de responsabilidade da administração é:
	
	
	
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
	
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
	
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa
	
	
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
	
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
	
	
	
		1.
		Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es) Independentes(s) para:
	
	
	
	Relatório da Auditoria Externa Independente.
	
	
	Relatório de Auditoria Externa.
	
	
	Relatório das Empresas de Auditoria Independente.
	
	
	Relatório dos Auditores da CVM.
	
	
	Relatório dos Auditores Independentes.
	
Explicação:
Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es) Independentes(s) para Relatório dos Auditores Independentes.
 
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
	
	
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	
	
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	
	ressalva ou abstenção de opinião
	
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	
	
	ressalva ou opinião negativa.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
	
	
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	
	
	Postulados básicos
	
	
	Princípios básicos de contabilidade
	
	
	Normas de execução de auditoria
	
	
	Normas gerais
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
	
	
	
	Conclusiva
	
	
	Idônea
	
	
	Com modificações ou ressalvas
	
	
	Sem modificações (sem ressalva)
	
	
	Adversa
	
Explicação:
As opiniões emitidas pelo auditor podem ser sem modificação (sem ressalvas), com modificação ou ressalvas, adversa ou com abstenção de opinião ou adversa. Neste caso, quando nenhuma recomendação é realizada e que tudo está de acordo com as normas, o parecer deve ser sem modificação (sem ressalvas).
	
	
	
	 
		
	
		5.
		As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO:
	
	
	
	Análise das demonstrações contábeis.
	
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros.
	
	
	Controle interno vinculado à presidência da organização.
	
	
	Gerenciamento de projetos.
	
	
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
	
	
	
	Sim.
	
	
	Lógico que não.
	
	
	Não.
	
	
	Como assim?
	
	
	Parcialmente, sim.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
	
	
	
	de detecção.
	
	
	de controle.
	
	
	amostral.
	
	
	inesperado.
	
	
	de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
	
	
	
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados
	
	
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
	
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos
	
	
	Os riscos associados aos atos constatados
	
	
	A metodologia adotada
		1.
		A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é:
	
	
	
	Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	Auditoria de Programas
	
	
	Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria Administrativa
	
Explicação:
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de gestão.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
	
	
	
	Auditoria Operacional.
	
	
	Auditoria de Parecer.
	
	
	Auditoria Contábil.
	
	
	Auditoria Tributária.
	
	
	Auditoria de Relatórios.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
	
	
	
	identidade
	
	
	prudência
	
	
	entidade
	
	
	relatividade
	
	
	materialidade
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O Contador, na funçãode Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de?
	
	
	
	Amigos próximos.
	
	
	Colaboradores da concorrência.
	
	
	Apenas de outros auditores.
	
	
	Parentes.
	
	
	Outros profissionais especializados.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de:
	
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	Auditoria de Sistemas
	
	
	Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Contábil
	
	
	Auditorias Especiais
	
	
	
	 
		
	
		7.
		São objetivos da Auditoria, exceto:
	
	
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
	
	
	
	Processual.
	
	
	Fiscal.
	
	
	A auditoria operacional.
	
	
	Pontual.
	
	
	Anual.
	
	
	
		1.
		Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
	
	
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
	
	
	
	Código de ética do contador
	
	
	Código de ética de auditoria
	
	
	Com as normas técnicas do IBRACON
	
	
	Com as normas técnicas da CVM
	
	
	Com os pronunciamentos do CPC
	
Explicação:
De acordo com o Código de Ética do Contador, o contador deve recusar sua indicação para um trabalho quando reconheça não se achar capacitado para a especialização requerida.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
	
	
	
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
	
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
	
	
	
	Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação.
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
	
	
	Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
	
	
	O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
	
	
	
	Confidencialidade e motivação
	
	
	Integridade e pessoalidade.
	
	
	Integridade e objetividade.
	
	
	Formalismo e objetividade.
	
	
	Formalismo e confiabilidade.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
	
	
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
	
	
	
	Se, o auditor for substituído pelo juiz.
	
	
	Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
	
	
	Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
	
	
	Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
	
	
	Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
	
	
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
 
		
	
		1.
		Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
	
	
	
	A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal.
	
	
	A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
	
	
	O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
	
	
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	
	
	O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internos daorganização.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
	
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
	
	
	
	análise de risco.
	
	
	estudo de caso.
	
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	
	evidenciação.
	
	
	planejamento.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
	
	
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	
	Controle interno e revisão analítica
	
	
	
	 
		
	
		5.
		No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que:
	
	
	
	não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas.
	
	
	a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada.
	
	
	é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride.
	
	
	se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução.
	
	
	seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
	
	
	
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	
	
	 
		
	
		7.
		No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
	
	
	
	moral.
	
	
	de detecção interna.
	
	
	de controle externo.
	
	
	de auditoria.
	
	
	de erro doloso.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
	
	
	
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	
	
	registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
	
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	
	
		1.
		O processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; refere-se a:
	
	
	
	Prestação de contas
	
	
	Contas consolidadas,
	
	
	Contas ordinárias
	
	
	Tomada de contas
	
	
	Contas extraordinárias
	
Explicação:
V. Processo de conta ordinárias: processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; 
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
	
	
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
	
	
	
	Controladoria
	
	
	Auditoria externa
	
	
	Auditoria interna
	
	
	Administração geral
	
	
	Controle interno
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	
	evitar desperdícios e erros
	
	
	
	 
		
	
		5.
		De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
	
	
	A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria.
	
	
	A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados.
	
	
	A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas.
	
	
	A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de
	
	
	
	registrosde planejamento de auditoria
	
	
	papéis-espelho
	
	
	papéis de trabalho
	
	
	quadro sinótico de auditoria
	
	
	registros de riscos de auditoria
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural:
	
	
	
	dos poderes executivo e legislativo
	
	
	do poder executivo
	
	
	do poder legislativo
	
	
	de cada um dos poderes públicos
	
	
	do poder judiciário
	
Explicação:
Na estrutura do poder público brasileiro, cabe ao poder legislativo exercer a função de controle interno em cada esfera de governo. No caso do governo federal, o Tribunal de Contas da União é o responsável por verificar as contas do Executivo para que sejam analisadas pelo Congresso Nacional.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens
	
	
	
	I e II
	
	
	III e IV
	
	
	I e IV
	
	
	I, II e III
	
	
	II e III
	
 
		
	
		1.
		UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
	
	
	
	Certificação.
	
	
	Circularização.
	
	
	Constituição
	
	
	Conciliação.
	
	
	Constatação.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar:
	
	
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação
	
	
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
	
	
	
	Averiguação
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Investigação
	
	
	Observação
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
	
	
	
	A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
	
	
	A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência
	
	
	A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
	
	
	Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
	
	
	O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
	
	
	
	 
		
	
		5.
		(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
	
	
	
	Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade.
	
	
	Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição.
	
	
	Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios.
	
	
	Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
	
	
	Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique
	
	
	
	Cutoff dos cheques
	
	
	Verificação das contas incobráveis
	
	
	Circularização dos saldos bancários
	
	
	Contagem de Caixa
	
	
	Confirmar as vendas no período
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento chamado de:
	
	
	
	Observação
	
	
	Correlação de informações
	
	
	Exame físico
	
	
	Teste de detalhes
	
	
	Investigação
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria?
	
	
	
	Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro.
	
	
	Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
	
	
	A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria.
	
	
	Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil.
	
	
	A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional.
	
 
		
	
		1.
		Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
	
	
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobreo sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas:
	
	
	
	III e IV.
	
	
	II e IV.
	
	
	I e II.
	
	
	I e IV.
	
	
	II e III.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Quando o auditor começa a realizar seu trabalho, para comprovar o que foi auditado, precisa documentar as questões importantes para proporcionar as evidências. Como se denomina o meio em que tal documentação é feita?
	
	
	
	Relatório conclusivo
	
	
	Papéis de trabalho
	
	
	Relatório parcial
	
	
	Banco de dados
	
	
	Planilha de cálculo
	
Explicação:
Os papéis de trabalho formam um conjunto de formulários e documentos que apresentam informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu trabalho. Também apresentam as provas e descrições dessas realizações, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento da opinião do auditor.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
	
	
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada.
	
	
	importância da evidência de auditoria obtida.
	
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
	
	
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	
	riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
	
	
	
	Não existe prazo definido.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
	
	
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	
	fornecedores da companhia.
	
	
	outros auditores.
	
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	
	a justiça.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
	
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
	
	
	
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor
	
	
	São preparados antes do planejamento de auditoria
	
	
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
	
	
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
	
	
	Constituem a evidência do trabalho do auditor
	
 
		
	
		1.
		É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	
	
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	
	Inspeção
	
	
	Contagem física
	
	
	Observação
	
	
	Comparação dos dados coletados
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a.
	
	
	
	Os tribunais de contas são entes despersonalizados.
	
	
	Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
	
	
	Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial.
	
	
	Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário.
	
	
	O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		São consequências do excesso de burocratização, exceto:
	
	
	
	Melhoria na agilidade dos processos
	
	
	Excesso de formalismo e papelório
	
	
	Ineficiência da máquina pública
	
	
	Resistencia as mudanças
	
	
	Exagerado apego aos regulamentos
	
	
	
	 
		
	
		4.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	No passivo não circulante
	
	
	No passivo circulante
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	
	No ativo circulante
	
	
	No ativo imobilizado
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
	
	
	
	interna
	
	
	contábil.
	
	
	de conformidade.
	
	
	de sistemas
	
	
	operacional
	
	
	
	 
		
	
		6.
		1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas.
	
	
	
	Estado Nacional
	
	
	Presidência da república
	
	
	Controle interno
	
	
	Tribunal de contas da União
	
	
	Congresso nacional
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao planejar e determinar a amostra de auditoria:
	
	
	
	O lucro projetado para o período.
	
	
	As diretrizes do conselho fiscal da empresa auditada.
	
	
	As indicações da área contábil.
	
	
	Os objetivos específicos de auditoria.
	
	
	As diretrizes do conselho de administração da empresa auditada.
	
Explicação:
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deverá levar em consideração os seguintes aspectos: os objetivos específicos de auditoria; a população da qual o auditor deseja extrair a amostra; a estratificação da população; o tamanho da amostra; o risco de amostragem.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
	
	
	
	Carta de confirmação junto a banco
	
	
	Entrevista
	
	
	Inspeção física
	
	
	Recálculo
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
	
		1.
		Que erro no passivo circulante pode esconder uma situação de dificuldade financeira?
	
	
	
	Evidenciação do passivo
	
	
	Inclusão de itens no passivo
	
	
	Balanceamento do passivo
	
	
	Subavaliação do passivo
	
	
	Superavaliação do passivo
	
Explicação:
A subavaliação do passivo implica em diminuir de forma errada as obrigações da entidade e, portanto, pode esconder uma situação de dificuldade financeira, fraudar o fisco, ludibriar credores e sócios, gerando efeitos falsos sobre os cocientes de liquidez, melhorando erroneamente a aparência da situação da empresa junto aos credores.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O Sistema de Controle